海南从信会计师事务所
审计风险探源：信息不对称
⼀、问题的提出公司治理问题来源于委托⼀代理问题，但其根源则在于信息不对称。
所谓“信息不对称”，是指市场交易双⽅掌握着不同数量和质量的信息的⼀种经济现象，即交易⼀⽅知道⽽另⼀⽅不知道，甚⾄第三⽅也⽆法验证，即使能够验证，也需要花费很⼤物⼒、财⼒和精⼒，在经济上是不划算的。
在信息不对称市场上买卖双⽅各⾃掌握的信息是有差异的，通常卖⽅拥有较完全的信息⽽买⽅拥有不完全的信息。
信息不对称常常引起逆向选择和道德风险现象。
逆向选择，是指掌握信息较多的⼀⽅利⽤对⽅对信息的⽆知⽽隐瞒相关信息，获取额外利益，客观上导致不合理的市场分配的⾏为。
道德风险，是指占有信息优势的⼀⽅为⾃⾝利益⽽故意隐瞒相关信息，对另⼀⽅造成损失的⾏为。
由于逆向选择和道德风险的存在，使得信息不对称市场缺乏效率。
为了保证信息不对称市场的效率，市场参与者或买卖双⽅需要⽀付⼀定成本使交易活动能够实现，这样⽀付的⼀定成本往往是以市场信号的成本形式来体现。
市场信号是那些可以被其他市场参与者观察，且在市场上传递信息的个体的⾏为和特征。
在信息不对称市场上，通过⼤量释放信号，市场依然可以获得部分被逆向选择破坏的市场效率。
信号理论为我们提供了⼀种观察信号的特征和研究某个具体市场信息结构的⼯具，它同样也可以帮助我们建⽴审计的甄别模型。
审计风险是指被审计单位会计报表存在重⼤错报或漏报，⽽审计⼈员审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计的主要功能，就是要有效地降低信息的不对称性。
从审计提供的审计报告信息来看，虽然审计试图通过强化不确定性会计信息的披露来降低会计计量的不确定性，但在当前会计报表披露内容和数量的前提下，会计计量的不确定性难以通过审计来消除。
这说明，当前作为信息主要披露⼿段的会计信息，主要特征就是其滞后性，其依赖的是会计期末时点和从时点往后回溯的过程性数据，不能从结果⾓度消除信息不对称的状况。
因此，从现代公司的本质特征和财务会计的特点来看，作为主要审查信息披露的审计，难以有效地降低信息不对称的程度，更不⽤说消除信息不对称现象，从⽽限制了审计风险问题的最终解决。
融资项目计划书优选15篇
融资项目计划书优选15篇融资项目计划书1一、项目名称：一种复方疏流护脑的颗粒制剂或袋泡茶制剂：一种中老年疏流护脑的复方豆浆制剂。
商品名：1.疏流护脑颗粒制剂2.疏流护脑袋泡茶制剂专利申请号：xxxxx；3.疏流护脑豆浆制剂专利申请号：xxxxx。
二、产品概述：中医中药是中华民族优秀的传统医药文化。
中医药传承与创新是振兴民族医药发展进程中的必由之路。
为了实现世界卫生组织提出的二十一世纪“人人享有健康保障” 的目标，近二年来，本产品在使用时非常方便，只需向空腔中注入水，把瓜果蔬菜浸没其中。
15分钟之内，xx绿色洗菜机可祛除瓜果蔬菜表面80%以上的农药残留，并杀灭所有病菌，包括乙肝病毒，把瓜果蔬菜变成无菌、无毒、无农药残留的真正意义上的净菜。
本产品还有两个附加功能：餐具消毒、冰箱及室内空气杀菌清新。
进行餐具消毒与清洗瓜果蔬菜类似，把餐具放入空腔中自动处理5到10分钟即可。
一般的紫外线消毒柜在紫外线照不到的地方会形成消毒“死角”，相比而言，臭氧杀菌能力强，扩散均匀，没有消毒死角;进行室内空气杀菌清新时，只需把本产品放到空气流通的地方，喷出适量的臭氧，就可迅速彻底的杀灭空气中的病菌，并分解掉空气中引起异味的分子，保持空气清新。
综上所述，本产品的用途有：彻底清洁瓜果蔬菜餐具消毒冰箱及室内空气杀菌清新产品的优势本产品的核心技术是臭氧发生器及臭氧的投加方式。
根据我们的研究，影响臭氧去除农药效果的，主要是两方面：一是臭氧的浓度必须达到一定的浓度，这要求有高效率的臭氧发生器;二是臭氧在水中的投加方式也非常重要，因此要求有特殊设计的容器。
当前市场上的家用臭氧发生器，由于其采用的臭氧发生原理所限，产生臭氧的量很少，不足以祛除瓜果蔬菜的农药残留，而且臭氧的投加方式过于简单，只是把臭氧导管喷入水中，因此只能起到杀菌、消毒的作用。
然而常见的各种餐具洗涤剂用品，虽然也具有除去农药的功能，但其作用方式决定了其不可能达到较高的去除效果。
二十二、雾锁琼华侨
二是帐外负债问题。李士祥任法人代表的现代实业，是琼华侨最大的地雷。令人不解的是，现代实业1994-1996年之间，只有由中科信海南代表处代记的一套帐。而现代实业自己的帐本和会计资料竟无法提供。审计报告认定，现代实业1993-1997年汇入琼华侨报表全部是虚假的，尤为严重的是，该公司自1994年5月至1996年12月，向中科信海南代表处帐外贷款1.286亿元。琼华侨对中科信系统的帐外负债到底有多少？审计报告认为共有4亿余元。同时，由于巨额借款未入帐，利息费用也未入帐，由此虚增利润上亿元。
