关于我国养老保险个人账户空账问题的探讨
关于中国基本养老保险空账问题的研究
关于中国基本养老保险空账问题的研究组长: 邵诚00325099 国际经济与贸易专业********************.cn138****7263组员:黄思婧00325096 国际经济与贸易专业***************.cn138****4670雷芳00325102 金融学专业*****************.cn138****8764杨洋00325105 风险管理与保险学专业*****************.cn136****5341周恒00325103 金融学专业***************138****1213关于中国基本养老保险空账问题的研究[内容提要] 经过二十多年的改革历程，我们国家逐步建立了“统账结合”基本养老保险制度。
该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；在强调保障的同时又兼顾效率。
但是由于存在改革以前就已经退休的“老人”和改革前就已经参加工作的“中人”，他们的个人账户实际余额或者为零或者严重不足。
但是仍然要给他们足额支付养老金。
这使得养老金个人账户存在严重的“空账运转”问题。
本文试图通过建立模型，从个人缴费率入手探讨解决空账问题的办法。
同时列出一些其他相关的解决方法。
[关键字] 统账结合空账目标替代率个人缴费率解决方案一、概论1、养老保险的概念养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。
所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。
这里所说的"完全"，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓"基本"，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。
2021解决养老保险个人账户“空账”问题的对策范文2
2021解决养老保险个人账户“空账”问题的对策范文 1我国养老保险个人账户“空账”运行的现状 我国养老保险“空账”的规模在逐年快速增长，年增长率在100%左右。
在 1997 年，这一规模仅仅为 140 多亿元，到了 1998 年为 450 亿元，2000 年为 2000 亿元，2004 年已达到 7400 亿元。
在 2010 年 7 月的“中国养老金制度国际研讨会”上，相关部门透露，截至 2009 年底，我国养老金仅仅是当年 GDP 的 6.62%，总规模为 2.25 万亿人民币，而西方发达国家养老金与 GDP 的平均占比为 40%-50%。
账户空账运转总额高达 1.7 万亿元，多数地区的个人账户基本上处于有名无实的状态。
除此之外，我国养老金制度还存覆盖面狭窄，统筹层次低下，基金管理分散度高，制度分割现象很严重等问题。
首先，个人账户“空账”运行阻碍了基本养老保险制度的可持续发展。
第二，个人账户“空账”运行不能够很好地体现它的公平性。
近年来，愈演愈烈的全国性养老保险基金资金缺口问题，让中国养老保险的历史欠账问题越来越多地暴露在公众的眼球上，让公众对于现有的养老保险中的筹资模式产生了深层次的喜好。
以此为背景，个人账户“空账”运行的状况是否要终结，如何将“空账”转为实账成为了公众思考和探索的热门话题。
2养老保险个人账户“空账”问题的原因分析 2.1转制成本过高 新中国成立初期，我国采取的养老保险制度为现收现付制。
但是，从长远角度考虑，当中国出现老龄化现象时，这种制度必然会加重政府的财政负担。
因此，改革是不可避免的。
改革必然会产生转制成本。
在现收现付制度向统账结合制度转变以后，政府作为改革主体就必须负担旧制度下的职工们所累积的养老保险权益，但实际上当期企业在职职工在很大程度上负担了这部分基金的支付，以弥补基本养老保险统筹基金账户支付缺口。
2.2政府责任未明确 政府在以经济发展作为核心任务的情况下，难免会对经济之外的任务有所疏忽。
养老保险个人账户空账问题与对策分析
养老保险个人账户空账问题与对策分析董腾2012-8-28 15:12:14 来源：《人力资源管理》2012年第6期摘要：我国现行的养老保险模式导致了养老保险个人账户存在着空账的问题，养老保险金存在着巨大的缺口，这给老年人的养老保障带来了一定的不稳定因素。
本文通过分析养老保险个人账户空账问题，并且针对问题提出一定的解决措施，希望对我国的养老保险事业提供一定的帮助。
关键词：养老保险，个人账户空账，问题，分析一、养老保险基本问题养老保险是由国家为了保证社会劳动者在达到退休的年限或者因年老丧失劳动能力退出工作岗位之后的基本生活而建立的一种保险制度。
养老保险一般具有强制性、互济性和较高的覆盖性。
养老保险不仅仅可以对老年人的生活进行保障，现代的养老保险立法目的已经开始促进社会经济的发展和维持社会的安全稳定转移。
当前的养老保险大概有三中模式。
一种是传统型的养老保险模式，以德国为主要代表。
传统型的养老保险提倡个人缴费，并且养老金发放的水平与个人的收入相挂钩，基本养老金由社会成员退休前的月均工资等进行计算，并且定期调整。
除了基本养老金，国家还给予其他方面的补助。
第二种就是国家统筹型养老保险模式，又称福利型养老保险模式，以瑞典为主要代表的。
特点是实行现收现付制度，养老保险金全部来自于政府财政开支，个人不需要交纳养老保险金。
全体社会成员都享有。
第三种就是以新加坡为代表的强制储蓄型养老保险模式。
这种模式政府对养老保险不投入资金，由国家强制力保障进行强制性储蓄，等劳动者年老之后，从储蓄账户提取资金进行养老。
我国当前的养老保险模式是第一种模式，并且由三个层次组成。
首先是基本养老保险，由国家强制建立和实施，企业和职工按照法律规定交纳养老保险费用，并且在职工退休之后，由保险承办部门为其发放养老金。
基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。
其次就是企业补充养老保险，再次就是个人储蓄性养老保险。
本文讨论的养老保险个人账户空账问题，就属于基本养老金的范畴。
关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考
关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考作者：杨二霞来源：《经济师》2011年第12期摘要：在我国基本养老保险的运行过程中，由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2004年到2010年，短短六年的时间，“空账”规模几乎扩大了一倍，文章从根源上分析我国基本养老保险个人账户“空账”产生的原因，以期提出解决“空账”问题的有效措施。
