CPA税法汇总
2024年CPA税法知识点总结
2024年度的税法考试覆盖了一系列重要的税法知识点。
本文将为您总结2024年CPA税法考试中的一些关键知识点，帮助您更好地备考。
一、个人所得税1.税收居民身份的确定：在个人所得税法中，税收居民被定义为在境内居住满一年的个人，或者居住不满一年但在境内有居住地、家庭或者经济利益。
2.税收优惠政策：个人所得税法对一些纳税人提供了特定的税收优惠政策，如个人创业板指数基金收益可以免税三年等。
3.各类收入的征税标准：个人所得税法对不同类别的收入有不同的征税标准，如工资、薪金和稿酬按照累进税率计税，而财产租赁所得按照20%的比例统一征收。
二、企业所得税1.纳税人类型：企业所得税法中，按纳税人的所属行业和企业类型分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
2.资本收益的确认：企业所得税法对于资本收益的确认有一定的规定，例如，对于股权转让所得，可以在取得收益时全额计入应税收入。
3.合并纳税制度：企业所得税法对于合并纳税制度也有明确的规定，合并纳税制度可通过共同控股的母公司纳税代表对子公司进行合并纳税。
三、增值税1.纳税人类型：增值税法中，按照企业主营业务所属行业和企业类型分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.税率和征税方法：增值税的税率分为3%、6%、11%和17%，根据不同类别的商品和劳务进行征税。
3.免征增值税：增值税法对一些行业或者特定情况下的商品和劳务提供了免征增值税的政策，如农业生产、医疗卫生等。
四、相关税法知识点除了个人所得税、企业所得税和增值税外，2024年的税法考试还涵盖了一些其他方面的税法知识点，包括：1.财产税：税收体系中的一部分，用于对个人及企业所有的不动产、动产和财产权的征税。
2.关税：进口和出口商品的征收的税款。
3.印花税：对各种印刷文件和经济活动的征税。
4.土地增值税：对土地增值所产生的收入进行征税。
5.资源税：对我国资源的开采和生产进行征税。
综上所述，以上是2024年CPA税法考试中的一些关键知识点总结。
《注册会计师税法》知识点集萃
《注册会计师税法》知识点集萃第一章总论1、税收原则（明确分类、知晓运用）2、我国现行税法体系（1）由实体法和程序法组成（2）层次【注】（1）《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《税收征收管理法》以及1993年12月全国人大常委会通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》都是税收法律。
（2）增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等6个暂行条例属于授权立法。
（3）国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理实施细则》等属于税收行政法规。
（4）财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。
第二章 增值税 1、征税范围【注】（1）货物、劳务、服务（2）纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附着于土地、不动产上的固定资产 中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税； 1和2受托方销售代销货物委托方将货物移送至受托方销售 3货物在总分机构之间的转移注：企业所得税不确认收入 4-8 自产、委托加工 视同销售 外购对内（集体福利、个人消费）不视同销售外购对外（投资、分配、无偿赠送）视同销售从属性 税务处理 混合销售 √ 主业→增值税或者营业税（1种税）兼营行为 ×分别核算增值税和营业税（2种税），若不能分别核算由主管税务机关核定2、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准3、税率和征收率【注】（1）小规模纳税人（2）一般纳税人处置固定资产（3）一般纳税人销售自产的列举货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
4、一般纳税人应纳税额的计算（非常重要）当期销项当期进项销售额税率可抵扣进项转出一般销售（价款+价外费用）17%13%11% 凭票抵扣：1、专用发票2、海关进口增值税专用缴款书特殊销售计算抵扣：1、免税农产品2、烟叶视同销售【注】（1）特殊销售（税务处理原则）折扣折让、以旧换新、还本销售、以物易物、包装物押金、旧固定资产销售、直销企业销售（2）视同销售的销售额1、不交消费税成本×（1+成本利润率）2、缴纳消费税成本×（1+成本利润率）+消费税或：成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）（3）免税农产品：买价×13%烟叶：收购价×1.1×1.2×13% （4（5）进项转出——还原转出法5、平销返利的增值税处理6、增值税纳税义务发生时间第三章消费税1、征税范围及纳税环节14个税目（P141）2、征税方式及适用范围（1）复合计税白酒20% 0.5/斤；1000/吨（2）从量计征（3）从价计征其他3、从量计征数量的确定（1）销售：销售量；（2）自产自用：移送使用量；（3）进口：海关核定；（4）委托加工：收回。
cpa税法纯知识点总结
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
cpa税法知识点全面总结
cpa税法知识点全面总结一、税法总论。
1. 税法概念。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它具有义务性法规和综合性法规的特点。
- 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
2. 税法原则。
- 税法基本原则。
- 税收法定原则：包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
这是税法的核心原则，强调征税主体必须依法征税，纳税主体必须依法纳税。
- 税收公平原则：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
- 税收效率原则：包括经济效率和行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行；后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
- 实质课税原则：应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
- 税法适用原则。
- 法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
- 法律不溯及既往原则：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
- 新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。
- 特别法优于普通法原则：对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。
- 实体从旧、程序从新原则：实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