其实在1998年之前，琼华侨的报表一直都还过得去。琼华侨成立于1984年，1996年作为历史遗留问题股上市。至于公司的结构，其实是把一系列侨资小公司串一起，注册的业务五花八门，高科技产品、农业开发、旅游开发、房地产、纺织品、文化传播……几乎无所不包。琼华侨上市前后曾展开过一系列投资动作，子公司北京金都侨业搞起了网络工程建设，又控股收购金长城电脑，投资北京阳光广场、名人广场，据称“投资回报相当理想”，公司控股的影视公司拍摄《宰相刘罗锅》，当时反响很大。在外界看来，琼华侨一度颇为红火。1996年琼华侨实现净利润3000多万元，1997年4000多万元。
琼华侨对中科信海南代表处的巨额欠款，审计报告是依据中科信海南代表处的一套帐来认定的。而琼华侨这方，却始终无法提供相应的会计资料。具体事实是怎样的？这一切还需要司法介入，进一步深入调查。
实际上，离任审计报告也强调，审计中仍存在诸多疑点，希望有关部门进一步调查。例如，有关帐外借款的问题，会计师谈到，琼华侨帐外借款多用于操作违法违规项目，但其中投资北京一房地产项目，本应该是企业的正常经营行为，为何要通过帐外借款运作呢？
CSMAR中国上市公司财务报表数据库
CSMAR中国上市公司财务报表数据库中国上市公司财务报表数据库主要是以研究为目的而设计，按照国际标准数据库(Compustat)的惯例开发，以2006年财政部出台的企业会计准则为基本框架，我们于2007年对本公司的财务报表数据进行了调整。
新库中包含了原来的五大数据库，即财务年报数据库、财务中报数据库、财务季报数据库、金融财务数据库和B股财务数据库。
并对报表进行了重新分类，包括资产负债表文件、利润表文件、现金流量表—直接法文件和现金流量表—间接法文件。
新结构的设计基本遵循企业会计准则规定的合并报表列报格式，适用于所有行业（包括一般行业、银行、保险和证券业等），并能往前兼容历史数据。
数据库特色字段提取更便捷用“会计期间”来区分年、中、季报。
如：选定“会计期间”等于“2007-12-31”，则表示为2007年年报，若选定“会计期间”等于“2007-03-31”，则表示为2007年第一季季报。
用“会计期间”来区分“年初”和“年末”数据。
如：选定“会计期间”等于“2007-01-01”，则表示2007年年初数据；等于“2007-12-31”，则表示为2007年年末数据。
此处举例说明，资产负债表数据：证券代码会计期间报表类型货币资金流动资产合计固定资产净额无形资产净额资产总计2001-01-01A.93.56.71.35.77 2001-12-31A.24.03.52.35.29 2004-06-30A.38.72.83.07.29 2007-03-31A.54.58.55.48.21 2005-09-30A.99.55.490.31报表类型：A=合并报表，B=母公司报表。
财务数据结构更标准由于会计制度的变迁，不同时期相同项目的涵盖范围可能不同。
如2007年新准则使用之前，“股东权益合计”是指属于母公司所有者的权益部分，该项与“少数股东权益”并列列示，即认为“少数股东权益”不属于报表披露的公司的股东权益。
2007年新准则规定，“股东权益合计”中包括“少数股东权益”和“归属于母公司所有者权益合计”。
河南交通投资集团有限公司_企业报告(业主版)
目录
企业基本信息 .................................................................................................................................1 一、采购需求 .................................................................................................................................1
河南德嵘水利工程 设计有限公司
11.7
结果告知书
2023-03-29 2023-03-13
本报告于 2023 年 08 月 18 日 生成
4/25
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
TOP3
都（匀）香（格里拉）高速公路 贵州境六盘水至威宁（黔滇界） 段路基、桥隧施工招标（二期）
河南省公路工程局 集团有限公司
1.4.1 重点项目
（1）会计、审计及税务服务（22）
重点项目
项目名称
中标单位
中标金额（万元） 公告时间
TOP1
大信会计师事务所 河 南 交 通 投 资 集 团 有 限 公 司 （特殊普通合伙）
537.0
2023-06-12
本报告于 2023 年 08 月 18 日 生成
3/25
重点项目
项目名称
2023 ～2025 年度财务决算审计 机构选聘招标中标结果公告
1.2 需求趋势
近 3 月(2023-06~2023-08)：
近 1 年(2022-09~2023-08)：
集团公司授信报告详解
