华润万家采购舞弊
XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享(共22张PPT)
司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并 不知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
中标单位 E公司
E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司
我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、
现场查看、电话咨询、网络搜索等
3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平
表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析
采购 时间 8月4日
8月28日
10月6日
钢材型号
16#工字钢 18mm螺纹钢 16#工字钢 16mm圆钢 16#工字钢 18mm螺纹钢
C公司&K公司
在工商局查阅C公司的工商档案时发现，C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户人是同一人。 实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司”，由上述信息基本可以判断，C公司和K公
司为关联单位
由此可以确信：
D公司、C公司和K公司为关联单位。
B 公 司 & E 公 司
这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有F公司字样。
+1100
E公司当地 市场价
500-600元/吨
合理运费
（300元/吨）
合理利润 （200-250元/吨）
合理采购价
1100元/吨
A公司实际
合同采购价
我们采取的主要程序： 比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等
华润万家采购助理舞弊案概述
涉案人员：1、李妍，32岁，案件核心人员。
生前在华润万家西北区采购部担任主管助理。
在华润万家工作超过10年，曾做过跨部门沟通与协调工作，与各部门关系都处理得很到位，历任上司对她都很信任。
管理着公司的印章（一般管理公司印章的应该是合同科，而非采购部）。
2、岳钲为，李妍的丈夫，西安亿道商贸公司的自然股东之一。
西安亿道纸业的主要管理者。
3、艾凤月，李妍的母亲，西安亿道商贸公司的法人和股东，西安亿道纸业股东。
普通退休教师。
4、陈海琴，李妍的婆婆，西安亿道纸业法定代表人和股东。
普通的农村家庭妇女。
5、韩勐，疑为李妍的合作伙伴，为当时华润万家西北地区总部采购总监，受害者提供的96份《供应商贸易协议》中的甲方的落款签字者。
涉案企业：1、西安亿道商贸公司，2009年成立，公司的法人为李妍的母亲艾凤月，自然股东为李妍的丈夫岳钲为和母亲艾凤月，由李妍实际操控成立。
公司注册资本500万元，经营范围为农副产品、日用百货、服饰鞋帽等商品的销售。
西安亿道2009~2012年年检信息显示，该公司仅2011年有158.65万元营收。
实际上，这家公司是一家中间商，借助李妍的人脉，低价拿货，高价向华润万家供货。
2、西安亿道纸业，法定代表人为陈海琴，系李妍的婆婆。
两名股东分别为陈海琴和艾凤月，艾凤月为李妍母亲。
实际管理者为李妍的丈夫岳钲为。
3、华润万家西北地区总部，李妍向受害者提供的《供应商贸易协议》中的甲方，李妍通过自己的渠道采购物品，向其供应大量货品，赚取差价。
事件概括：2008年，李妍与岳铮为相识，据岳铮为朋友叙述岳曾得意的宣扬其“发家史”：岳说自己从前做烟酒生意，2008年，依靠在信用社上班的李妍的关系，挪用了一笔资金，做了一单大生意。
但据民警调查，李妍从未在银行系统工作，在银行系统工作是岳钲为自己。
该民警推测，挪用资金的应该是岳钲为本人。
因岳钲为在阎良有一家造纸厂——西安亿道纸业有限公司，所以此后岳一直在西安、阎良两地奔波。
采购舞弊风险防控的措施和方法
采购舞弊风险防控的措施和方法由于市场激烈竞争导致卖方市场向买方市场转变，使得采购付款环节成为舞弊风险的高发区。
作为企业运营管理中的一项重要业务循环，采购付款中各个环节都存在着潜在的舞弊风险。
由于采购项目范围广阔，不同的采购项目和不同的采购环节就要采取不同的预防措施。