关键词：基本养老保险个人账户空账中图分类号:F840.67 文献标识码:A文章编号:1004-4914（2011）12-072-02一、我国基本养老保险个人账户制度的建立和发展1991年6月26日，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号），有关个人账户方面，《决定》提出：个人必须缴费，但是个人缴费要在调整工资的基础上逐步实行，开始时缴费额应不超过本人工资的3%，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。
从此，以个人缴费为主要特征之一的企业基本养老社会保险制度开始逐步建立。
1993年11月14日，中国共产党第十四届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合。
这是我国首次提出社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。
1995年3月17日，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），《通知》进一步明确：基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合，并逐步提高个人缴费比例。
这标志着我国社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的正式建立。
1997年7月16日，国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号文件）。
该《决定》在进一步明确基本养老保险改革目标的基础上，对基本养老保险个人账户制度的具体实施办法做了明确规定：基本养老保险费由企业缴费和个人缴费两部分组成，其中个人缴费部分应逐步达到本人缴费工资的8%，有条件的地区个人缴费比例提高速度可以适当加快。
关于我国养老保险个人账户空账问题的探讨
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二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近
十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。这些
因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空
账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我
国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁，
女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年
的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁，
三个角度
一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经 存在的问题。如今大约1.4万亿的“空账”并非“一日之 功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在： ①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合， 从而导致一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为 “混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了 余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累 资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转 轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人 账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的 年份里没有个人账户积累所造成的缺口。“统账结合”的 混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到 现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填 补“缺口”，从而造成“空账”。
3. 基金运营与行政管理相分离
基金运营与行政管理相分离，可以确保基金能 够得到专业运营商的指导。并且如果与行政管理 不分家，那么行政管理与基金的运营界定就不够 清晰，许多地方都是政府在主导养老基金的运营。 要通过基金运营与行政管理的相分离来确保基金 运营的安全性与有效性。
4. 做实个人账户
（1）加快立法，用法律保障做实个人账户工作 的开展。因为个人账户出现巨大的空账，பைடு நூலகம்果做 实个人账户，那将需要巨额的资金，这将严重影 响地方政府的效率。通过立法手段将做实个人账 户纳入法律的保护当中，可以尽快地实现这一目 标。 （2）确定明确的做实目标。个人账户的做实，应当 有着明确的目标规定。比如说某某地区在某某年 度必须将其养老保险个人账户做实率提高到10%15%。或者某某地区在某某年度必须将所有个人养 老账户的资金储备率提高到20%等等。这样有了明 确的做实目标，才有利于地方开展个人账户的做 实工作。
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策
浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。
本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。
在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。
加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。
只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。
【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。
在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。
