同城票据交换PPT课件
同城票据交换12.20(1)7
第一章同城票据交换同城票据交换是指同一票据交换区域内的银行分支机构将代收代付的票据，按照时间、场次，集中到人民银行指定场所进行交换，轧计往来银行间的应收、应付差额，由人民银行以转账方式清算资金的业务模式。
同城票据交换分为提出业务和提入业务两种。
本章节适用于参加西安区域票据交换的机构。
第一节基本规定一、西安区域票据交换的基本原则票据为准：指西安区域票据交换使用统一格式的清分机专用票据，作为记载经济业务和明确经济责任的书名证明，并按照西安银行电子结算中心（以下简称“结算中心”）的规定，使用打码机进行打码。
按场轧平：指结算中心每天组织两场票据交换（休息日、法定节假日及年终决算日除外），每场清分票据，轧平账务，生成本场的票据交换差额。
交换场次安排和票据送达时间按交换差额进行资金清算。
按场清算：指按场次对各交换行交换差额进行资金清算。
人民银行不垫款：指各清算行必须保证在人民银行的清算账户上有足够的资金，用以支付应付交换差额。
二、资金清算（一）西安地区票据交换的资金清算方式分为直接清算和间接清算。
直接清算是指交换行在人民银行西安分行营业管理部开立清算账户，用于清算票据交换轧查净额。
间接清算是指交换行通过指定清算行的清算账户清算票据交换轧差净额，交换行与指定清算行之间再进行清算。
（二）贷方票据，当场进行资金清算，即“当场抵用”；借方票据，提出行必须在下一场交换后确认无退票，才能贷记存款人账户，即“隔场抵用”。
借方票据，是指付款的单据，包括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借方凭证等。
贷方票据，是指收款的单据，包括与支(本、汇)票对应的银行进账单，特种转账贷方凭证等。
（三）总行业务运营管理部为我行同城票据清算部门，负责每日核对轧记各交换行的同城交换差额。
取得同城票据交换资格的直属支行、二级支行及小微支行同为一级交换行。
同城票据交换业务不受行政级别限制。
（四）暂未取得同城票据交换资格的支行不得办理同城票据提出业务，但可以受理同城交换提入业务。
金融会计-同城票据交换-112
提入的贷方凭证（应收票据）金额
应付金额合计 =提出的贷方凭证（应付票据）金额+
提入的借方凭证（应付票据）金额
同城票据交换的核算
3．票据交换差额的轧计与清算
①本次交换为应收差 额,填制央行存款账户 送款单
②本次交换为应付差 额,填制央行转账支票
③央行根据参加票据 交换各行应收应付差 额情况，进行转账
• 中行：提回借方凭证（应付账款） 3张，金额6000元 工行：提出借方凭证10张=农行、中行提回借方凭证10张
提出贷方凭证 2张=农行提回贷方凭证2张 • 请计算各银行同城票据交换的差额并编制会计分录
– 工行应收差额=26000—12000=14000（元） – 农行应付差额=20000—12000=8000（元） – 中行应付差额=6000（元） – （贷方凭证）代收票据、应付款项。 – 代收票据即应付票据 代付票据即应收票据
2、在B行下账(倒提)，B行留下进账单，将 支票提往交换所，叫做B行提出借方凭证 (因为是支票)，A行从交换所收到转账支 票，叫提入借方凭证。
提出借方票据
提 出 行
提出贷方票据
提入借方票据
提 入 行
提入贷方票据
本行收款 他行付款 本行付款 他行收款 本行付款 他行收款
应收金额
应
应付金额
收
或
应
付
应付金额
同城票据交换的核算
1．提出行的处理
（1）提出贷方凭证时，本行应付款项，一般无 退票。其会计分录为：
借：吸收存款——××存款（付款人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算
收付款双方不在同行开户：付款人持开户行支票主动付款：
同城票据交换
“清算资金往来”科目
提入贷方凭证的，提入凭证正确无误的， 借记本科目，贷记”吸收存款“等科目， 因误提他行票据等原因不能入账的，借 记本科目，贷记”其他应付款“，退票 或再提出时，借记”其他应付款“，贷 记本科目。
“清算资金往来”科目
3、将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收 差额的，借”存放中央银行款项“，贷记本科 目，如为应付差额做相反会计分录，
“清算资金往来”科目
提出贷方凭证（代收票据），借记”吸收存款 “等科目，贷记本科目；发生退票，做相反分 录。
2、提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借 记”吸收存款“等科目，贷记本科目。因误提 他行凭证等原因不能入账的，借记”其他应收 款“科目，贷记本科目，再提出时，借记本科 目，贷记”其他应收款“
迈 进。例如，全国不少省会城市、中心城市都把同 城票据交换的范围扩大到1-2小时公路车程半径 内的市、县、甚至跨出省界，例如，北京和天 津，上海，南京，广州，深圳等地都扩大了票据 交换区，上海票据交换区已经扩大到苏州等地。