银行授信调查报告(合用于集团客户综合授信)客户名称:行业类别：信用评级：授信品种：授信金额：授信期限：授信定价：担保方式：担保人全称：经办机构:客户经理：产品经理:================================================================== ==声明：本人对该授信项目进行了深入调查，并在调查的基础上完成本报告的撰写，本人对调查报告所陈述事实和数据的真实性承担责任。
客户经理签名：产品经理签名：贷前调查时间：地点：调查访问的对象：访问人：调查访问方式及内容：调查报告目录：第一部份授信申请人的基本情况.......................................第二部份授信申请人经营情况分析.....................................第三部份行业及政策分析.............................................第四部份授信申请人财务情况分析.....................................第五部份比较分析...................................................第六部份授信申请人与银行合作情况...................................第七部份或者有负债分析...............................................第八部份授信申请人授信用途与还款来源分析...........................第九部份担保分析...................................................第十部份授信风险分析及防范措施.....................................第十一部份集团授信额度分配方案及其他补充说明....................... 第十二部份调查结论.................................................第十三部份经办机构主要负责人意见...................................1、集团本部(母公司)基本情况： 企业名称： 组织机构代码： 经营范围： 行业类别： 注册地址： 实际办公地址：法定代表人及身份证号码：贷款卡编号、密码、贷款卡是否通过人民银行年审： 基本账户行： 注册资金、币种：股东及出资金额、股权占比(如超过 5 个可仅列出前五个)：股权结构、重要股东、实际控制人介绍。
基于会计师事务所角度审计意见购买行为研究
基于会计师事务所角度审计意见购买行为研究【摘要】本文从会计师事务所角度研究审计意见购买行为，这一行为已得到各国会计界、监管部门和社会公众的广泛关注。
委托代理理论、“经济人”假说以及寻租理论等验证了会计师事务所为了防止审计客户被同行拉走而长期拉拢客户，避免市场竞争，获取高额收益、降低审计成本等原因存在被动接受或主动迎合被审单位购买意见的可能性。
根据问题的初步研讨提出了针对审计师意见购买行为的治理建议，旨在能够较好地预防合谋行为的发生。
【关键词】会计师事务所；审计意见购买；治理一、问题的提出美国证券交易委员会（sec）1988年将审计意见购买的定义界定为：“上市公司寻求其他审计师支持自己的会计处理以满足自身的财务报告的需要，即使这种会计处理会损害财务报告的可靠性。
”近些年，无论是外国还是中国的证券市场，都曾牵扯审计合谋。
美国安然、世界通讯、施乐、朗讯等公司的财务丑闻极大打击了资本市场的信心，我国从深圳原野、北京长城、海南中水和郑百文到琼民源、东方锅炉、银广夏、蓝田股份等公司的舞弊事件同样震动了资本市场和社会公众，得到了各国会计界、监管部门和社会公众的广泛关注。
审计意见购买行为可以从两方面理解，一是上市公司为了达成其自身利益实施意见购买，一是审计师接受并支持上市公司的购买意图，而出具其期望的报告。
根据舞弊的三因素论，上市公司存在由于经济利益驱动、严重的信息不对称、公司治理和内部控制缺陷或者监督惩罚力度不严格等舞弊动机和机会，继而通过采取一些隐蔽的方式和手段来获取对自己有利的审计意见。
该方面已得到许多学者的论证。
另外，会计师事务所为了防止审计客户被同行拉走而长期拉拢客户，避免市场竞争，获取高额收益、降低审计成本等原因也可能被动接受或主动迎合被审单位购买意见。
恰是因为审计意见购买这种隐蔽的“一拍即合”的特征使得当前学者对事务所角度的研究就微乎其微。
而审计合谋不仅严重损害了审计独立性，降低了审计质量，更是阻碍了审计市场和资本市场的良性发展，值得对其深入挖掘、研究和有效治理。
2024年酒店年终审计工作总结范本(二篇)
2024年酒店年终审计工作总结范本1. 引言作为酒店的年终审计工作总结，我将对酒店的财务状况进行综合评估和分析。
本次审计工作主要包括对酒店财务报表的审计、内部控制的评估以及发现并解决财务风险和问题等方面的工作。
通过本次审计，我将向酒店董事会和管理层提供客观、准确和有用的财务信息，为酒店的决策和管理提供支持。
2. 审计结果在对酒店财务报表的审计过程中，我发现酒店的财务状况整体良好。
