企业内部控制之子公司管理
母公司 子公司 规章制度
母公司子公司规章制度一、总则为规范子公司的经营行为，保障母公司的利益，确保两者之间的合作顺利进行，特制定本规章制度。
二、组织结构1. 母公司为子公司的最高管理机构，对子公司的经营、财务状况以及其他重要事项进行监督和管理。
2. 子公司设立总经理一职，负责日常经营管理工作，由母公司指定人选。
3. 子公司设立董事会，由母公司派遣董事组成，负责监督和决策公司重大事项。
4. 子公司设立监事会，由母公司派遣监事组成，监督公司的经营活动合法性和合规性。
三、经营管理1. 子公司按照母公司的战略规划和发展方向进行经营活动，不得单独制定经营计划。
2. 子公司应严格执行母公司的财务管理制度，确保资金使用的透明和规范。
3. 子公司应及时向母公司报告经营情况，不得隐瞒重要信息或对外误导。
4. 子公司的员工招聘、培训、考核等管理工作应按照母公司的规定进行，确保人员素质和工作效率。
四、财务管理1. 子公司应按照母公司的会计政策和制度进行财务核算和报告，确保财务信息真实可靠。
2. 子公司应定期向母公司提交资产负债表、利润表等财务报表，及时反映公司的财务状况。
3. 子公司不得私自挪用公司资金，发放高额福利或涉及公司经营利益的决策需经母公司批准。
五、安全生产1. 子公司应建立健全安全生产管理制度，保障员工生命财产安全。
2. 子公司应定期组织安全检查和演练，提高员工应急应变能力，确保生产运营顺利进行。
3. 子公司必须按照相关法律法规要求购买劳动保险、责任保险等，并及时向母公司报备。
六、知识产权保护1. 子公司应加强知识产权保护意识，确保公司的专利、商标、著作权等权益不受侵犯。
2. 子公司应与母公司共同维护知识产权，发现侵权行为应及时向母公司汇报并协助处理。
七、纪律管理1. 子公司应建立健全企业纪律管理制度，保障员工遵纪守法、遵守公司规章制度。
2. 子公司应严格执行母公司的纪律审查标准，对违纪员工进行处罚或纠正。
3. 子公司应加强内部监督，发现问题及时整改，并向母公司报告处理结果。
2023年高级会计师之高级会计实务题库及精品答案
2023年高级会计师之高级会计实务题库及精品答案大题（共10题）一、甲公司为一家深市创业板上市公司，为了保证企业的可持续发展，公司全面实施了《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
2018年7月公司董事会召开会议，研讨如何从五要素入手，加强内部控制建设和评价，不断优化内部控制，会议要点如下：（1）关于内部环境。
内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，审计委员会具体负责内部控制建设，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。
（2）关于风险评估。
公司各个部门都要围绕企业发展战略制定工作目标，在复杂多变的经济形势下，采取定量分析方法重点识别来自于企业外部的风险，按照风险发生的可能性和影响程度，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险；对于重要业务和高风险领域，应不惜一切代价，将风险控制在可承受范围之内，以免企业遭受毁灭性打击。
（3）关于控制活动。
公司应在企业层面和业务层面进行全方位控制的基础上，着重对发展战略、投资、研究与开发进行控制。
公司发展战略委员会对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案，经董事会严格审议批准后实施。
作为在创业板上市不久的公司，目前正处在高速增长时期，为有效应对稍纵即逝的投资机会，董事会全权委托总经理进行投资决策，一定要把主业做强做大。
公司应高度重视研究与开发，提高企业的核心竞争力，公司根据研发计划，提出可行性研究立项申请，开展可行性研究，并按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当报经董事会批准。