客户 客户
经办行
客户
客户
经办行
客户 客户
客户 客户
客户
经办行
交换 所
客户 客户
④填制“清算总数表”（计算提出代收 款栏和提出代付款栏）
（1）提出贷方凭证时（代收票据）： 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算
（2）提出借方凭证时（代付票据）： 根据”先付后收，收妥抵用“的结算原则，分以下
情况： A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资金划
应收金额
提
我行收款
转
交
入 行 提入代付（借方）
我行付款
中 央 应付金额 银
数据集中系统核心业务培训材料之八-同城票据交换管理.ppt
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提入票据入帐不成功处理
入账不成功后的落地处理： 5、提入支票落地处理时，使用1103单位活期支取， 交易类别选“交换提入”； 6、交换提入转汇划汇出时，使用4140汇兑汇出，交 易类别选“交换提入”； 7、提入委托收款时，使用4153委托收款划回处理， 交易类别选“交换提入”； 8、提入托收承付时，使用4163托收承付划回处理， 交易类别选“交换提入”。
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提入退票处理
对方行借方票据退票： 借：31400000XX0001 提出借记凭证待转户 贷：31200000XX0003 票据提入户
无退票转销： 借：31400000XX0001 提出借记凭证待转户 贷：XX科目 XX客户帐户
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交换提入客户资金解冻
在提入登记时，为防止票据处理时间差带 来的风险，对借方票据客户账的余额采用 提入登记即减少可用余额的方式处理，故 对批次入账状态修改不成功、落地人工处 理交易类型未选择“交换提入”所涉及的 账户进行“4619交换提入客户资金解冻” 交易操作，恢复账户的可用余额。
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退票处理
提入需退票的票据
4601提入登记
非透支原因 4607轧差确认 4603退票处理
4604批次入账 4605交换提入未处理明细表打印 4600打印待处理退票罚金清单 透支 4603退票处理
下 场 提 出 交 换
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提出退票处理
提入借方票据退票：
借：31200000XX0004提入借记票据退票 贷： 31200000XX0003票据提入户 借： 31200000XX0001票据提出户 贷：31200000XX0004提入借记票据退票户
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同城票据交换提出处理
同城票据交换
中央银行根据参加交换各行应收应付差额情况， 进行转账； 借：xx银行准备金存款—应付差额行 贷：xx银行准备金存款—应收差额行
教材162页例题【例5-3】
练习
1、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收 差额是（ ）。 A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付 款票据 B、提出应收款票据大于提出应付款票据 C、提出应付款票据大于提出应收款票据 D、提入应收款票据大于提入应付款票据 答案： A、
中国银行应收金额合计=1976000+6006900 =7982900 中国银行应付金额合计=4140000+5299103 =9439103 中国银行交换差额为：应付差：1456203 借：清算资金往来—同城票据清算1456203 贷：存放中央银行款项 1456203
人民银行会计分录为：
借：农业银行准备金存款 542500 中国银行准备金存款 1456203 贷：工商银行准备金存款 1998703
应收金额
提出代收（贷方）
应付金额 他行收款 他行付款
应 收 或 应 付 款 净 额
提入代收（贷方）
应收金额 我行收款 我行付款 转 交 中 央 银 行 转 账
提 入 行
提入代付（借方）
他行收款
应付金额
同城票据交换的资金清算
（三）同城票据交换的账务处理
理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金 清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中央银 行款项”对转，而实务上却是汇总轧差的一套分 录，因此需通过相应的过渡科目列账，最终从过 渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔 进行核算。 “清算资金往来”科目
