《银行存款业务》PPT课件
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商业银行存款业务核算(PPT 108页)
第三章 商业银行存款业务核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
2022/3/22
1
学习目标：
熟悉商业银行存款业务的种类和管理规定； 掌握单位存款业务的核算； 掌握储蓄存款的种类与核算程序； 掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存
款利息的核算方法。
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（二）存款业务的分类
3、按存款期限的不同： 活期存款 定期存款
2022/3/22
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（二）存款业务的分类
活期存款是存入时不确定存期，可以随 时支取的存款，其利率较低，主要包括 单位活期存款和个人活期储蓄存款；
定期存款是在存款时约定存期，到期支 取的存款，其利率较高，主要包括单位 定期存款和个人定期储蓄存款。
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（一）存款帐户的种类
➢ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
➢ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
➢ 存款人可以通过本账户办理转账结算和按照国 家现金管理的规定办理现金收付。
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第一节 存款业务概述
一、存款业务的意义和种类 二、银行存款账户的开立与管理 三、存款业务核算的要求 四、会计科目的设置
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一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义
1、定义：存款是商业银行以信用的方式
吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是 商业银行重要的负债业务和信贷资金的 主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材39页。
2022/3/22
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
2022/3/22
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学习目标：
熟悉商业银行存款业务的种类和管理规定； 掌握单位存款业务的核算； 掌握储蓄存款的种类与核算程序； 掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存
款利息的核算方法。
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（二）存款业务的分类
3、按存款期限的不同： 活期存款 定期存款
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（二）存款业务的分类
活期存款是存入时不确定存期，可以随 时支取的存款，其利率较低，主要包括 单位活期存款和个人活期储蓄存款；
定期存款是在存款时约定存期，到期支 取的存款，其利率较高，主要包括单位 定期存款和个人定期储蓄存款。
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（一）存款帐户的种类
➢ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
➢ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
➢ 存款人可以通过本账户办理转账结算和按照国 家现金管理的规定办理现金收付。
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第一节 存款业务概述
一、存款业务的意义和种类 二、银行存款账户的开立与管理 三、存款业务核算的要求 四、会计科目的设置
2022/3/22
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一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义
1、定义：存款是商业银行以信用的方式
吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是 商业银行重要的负债业务和信贷资金的 主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材39页。
2022/3/22
2-银行会计-存款业务ppt课件(全)
利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
存款PPT课件
之所以牵涉多家银行金融机构，是因为犯罪嫌疑人的票据要 到银行贴现，有些票据是可以直接贴现的，有些票据是到其他银行 转贴现的，大量的票据反复转贴现就成为银行和银行之间的问题了
在目前银行“高息揽储”恶性竞争下，勾结银行人员伪造金 融票证诈骗案并不鲜见。“如果每一张凭证都要重复验证的话，这 将大大增加银行的人力成本。”而原本偏居地方一隅的城商行，一 夜间四处开花，扩张迅速。当风控能力提升节奏跟不上规模扩张速 度时，城商行必然会遭遇各种各样的扩张病。
20
近年来，居民储蓄存款增长较快，在为商业银行带 来大量资金的同时，也影响着商业银行经营活动。 这种影响有哪些方面？
21
二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、坚持效益性原则。 3、坚持不断开发、连续创新的原则。 4、 坚持社会性原则。
22
（二）具有代表性的存款创新工具简介 1 、活期存款工具创新 ➢（1）可转让支付凭证账户：是一种对个人和 非盈利机构开立的、计算利息的支票账户， 以支付命令书取代了支票，存户可随时开出 支付命令书，或直接提现，或直接向第三者 支付，对其存款余额可取得利息收入。
34
1、存款稳定性的衡量指标：
活期存款稳 活 活 定期 期 率存 存款 款平 最均 低 10余 余 % 0 额 额
活期存款平活 均期 占 活存 用 期款 天 存 计 平 数 款算 均 支期 余 付天 额
2、提高存款稳定性的策略
35
二、存款成本管理
（一）存款成本构成
1、利息成本
2、营业成本
3、资金成本：指为吸收存款而支付的一切费用 即利息成本和经营成本之和。
25
（2）货币市场存款：其性质介于储蓄存款和活期存款之间。 ➢要有2500美元的最低限额；
在目前银行“高息揽储”恶性竞争下，勾结银行人员伪造金 融票证诈骗案并不鲜见。“如果每一张凭证都要重复验证的话，这 将大大增加银行的人力成本。”而原本偏居地方一隅的城商行，一 夜间四处开花，扩张迅速。当风控能力提升节奏跟不上规模扩张速 度时，城商行必然会遭遇各种各样的扩张病。
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近年来，居民储蓄存款增长较快，在为商业银行带 来大量资金的同时，也影响着商业银行经营活动。 这种影响有哪些方面？
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二、存款工具创新
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、坚持效益性原则。 3、坚持不断开发、连续创新的原则。 4、 坚持社会性原则。
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（二）具有代表性的存款创新工具简介 1 、活期存款工具创新 ➢（1）可转让支付凭证账户：是一种对个人和 非盈利机构开立的、计算利息的支票账户， 以支付命令书取代了支票，存户可随时开出 支付命令书，或直接提现，或直接向第三者 支付，对其存款余额可取得利息收入。