（4）关于信息与沟通。
为了对重大风险进行管控，重要信息要定期通报董事会、监事会、经理层以及审计委员会；同时利用信息化手段整合和优化内部控制信息系统，充分利用信息系统之间的可集成性，采用整合模式将内部控制融入企业经营管理和业务流程中，进而提高内部控制体系建设的效率和效果。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第一篇：对子公司进行内部审计制度对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。
审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。
对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。
第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
子公司规章制度
子公司规章制度
第一条总则。
为规范子公司员工的行为，维护公司的正常运营秩序，保障公司的利益，制定本规章制度。
第二条员工管理。
1. 子公司员工应遵守公司的各项规章制度，服从公司的管理和安排。
2. 子公司员工应保守公司的商业秘密，不得泄露公司的机密信息。
3. 子公司员工应遵守公司的劳动纪律，不得迟到早退，不得擅自离岗，不得私自使用公司资源。
4. 子公司员工应保持良好的职业操守，不得从事违法违规的活动。
第三条经营管理。
1. 子公司员工应按照公司的经营方针和管理要求进行工作，不得擅自变更经营策略。
2. 子公司员工应严格执行公司的财务制度，不得私自挪用公司资金。
3. 子公司员工应认真履行岗位职责，不得推诿扯皮，不得违反公司的管理规定。
第四条惩罚措施。
对违反本规章制度的员工，公司将根据情节严重程度给予相应的处罚，包括但不限于扣发工资、停职、解雇等处理。
第五条附则。
本规章制度自发布之日起生效，如有违反者，公司将依法追究其法律责任。
公司保留对本规章制度的最终解释权。
子公司规章制度
子公司规章制度第一条子公司的组织架构。
1.1 子公司的组织架构由总公司制定并授权，包括公司领导班子、部门设置、岗位职责等。
1.2 子公司应当按照总公司的要求，建立健全组织机构，确保各部门职责清晰，工作高效有序。
第二条子公司的经营管理。
2.1 子公司应当遵守国家法律法规和总公司的经营管理制度，严格执行总公司的经营计划和经营目标。
2.2 子公司应当建立健全财务管理制度，加强成本控制和风险防范，确保经营活动合法合规。
第三条子公司的人员管理。
3.1 子公司应当依法建立用工制度，保障员工的合法权益，营造和谐的劳动关系。
3.2 子公司应当加强员工培训和绩效考核，提升员工的专业素质和工作能力。
第四条子公司的安全生产。
4.1 子公司应当建立安全生产管理制度，严格执行各项安全规定，确保员工的生命安全和财产安全。
4.2 子公司应当加强安全生产宣传教育，提高员工的安全意识和防范能力。
第五条子公司的信息管理。
5.1 子公司应当建立信息管理制度，保护公司的商业机密和客户信息，防范信息泄露和网络攻击。
5.2 子公司应当加强信息技术建设，提高信息化水平，提升工作效率和管理水平。
第六条子公司的监督管理。
6.1 子公司应当接受总公司的监督管理，配合总公司进行各项审计和检查工作。
6.2 子公司应当及时向总公司汇报经营情况和重大事项，确保信息畅通和管理透明。
第七条附则。
7.1 本规章制度自颁布之日起生效，如有修订，需经总公司批准后执行。
7.2 子公司应当根据本规章制度的要求，制定相应的具体实施办法，并向总公司备案。
7.3 对于违反本规章制度的行为，子公司应当按照总公司的规定进行处理，并承担相应的法律责任。
巨人集团案例分析之内部控制