2、会计分录略
农业银行应收金额合计=7742300+3422900 =11165200 农业银行应付金额合计=4498000+7209700 =11707700 农业银行交换差额为：应付差：542500 借：清算资金往来—同城票据清算542500 贷：存放中央银行款项 542500
同城票据交换流程
同城票据交换流程咱先来说说啥是同城票据交换呢。
简单来说呀，就是在同一个城市里，各个银行之间互相交换票据的这么个事儿。
就像是小伙伴们互相分享小零食一样，不过这个“小零食”可是票据哦。
比如说，企业A在银行甲存了一张支票，这张支票是企业B 开的，企业B的开户银行是银行乙，那这张支票就得通过同城票据交换的流程，从银行甲跑到银行乙去。
那这个流程具体怎么走呢？银行收到票据。
银行每天都会收到各种各样的票据，就像收到了好多不同的小包裹。
工作人员会先对这些票据进行初步的审核，看看票据填写得规不规范呀，有没有啥明显的错误之类的。
这就好比是我们收到快递，先看看包裹有没有破损一样。
如果票据有问题，可能就会退回去给交票的人，还会告诉他们哪里出了问题，就像告诉小伙伴“你这个东西有点毛病哦，得改改”。
然后就是录入信息啦。
银行的工作人员会把票据上的重要信息录入到系统里，像出票人是谁，收款人是谁，金额是多少等等。
这一步可不能马虎，就像我们记小本本的时候得写得清清楚楚的。
要是信息录错了，那后面可就麻烦大了，就像你把小伙伴的名字写错了，人家肯定不乐意啦。
接着呢，就是把这些录入好信息的票据进行分类整理。
按照不同的银行、不同的业务类型来分，就好像把小玩具按照颜色或者功能分类一样。
这样做是为了方便后面的交换操作。
之后呀，就是交换环节啦。
各个银行会派专人或者通过专门的系统把自己整理好的票据送到一个集中的地方，这个地方就像是票据的“大聚会”场所。
在这里，不同银行的票据会进行交换。
这个过程可紧张又有序呢，就像一场有趣的交换游戏。
交换完了之后呢，接收票据的银行又要再次审核这些收到的票据。
这一次审核就更严格啦，要确保每一张票据都没问题。
如果发现有问题的票据，还得赶紧联系对方银行来解决，就像发现小伙伴给错了东西，得赶紧跟人家说清楚呀。
最后呢，就是处理票据对应的业务啦。
如果是支票，那就从出票人的账户上扣钱，把钱转到收款人的账户里；如果是汇票之类的，也按照相应的规定进行处理。
同城票据交换PPT学习教案
了各商业银行相互之间的合作关
系。
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本节我们主要介绍同城票据交换、
同城票据交换的核算
第3页/共76页
同城票据交换是指同一城市所有商业银行分支机构将代收代付的 票据，按照时间、场次，集中到中央银行指定场所进行交换，轧
计往来银行之间应收、应付（差一额，）由概中央念银行以转帐方式清算同
提出的借方 凭证金额
提入的贷方 凭证金额
=
+
的票据分别提交他行，同时收
应付金额
提出的贷方
合计
凭证金额
回他行= 提交
提入的借方 凭证金额
+
本行的票据第，21页/当共76页场轧抵应收或 应付资金。
若应收金额合计＞应付金额合计，则本次交换为应收差额，应向 票据交换所填制中央银行存款帐户送款单， 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算
同城票据交换
会计学
1
本章主要内容
6-1商业银行与中央银行的核算 6-2商业银行之间往来的核算
第1页/共76页
6-2商业银行之间往来的核 算
商业银行往来，亦称同业往来，
是指各商业银行之间由于办理同
城票据交换、办理跨系统转账结
算，相互拆借等业务而引起的资
金账务往来。它是社会资金周转
不可缺少的重要组成部分，反映
第35页/共76页
通过中央银行转汇的核算
（一）通过中央银行转汇的核 算 中国人民银行《支付结算办法》 规定，各商业银
行跨系统汇划款项10万元以上 （含10万元）和系统
内汇划50万元以第36页上/共76（页 含50万元） 应通过人民银行清
通过中央银行转汇的核算
汇出行—需要通过中央银行办 理转汇的行处；
金融专业《同城票据交换》
模块一同城票据交换同城票据交换业务是指我行客户与在同城他行开户的客户进行资金转账的业务。
同城业务涉及到银行间票据的交换，业务主要有提出、提入业务以及相应的资金清算。
通过对本模块的学习，到达熟练办理提出借方、提出贷方、提入借方、提入贷方业务的目的。
一、同城票据交换业务的相关概念同城票据交换是为了满足收、付款人在同一城市或规定区域但不在同一行处开户的企事业单位和个人之间办理资金清算的需要，由开户银行将有关的结算票据持往指定场所相互交换代收、代付票据，相互交换清算资金头寸的金融行为，是商业银行间结算工作的一项重要内容。
同城票据交换由当地人民银行统一组织实施和管理，通过交换票据方式并按照人行相关规定在同一票据交换区域办理各商业银行和金融机构之间各种款项的票据资金清算。