- 程序优于实体原则：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
3. 税收法律关系。
- 税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。
- 主体：包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等）。
- 客体：是指征税对象，如货物、劳务、财产等。
- 内容：是指主体所享有的权利和所应承担的义务。
4. 税法要素。
- 纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
CPA注会 税法知识点汇总 注册会计师
总论：1.国家征税的目的：满足社会公共需要。
2.国家征税的依据：政治权力。
3.税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法（本身并）不能产生具体的税收法律关系。
4.纳税人开业经营或停业，属于税收法律行为。
5.全国人大（常委会）——税收法律——XX法国务院（授权立法）——税收法律性质——XX暂行条例国务院（税收法规）——行政法规——XX实施条例/细则地方人大（常委会）——地方性法规——XX省法规税务局（税收规章）——税收部门规章——XX办法（增值税暂行条例实施细则）【财政部、海关总署、国税总局】地方政府（税收规章）——地方性规章——XX省暂行条例6.城建税不是以法律形式实施的【船舶吨税是以法律形式实施】7.税收法律关系的三要素：A. 主体（双方当事人）；B. 客体（征税对象）；C. 内容（权利义务=实质+灵魂）。
8.行政法大多是授权性法规；税法大多是义务性法规。
9.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。
当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
10.税法基本原则的核心：税收法定原则。
11.税收立法原则：从实际出发原则、公平原则、民主决策原则、原则性与灵活性相结合原则、法律稳定性、连续性与废改立相结合原则。
12.我国税收立法权根据税收执法的级次来划分。
13.税收立法的废改立应遵循法律的稳定性和连续性。
14.税收立法的废改立=修改税法+不冲水阀+废止税法【但无试行税法】15.税收立法程序：国务院授权各部门提出方案，上报国务院——全国人大（常委会）审议通过。
16.效力低的税法与效力高的税法产生冲突，效力低的税法无效。
17.部新法实施后，对新法实施之前的行为，只能沿用旧法。
18.实体法不具备向前的溯及力。
19.税法的要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。
20.纳税人负有纳税义务，扣缴义务人不承担纳税义务，不是纳税人。
2023年注册会计师税法计算
一、6大税种计算公式NO.1 增值税（包括: 一般纳税人、小规模纳税人、进口货品）（1）一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%构成计税价格=成本×（1+成本利润率）构成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）（2）小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）（3）进口货品应纳税额=构成计税价格×税率构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）NO.2 消费税（包括: 一般状况、从量计征）（1）一般状况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）构成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）构成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）构成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）构成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）（2）从量计征应纳税额=销售数量×单位税额NO.3 关税（包括: 从价计征、从量计征、复合计征）（1）从价计征应纳税额=应税进口货品数量×单位完税价×合用税率（2）从量计征应纳税额=应税进口货品数量×关税单位税额（3）复合计征应纳税额=应税进口货品数量×关税单位税额+应税进口货品数量×单位完税价格×合用税NO.4 企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增长额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12NO.5 个人所得税（包括: 工资薪金所得、稿酬所得、其他各项所得）（1）工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数（2）稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）（3）其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率NO.6 其他税收（包括: 城镇土地使用税、房地产税、资源税、土地增值税、契税）（1）城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率（2）房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%（3）资源税年应纳税额=课税数量×单位税额（4）土地增值税增值税=转让房地产获得旳收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距旳土地增值额×合用税率）（5）契税应纳税额计税根据×税率二、应纳税额旳计算公式NO.1 增值税计算措施（1）直接计税法应纳增值税额: ＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目——货品销售额旳全值——法定扣除项目购入货品金额（2）间接计税法扣除税额＝扣除项目旳扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴旳税额②实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交旳税额③一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额——当期进项税额④销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）构成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）⑤进项税额不得抵扣旳进项税额＝当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月所有销售额、营业额合计⑥小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）⑦进口货品应纳增值税额进口货品应纳增值税额＝构成计税价格×税率构成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税NO.2 