4.新“巨人”网络公司在上海注册成立。 2003年，购入民生银行6.98亿股流通股和华 夏银行的1.012亿股流通股。 2004年，成立上海征途网络科技有限公司， 次年推出《征途》。 2007年，更名为巨人网络集团后在纽约交易 所挂牌上市，成为中国登陆美国最大IPO民营 企业，也是美国本土外最大IPO的IT企业。
二 .风险控制与监督机制的缺乏
老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状 态。史玉柱以零负债为荣，没有很好的有效地利 用财务杠杆，且没有达到最佳的资源配置。 与此同时，老“巨人”子公司的财务管理也不同 程度地失控，坐交货款、资金流失严重。集团公 司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。资 金在各个环节被无情地吞噬，成为资金链断裂的 导火索。
2.老“巨人”变革
1994年初巨人集团发生的两件大事加速了巨 人管理体制的变革。一件是西北办事外主任贪 污和挪用巨额资金；另一件是参与6405软件 开发的一位员工，在离职后奖技术私卖给另一 个公司，给公司靠造成很大的损失。 1995年2月10日——巨人集团员工在春节后上 班的第一天，史玉柱突然下达一道“总动员 令”——发动促销电脑、保健品、药品的“三 大战文档分巨人集团在1993年以前其经营状况是非常乐观的但是在1993年国家有关进口电脑的禁令一解除国外众多超重量级选手蜂拥进入我国市场一些头脑理智的企业纷纷压缩规模调整结构可巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱轻易迈出了经营房地产和保健饮品的多角化经营的脚步
1994年，巨人集团管理当局已经意识到集团内部存在 的种种隐患，创业激情基本消失了；出现了大锅饭现 象；管理水平低下；产品和产业单一；开发市场能力 停滞。但管理当局还是回避了企业内部产权改造及经 营机制重塑的关键问题，想通过再一次掀起的发展和 扩张热潮，将企业重新带回到过去辉煌的时期，在保 健饮品方面大规模投入，这样的投入带来了短暂的效 益，可很快企业的问题暴露无疑：企业整体协调 乏力；人员管理失控；产品供应链和销售链脱节等。 针对此问题，企业管理当局进行了整顿，但是未能从 根本上扭转局面，最终全线崩溃。
子公司规章制度
子公司规章制度第一条子公司的组织架构。
1.1 子公司的组织架构由董事会、总经理办公室、各部门和员工组成。
1.2 董事会是子公司的最高决策机构，负责制定公司发展战略和重大决策。
1.3 总经理办公室负责执行董事会决策，协调各部门工作，确保公司运营顺利。
1.4 各部门负责具体业务工作，按照公司规定的职责和权限开展工作。
第二条子公司的管理制度。
2.1 子公司实行科学、民主、依法治理的管理制度，严格按照公司章程和规章制度执行。
2.2 子公司建立健全的内部控制制度，确保公司运营合规、风险可控。
2.3 子公司严格遵守国家法律法规和公司规定，不得违反国家法律法规和公司规章制度。
第三条子公司的员工管理。
3.1 子公司建立健全的员工管理制度，包括招聘、培训、考核、激励和离职等方面。
3.2 子公司严格按照公司规定招聘员工，确保员工的素质和能力符合岗位要求。
3.3 子公司加强员工培训，提升员工的专业技能和综合素质，为公司发展提供人才支持。
3.4 子公司建立公平、公正的考核机制，激励员工积极工作，提高工作效率。
3.5 子公司根据员工的表现和贡献，合理安排薪酬和福利，激励员工的工作积极性。
第四条子公司的财务管理。
4.1 子公司建立健全的财务管理制度，确保财务数据真实、准确、完整。
4.2 子公司严格执行财务预算，合理控制成本，提高盈利能力。
4.3 子公司加强内部审计，及时发现和解决财务风险，确保公司财务安全。
4.4 子公司严格遵守税法，按时足额缴纳各项税费，维护公司合法权益。
第五条子公司的安全管理。
5.1 子公司建立健全的安全管理制度，确保员工的人身安全和财产安全。
5.2 子公司加强生产安全管理，规范生产作业，防止事故发生。
5.3 子公司加强信息安全管理，保护公司重要信息资产，防止信息泄露和攻击。