同时这些预防措施需要配合使用方能生效。
企业采购事项主要包括：生产原材料采购、外协加工产品采购、设备采购、备品备件采购、工程材料采购，各种服务，如保险、水电气、软件，甚至外包项目等。
企业采购与付款循环从实践的角度看，主要可以分成6个环节，分别是供应商开发、签订采购合同、下达采购订单、验收货物、确定应付账款、支付货款。
这6个环节中每个都有其关键控制点。
其实在这6个业务环节外，还有一个非常重要的贯穿业务全部的业务就是内部计算机网络系统。
下面将结合各个业务环节中存在的舞弊风险谈一谈预防的措施和方法。
1.组织牵制法预防舞弊风险的一个重要措施就是建立组织牵制。
这在财务会计领域中已经普遍得到采用。
在采购领域中，同样需要采用组织牵制法。
组织牵制应当包含在以上6个采购环节中。
例如在供应商开发环节，为了预防传统的供应商开发中的舞弊行为，目前企业普遍采用供应链管理模式。
建立合格供应商目录清单并且规定从目录中选择供应商。
在开发供应商的过程中，采购部门的职责受到严格限制。
决定采购哪家企业的产品，主要取决于负责供应链开发的质量工程师。
根据企业的质量管理规定，负责供应链开发的质量工程师将负责对拟进入企业供应商目录的商家或厂家进行全面的质量评审。
类似通用和福特一类的大公司，其质量工程师具有否决不合格厂家进入供应商目录的权利。
这样做的目的就是通过引进质量部门，将采购过程中的供应链开发的部分职权分散到非采购部门，从而达到内部牵制的目的。
同时，在决定供应商是否能进入企业的供应商目录过程中，为了预防质量工程师的舞弊，由企业成立的、由多个部门组成的采购管理委员会将最后共同做出决定。
华润万家采购舞弊
华润万家采购助理工作内容
第一季、现代 01
华润万家采购助理舞弊案例概述
2014年11月25日凌晨，32岁的女子李妍一家四口 从华山绝壁跳下，留下一群慌乱失措的债主，以及不知去 向的超过3亿元人民币巨额债务。跳崖之前，李妍的女儿 才出生两个月，她是华润万家的采购部总监助理，丈夫是 经营着西安两家公司的商人。 华润万家，一家全国连锁超市。李妍就在其西安的 连锁超市中担任采购助理一职，但区区死工资并不能满足 李妍抱负的施展，于是李妍在外面成立亿道商贸公司，利 用职权使得亿道公司成为华润万家的固定供货商，高价把 东西卖给华润万家，赚取中间差价。整整五年，涉案金额 超过三个亿。
第一季、现代 01
李妍的舞弊之路——四大助力
李妍的三份事业： • 华润万家采购助理 • 如新集团全国销售总 监 • 亿道商贸公司董事长 丈夫的“鼎力支持”： • 资金+人脉
第一季、现代 01
舞弊三角理论分析
压力
贪婪、爱慕 虚荣的恶癖
岳钲为挪用公款、谈生意讲究排场
李妍穿着讲究，追求虚假繁荣
华润万家采购助理
李妍的三份 事业
如新全国销售总监 亿道商贸公司董事长 银行本职工作
舞弊三角理论
机会
岳钲为的三 重身份
亿道商贸公司股东 亿道纸业董事长
借口
采购差价的钱总会有人挣，别人挣不如我挣
第一季、现代 01
审计建议
ThanБайду номын сангаасs
组员： 14070715 刘心晔 14070716 娄霄霄 14070718 潘彤彤 14070738 丁为 14070739 韩旭
关于采购过程中高价舞弊问题的审计分析
关于采购过程中高价舞弊问题的审计分析采购审计的一个重点是查处高价舞弊，从业十几年，查处的形式和关注点，也在随着业务实践而改变，下面来分析一下高价舞弊问题。
第一，什么是高价舞弊高价舞弊是指业务人员采购的物资价格高于市场价格，或存在弄虚作假，存在以次充好，偷工减料行为。
这里的高价有几种情形，一个是同一品牌型号物资采购价格高于市场价格，一个是不同品牌同类物资采购价格高于市场价格，还有就是弄虚作假以次充好舞弊问题。
其成因有主观故意，也有能力欠缺所致，也有责任心差不尽职。
第二，高价舞弊的发现1.电话询价，最初的价格监督是设置一个比价单，货比三家，由业务人员根据市场了解情况，填写比价单，经部门经理审核后，报审计部审核。
审计监督主要是根据上面的三家电话，再逐一或有重点地沟通一下，看有没有沟通不到位的，有没有私弊在里边。
一般所选择的三家客户都是业务熟悉的，审计人员电话核实发生变化的不多，除非是客户与业务有尖锐的矛盾，才会投诉和反水。
其实，在三家之外，业务有更丰富的资源，入围决策权在他们，审计监督因为信息不对称而难以到位。
2.市场考察，根据我方采购的物资信息，寻踪市场核验，这是最基本也是最有效的监督方法，包括正合作的客户及未合作的市场考察。
