CPA税法300知识点说明
CPA税法汇总(完整版)
2012年注册会计师考试税法总结（本文档基于东奥会计在线刘颖老师的基础班课件整理整理人：Sparkling）第一章税法总论第一节税法的概念一、税收概述税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
（一）税收的内涵1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
（以国家为主体）2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。
（社会管理者）3.国家征税的目的是满足社会公共需要。
（二）税收的外延税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。
税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，无偿性是核心，强制性保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
二、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
（这里注意税法的特点和税收特点之间的区别。
）三、税法的地位及其与其他法律的关系1.税法与宪法的关系：税法依据宪法的原则制定。
《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”2.税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令、服从。
民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。
3.税法与刑法的关系：调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。
4.税法与行政法的关系第二节税法基本理论一、税法的原则税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
（一）税法基本原则（二）税法的适用原则二、税收法律关系三、税法的构成要素税法的构成要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
2024年CPA税法知识点总结
2024年度的税法考试覆盖了一系列重要的税法知识点。
本文将为您总结2024年CPA税法考试中的一些关键知识点，帮助您更好地备考。
一、个人所得税1.税收居民身份的确定：在个人所得税法中，税收居民被定义为在境内居住满一年的个人，或者居住不满一年但在境内有居住地、家庭或者经济利益。
2.税收优惠政策：个人所得税法对一些纳税人提供了特定的税收优惠政策，如个人创业板指数基金收益可以免税三年等。
3.各类收入的征税标准：个人所得税法对不同类别的收入有不同的征税标准，如工资、薪金和稿酬按照累进税率计税，而财产租赁所得按照20%的比例统一征收。
二、企业所得税1.纳税人类型：企业所得税法中，按纳税人的所属行业和企业类型分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
2.资本收益的确认：企业所得税法对于资本收益的确认有一定的规定，例如，对于股权转让所得，可以在取得收益时全额计入应税收入。
3.合并纳税制度：企业所得税法对于合并纳税制度也有明确的规定，合并纳税制度可通过共同控股的母公司纳税代表对子公司进行合并纳税。
三、增值税1.纳税人类型：增值税法中，按照企业主营业务所属行业和企业类型分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.税率和征税方法：增值税的税率分为3%、6%、11%和17%，根据不同类别的商品和劳务进行征税。
3.免征增值税：增值税法对一些行业或者特定情况下的商品和劳务提供了免征增值税的政策，如农业生产、医疗卫生等。
四、相关税法知识点除了个人所得税、企业所得税和增值税外，2024年的税法考试还涵盖了一些其他方面的税法知识点，包括：1.财产税：税收体系中的一部分，用于对个人及企业所有的不动产、动产和财产权的征税。
2.关税：进口和出口商品的征收的税款。
3.印花税：对各种印刷文件和经济活动的征税。
4.土地增值税：对土地增值所产生的收入进行征税。
5.资源税：对我国资源的开采和生产进行征税。
综上所述，以上是2024年CPA税法考试中的一些关键知识点总结。
2024注会税法精讲笔记
2024注会税法精讲笔记一、税法总论。
1. 税法概念。
- 税收与税法的定义。
- 税收的特征（强制性、无偿性、固定性）- 税法的功能（财政收入功能、经济调节功能等）2. 税法原则。
- 税法基本原则。
- 税收法定原则（包括税收要件法定原则和税务合法性原则）- 税收公平原则（横向公平和纵向公平）- 税收效率原则（经济效率和行政效率）- 实质课税原则。
- 税法适用原则。
- 法律优位原则（法律＞行政法规＞规章）- 法律不溯及既往原则。
- 新法优于旧法原则。
- 特别法优于普通法原则。
- 实体从旧、程序从新原则。
- 程序优于实体原则。
3. 税法要素。
- 总则（立法目的、适用范围等）- 纳税义务人（自然人和法人等）- 征税对象（区分不同税种的标志）- 税目（对征税对象分类规定的具体征税项目）- 税率。
- 比例税率（如增值税基本税率）- 累进税率（超额累进税率如个人所得税综合所得；超率累进税率如土地增值税）- 定额税率（如车船税）- 纳税环节（生产、批发、零售等环节纳税）- 纳税期限（按日、月、季、年等）- 纳税地点（机构所在地、销售地等）- 减税免税（税基式减免、税率式减免、税额式减免）- 罚则（对违反税法行为的处罚规定）- 附则（解释权、生效时间等）4. 税收立法与我国税法体系。
- 税收立法机关。
- 全国人民代表大会及其常务委员会（制定税收法律）- 国务院（制定税收行政法规）- 地方人民代表大会及其常务委员会（制定地方税收法规，仅限部分地区）- 国务院税务主管部门（制定税收部门规章）- 地方政府（制定税收地方规章）- 我国现行税法体系。
- 税收实体法体系（按征税对象分类，如商品和劳务税类、所得税类等）5. 税收执法。
- 税务机构设置（国家税务总局及各级税务机关）- 税收征管范围划分（国税、地税征管范围，目前国地税合并后的调整情况）- 税收收入划分（中央税、地方税、中央与地方共享税的划分）6. 税务权利与义务。
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
CPA税法-增值税知识点汇总情况