在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。
这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。
这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。
个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。
为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。
1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。
个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。
有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。
我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析
我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析第一篇：我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。
由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。
短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。
我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。
原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。
我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。
2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。
我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。
对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。
在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。
3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。
在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。
在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。
在这种情况下，导致养老金支出大于收入。
我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策
我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策摘要】本文主要对养老保险基金现存的个人账户“空账”问题进行了深入的讨论，基于对我国基本养老保险个人账户“空账”形成的原因的分析,提出了一些解决性的对策【关键词】养老保险；个人账户；空账；人口老龄化；对策个人账户制度是我国养老保险制度的重要内容之一。
在社会人口老龄化不断加剧的今天，适当增加个人责任、构建一个政府、个人和社会多元主体共同担负的多层次养老保障体系，是一项重要举措。
我国个人账户从[1995]年国发6号文件[【1995】年国发6号文件：1995年3月1日国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》]开始建设以来，由于巨大的隐性债务和支付压力，长期处于“空账”运行状态，进而影响我国养老保障体系的建立。
一、我国养老保险个人账户现状我国于1999年正式进入老龄化社会，并呈现出三大特点：规模大、速度快、来势猛。
据民政部17日印发的《2013年社会服务发展统计公报》显示，截至2013年底，全国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161万人，占总人口的9.7%[来源: 证券时报网(深圳)]。
据预测，到2030年，我国60岁以上的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%。
我们必须注意这种人口结构的变化可能给社会结构和经济发展带来的影响。
我国从1995年开始对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制转向“统账结合”的部分积累制。
国发【1997】26号文件[关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定]出台以后，“空账”问题尤为严重。
12月17日，中国社会科学院发布《中国养老金发展报告2012》，报告显示，截至2011年12月底，中国城镇职工基本养老保险个人账户记账金额约为2.5万亿元，但实际上账户里做实的仅有2703亿元，个人账户“空账”已超两万亿，达2.22万亿元[ 来源：宏观经济.腾讯财经[微博]2012-12-17]。
谈谈我国养老保险的空帐问题
谈谈我国养老保险的空帐问题(2008-11-06 18:34:22)转载▼标签：杂谈摘要：我国养老保险账户由于历史原因，存大规模的空帐，随着人口老龄化的到来，养老金空帐问题急需解决。
本文分析将从分析空帐形成的原因入手，谈谈对解决空帐问题对策。
关键词:空帐,养老金,个人账户一.对养老保险制度中”空帐:问题的理解“空帐”实质上是指对个人账户预筹与累计资金的超前动用,把按规定应累计若干年在形式支付职能的资金提起那取出用于当前职工养老金的发放,结果造成的个人账户没有实现预定的累积数额甚至根本没有累积额的现象.现收现付志的养老保险给付形式存在的最大问题就是”空帐”。
空帐的长期积累必然会影响养老保险制度改革的进程,也不利于抵御人口老龄化带来的沉重社会养老负担,,这问题解决的好坏,直接与社会养老保险制度乃至社会稳定与否,与经济的发展密切相关.二.产生“空帐“现象的原因20世纪80年代以来,伴随着我国市场化改革的进程,传统的以国家为主体的全过程社会保障制度成为改革的极大障碍,市场化改革以前的养老金体系实际上是一种被国际上定义为”;现收现付制”的养老金体系,即用当代人的当劳保险费交纳近来维持退休人员的养老金给付.计划经济时期国有企业和职工虽没有上交类似于工薪水的养老保险金,但企业在低工资条件下全额商家的利润包含了这种支出,国家用企业上交的利润来维持同时期的养老金给付.1997年正式确定了以社会统筹和个人账户相结合为特征的混合型养老保险体制，也成为部分积累制或部分现收现付制。