很多猫腻和问题在考察者的眼光下现出原形，客户实力怎么样，市场信息又如何，在事实面前一目了然。
市场考察让我对采购业务有了深入了解，也识破了业务很多诡辩的谎言。
3.实物抽查，比价单上，合同上都是枯燥的字母、符号和数字，仓库里，车间里，才是鲜活的实物。
通过深入仓库和车间，我了解到合同上约定的设备、配件和物资长什么模样，多大多小，多长多短，什么材质。
这对自己熟悉业务和准确判断提供了帮助，也让业务人员不在嘲笑一个审计外行监督内行。
这一点对于审计人员很重要，如果你是一个有经验的，可以发挥特长，如果你没有经验，则需要恶补专业知识，否则监督职能停留在表面。
4.网上询价，2003年以后，互联网和百度及阿里淘宝的兴起，为我们询价提供了便利条件。
采购舞弊审计调查案例分析
采购舞弊审计调查案例分析☝采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。
一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。
共6套样板房，装饰摆设的数量不小。
该软装的采购由项目营销中心来主导。
最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。
审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。
这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。
审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。
审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。
审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。
根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。
审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。
审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。
在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。
这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。
随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。
只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。
调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。
破案过程相对容易。
（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。
F家电公司专柜舞弊审计案例分析
F家电公司专柜舞弊审计案例分析案例简介：F家电公司是一家在全球范围内运营的知名家电品牌。
该公司在多个国家设有销售专柜，并与当地的零售商合作销售产品。
然而，在最近的一次审计中，发现了F家电公司销售专柜存在舞弊行为的证据。
本文将对该案例进行分析，并探讨导致舞弊行为发生的原因。
案例分析：1.舞弊行为的发现审计人员发现了一些销售专柜的销售数据与实际销售情况不符的异常情况。
比如，一些销售专柜的销售额相对较低，但库存量却很高，且库存周转率非常低。
此外，一些销售专柜经过调查后发现，他们的现金流入与销售记录不相符。
2.舞弊行为的原因通过对案例的分析，可以找到导致舞弊行为发生的几个可能原因：（1）佣金返点：为了促进销量，F家电公司与销售专柜签订了佣金返点协议。
部分销售专柜可能会通过提高销售额来获取更高的佣金返点，从而鼓励舞弊行为的发生。
（2）库存管理不善：销售专柜的库存管理不善导致了库存量异常高的情况。
可能是由于销售专柜对产品需求的预测不准确，或者由于销售专柜为了获得更多的佣金返点，故意购买了过多的产品。
（3）内部控制不完善：审计中还发现了销售专柜管理人员与F家电公司之间的内部控制存在漏洞。
一些销售专柜可能操纵销售数据，以获取更多的佣金返点。