增值税的特点：（1）保持税收中性（2）普遍征收（3）税收负担由最终消费者承担（4）实行税款抵扣制度（5）实行比例税率第一节征税范围与纳税义务人【知识点1】征税范围的一般规定一、销售或进口的货物销售：有偿转让货物所有权的行为，包含生产、批发、零售、进口每个环节——道道征收。
货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
二、提供的加工、修理修配劳务委托方：提供原料主料、受损和丧失功能的货物。
受托方：按委托方要求进行加工、修复，并收取加工费、修理费。
【知识点2】视同销售行为一、将货物交付他人代销——代销中的委托方：【要点】纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。
若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。
委托方和受托方都要缴纳增值税；委托方收到代销清单时，开具增值税专用发票给受托方，则受托方就有了进项税，具体如下图：二、销售代销货物——代销中的受托方：①售出时发生增值税纳税义务；②按实际售价计算销项税；③取得委托方增值税专用发票，可以抵扣进项税额；④受托方收取的代销手续费，应按“现代服务”税目6%的税率征收增值税。
三、总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售——移送当天发生增值税纳税义务。
四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
七、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
八、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
九、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
十、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【知识点3】混合销售与兼营行为一、混合销售行为1.含义：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
2.税务处理：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。
cpa税法纯知识点总结
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
CPA税法消费税学习知识点学习汇总
我国花销税的特点（一）征收范围拥有选择性（二）收税环节拥有单一性（三）平均税率水平比较高且税负差异大（四）征收方法拥有灵便性纳税环节差异第一节纳税义务人与收税范围【知识点 1】纳税义务人一、纳税义务人一般规定在我国境内生产、委托加工和进口条例规定的花销品的单位和个人，为花销税纳税义务人。
二、纳税义务人特别规定批发卷烟的单位；零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。
【知识点2】单一环节缴纳花销税一、单一纳税环节应税花销品纳税环节次数收税环节金银首饰、钻石及钻石饰品单环节纳税零售环节纳，其他环节不纳卷烟双环节纳税生产、委托加工、进口+批发环节其他应税花销品单环节纳税生产、委托加工、进口纳，其他环节不纳二、生产环节征收花销税的说明一般：生产销售、生产自用视为生产行为：1）将外购的花销税非应税产品以花销税应税产品对外销售的；2）将外购的花销税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
三、委托加工应税花销品由委托方供应原资料和主要资料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助资料加工的应税花销品，属于委托加工应税花销品。
由受托方供应原资料或其他状况的依据自制产品收税。
委托 加工的应税花销品回收后， 再连续用于生产应税花销品销售的， 其委托加工环节缴纳的花销 税款能够扣除。
四、进口应税花销品——由海关代征 五、零售环节 只在零售环节征收花销税的有：金银首饰、钻石及钻石饰品，详尽要求： 要素 规定说明金银首饰仅限于金收税 基、银基合金首饰以不吻合条件的，仍在生产环节缴纳花销税的金银首饰 范围 及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，分 税率5%别核算销售额。
凡划分不清楚或不能够分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收花销税（10%）；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收花销税（5%）计税依据不含增值税的销售额含税销售额÷（1＋17%）一般规定【知识点3】双纳税环节缴纳花销税正常缴纳花销税：生产、委托加工、进口环节加征花销税——批发环节：只有卷烟在批发环节加征花销税要素规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。
注册会计师《税法》考点与练习
注册会计师《税法》考点与练习2016年注册会计师《税法》考点与练习考点精讲一：税法要素税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人有两种基本形式：自然人和法人。
自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
法人是自然人的对称，我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
3.征税对象。
征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
4.税目。
指各个税种所规定的具体征税项目。
反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
6.纳税环节。
指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
7.纳税期限。
指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
8.纳税地点。
纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
各税种纳税地点的`规定都易出客观题。
9.减税免税。
指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。
