集团固定资产投资项目(技改项目)审计流程图
工程审计工作流程图
金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。
1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。
具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计围形成结论。
1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
固定资产清查流程图
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做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2021年1月下午 1时48分21.1.913:48J anuar y 9, 2021
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时间是人类发展的空间。2021年1月9日星期 六1时48分54秒 13:48:549 January 2021
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。21.1.921.1.913:4813:48:5413:48:54Jan-21
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人生不是自发的自我发展，而是一长 串机缘 。事件 和决定 ，这些 机缘、 事件和 决定在 它们实 现的当 时是取 决于我 们的意 志的。2021年1月9日 星期六1时48分 54秒Saturday, January 09, 2021
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扩展市场，开发未来，实现现在。2021年1月 9日星 期六下 午1时48分54秒 13:48:5421.1.9
固定资产清查流程
各部门
财务部
牵头组织各部门 清查固定资产
清查固定资产
固定资产核算会 计汇总报表，进 行核实和检查
否
副主任
审核
是
否
主任审
是定资产 清查文件
企业固定资产质量检查流程图
企业固定资产质量检查流程图概述企业固定资产质量检查是确保企业固定资产的正常运行和使用效果的重要环节。
本文档将介绍企业固定资产质量检查的流程图及其各个步骤。
流程图graph LRA[开始] --> B[指定检查日期和时间]B --> C[调查和收集相关信息]C --> D[检查资产的物理状态]D --> E[检查资产的功能状态]E --> F[记录问题和异常]F --> G[制定处理方案]G --> H[执行处理方案]H --> I[记录处理结果]H --> J[若问题未解决，返回G重新制定处理方案]I --> K[检查结束]J --> KK --> L[结束]步骤说明1. 指定检查日期和时间：确定固定资产质量检查的具体日期和时间，通常根据安排和计划来确定。
2. 调查和收集相关信息：通过与相关部门和人员沟通，收集与资产质量相关的信息，包括使用记录、维护记录等。
3. 检查资产的物理状态：对固定资产的外观、结构和安装情况进行检查，确保其没有损坏、丢失或安装不当等问题。
4. 检查资产的功能状态：测试和验证固定资产的功能是否正常，包括开关、控制和输出等功能是否正常运行。
5. 记录问题和异常：将检查过程中发现的问题和异常记录下来，包括具体描述、位置和影响等信息。
6. 制定处理方案：根据问题和异常的严重程度和影响，制定相应的处理方案，确定解决措施和责任人。
7. 执行处理方案：执行制定的处理方案，修复或改进固定资产的问题，确保其质量和功能恢复正常。
8. 记录处理结果：记录处理方案的执行情况和结果，包括修复情况、花费和耗时等信息。
9. 若问题未解决，返回制定处理方案：如果某些问题未能得到解决，返回步骤6重新制定处理方案，并重新执行处理流程。
10. 检查结束：确保所有固定资产的检查和处理工作完成，检查流程进入最后阶段。
11. 结束：企业固定资产质量检查流程结束，流程图执行完毕。
基建工程审计流程图
主要风险点
内部控制设计
审计 准备 阶段
编制审计计划 ↓
编制审计方案 ↓
初步收集资料
————
审计 实施 阶段
———— 审计 完成 阶段
————
后续 审计 阶段
—— 设计 阶段
—— ——
— ——Байду номын сангаас——— ↓
进驻跟踪审计 ↓
→
施工 阶段
↓
完成审计工作
底稿
↓ 编写审计报告
↓
现场审计结束 — ——————
——— ——
后评价不足 →下发意见得不到修 →
正
加强组织控制
↓
建立审计档案 ↓
提交审计报告 — ——————
↓
跟踪审计结果 处理
↓
下发审计意见
→ 分工与授权控
——— ——
→
信息不对称 审计资料缺陷
———
→竣阶工 段
工程综合复杂 建筑市场不规范 →审计人员专业结构 →
差 内审外审风险
审计程序控制 审计质量控制 审计人员控制 外聘审计控制