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1、存款稳定性的衡量指标：
活期存款稳 活 活 定期 期 率存 存款 款平 最均 低 10余 余 % 0 额 额
活期存款平活 均期 占 活存 用 期款 天 存 计 平 数 款算 均 支期 余 付天 额
2、提高存款稳定性的策略
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二、存款成本管理
（一）存款成本构成
1、利息成本
2、营业成本
3、资金成本：指为吸收存款而支付的一切费用 即利息成本和经营成本之和。
25
（2）货币市场存款：其性质介于储蓄存款和活期存款之间。 ➢要有2500美元的最低限额；
《银行存款》课件
企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。
《银行存款业务》课件
互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
《银行存款管理》课件
收益性原则
在保证安全性和流动性的 前提下，追求资金收益最 大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存 款期限的存款方式，客户 可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低 ，但流动性强，可以随时 使用。
用途
活期存款通常用于日常生 活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和 偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚 度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋 势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响， 如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行 需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定 、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效 率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力 、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失 。
流动性原则
保持足够的资金流动性， 满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高 ，但比定期存款低，同时保持了一 定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资， 如短期理财产品等。
银行会计-银行存款业务
权责发生制下，对单位定期存款应于每期按 有关规定计提应付利息，据利息清单办理 转账。 借：利息支出——定期存款利息支出 贷：应付利息——应付定期存款利息 支取时，按实际支付的利息冲减应付利息， 转入活期存款账户，不得取现。 借：应付利息——应付定期存款利息 贷：活期存款——× ×单位
三、单位其他存款
（1）单位银行结算账户
• A.基本存款账户，是指存款人在银行开立的， 用于办理日常经营活动的资金收付及其工 资、奖金和现金支取的账户。基本存款账 户是存款人在的主办账户。 • 存款人只能在一家银行开设一个基本存款 账户。
• B.一般存款账户，是指存款人在基本存款账 户开户银行以外的银行营业机构开立的银 行结算账户，其主要用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。
二、单位定期存款
• 单位定期存款是指单位一次性存入款项并约定存期， 到期支取本息的存款。单位定期存款起存金额为一万 元，多存不限。存期分为三个月、半年、一年、两年、 三年、五年六个档次。 • 1、开户 • 单位应提交“开户申请书”、企业法人执照或营业执 照正本，并预留银行印鉴。 • 印鉴：单位财务专用章、单位法定代表人章或主要负 责人印章和财务人员章。 • 银行应查询或审查该客户基本信息，为客户开立单位 定期存款账户，登记《开销户登记薄》，办理预留银 行印鉴手续。
• （3）部分提前支取（只能办理一次），若 剩余部分不低于起存金额（10000元），提 前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款 利率计息。若剩余部分低于起存金额，则 应全部支取，支取金额按支取日挂牌公告 的活期存款利率计息。 • （4）逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公 告的活期存款利率计息。
账务处理
一、单位活期存款
三、单位其他存款
（1）单位银行结算账户
• A.基本存款账户，是指存款人在银行开立的， 用于办理日常经营活动的资金收付及其工 资、奖金和现金支取的账户。基本存款账 户是存款人在的主办账户。 • 存款人只能在一家银行开设一个基本存款 账户。
• B.一般存款账户，是指存款人在基本存款账 户开户银行以外的银行营业机构开立的银 行结算账户，其主要用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。
二、单位定期存款
• 单位定期存款是指单位一次性存入款项并约定存期， 到期支取本息的存款。单位定期存款起存金额为一万 元，多存不限。存期分为三个月、半年、一年、两年、 三年、五年六个档次。 • 1、开户 • 单位应提交“开户申请书”、企业法人执照或营业执 照正本，并预留银行印鉴。 • 印鉴：单位财务专用章、单位法定代表人章或主要负 责人印章和财务人员章。 • 银行应查询或审查该客户基本信息，为客户开立单位 定期存款账户，登记《开销户登记薄》，办理预留银 行印鉴手续。
• （3）部分提前支取（只能办理一次），若 剩余部分不低于起存金额（10000元），提 前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款 利率计息。若剩余部分低于起存金额，则 应全部支取，支取金额按支取日挂牌公告 的活期存款利率计息。 • （4）逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公 告的活期存款利率计息。
账务处理
一、单位活期存款
商业银行存款业务概要课件
存款保险制度的作用
存款保险制度可以增强公众对银行的 信心，减少银行挤兑的风险。同时， 通过建立风险分散机制，可以将单个 银行的经营风险分散到整个保险体系 中，降低金融体系的风险集中度。此 外，存款保险制度还有助于保护消费 者权益，规范银行业务操作，提高金 融市场的透明度和竞争性。
存款保险制度的实施
存款保险制度的实施主体通常是政府 或监管机构。具体实施方式包括建立 专门的保险基金、制定保险费率和赔 付限额等。在实践中，各国根据自身 国情选择适合的存款保险制度模式， 以最大程度地发挥其作用。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期存款；按照存款对象可分为 个人存款和单位存款；按照存款币种可分为人民币存款和外汇存 款。
存款业务的重要性
存款业务是商业银行资金来源的主要渠道之一，是银行开展其他业务的基础。通过吸收存款，银行可以扩大信贷规模，提高盈 利能力。同时，存款业务也有助于降低银行经营风险，提高资金流动性。
商业银行存款业务概要课 件
• 商业银行存款业务简介 • 商业银行存款业务运作 • 商业银行存款业务创新 • 商业银行存款业务监管 • 商业银行存款业务未来展望01商业行存款业务简介存款业务定义
存款业务是商业银行的主要业务之一，是指银行吸收客户资 金，并按照约定的利率和期限还本付息的金融活动。
存款准备金制度的调整
央行可以根据宏观经济形势和金融市场变化情况，适时调整存款准备金率。一般来说，当 经济过热或通货膨胀压力增大时，央行会提高准备金率以收缩流动性；反之，当经济形势 不佳或通货紧缩时，央行会降低准备金率以刺激经济增长。
存款保险制度
存款保险制度定义
存款保险制度是指国家通过立法或行 政手段，对金融机构的存款进行保险 ，以保障存款人的利益和维护金融稳 定。