各章节的减税免税规定往往存在大量考点。
10.罚则。
指对违反税法的行为采取的处罚措施。
印花税、征管法等章节都有违章处罚措施。
11.附则。
主要包括两项内容：一是规定此项税法的解释权，二是规定税法的生效时间。
后续章节没有特别表述，可作一般了解。
单选题下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的要紧标志3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、都市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收治理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地点税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地点政府固定收入：15.中央地点政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地点25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地点。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地点40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地点。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地点。
7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地点。
修理修配：是受托对损伤和丧失功能的物资进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
(不包括对不动产的修理、修配)16.属增值税征税范围的专门项目：1.物资期货(在交割环节) 2、银行销售金银 3、典当行的死当物销售业务和寄售业代托付人销售寄售物品的业务 4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的17.增值税视同销售：自产、托付加工物资用于非应税项目、集体福利或个人消费；自产、托付加工或购买的物资作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3%的部分实行即征即退19.转让企业全部产权涉及的应税物资的转让：不属于增值税范围20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。
黄金所会员销售标准黄金，即征即退21.销售或进口13%的物资税率：1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭3、图书、报纸、杂志 4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。
23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。
24.金银首饰以旧换新业务：能够按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
25.所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收；销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4%的征收率后再减半征收；未超过原值的，免征增值税。
旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。
26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额28.销售农机配件适用17%税率29.运费抵扣伴随物资：物资不能抵扣运费也不能计算抵扣30.免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(一般发票)。
31.销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。
32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。
33.杂志：适用13%的增值税率。
34.原油和盐：17%35.天然气、煤、矿产品：13%36.防伪税控专用发票：2003年3月1日37.混合销售：50%以上38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4%39.通过期货交易购进物资：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款40.不免不退：打算外出口原油、援外出口物资、禁止出口物资41.免、抵、退的计算：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率-退税率) 2、当期应纳税额=内销物资的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 3、出口物资免、抵、退额=出口收入×退税率 4、按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额；如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额 5、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(增值税率-退税率)2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口物资离岸价×外汇牌价×(出口物资征税率-出口物资退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额3、当期应纳税额=内销物资的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口物资退税率5、出口物资免抵退额=出口收入×退税率-免抵退税额抵减额 6、按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额 7、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 8、期末留抵结转下期接着抵扣税额为：当期应纳税额-当期应退税额42.以“日”为缴纳期限：自期满之日起5日内预缴税款43.进口物资缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起15日内缴纳税款44.回购托付加工卷烟需提供：牌号、税务机关已出示的消费税计税价格。