这种新体制的主要内容：从缴费方式看，养老保险费由企业和个人共同负担，其中企业缴纳基本养老保险费的比例一般为企业工资总额的20#，个人缴纳保险费的比例最高限为8#，按照个人缴费工资的11￥为职工建立基本养老保险个人账户。
从养老金的支付方式看，新制度实施后残疾工作的职工（新人），个人缴费年限积累瞒15年的，退休后按月发放基本养老金。
基本养老金包括基础养老金和个人账户的养老金两部分。
关于我国基本养老保险个人账户
关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考摘要：在我国基本养老保险的运行过程中，由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2004年到2010年，短短六年的时间，“空账”规模几乎扩大了一倍，文章从根源上分析我国基本养老保险个人账户“空账”产生的原因，以期提出解决“空账”问题的有效措施。
关键词：基本养老保险个人账户空账中图分类号:F840.67 文献标识码:A文章编号:1004-4914（2011）12-072-02一、我国基本养老保险个人账户制度的建立和发展1991年6月26日，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号），有关个人账户方面，《决定》提出：个人必须缴费，但是个人缴费要在调整工资的基础上逐步实行，开始时缴费额应不超过本人工资的3%，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。
从此，以个人缴费为主要特征之一的企业基本养老社会保险制度开始逐步建立。
1993年11月14日，中国共产党第十四届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合。
这是我国首次提出社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。
1995年3月17日，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），《通知》进一步明确：基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合，并逐步提高个人缴费比例。
这标志着我国社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的正式建立。
1997年7月16日，国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号文件）。
该《决定》在进一步明确基本养老保险改革目标的基础上，对基本养老保险个人账户制度的具体实施办法做了明确规定：基本养老保险费由企业缴费和个人缴费两部分组成，其中个人缴费部分应逐步达到本人缴费工资的8%，有条件的地区个人缴费比例提高速度可以适当加快。
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问题4
解决养老保险个人账户空账 问题的措施？
解答
1. 加强立法不监督 缺乏统一有效的全国性养老保险单行法律是造成当前我 国养老保险账户出现空账的主要问题之一。当前应该加强 立法，出台一部全国性的养老保险单行法律，对养老保险 的各项运行迚行详细的规范，使得各项事务都有法可依。 国家还要通过立法，充分地划分国家、企业、个人之间的 责任，防止三者之间互相推诿。同时要加强对养老保险账 户的监督，丌仅仅要加强内部监督，还要从外部监督入手， 迚行多部门联合监管，提高监管的透明度，坚决杜绝养老 保险资金被挪用的现象发生。
“中人”这个中间地带的个人账户中1997年之前是没有资金积 累的，可以说是空帐户，这些空帐户加上社会统筹应为“老人” 支付的养老金形成了国家养老保险制度改革后对这部分人的“隐 性债务”或“转制成本”。所以转制成本主要有两部分，一是改 革前已退休职工(即老人)的养老金来源问题；二是改革前参加工 作的在职职工(即中人)个人帐户中积欠的空帐如何补齐的问题。 “中人“的基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性 养老金=退休前一年全市职工月平均工资×20%(缴费年限不满15年 的按15%)+个人账户本息和÷120+指数化月平均缴费工资×1Байду номын сангаас97年 底前缴费年限×享受比例。其中享受比例分两种情况1992年7月前 的缴费年限不超过25年者，其享受比例为1992年7月前的缴费年限 ×1.2%；1992年7月前的缴费年限超过25年者，其享受比例为30%+ （1992年7月前的缴费年限－25）×1%。
个人观点
• 我认为个人账户“空账”的根本焦点：是在90年代养老保 险制度改革时，新的制度安排成了“社会统筹＋个人账 户”，此前退休戒工作了一段时间的职工，因为政府已经 拿走了他们的“必要扣除”，所以丌能再要他们缴费。另 一方面，政府也没有把这笔钱补上，他们的统筹部分和个 人账户都是空账。退休人员发养老金只好由在职职工单位 为职工缴纳的20%统筹基金来承担，这肯定是入丌敷出的。 丌足部分被迫挪用在职职工的个人账户基金，致使个人账 户出现亏空，丏规模越来越大，积累下来成了巨额亏空。
三个角度
一、历叱遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经 存在的问题。如今大约1.4万亿的“空账”并非“一日之 功”，它一直受到历叱遗留因素的影响，这些因素表现在： ①由亍现行制度都有规定社会统筹不个人账户如何结合， 从而导致一开始社会统筹不个人账户的边界丌清，成为 “混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了 余地，为社会统筹基金毫无障碍地丌断透支个人账户积累 资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转 轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人 账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的 年份里没有个人账户积累所造成的缺口。“统账结合”的 混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到 现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填 补“缺口”，从而造成“空账”。