5.4 子公司建立应急预案，提高应急处置能力，确保公司在突发事件中能够迅速有效应对。
以上为子公司规章制度，凡属违反者，按公司规定进行相应处理。
子公司基本管理制度
子公司基本管理制度一、总则为规范子公司的内部管理，提高企业的运营效率和风险控制能力，特制定本管理制度。
二、组织机构（一）子公司设立董事会，由董事会主持全面管理，负责公司的战略规划和决策。
（二）设立总经理及各部门负责人，分工负责，相互协作，保障公司正常运营。
三、公司制度（一）公司遵守国家相关法律法规，遵循诚实守信准则，保持公平竞争，防止贿赂腐败行为。
（二）公司要求员工遵守公司规章制度，维护公司利益，不得私自泄露公司机密信息或违规操作。
四、财务管理（一）公司财务部门要按照有关规定及公司章程执行财务管理。
要准确、规范、及时地完成公司会计核算工作，确保公司财务数据的真实、可靠和完整。
（二）公司严格控制财务风险，建立健全的风险管理机制，及时发现和解决财务风险隐患。
五、人力资源管理（一）公司要严格执行国家相关的劳动法规，保障员工的权益，建立良好的用人机制。
（二）公司要定期进行员工培训，提高员工的专业技能和综合素养，为公司的发展提供有力支持。
六、市场营销（一）公司要根据市场需求和公司实际情况，确定市场战略，制定营销方案，提升公司产品的市场竞争力。
（二）公司要建立健全的客户管理机制，保持良好的客户关系，提高客户忠诚度，拓展市场份额。
七、信息化建设（一）公司要积极推进信息化建设，依托信息技术提高公司管理水平和效率，降低管理成本。
（二）公司要加强信息安全管理，建立健全的信息安全制度，保障公司信息资产安全。
八、监督与检查（一）公司设立监察机构，对公司各部门运行情况进行监督和检查，发现问题及时排除。
（二）公司定期进行内部审计，发现问题及时整改，提升公司管理水平。
九、违纪处罚对于严重违反公司制度和国家法律法规的员工，公司将严肃处理，包括警告、降职、停职、解除劳动合同等处理措施。
十、附则本管理制度经董事会审议通过，并于制定之日起生效，公司制度有变化须经董事会审批。
以上为子公司基本管理制度，希望全体员工遵守执行，共同推动公司健康稳定发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为确保××股份有限公司（简称为“母公司”）作为出资者的权益，强化财务监督与管理，
保证会计信息质量，建立健全内部约束机制和会计监督体系，根据有关法律法规及公司章程规定，特制定
本办法。
第2条委派总会计师是母公司作为子公司的出资人向子公司派出的总会计师，由子公司董事会聘任、
1．有权获取为履行职务所需的派驻子公司经营分析报告、财务报告及其他相关资料。
2．有资格出任公司控股子公司的董事长主席、总裁及其他高级管理人员，根据母公司董事会的授权，
行使派驻子公司的经营管理、财务监督等职权。
3．有权对派驻子公司的经营发展及投资计划提出建议。
4．有权就增加或减少母公司对派驻子公司的投资，聘任、罢免派驻子公司总裁等高级管理人员等重
7．其他法律法规及母公司规定不允许担任此类职务的情况。
第3章委派总会计师的任免程序
第7条委派总会计师由母公司总裁或财务部提名，经董事会审批后任命，受子公司总裁的直接领导；
委派总会计师任命后，须与母公司签订委派责任书，由母公司董事会颁发《总会计师委派证》。
第8条除以上程序外，母公司也可面向社会采用公开竞聘、招聘、选聘方式，择优产生委派总会计
人员分管工作的工作目标，进行综合考核，依据考核结果确定子公司高管人员的年度薪酬分配。
母公司财务部门统一管理。
第3条委派总会计师在母公司财务部和派驻子公司的双重领导下，负责派驻子公司的企业会计基础
管理、财务管理与监督、财会内控机制建设、重大财务事项监管等工作。
第4条本办法适用于母公司控制的所有全资子公司和控股子公司。
第2章委派总会计师的任职资格
第5条委派总会计师必须具备以下任职资格。
3．严重违反财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿等违法、违纪行为。