联营企业必须按照已出示的调拨价格申报缴税。
回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收入分开核算。
符合以上条件的，不再征收消费税45.汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。
子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税46.消费税率：1、卷烟：①定额：每标准箱(50000支)150元，②比例：每标准条(200支)对外调拨价50元以上的45%，50元以下的30%。
雪茄25% 烟丝30% 2、酒及酒精：①粮食白25%，定额每斤0.5元②薯类白15%，定额每斤0.5元③黄酒240/吨④啤酒：出厂价(含包装物及包装物押金)3000元及以上的，250/吨；3000元以下的，220/吨⑤其他酒10% ⑥酒精5% 3、化妆品(含成套)30% 4、护肤护发8% 5、贵重首饰珠宝玉石5% 6、鞭炮焰火15% 7、汽油(无铅)0.2/升 (有铅)0.28/升 8、柴油0.1升 9、汽车轮胎10% 10、摩托车10%47.酒类产品企业收取的包装物押金：不管是否返还与会计上如何核算，均并入销售额征收消费税。
(所有酒类)48.卷烟核定价格=市场零售价/(1+35%)49.通过非独立核算部门销售自产消费品：按照门市部对外销售额或销售量征收消费税50.以同类最高销价作为计税依据计算消费税：纳税人换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等51.外购应税消费品用于连续生产的扣税范围：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽车连续生产，酒不可扣52.2001年5月1日停止外购酒及酒精生产领用抵扣政策，前已购入的，一律停止抵扣53.酒类关联企业间交易消费税：1、按独立企业间相同或类似价格 2、按售给无关联第三者收入和利润水平 3、成本加合理费用和利润 4、其他合理方法54.白酒“品牌使用费”：均并入销售额中交纳消费税55.自制征消费税产品计征增值税的组价：成本×(1+成本利润率)/(1-销售税率)，销售税组价同亦为：(成本+利润)/(1-销售税率)56.酒烟组价：不考虑从量计征的消费税额57.托付加工未代收代缴：托付方要补缴，对受托方处50%以上3倍以下罚款58.托付方组价：(材料成本+加工费)/(1-销售税率) (无受托方同类消费品的销价)59.进口消费税的缴纳：自海关填发税款交纳书的次日起15日内交纳消费税款60.进口组价：(关税完税价格+关税)/(1-销售税率)61.消费税缴纳地点：销售及自产自用：核算地到外县销售或代销：核算地或销售所在地62.消费品因质量等缘故退回：审批后退回已征消费税款，但不能直接抵减63.价外税：视为含税收入64.外购轮胎生产摩托车：不属于消费税扣税范围65.出厂前抽检品：不能视同销售66.外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石及贵重首饰：准予进行已纳消费税的扣除67.营业税纳税义务人：在境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产68.营业税3%：交通运输、建筑、邮电通信、文化体育69.营业税5%：服务业、转让无形资产、销售不动产70.营业税8%：金融保险(03年：5%)71.营业税5%-20%：娱乐业72.交通运输业：远洋运输企业从事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)业务和航空运输企业从事湿租业务(配人，收租) 73.建筑物自建行为：非建筑业征税范围，出租或投资入股的自建建筑物，亦非建筑业征税范围74.服务业：旅代饮旅仓租广75.服务业的租赁业：远洋运输企业从事光租(不配人，按天收租)业务和航空运输企业从事干租(不配人，按天收租)业务76.转让无形资产：土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉77.单位无偿赠送他人不动产：视同销售征收营业税，个人无偿赠送：不征78.建筑业(建筑、修缮、装饰)计税依据：包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
安装作业设备计入产值的，营业额包括设备价款79.自建房屋对外销售(不包括个人自建自用住房销售)：按建筑业缴纳营业税(=组价×3%)，再按销售不动产征收营业税[=售价(预收款)×5%]80.建筑业营业税组价=工程成本×(1+成本利润率)/(1-3%)81.融资租赁营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数/总天数)82.实际成本=物资购入原价+关税+增值税+消费税+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支出83.金融商品转让业务：按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。
同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的不得转入下一个会计年度。
84.银行自有资金贷款业务：以贷款利息收入为营业额85.储金业务营业额：纳税期内储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率86.广告代理业的营业额：全部价款和价外费用减去付给广告公布者的广告公布费后的余额87.营业税组成计税价格=计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税率)88.代购代销的手续费：受托方取得的酬劳，征营业税89.发票自留、原价销售：手续费属增值税价外费用，征增值税90.受托方加价销售、原价结算，另收手续费：手续费收入包括两部分：价差、手续费，均征营业税91.销售自产物资提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务：同时符合以下条件的，建筑业劳务收入征营业税：建筑业资质、合同中单独注明建筑业劳务价款。