消费税额（1）从价定率旳计算实行从价定率措施计算旳应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品旳销售额＝含增值税旳销售额/（1＋增值税税率或征收率）（2）构成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）构成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）构成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）构成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）（2）从量定额旳计算实行从量定额措施计算旳应纳消费税额＝销售数量×单位数额NO.3 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额——准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额利润总额＝收入总额——成本、费用、损失（1）工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用产品销售利润＝产品销售收入——产品销售成本——产品销售费用——产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入——其他业务成本——其他销售税金及附加本期竣工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计——期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用（2）商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用——汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额——商品销售成本——经营费用——商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入——销售折扣与折让（3）饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入——附营业务成本经营利润＝营业收入——营业成本——营业费用——营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额——期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额NO.4 个人所得税额（1）工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×合用税率——速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额——800应纳税额＝应纳税所得额×合用税率——速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额——速算扣除数）/（1-税率）（2）个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×合用税率——速算扣除数①将当月合计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额整年应纳税所得额＝当月合计应纳税所得额×12/当月合计经营月份数②计算整年应纳所得税额整年应纳所得税额＝整年应纳税所得额×合用税率——速算扣除数③计算当月合计应纳所得税额当月应纳所得税额＝整年应纳所得税额×当月合计经营月份数/12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月合计应纳所得税额——合计已缴所得税额（3）稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%（4）劳务酬劳所得①一次收入在20230元如下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%②一次收入20230——50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）③一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）（5）财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额——财产原值——合理费用（6）利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（7）境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算旳应纳税总额×来源于某外国旳所得额/境内、外所得总额（8）支付给扣缴义务人手续费旳计算手续费金额＝扣缴旳个人所得税额×2%NO.5 土地增值税额（1）一般计算措施应纳税总额＝∑各级距土地增值额×合用税率某级距土地增值额×合用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入——扣除项目金额（2）简便计税措施①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%旳应纳税额＝土地增值额×30%②土地增值额超过扣除项目金额50%, 未超过100%旳应纳税额＝土地增值额×40%——扣除项目金额×0.05③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%旳应纳税额＝土地增值额×50%——扣除项目金额×0.15④土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%——扣除项目金额×0.35NO.6 都市建设维护税应纳都市维护建设税额＝（实际应纳增值税税额+实际应纳消费税税额）×地区合用税率NO.7 资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额NO.8 车船税乘人车、摩托车、自行车等车辆旳年应纳税额旳计算公式年应纳税额＝车辆拥有量×合用旳年税额（2）客货两用旳车应纳税额旳计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车合用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分旳净吨位数×合用旳年税额（3）载货车年应纳税额旳计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×合用旳年税额（4）机动船应纳税额旳计算公式机动船年应纳税额=机动船旳净吨位×合用旳年税额（5）非机动船应纳税额=非机动船旳载重吨位×合用旳年税额（6）新购置旳车辆按购期年内旳余月数比例征收车船税计算公式新购置车船应纳车船税额=多种车船旳吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了旳余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税旳数量（或净吨位、载重吨位）×合用税额/按规定缴库旳次数补交本期少交旳税款=[应缴车船税旳数量（或净吨位、载重吨位）×合用税额/按规定缴库旳次数]——已缴税款退还误交旳税款＝已缴旳误交税款退还应计算错误而多交旳税款＝已入库旳税款——重新核算后旳应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4NO.9 