注册会计师考试《税法》自检练习题
注册会计师考试《税法》自检练习题
精神的浩瀚，想象的活跃，心灵的勤奋，就是天才。
下面是小编为大家整理的注册会计师考试《税法》自检练习题，欢迎参考~
注册会计师考试《税法》自检练习题1、单选题
某船运公司拥有旧机动船15艘，每艘净吨位650吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。
该公司当年应缴纳的车船税为( )元。
(净吨位小于或者等于200吨的，年税额3元/吨;净吨位201吨至2000吨的，年税额4元/吨)
A、41000
B、56000
C、59450
D、67000
【正确答案】C
【答案解析】该船运公司应缴纳的车船税=15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450(元)
2、多选题
车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有( )。
A、摩托车
B、商用货车
C、乘用车
D、低速载货汽车
【正确答案】AC
【答案解析】商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据;拖船按“净吨位”为计税依据。
3、多选题
下列车船税减免税的规定中，表述正确的有( )。
A、纯电动汽车免征车船税
B、捕捞养殖渔船免征车船税
C、警用车船免征车船税
D、机场、港口内部行驶或作业的车船减半征税
【正确答案】ABC
【答案解析】机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
4、单选题
下列属于印花税纳税人的是( )。
A、取得国家颁发专利证书的小李
B、记录企业会计账簿的出纳
C、合同担保人
D、合同的鉴定人
【正确答案】A
【答案解析】选项A，权利、许可证照的纳税人是领受人。
领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人;选项B，营业账簿的纳税人是立账簿人;选项C、D应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、
鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。
5、多选题
按照印花税的有关规定，下列涉税处理不正确的有( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、作为正本使用的合同副本，交印花税
C、公租房租赁双方签订的租赁合同协议，免纳印花税
D、在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时
【正确答案】AD
【答案解析】对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。
6、单选题
下列对于印花税计税依据特殊规定中说法不正确的是( )。
A、应纳税额不足1角的，免税
B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额
C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额
D、对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花
【正确答案】D
【答案解析】对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。
7、单选题
下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A、商品房销售合同
B、非专利技术转让合同
C、专利实施许可合同
D、土地使用权出让合同
【正确答案】B
【答案解析】选项A、C、D属于产权转移书据。
8、多选题
采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。
A、自行申报应税行为
B、自行计算应纳税额
C、自行购买印花税票
D、自行一次贴足印花税票并注销
【正确答案】BCD
【答案解析】纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。
9、多选题
纳税人违反以下印花税( )规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
A、纳税人未妥善保存纳税凭证
B、纳税人未在规定期限内汇总缴纳印花税的
C、纳税人少缴纳印花税的
D、纳税人汇总缴纳印花税的凭证未按规定装订成册
【正确答案】AD
【答案解析】纳税人违反以下规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：(1)凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。
(2)纳税人对纳税凭证应妥善保存。
凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。
10、多选题
下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有( )。
A、对已缴纳印花税凭证的副本免税
B、对无息、贴息贷款合同免税
C、对农牧业保险合同免税
D、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税
【正确答案】ABC
【答案解析】对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才免税。
2023年注册会计师《税法》考前自测卷(含答案)
2023年注册会计师《税法》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房3.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）元。
A.0B.3000C.6000D.90004.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.250005.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物6.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3 年的固定资产是（）。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具7.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。
2023年度注册会计师《税法》考前自测卷及答案
2023年度注册会计师《税法》考前自测卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地2.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日3.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关4.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税5.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。
A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承受土地用于教学6.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.37.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁8.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元，契税5 万元，退还9 月增值税留抵税额3 万元。
2023年注册会计师全国统一考试《税法》考前自测题及答案
2023年注册会计师全国统一考试《税法》考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业2.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物3.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。
已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.57250B.58360C.62916.67D.69583.344.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.635.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车6.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体7.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款8.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
2023年注会《税法》考前自测卷及答案
2023年注会《税法》考前自测卷及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元2.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月3.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。
则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.58.8B.61C.108.8D.4004.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率5.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
2023注册会计师全国统一考试(CPA)《税法》考前自测卷(含答案)
2023注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3 年的固定资产是（）。
A.火车B.电子设备C.飞机D. 家具4.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关5.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券6.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用7.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
2023年注册会计师CPA《税法》考前自测卷(含答案)
2023年注册会计师CPA《税法》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁2. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内3.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年4.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物6.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。
A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承受土地用于教学7.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。
A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形8.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒9.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。
2023注册会计师CPA《税法》考前自测卷(含答案)
2023注册会计师CPA《税法》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.92. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内3.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额5.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.727.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
2023(CPA)注册会计师《税法》考前自测题(含答案)
2023（CPA）注册会计师《税法》考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税2.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业3.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆，每辆4吨，低速货车10辆，每辆2.3吨。
2019年2月购入10吨客货两用车一辆，该车于7月1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于9月1日被追回并取得公安机关证明。
假定当地货车车船税税额为20元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元。
A. 5266.67B. 5260C. 5810D.52104.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转5.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。
取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。
A.300B.600C.1500D.30006.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品7.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
2023年(CPA)注会考试《税法》考前自测题(含答案)
2023年（CPA）注会考试《税法》考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的国有房产D.依法确认的违章建筑物2.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心3.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司4.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）。
A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务5.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业6.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率7.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。
A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记8.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
2023年度(CPA)注会全国统一考试《税法》考前自测题及答案
2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》考前自测题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税3.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的国有房产D.依法确认的违章建筑物4.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业6.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。
A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承受土地用于教学7.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）元。
A.0B.3000C.6000D.90008.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元，随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买，持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.1600C.2000D.28009.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。