酒店的收入和利润持续增长，财务指标表现出稳定的趋势。
然而，我也发现了一些潜在的风险和问题，需要酒店采取相应的措施加以解决。
2.1. 财务报表的审计结论在对酒店的财务报表进行审计的过程中，我认为酒店的财务报表的编制符合相关的会计准则和法规，并且真实、完整地反映了酒店的财务状况和经营成果。
我没有发现任何财务报表中的重大错误或误导性信息。
2.2. 内部控制的评估结果在对酒店的内部控制进行评估的过程中，我发现酒店的内部控制体系建立了一套相对完善的制度和流程，并且在执行上也较为严格。
然而，仍存在一些问题，包括：① 内部控制的人员意识和责任意识需要进一步加强；② 内部控制流程的规范性和操作性需要优化；③ 内部控制的监督和检查手段需要进一步完善。
3. 财务风险和问题的发现与解决通过对酒店的财务状况进行审计和分析，我发现了一些潜在的风险和问题，并提出了相应的解决措施。
3.1. 库存管理问题我发现酒店的库存管理存在一些问题，包括库存数量和质量的监控不够严格，可能导致库存滞销或过量，增加了酒店的经营成本。
为解决这一问题，酒店需要加强对库存的管理和监控，建立健全的库存管理制度，提高库存周转率，减少库存风险。
3.2. 资金管理问题我发现酒店的资金管理存在一些问题，包括资金流动性不足，资金利用效率较低。
为解决这一问题，酒店需要加强对资金的有效利用和管理，优化资金结构，提高资金周转率，降低资金成本。
3.3. 成本控制问题我发现酒店的成本控制存在一定的问题，包括人工成本和能源成本的管理不够严格，成本波动较大。
海南锦绣大地案件仙人掌案件一审辩护词
海南锦绣大地仙人掌案件辩护词（合同诈骗部分）苏向祥律师尊敬的审判长、审判员：受海南锦绣大地生物工程有限公司（以下简称：大地公司）的委托，我担任其涉嫌合同诈骗案件等案件的辩护人。
通过会见大地公司法定代表人以及查阅本案卷宗以及8月23日和24日的法庭调查，本人对本案件有了全面、客观的了解。
辩护人认为：对于指控合同诈骗罪，因本案件认定事实不清，证据不足，目前现有的证据，无法证明大地公司及其管理人员具有非法占有为目的，骗取他人财物的行为，因此，指控大地公司及其直接责任人员合同诈骗罪不能成立。
第一、本罪认定事实不清。
公诉机关指控大地公司自2001年至2005年2月，骗取了2578名种植户的种苗款7252万元（72，521，597.00），仅向种植户支付了回购款933万元（9，326，908.00元）。
上述数据来源来源于2006年的专项审计报告第4页表1。
这一数字的认定不符合事实。
出现这一错误认定是基于该审计报告的资料来源于种植户的一面之词，是在大地公司及其管理人员采取强制失措后在媒体不当的报道下，侦查机关向种植户了解情况，种植户向公安机关的单方面陈述，而这些单方面的陈述内容，特别是大地公司向种植户支付的履行合同而支付的款项相差悬殊，事实上，有据可查，大地公司支付给种植户履行合同款及解除合同而付的清算费用3640万元，而非933万元，两者相差2711万元。
辩护人认为：这一差额巨大的数字会直接影响到大地公司对种植户合同履行情况的整体判断，即大地公司是象征性履行合同，还是积极全面履行合同，进而影响到对指控本罪是否成立的认定。
导致上述巨大差异的原因是：没有对种植户提供的资料和笔录与存放于大地公司、并且被公安机关扣押的合同及其相对应的付款凭证进行比对，导致认定事实不清。
辩护人列举2例说明：例证一、2006年《专项审计报告》附表，第57页中表明：种植户罗某与大地公司签订了两份购买仙人掌种苗的合同，第一次于2001年8月17日购买种苗2000株，第二次于2003年5月25日购买种苗4000株，合计购买种苗6000株，支付购买种苗款90000元。
高新技术企业(普通企业)专项审计会计师事务所名单(2017年)
54 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 55 深圳中胜会计师事务所 56 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 57 深圳中联岳华会计师事务所（普通合伙） 58 深圳中瑞华正会计师事务所 59 深圳正声会计师事务所 60 深圳中立会计师事务所（普通合伙） 61 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 62 北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 63 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 64 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 65 深圳市中洲会计师事务所有限公司 66 深圳致公会计师事务所（普通合伙） 67 深圳张道光会计师事务所 68 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 