3.后续处理一旦发现了舞弊行为，F家电公司应立即采取措施进行纠正和惩罚。
首先，销售专柜涉嫌舞弊的案件应该接受内部调查，并采取适当的处罚措施。
其次，F家电公司应该优化内部控制体系，加强对销售专柜的监督和管理，防止类似舞弊行为再次发生。
4.预防措施为了预防舞弊行为的发生，F家电公司可以采取以下措施：（1）加强对销售专柜的审计监督。
进行定期审计，发现异常情况及时调查。
（2）优化销售专柜的激励机制。
合理设计佣金返点和销售目标，避免给销售专柜带来操纵销售数据的动机。
（3）加强内部控制体系的建设。
确保销售数据的准确性、库存管理的规范性，以及销售专柜管理人员的职责分工和权限的合理分配。
总结：F家电公司销售专柜舞弊案例揭示了销售专柜与公司之间的合作关系中可能存在的风险。
零售企业内部舞弊调查
零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查一、背景随着零售企业规模的不断扩大，内部舞弊问题日益凸显，为了维护企业的正常经营秩序和发展，有必要开展内部舞弊调查工作。
二、调查目的1-确定是否存在内部舞弊行为。
2-查明内部舞弊行为的实施方式及时间节点。
3-确定导致内部舞弊行为发生的原因。
4-追究责任并采取相应的法律和纪律措施。
三、调查范围1-员工身份验证：核实公司员工的身份信息，确认是否涉及非法操作。
2-商品销售记录审核：对公司销售记录进行详细审核，发现异常销售行为。
3-财务报表审计：审计财务报表，查找异常账目和虚报行为。
4-内部员工举报：对公司内部员工的举报进行调查。
5-其他可能涉及的领域调查：比如原材料采购、供应商合作等。
四、调查流程1-建立调查组：由相关部门组成调查组，确保调查工作的中立性和公正性。
2-收集证据：调查组根据调查范围收集相关证据，包括文件、报表、监控录像等。
3-询问调查对象：对涉嫌舞弊的员工进行询问，并记录下来。
4-数据分析：对收集到的证据进行分析，确定是否存在内部舞弊行为。
5-编写调查报告：根据调查结果撰写调查报告，包括行为描述、调查结果分析和调查结论等。
五、调查结果与处理意见1-结果分析：根据调查结果，分析内部舞弊行为的性质、程度和影响范围。
2-责任追究：依据公司内部规章制度和相关法律法规，对涉嫌舞弊的员工进行责任追究。
3-纪律处分：对内部舞弊行为严重的员工，根据公司纪律处分规定予以相应处分。
4-法律程序：在必要情况下，将涉嫌违法犯罪行为移交给司法机关处理。
附件：1-监控录像、账目明细等相关证据材料。
2-调查问卷、询问笔录等调查过程中产生的文件。
法律名词及注释：1-内部舞弊：指企业内部职员利用其职务便利，以非法手段获取私利或造成损失的行为。
2-监控录像：指公司内部安装的摄像监控设备所录制的视频材料，以作为证据的依据之一。
3-纪律处分：指根据公司规定，对违法违纪行为予以警告、记过、记大过、降级、罚款、辞退等纪律处分的措施。
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李妍的三份 事业
如新全国销售总监 亿道商贸公司董事长 银行本职工作
舞弊三角理论
机会
岳钲为的三 重身份
亿道商贸公司股东 亿道纸业董事长
借口
采购差价的钱总会有人挣，别人挣不如我挣
第一季、现代 01
审计建议
Thanks
组员： 14070715 刘心晔 14070716 娄霄霄 14070718 潘彤彤 1407073、现代 01
李妍的舞弊之路——四大助力
李妍的三份事业： • 华润万家采购助理 • 如新集团全国销售总 监 • 亿道商贸公司董事长 丈夫的“鼎力支持”： • 资金+人脉
第一季、现代 01
舞弊三角理论分析
压力
贪婪、爱慕 虚荣的恶癖
岳钲为挪用公款、谈生意讲究排场
李妍穿着讲究，追求虚假繁荣
华润万家采购助理
第一季、现代 01
华润万家采购助理工作内容
第一季、现代 01
华润万家采购助理舞弊案例概述
2014年11月25日凌晨，32岁的女子李妍一家四口 从华山绝壁跳下，留下一群慌乱失措的债主，以及不知去 向的超过3亿元人民币巨额债务。跳崖之前，李妍的女儿 才出生两个月，她是华润万家的采购部总监助理，丈夫是 经营着西安两家公司的商人。 华润万家，一家全国连锁超市。李妍就在其西安的 连锁超市中担任采购助理一职，但区区死工资并不能满足 李妍抱负的施展，于是李妍在外面成立亿道商贸公司，利 用职权使得亿道公司成为华润万家的固定供货商，高价把 东西卖给华润万家，赚取中间差价。整整五年，涉案金额 超过三个亿。