1出票人、持票人出票人是指签发票据的一方，通常是付款人。
持票人是指持有票据一方，通常是收款人。
2同城同城指同一票据交换区，既指狭义的同城，即同一城市，也指广义的同城，即规定的区域，如长三角、珠三角区域，具体由各地人行根据结算业务的需要规定。
3票据交换所票据交换所是指实施票据交换及清算职能的当地人民银行的执行机构，是各家商业银行完成实物票据交换的处理平台。
4交换票据的种类交换的票据指支票、银行汇票、银行本票、进账单、托收凭证、特种转账凭证等遵循各地人民银行规定的允许参加同城交换业务的各种票据及凭证。
其中支票是最主要的业务种类。
借方票据，这是银行参加同城票据交换业务的提法。
比方说一张转账支票，从A行付款到B行，需要通过当地的人行票据交换所，即A行到交换所，交换所再到B行。
提出、提入是指A行或B行相对于交换所的方向，从A行到交换所，叫A行的提出，从交换所到B行，叫B行的提入。
借方票据，通俗地讲就是指付款的单据，包括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借方凭证；贷方票据，就是指收款的单据，包括与支本、汇票对应的银行进账单，特种转账贷方凭证。
5提出和提入同城票据交换中所有由本网点提交出去票据就是提出，所有由其他行〔网点〕通过人行票据交换提给我行票据就是提入。
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5
同城有关商业银行间进行的票据交换清 算，一般由人民银行通过设立票据交换 所统一组织；当地未有人民银行机构， 一般由人民银行委托当地某商业银行组 织。
6
参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商 业银行。需要指出的是，票据交换的范围已经开 始突破“同城”的概念，开始向区域和全国流通
提
我行收款
应收金额 转 交
入 行 提入代付（借方）
我行付款 他行收款
中 央 应付金额 银 行 转
同城票据交换的资金清算
账
12
（三）同城票据交换的账务处理
理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金 清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中央银 行款项”对转，而实务上却是汇总轧差的一套分 录，因此需通过相应的过渡科目列账，最终从过 渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔 进行核算。
本节我们主要介绍同城票据交换、异地跨系 统转汇和同业拆借业务的核算。
3
同城票据交换的核算
4
（一）概念
同城票据交换是指同一城市所有商业银行分支 机构将代收代付的票据，按照时间、场次，集 中到中央银行指定场所进行交换，轧计往来银 行之间应收、应付差额，由中央银行以转帐方 式清算同城银行间资金清算办法。
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B：对于收妥抵用的票据（如支票），
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款
若超过规定的退票时间，未发生退票，再将金额 划入客户帐内，
借：其他应付款 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
20
2、提入行的处理 （1）对提入的贷方凭证（对方代收），如提
入凭证正确无误， 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
提出行提出的票据有两类：
1）提出贷方凭证（代收票据）——即付 款单位在本行开户并委托向他行开户单 位付款的票据；
即本行开户单位付款，他行开户单位收款。 作为付款行向收款行提出的有:进账单等。
10
（二）同城票据交换的基本做法
2）提出借方凭证（代付票据）——收款人或 持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款 的票据；
（2）对提入的借方凭证（对方代付），如提入 凭证正确无误，并经审核可以付款， 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算
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3、票据交换差额的轧计与清算 各行每天进行票据交换时，对代收他行
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“清算资金往来”科目
提入贷方凭证的，提入凭证正确无误的， 借记本科目，贷记”吸收存款“等科目， 因误提他行票据等原因不能入账的，借 记本科目，贷记”其他应付款“，退票 或再提出时，借记”其他应付款“，贷 记本科目。