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地旳平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4 NO.10 印花税额（1）购销协议应纳印花税旳计算应纳税额=购销金额×3/1000（2）建设工程勘察设计协议应纳印花税旳计算应纳税额=收取旳费用×5/10000（3）加工承揽协议应纳印花税旳计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000（4）建筑安装工程承包协议应纳印花税旳计算应纳税额=承包金额×3/10000（5）财产租赁协议应纳印花税旳计算应纳税额=租赁金额×1/1000（6）仓储保管协议应纳印花税旳计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000（7）借款协议应纳印花税旳计算应纳税额=借款金额×0.5/1000（8）财产保险协议应纳印花税旳计算应纳税额=保险费收入×1/1000（9）产权转移书据应纳印花税旳计算应纳税额=书据所载金额×6/10000（10）技术协议应纳印花税旳计算应纳税额=协议所载金额×3/10000（11）货品运送协议应纳印花税旳计算应纳税额=运送费用×5/10000（12）营业账簿应纳印花税旳计算①记载资金账簿应纳印花税旳计算公式为:应纳税额=[（固定资产原值年初数——上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数——上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000②其他账簿应纳税额旳计算, 其公式为:应纳税额=证照件数×5NO.11 关税（1）进口关税应纳税额旳计算其公式为: 应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运送费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））（2）出口关税应纳税额旳计算其公式为: 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）2023税法小税种（包括: 都市维护建设税、烟叶税、船舶吨税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税）（1）都市维护建设税（税率要记）都市维护建设税是对需要缴纳增值税和消费税旳纳税人征收旳一种税。
2024CPA注会税法企业所得税总结
2024CPA注会税法企业所得税总结2024年中国注册会计师（CPA）注会税法方面发生了不少变化，特别是企业所得税方面，对于企业来说是一个重要的税种，是企业利润的一部分，因此对企业所得税的了解和掌握是会计师必备的技能之一、下面是2024年CPA注会税法企业所得税的总结。
一、政策变化1.资本项目所得税优惠政策2024年，中国国务院发布了《关于扩大高新技术企业享受所得税优惠政策范围的通知》，进一步扩大了高新技术企业享受所得税优惠政策的范围。
2.投资补助所得税处理方式调整2024年，财政部、国家税务总局发布了《关于中央与地方财政对企业投资补助所得税处理方式的通知》，要求企业投资补助按照营业收入计入应交税费，不再按照其他收入计入应交税费。
3.涉及企业的税法二、主要措施1.减税降费政策为了减轻企业负担，2024年开始实施了减税降费政策。
具体措施包括降低企业所得税税率、延长企业所得税税前扣除期限、提高小微企业增值税起征点等。
2.优化税收政策为了鼓励企业创新创业，2024年开始实施了优化税收政策。
具体包括给予高新技术企业、科技型中小企业和小型微利企业税收优惠，提高研发费用加计扣除比例等。
3.加强税收征管为了加强企业所得税的征管，2024年开始实施了一系列措施。
包括加大对企业所得税的税收检查力度，完善企业所得税的征管制度，加强对企业所得税的信息共享和风险控制等。
三、实务操作注意事项1.税收政策宣导企业应及时了解并宣传税收政策，针对企业自身的情况确定最佳的税收筹划方案，避免相关税收政策的误解或不了解。
2.税务档案管理企业应建立完善的税务档案管理体系，包括合同、发票、凭证等相关税务票据的保存和归档，确保税务事项的记录和数据的完整性。
3.税收筹划合规性企业应合理进行税收筹划，确保合规性。
同时，也应注重税务风险的管理，避免出现违反税法的行为，以免承担相应的法律责任。
4.税务报表的编制和报送企业应按照法定报表填报要求，准确编制和报送企业所得税申报表，注意报表中相关数据的准确性和真实性。
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cpa税法笔记整理一、税收基本知识纳税义务、税法、税种、税务登记等。
二、个人所得税1. 税收对象a.居民个人- 个人所得税的纳税义务b.非居民个人- 个人所得税的适用范围2. 征税方式a.综合征税方式- 所得额的计算- 税率和速算扣除数- 居民个人综合所得所得税计算b.分类征税方式- 收入项目的划分- 各项分类所得的计算方法- 特定所得的税务处理3. 个税优惠政策a.个人所得税的免税额b.扣除费用、捐赠、专项附加扣除等优惠政策三、增值税1. 增值税一般纳税人a.纳税人的认定b.纳税人的税率和计算c.增值税发票的开具和认证2. 增值税小规模纳税人a.纳税人的认定和办理b.税率和计算方法c.应税销售额和非应税项目的区分四、企业所得税1. 纳税人的范围和税率a.企业所得税的纳税义务b.纳税人的分类和税率的确定c.企业所得税的计算方法2. 企业所得税优惠政策a.高新技术企业b.研发费用加计扣除c.小型微利企业五、国家税务总局及税务征收管理1. 国家税务总局的职责和权力a.税收政策制定和税收法规解释b.税务管理和监督2. 税务征收管理a.税务登记和纳税申报b.税务稽查和税务行政处罚六、财务报表与税务申报1. 会计准则和财务报表的编制a.财务报告的要素和基本假设b.会计准则的选择和适用2. 税务申报a.税务会计的要求和规范b.企业所得税和增值税的申报流程七、税收征管与办税服务1.税收征管a.税收的征收和征管b.税务机关的职责和权力2.办税服务a.纳税人的权益保护b.税收法律援助总结：本篇CPA税法笔记对个人所得税、增值税、企业所得税等税种进行了系统整理和梳理。
通过学习税收基本知识、了解税务相关法规和政策，熟悉各种税种的纳税义务和征税方式，对税务申报和税收征管等方面进行深入理解，可以帮助读者更好地掌握税法知识，提高税务处理能力，为CPA考试的顺利通过提供有力支持。
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CPA税法汇总————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：目录第一章税法总论 (4)第二章增值税法 (4)第三章消费税法 (4)第四章营业税法 ................................................................................................................................ 错误!未定义书签。