69 深圳诚信会计师事务所（特殊普通合伙） 70 深圳永明会计师事务所有限责任公司 71 深圳市义达会计师事务所有限责任公司 72 深圳德永会计师事务所（普通合伙） 73 深圳税博会计师事务所（特殊普通合伙） 74 深圳华众杰会计师事务所（普通合伙） 75 深圳方达会计师事务所（普通合伙） 76 深圳华堂会计师事务所（普通合伙） 77 深圳长枰会计师事务所（普通合伙） 78 深圳诚华会计师事务所有限公司 79 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 80 深圳捷信会计师事务所 81 深圳铭审会计师事务所（普通合伙） 82 深圳联创立信会计师事务所 83 深圳中瑞泰会计师事务所（普通合伙） 84 深圳正先会计师事务所（特殊普通合伙） 85 深圳市宏达信会计师事务所（普通合伙） 86 深圳真诚会计师事务所 87 深圳计恒会计师事务所有限公司
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海南从信会计师事务所 琼从会审字［２００５］１３６号 ★ 审 计 报 告 海口农工贸（罗牛山）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的海口农工贸（罗牛山）股份有限公司２００４年１２月３１日的资产负债表、合并资产负债表以及２００４年度的利润及利润分配表、合并利润及利润分配表和现金流量表、合并现金流量表。
这些会计报表的编制是海口农工贸（罗牛山）股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照《中国注册会计师独立审计准则》计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计以及评价会计报表的整体反映。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》和《农业企业会计核算办法——生物资产和农产品》的规定，在所有重大方面公允反映了海口农工贸（罗牛山）股份有限公司２００４年１２月３１日的财务状况以及２００４年度的经营成果和现金流量。
海南从信会计师事务所 中国注册会计师： 刘泽波 中国注册会计师： 陈华邱 中国・海口 二○○五年四月十四日 1编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年12月31日金额单位：人民币元资产 附注 年末数 年初数 流动资产：货币资金 5.1 76,476,685.58 316,246,409.82 短期投资 5.2 3,012,291.75 400,000.00 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 5.3 46,364,564.19 23,678,068.87 其他应收款 5.4 252,299,148.05 225,801,878.29 预付账款 5.5 120,780,321.51 119,707,935.44 应收补贴款 存货 5.6 204,864,057.73 188,680,926.00 待摊费用 5.7 181,659.30 259,331.29 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 5.8 41,785,795.00 50,262,870.00 流动资产合计 745,764,523.11 925,037,419.71 长期投资： 长期股权投资 5.9 244,721,111.13 220,879,963.59 长期债权投资 长期投资合计 244,721,111.13 220,879,963.59 其中：合并价差 5.9 15,045,604.37 16,721,227.99 股权投资差额 固定资产： 固定资产原价 5.10 685,903,487.42 514,185,884.29 减:累计折旧 5.10 110,595,296.12 82,836,613.63 固定资产净值 5.10 575,308,191.30 431,349,270.66 减:固定资产减值准备 固定资产净额 575,308,191.30 431,349,270.66 工程物资 在建工程 5.11 69,961,840.46 291,233,884.71 固定资产清理 固定资产合计 645,270,031.76 722,583,155.37 无形资产及其他资产： 无形资产 5.12 341,941,791.28 276,854,188.38 长期待摊费用 5.13 7,751,468.84 7,830,300.09 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 349,693,260.12 284,684,488.47 递延税项： 