2总会计师委派管理办法
4
4．担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职务，对该企业的破产负有个人责任的，自该
企业破产清算完结之日起未逾三年。
5．个人负债数额较大，到期未清偿。
6．出资方有其直系亲属或者其作为出资方的直系亲属能够控制派驻子公司。
5．本人申请获准辞职。
6．公司规定的其他不宜担任总会计师的情形。
第4章委派总会计师的职权
第13条委派总会计师的职责包括但不限于以下11个方面。
1．贯彻执行母公司的财务目标、财务管理政策、财务管理制度、章程，并依此编制和执行子公司的
预算、财务收支计划、信贷计划等。
2．进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促子公司有关部门降低消耗、节约费用、
公司董事会作出撤销委派其职务或劝其辞职的决议。
5．变更委派董事时，按照本制度第7～9条规定的程序重新选任委派董事；委派董事任期届满后，经
考核合格可以连选连任，但一般不超过两届。
第4章委派董事的职权
第12条委派董事的主要职责如下。
1．监督母公司董事会涉及派驻子公司的各项决议和重大规章制度的贯彻实施。
2．谨慎、认真、勤勉地行使派驻子公司章程赋予董事的各项职权；在行使职权过程中，以公司利益
务。但当被委派董事本人提出辞呈，或被委派董事因工作调动，或到退休年龄，或母公司对其进行考核后
认为其不能胜任的，或该委派人违反《委派董事承诺书》并对母公司利益造成损失时，母公司应及时向子
公司董事会出具要求变更委派董事的公函。
第11条变更委派董事的程序如下。
1．被委派人本人提出辞呈的，其书面辞呈应递交母公司董事长，董事长根据其辞职理由的充分与否，
7．参与子公司年度财务预决算、利润分配、弥补亏损等方案和费用开支、筹资融资计划的拟定。
8．参与贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动，签署审核意见并对其实施过程
及结果进行监督。
9．积极参与子公司生产经营，对违反法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失的
经济行为予以制止或者纠正，并及时上报母公司。
加强母公司对子公司的控制管理，维护整个集团公司的利益，根据相关法律法规及公司章程，特制定本制
度。
第2条本制度中的高级管理人员（简称为“高管人员”）主要指由母公司委派至子公司的委派董事、
总会计师及由母公司提名选任的子公司总裁。
第3条子公司高管人员绩效考核与薪酬以企业经济效益为出发点，根据子公司年度经营计划和高管
1．遵守职业道德，具备良好的职业品质，具有严谨的工作作风，坚持原则，严守工作纪律。
2．根据财经法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息
合法、真实、准确、及时、完整。
3．熟悉母、子公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善企业内部
管理，提高经济效益服务。
提高经济效益。
5
3．建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，协助子公司管理层做好各项重
大财务决策。
4．负责子公司财会机构的设置和财务会计人员的配备；组织会计人员的业务培训和考核。
5．审批子公司重大的财务收支或者上报母公司会签。
6．审核子公司对外报送的财务报表、报告，确认其真实性、合法性和准确性。
大事项提出决策建议。
5．行使母公司及派驻子公司董事会赋予的其他职权。
第5章委派董事的考核和奖惩
第14条母公司负责委派董事的考核及奖惩事宜，具体工作主要由母公司人力资源部负责实施。
第15条具体考核办法及奖惩参见母公司董事会通过的《委派子公司高级管理人员绩效薪酬制度》。