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2019/5/10
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（1）.专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行
政法规和规章,对有特定用途资金进行专项 管理和使用而开立的银行结算账户。
（2）.专用存款账户开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办
理并提交有关证明文件。专用存款账户的使 用应符合规定。
定期限内使用而开立的银行结算账户。 （2）.临时存款账户的使用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人 临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支 取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册 验资的临时存款账户在验资期间只收不付、资金 的汇缴人应与出资人的名称一致 。
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
数量 1个
没有限制
根据具体情况确定
临时机构：1 个 异地临时经营活动：1 个 建筑施工及安装在异地多个项 目：不超过合同个数
2019/5/10
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一、人民币银行账户的开立
银行结算账户定义
银行结算账户是指存款人在经办银 行开立的办理资金收付结算的人民币 活期存款账户。
2019/5/10
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（一）银行账户的分类及有关规定
根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基
本存款账户、一般存款账户、专用存款 账户、临时存款账户。
2019/5/10
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1、基本存款账户
（1）.基本存款账户的概念
基本存款账户是指存款人办日
常转账结算和现金收付而开立的银行
结算账户,是存款人的主要存款账户。
《商业银行法》规定：“企业事业单位可以自主选择一家商 业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收 付的基本账户，不得开立两个以上的基本账户。”“任 何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存 储。”
2019/5/10
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（2）.基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:
存款人日常经营活动的资金收付,以 及存款人的工资、奖金和现金的支 取。
（3）.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定
的程序办理并提交有关证明文件。
2019/5/10
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基本存 款账户 一般存 款账户
专用存 款账户
临时存 款账户
使用
日常经营活动的资金收付, 以及存款人的工资、奖金和 现金的支取
借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付
适用于基本建设资金,更新 改造资金,财政预算外资金, 粮、棉、油收购资金,证券交 易结算资金,期货交易保证 金,信托基金,住房基金,社 会保障基金,收入汇缴资金, 业务支出资金等专项管理和 使用的资金
收入汇缴账户除向其基本存款账户或预 算外资金财政专用存款户划缴款项外， 只收不付，不得支取现金。业务支出账 户除从其基本存款账户拨入款项外，只 付不收，其现金支取必须按照国家现金 管理的规定办理。
2019/5/10
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（1）.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开 发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现 金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批 准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管 理的规定审查批准。
2019/5/10
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粮、棉、油收购资金、社会保障基金、 住房基金和党、团、工会经费等专用存 款账户支取现金应按照国家现金管理的 规定办理。
临时存款账户用于办理临时 机构以及存款人临时经营活 动发生的资金收付
现金收付 可收现 也可付现
可以办理现 金缴存,但 不得办理现 金支取
根据具体 情况确定
根据具体 情况确定
人行核准 需要人行核准
不需要
只有预算单位的 专用存款账户需 要人行核准，其他 不要核准
需要人行核准（但 是注册验资的临 时账户例外）
2019/5/10
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（3）、专用存款账户用于办理各项专用资金的收 付。
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转 账存入。该账户不得办理现金收付业务。
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易 保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
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（2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收付。一般存款 账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没 有限制）
开立一般存款账户应按照规定的程序办 理并提交有关证明文件。
注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请 开立基本存款账户 。
2019/5/10
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（1）.一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或其 他结算需要,在基本存款账户开户银行以外 的银行营业机构开立的银行结算账户。
2019/5/10
2019/5/10
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下列存款人，可以申请开立基本存款账户:
（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机 关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警 部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体。 （六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。 （八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十） 居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （十一） 单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它 组织。