递延税款借项 资产总计 1,985,448,926.12 2,153,185,027.14 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚2编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年12月31日金额单位：人民币元负债和股东权益附注年末数年初数流动负债：短期借款 5.14 374,000,000.00 572,000,000.00 应付票据 应付账款 5.15 14,398,026.37 14,073,571.07 预收账款 5.16 31,167,314.30 16,071,551.28 应付工资 5.17 11,870,773.45 9,868,085.66 应付福利费 959,410.26 480,576.03 应付股利 5.18 3,389,900.00 4,011,400.00 应交税金 5.19 1,059,689.05 1,790,395.55 其他应交款 5.20 76,009.88 53,760.41 其他应付款 5.21 78,786,307.33 74,099,896.68 预提费用 5.22 1,711,214.18 1,075,716.82 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 517,418,644.82 693,524,953.50 长期负债： 长期借款 5.23 128,132,139.89 133,024,374.83 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 128,132,139.89 133,024,374.83 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 645,550,784.71 826,549,328.33 少数股东权益 37,912,652.87 36,975,787.70 股东权益： 股本 5.24 587,254,000.00 587,254,000.00 减：已归还投资 股本净额 5.24 587,254,000.00 587,254,000.00 资本公积 5.25 480,195,414.05 479,461,548.80 盈余公积 5.26 116,926,840.69 108,084,126.77 其中：法定公益金 5.26 45,936,508.08 42,795,741.57 未确认的投资损失 未分配利润 5.27 117,609,233.80 114,860,235.54 其中：现金股利 股东权益合计 1,301,985,488.54 1,289,659,911.11 负债和股东权益总计 1,985,448,926.12 2,153,185,027.14 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚3资产负债表编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年12月31日金额单位：人民币元资产附注年末数年初数流动资产： 货币资金 65,005,851.53 269,585,448.42 短期投资 855,761.53 400,000.00 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 6.1 37,368,589.88 18,668,113.22 其他应收款 6.2 245,911,027.51 203,014,447.63 预付账款 6.3 93,506,510.81 91,036,330.50 应收补贴款 存货 6.4 133,954,124.13 125,982,849.84 待摊费用 8,600.00 64,765.98 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 41,785,795.00 50,262,870.00 流动资产合计 618,396,260.39 759,014,825.59 长期投资： 长期股权投资 6.5 744,479,010.98 686,922,945.35 长期债权投资 长期投资合计 744,479,010.98 686,922,945.35 其中：合并价差 股权投资差额 6.5 3,400,890.12 3,064,180.46固定资产： 固定资产原价 294,859,295.03 236,780,441.97 减:累计折旧 45,522,295.60 35,477,485.40 固定资产净值 249,336,999.43 201,302,956.57 减:固定资产减值准备 固定资产净额 249,336,999.43 201,302,956.57 工程物资 在建工程 39,033,330.58 