第五章城市维护建设税法和烟叶税法.. (9)城市维护建设税 (9)教育附加 (10)烟叶税 (10)第六章关税法 .................................................................................................................................... 错误!未定义书签。
关税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。
船舶吨税 ......................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第七章资源税法和土地增值税法 .................................................................................................... 错误!未定义书签。
资源税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。
土地增值税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法................................................. 错误!未定义书签。
房产税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。
城镇土地使用税 ............................................................................................................. 错误!未定义书签。
契税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。
耕地占用税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法................................................................................. 错误!未定义书签。
车辆购置税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。
车船税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。
印花税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。
第十章企业所得税法 ........................................................................................................................ 错误!未定义书签。
第十一章个人所得税法 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第十二章国际税收 ............................................................................................................................ 错误!未定义书签。
第十三章税收征收管理法 ................................................................................................................ 错误!未定义书签。
第十四章税务行政法制 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第十五章税务代理和税务筹划 ........................................................................................................ 错误!未定义书签。
第一章税法总论【知识点1】税法基本点1.税法核心原则→税收法定原则（税收要件法定+税务合法性）。
2.基本原则：法定、公平、效率、实质课税原则3.适用原则（1）法律优位原则：高于行政法、规章等（2）法律不溯既往原则：之前行为，用旧法不用新法（3）新法优于旧法原则：同一行为，二法不同，用新法（4）特别法优于普通法原则：同一事项，有特别和普通法时，用特别法，本原则打破了税法效力等级的限制，特殊法效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。
（5）实体从旧程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力释义：实体法指各税种税法；程序法指征管法、行政法等。
（6）程序优于实体原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。
【知识点2】税收范围1.全归国家：消费税（含海关代征）、车购税、关税、海关代征的增值税。
2.地方与国家共享：增值税、营业税、城建税（铁道、银行总行、保险公司总公司集中缴纳部分归中央，其余归地方）、企业所得、个人所得、资源税（海洋石油缴纳的部分归中央，其他归地方）、证券交易印花税。
3.全归地方：城镇土地使用税、耕地占用税、土增税、房产税、车船税、契税增值税。
【知识点3】国际税收关系1.税收管辖权划分：属地原则+属人原则注意：属人原则分为：公民管辖权（国籍标准）+居民管辖权（居住期限和住所标准）2.国际重复课税：产生于管辖权的重叠，签署税收协定可减少重复课税3.国际避税、反避税和国际税收合作。
第二章增值税法（详见后面说明）第三章消费税法【知识点1】消费税特点及征税环节1.特点：范围选择性、环节单一性（卷烟除外）、税负较高且差额大、征收方法灵活2.征税环节（1）生产（自产自用特定情况需缴消费税，见后面章节）、委托加工、进口（2）委托加工：受托方代扣代缴。
组成价格不含利润率，从价含从量税，（成本+消费税从量）/（1-T）（3）进口：（完税价格+关税+消费税从量+从价）或（完税价格+关税+消费税从量）/（1-T）（4）零售：金银、钻石、钻石饰品零售环节征消费税5%，其他环节不征。
注意：①既销售金银等，又销售其他消费税应税消费品的，分别核算，分别征收；未分别核算，在生产环节销售的，一律从高征收，在零售环节销售，一律按5%征收；与金银等组套销售，全额征5%；②包装物无论会计如何处理，价税分离后计入销售价格，5%征收；③金银首饰以旧换新，按差价价税分离计税，但包金包银、镀金渡银产品在生产环节纳税。
（5）批发（卷烟）：卷烟批发环节多征一道税（雪茄、烟丝批发环节只征增值税）注意：邮寄入境的消费品纳税人——收件人，跟进口的是进口人纳税一个道理【知识点2】税率：①定额+②比例+③复合：只有卷烟、白酒采用复合计税。
注意：从高征税两情况：①兼营不同税率，未分别核算量与额的；②成套出售的。
【知识点3】税目：1.烟类——卷烟、雪茄、烟丝：（1）卷烟：甲类、乙类卷烟税目复合税率的换算和运用，卷烟批发环节5%。
甲乙的划分为不含增值税≥70为甲类，56%+0.003元/支、乙类36%+0.003元/支。
注意：卷烟定额甲乙类相同：0.003元/支，200支=1条，250条=1箱。