———
→ 审计报告控制
———
固定资产审计程序表
(1)检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
(2)抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入"制造费用"或"管理费用"；
(3)审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿，阐明审计结论。
(1)审阅固定资产盘点表，核实盘盈盘亏的固定资产的类别、数量和金额；
(2)检查是否通过"待处理财产损溢"科目核算，账务处理是否正确；
(3)检查是否按规定的程序报批转销、处理
6.对固定资产折旧的审查，完成：
(1)审核确定计提折旧的固定资产范围是否正)检查固定资产折旧额的正确性和账务处理的正确性
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标:
1、存在性；2、是否属被审单位所有；3、增减记录的完整性、合法性；4、计提折旧和大修理费用的正确性；5、披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1.了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2.取得或编制固定资产和在建工程资产负债表日余额明细表，完成下列工作：
(1)检查与总账、明细账余额是否相符；
(2)检查加总数是否正确；
(3)检查在资产负债表上列示是否一致
3.用统计抽样的方法抽取一定数量的固定资产台账进行账卡实核对，如有差异应查明原因并作出记录或作必要调整；
4.核查抽取一定数量的固定资产增减发生额记账凭证，完成下列工作：
(1)检查固定资产增减手续是否符合内控要求；
编制人员： 编制日期： 复核人员： 复核日期：
“执行情况”标识：
A集团固定资产管理业务流程图
固定资产管理部将经审批的《固定资产维修申请单》，填写《汇领款申请单》，按《款项支付审批制度》，进行付款审批。
集团财务部应核对《固定资产维修申请单》、《汇领款申请单》及发票等相关凭证，办理付款业务。
编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用。
对出现的盘盈、盘亏现象，交由使用部门负责查明原因落实责任人，并编制《固定资产盘盈盘亏报告表》，
盘盈亏原因和金额经固定资产管理部、财务部、资产使用部门会签后，
常务副总裁和总裁根据会签后的报告做逐级审批。
财务部负责根据盘点处理结果作相应的帐务处理。
固定资产管理部根据经审批的《固定资产盘盈盘亏报告表》及时更新台帐。
部门
权限
资产使用部门
固定资产管理部
财务部
常务副总裁或总裁
重要单据
组织盘点
盘点实施
盘点结果
处理
帐务处理
9.8固定资产盘点流程图说明
步骤
主要工作描述
固定资产管理部定期组织盘点，编制“盘点计划表”。
财务部配合固定资产管理部对固定资产进行监盘。
资产使用部门配合固定资产管理部对对固定资产实施盘点。
固定资产盘点应编制《固定资产盘点明细表》，详细记录所盘点的固定资产的存放地、实有数、资产状况（正常使用、闲置、待报废、待出售），并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。《固定资产盘点明细表》需经盘点人员和使用部门负责人签字。
部门经理或专业公司总经理在初步审核时，应向固定资产管理部询问，是否存在在集团内部调拨的可能性。
如果请购的资产存在内部调拨的可能，就内部进行资产调拨
固定资产投资项目节能审查流程图【模板】
— 1 — 固定资产投资项目节能审查流程图
（法定办结时限20个工作日，承诺办结时限5个工作日）
申请人提交申请材料
窗口人员对申请进行审查，作出处理 当场一次性告知申请人需要补正的材
料
申请材料不齐全或者不符合要求的 不属于本部门职权范围的 作出不予受理决
定,并告知向有
关单位申请。
局领导作出审查决定
（限2个工作日）
申请材料齐全，符合要求
的，当场决定受理
办公室制作审查决定文件
（限1个工作日，不计入承诺办结的时限
窗口人员通知申请人领取决定文件
（限1个工作日，不计入承诺办结的时限内）。
股室拟审查意见初稿
（限2个工作日） 委托有资质的咨询机构进
行评估（限30个工作日，不计入承诺办结时限内）
办公室核稿
（限1个工作日）。
固定资产审计程序表
固定资产审计程序表会计期间：
被审计单位名称:
(1) 检查是否编制大修理计划，并按计划进行大修理；
(2) 抽查日常发生的修理费用，是否按规定分别不同用途记入造费用"或"管理费用"；
(3) 审查预提大修理费用是否经财政部门备案，提取方法是否保持一致，实际数与预提数的差额，账务处理是否正确
8.编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员: 复核日期:
"执行情况"标识：
(1)“"” ：已执行，没有发现重大差异或异常;
(2)“ △”：已执行，发现有重大差异或异常；
(3)“X” ：不适用，没有执行。