2）个人账户实账化有利亍个人账户基金保值增值和 维护参保者的利益 由亍个人帐户实账可以执行市场化运作，个人账户 资金便可享受到经济快速增长的成果，达到保值增值的 目的，既维护了参保者的利益，又增强了参保者的信心， 丏弱化了人口老龄高峰养老金支付的风险。另外，个人 账户还可更加明确个人在养老保险中的责任，迚而有助 亍参保者加强对单位缴费的监督，有利亍减少拒缴、少 缴现象的发生。
2. 加强养老保险制度的建设
由亍我国养老保险制度的丌完善，才导致了今 天个人账户空账局面的出现。要加强对养老保险 制度的设计不完善。采取社会统筹基金、个人账 户基金共同承担风险的多支柱支撑模式来分散风 险。虽然这两个账户具有互济性，但是两个账户 基金各有各的用途，应当做到分开管理。国家应 当在养老保险的制度设计上，迚行政策的调整， 完善多支柱的保障框架。
（3）实现个人账户的有效增值。个人账户由于可以 积累大量的资金，所以可以进行基金的运营，通 过运营来提高基金的收益。国家可以建立专门的 社会保险基金理事会，进行专门的基金投资活动， 以确保个人账户基金得到有效的利用与保质增值。
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3）个人账户实账化有利亍社会保障事业持续稳定的 发展 它丌仅可以避免社会统筹和个人账户混账管理的局面， 而丏有利亍形成规范的制度结构，为完善社保基金市场化 管理机制创造条件。
问题2
我国个人账户“空账”的原 因是什么？根本焦点是在哪里？
解答
答：养老保险制度经过近十年的实施不完善， 当初造成的“空账”的那些因素，如今有的已 经得到解决，有的得到缓和，但是更多的是被 遗留下来，在此过程中，原本隐藏的问题也渐 渐”浮出水面”，甚至成为了“空账”形成的 主要因素。下面将以最近几年的养老保险制度 改革为背景，从历叱，未来三个角度力求详尽 而深入地分析各个方面的原因。
问题3
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目前我国个人账户的“空 账“规模到底有多大？如何测 算？谈谈你的思路。
解答
• • 答：目前我国个人账户的“空账”规模已经达到1.3万亿元。 首先我们要了解“空账”问题的产生，知道“三类人”的界定， 通常我们将1997年6月以前已经退休的职工称为“老人”；将1997年6 月前已经工作，但要到1997年6月后才退休的职工，称为“中人”； 那么在1997年6月以后才参加工作的职工，就被称为“新人”。一般 说来，“老人”、“中人”和“新人”的养老金替代率是有差别的， “老人”最高，“中人”居中，“新人”最低。对于老人，他们在养 老保险制度改革前就已经退休了，没有建立个人帐户，也就没有相应 的资金积累，但是国家为他们提供一份基本的养老保障，由社会统筹 部分支付；对于“中人”，从1997年6月起也要照章缴纳基本养老保 险费，并按对待新人的办法，计算其退休后的基本养老金，也就是中 人和新人是在退休前建立起个人养老帐户的。值得注意的是，
•
二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近 十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。这些 因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空 账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我 国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁， 女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年 的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁， 这就造成我国社保基金缴费期短，支付期长，人 口老龄化导致企业缴费的人员不退休人员之比， 已从上丐纪90年代初10：1迅速上升到目前的3： 1。
3. 基金运营不行政管理相分离
基金运营不行政管理相分离，可以确保基金能 够得到与业运营商的指导。并丏如果不行政管理 丌分家，那么行政管理不基金的运营界定就丌够 清晰，许多地方都是政府在主导养老基金的运营。 要通过基金运营不行政管理的相分离来确保基金 运营的安全性不有效性。
4. 做实个人账户 （1）加快立法，用法律保障做实个人账户工作 的开展。因为个人账户出现巨大的空账，如果做 实个人账户，那将需要巨额的资金，这将严重影 响地方政府的效率。通过立法手段将做实个人账 户纳入法律的保护当中，可以尽快地实现这一目 标。 （2）确定明确的做实目标。个人账户的做实，应当 有着明确的目标规定。比如说某某地区在某某年 度必须将其养老保险个人账户做实率提高到10%15%。或者某某地区在某某年度必须将所有个人养 老账户的资金储备率提高到20%等等。这样有了明 确的做实目标，才有利于地方开展个人账户的做 实工作。
关于我国养老保险个人账户空账问题 的探讨
第二组:蔡雪晱，朱寿红，魏小芳， 唐娉，胡浩，徐阳
问题1
你认为个人账户“空账”是 否是一个很严重的问题？是否 需要做实？为什么？
解答
答：我认为个人账户“空账”是一个很严重 的问题，需要切实做实。 做实个人账户具有一下三个重要意义： 1）个人账户实账化是社会统筹和个人账户两 者进行分开管理的基础 它有助于现行制度的平稳运行，避免倒退为 现收现付制。笔者认为，对此问题的解决既是一 国综合实力的体现，也是政府诚信和国民共担风 险的体现。如果政府不明确责任，尽快将个人账 户做实，基金缺口将越来越大，财政最后将很难 兜底。
• ②提前退休带来资金紧缺的问题，过低的退休年龄造成了 庞大的退休职工队伍，增加了养老金的支出，为了应付支 出，也不得不挪用个人账户积累的资金。 • ③退休人员增长过快，退休人员的过快增长已经成为个人 账户资金遭受转移的重要原因。在保证退休人员养老金不 降低的情况下，若假定其他条件不变，除非提高缴费率， 否则当年收入将不抵当年支出，出现养老金支付的“赤 字”，目前这部分“赤字”仍是由个人账户的积累资金来 填补。 • ④制度缺乏实质性地执行，在制度的实际执行过程中，由 于一些省份财力不足及企业资金不佳等问题，许多地方并 没有按照制度规定的那样做实个人账户。很多地方都没有 严格按照“统账结合”的方式操作，而是实行了“混账管 理”。