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“清算资金往来”科目
3、将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收 差额的，借”存放中央银行款项“，贷记本科 目，如为应付差额做相反会计分录，
即本行开户单位收款，他行开户单位付款； 作为收款行向付款行提出的有:收款人解入的
支票、银行汇票、本票及商业汇票等。
提入行通过交换提回应属于本行受理的上述票
据和凭证。
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他行付款 提 提出代付（借方） 我行收款
应收金额
应
收
出
行
我行付款
提出代收（贷方）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
或 应 付 应付金额 款
他行收款
净
额
他行付款
提入代收（贷方）
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（1）提出贷方凭证时（代收票据）： 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算
（2）提出借方凭证时（代付票据）： 根据”先付后收，收妥抵用“的结算原则，分以下
情况： A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资金划
入客户帐内 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
经办行
客户
客户
经办行 客户
客户
经办行
客户
客户
客户
8
（二）同城票据交换的基本做法
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款 帐户，由中央银行集中监督并清算资金。
票据交换分为提出行和提入行两个系统；
提出行——向他行提出票据
提入行——从他行提回票据
参加票据交换的银行一般既是提出行，又是提入行
9
（二）同城票据交换的基本做法
迈 进。例如，全国不少省会城市、中心城市都把同 城票据交换的范围扩大到1-2小时公路车程半径 内的市、县、甚至跨出省界，例如，北京和天 津，上海，南京，广州，深圳等地都扩大了票据 交换区，上海票据交换区已经扩大到苏州等地。
7
客户 客户
经办行
客户
客户
经办行
客户 客户
客户 客户
客户
经办行
交换 所
客户 客户
4、发生其他清算业务，收到的清算资金，借 记”存放中央银行款项“等科目，贷记本科目， 划付清算资金时做相反的会计分录，
5、本科目期末借方余额，表示银行应收的清 算资金，期末贷方余额，反映企业应付的清算 资金。
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1、提出行的处理 ①受理客户代收凭证（或代付凭证） ②登记“代收代付凭证交换登记簿” ③填制“提出代收凭证（或代付凭证） 清算表” ④填制“清算总数表”（计算提出代收 款栏和提出代付款栏）
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“清算资金往来”科目
提出贷方凭证（代收票据），借记”吸收存款 “等科目，贷记本科目；发生退票，做相反分 录。
2、提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借 记”吸收存款“等科目，贷记本科目。因误提 他行凭证等原因不能入账的，借记”其他应收 款“科目，贷记本科目，再提出时，借记本科 目，贷记”其他应收款“
第六章 金融机构往来的核算
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本章主要内容
6-1商业银行与中央银行的核算 6-2商业银行之间往来的核算
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6-2商业银行之间往来的核算
商业银行往来，亦称同业往来，是指各商业 银行之间由于办理同城票据交换、办理跨系 统转账结算，相互拆借等业务而引起的资金 账务往来。它是社会资金周转不可缺少的重 要组成部分，反映了各商业银行相互之间的 合作关系。
“清算资金往来”科目
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“清算资金往来”科目
本科目核算银行间业务往来的资金清算款项 本科目可按照资金往来单位，分别“同城票据清
算”“信用卡清算”等进行明细核算。 同城票据清算业务的主要账务处理： 1、提出借方凭证（代付票据），借记本科目，
贷记“其他应付款”科目，发生退票，借记“其 他应付款”，贷记本科目，已过退票期未发生退 票，借记“其他应付款”，贷记吸收存款等科目。