第16条对于违反本规定或没有尽责履行职务的委派董事，母公司董事会或管理层有权给予其警告
决定是否准许其辞职。
2．被委派人因工作调动，或到退休年龄的，由董事长根据其身体及任职状况决定是否准许其卸任委
派董事职务。
3．被委派人经母公司考核后认为其不能胜任的，由相关职能部门出具考核意见，并经母公司董事会
审核，由董事会作出撤销委派其职务或劝其辞职的决议。
4．被委派人违反《委派董事承诺书》并对母公司利益造成损失的，由母公司董事长提出建议，由母
公司相关部门和负责人向母公司报送相关资料，报告相关重大事项；发生重大事项时，委派董事应立即单
独向母公司董事会、管理层报告。
6．对母公司投入派驻子公司的资产保值增值负责。
7．委派董事在年底向母公司董事会提交书面述职报告，汇报派驻子公司上一年度的经营状况、本人
履行职务情况等内容。
第13条委派董事具有以下权限。
1．按公司法相关条款规定不得担任董事情形。
2．有证监会及交易所规定不得担任董事情形。
3．与派驻子公司存在关联关系，有妨碍其独立履行职责的情形。
4．董事会认为不宜担任委派董事的其他情形。
第3章委派董事的任免程序
企业内部控制之子公司管理
1委派董事管理制度
1
第7条凡向子公司委派的董事，均由母公司管理层提名，报母公司董事会，经董事会决议批准后，
向子公司正式提名或推荐。
第8条母公司除了按上述程序提名委派董事候选人外，还可以采用公开竞聘、招聘、选聘方式，择
优产生委派董事候选人。公开招聘委派董事的规则由母公司管理层拟制，报董事会批准，母公司人力资源
部门具体实施。
第9条母公司董事会批准委派董事后，由母公司董事会办公室代表母公司与委派董事签司行使公司法、公司章程及本制度赋予董事的各项职责和权力，在对所任
职子公司董事会和股东大会负责的同时，维护母公司的利益。
第4条本制度适用于母公司控制的所有全资子公司和控股子公司。
第2章委派董事的任职资格
第5条委派董事必须具备下列任职条件。
1．自觉遵守国家法律、法规和公司章程，诚实守信，勤勉尽责，切实维护公司利益，具有高度责任
直至撤销委派职务的处分或处分建议。
第6章附则
第17条本制度未尽事宜，按照有关法律法规、公司章程及其他规范性文件等相关规定执行。
第18条本制度由母公司董事会审议批准后生效。
第19条本制度由母公司董事会负责解释。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
3
制度名称
总会计师委派管理办法
受控状态
文件编号
10．定期向母公司汇报派驻子公司的生产经营及财务状况，及时报告经营活动中的重大问题。
11．在会计年度终了向母公司董事会述职，报告子公司当年重大经营活动、财务状况、资产质量、经
营风险、内控机制等内容以及本人的履职情况。
第14条为有效履行职责，授予委派总会计师以下权限。
1．参加子公司总裁办公会议或者其他重大决策会议，参与子公司重大经营决策的表决。
最大化为行为准则，坚决维护母公司的利益。
2
3．按派驻子公司章程相关规定出席该派驻子公司股东大会、董事会，代表母公司行使出资者相应职
权。
4．认真阅读派驻子公司的财务报告和其他工作报告，及时了解派驻子公司业务经营管理状况，并负
责向母公司董事会、管理层汇报。
5．委派董事应按照母公司《重大事项内部报告制度》及《信息披露管理制度》的规定，督促所在子
第17条委派总会计师的薪酬由母公司统一发放，总会计师不得在派驻子公司获取任何经济利益和
报销与工作无关的费用。
第18条委派总会计师执行会计法律、法规和会计制度成绩显著，或检举、抵制违法、违纪行为事
6
制度名称
委派子公司高管人员绩效薪酬制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为充分调动委派、选任至子公司的高级管理人员（简称为“高管人员”）的积极性和创造性，
4．身体健康，适应岗位工作需要，持有注册会计师证书，具备任职所需要的工作能力、经验、学历
及会计职称的要求。
5．与派驻子公司管理人员符合近亲回避原则。
6．母公司规定的其他任职资格要求。