187,845,983.35 固定资产清理 固定资产合计 288,370,330.01 389,148,939.92 无形资产及其他资产： 无形资产 300,919,744.99 235,126,287.77 长期待摊费用 795,146.61 284,652.00 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 301,714,891.60 235,410,939.77 递延税项： 递延税款借项 资产总计 1,952,960,492.98 2,070,497,650.63 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚4资产负债表（续） 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年12月31日金额单位：人民币元负债和股东权益附注年末数年初数流动负债： 短期借款 374,000,000.00 492,000,000.00 应付票据 应付账款 428,964.31 7,237,381.77 预收账款 24,002,886.90 1,385,764.47 应付工资 3,848,880.05 3,121,418.84 应付福利费 -827,964.03 -1,020,570.24 应付股利 3,389,900.00 4,011,400.00 应交税金 1,660,996.28 1,725,809.68 其他应交款 62,287.23 50,571.29 其他应付款 161,166,956.05 167,375,751.82 预提费用 911,619.75 705,019.05 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 568,644,526.54 676,592,546.68 长期负债： 长期借款 81,557,739.89 103,472,454.83 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 81,557,739.89 103,472,454.83 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 650,202,266.43 780,065,001.51 少数股东权益 股东权益： 股本 587,254,000.00 587,254,000.00 减：已归还投资 股本净额 587,254,000.00 587,254,000.00 资本公积 480,195,414.05 479,461,548.80 盈余公积 98,160,581.63 95,262,653.58 其中：法定公益金 39,264,232.65 38,105,061.43 未确认的投资损失 未分配利润 137,148,230.87 128,454,446.74 其中：现金股利 股东权益合计 1,302,758,226.55 1,290,432,649.12 负债和股东权益总计 1,952,960,492.98 2,070,497,650.63 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚 5合并利润及利润分配表 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元项目 附注 本年数 上年数 一、主营业务收入 5.28 484,976,061.84 355,930,870.10 减：主营业务成本 5.28 381,195,898.77 277,765,769.95 主营业务税金及附加 5.29 4,971,793.11 1,773,127.89 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列） 98,808,369.96 76,391,972.26 加：其他业务利润（亏损以“—”号填列）5.30 9,490,328.69 15,511,373.73 减：营业费用 9,495,293.98 7,753,448.37 管理费用 58,204,053.44 51,322,563.61 财务费用 5.31 30,945,753.59 22,661,831.08 三、营业利润（亏损以“—”号填列） 9,653,597.64 10,165,502.93 加：投资收益（损失以“—”号填列） 5.32 2,500,157.53 12,659,923.69 补贴收入 300,000.00 营业外收入 5.33 2,698,324.36 1,237,821.48 减：营业外支出 5.34 2,565,679.51 2,894,810.17 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 12,286,400.02 21,468,437.93 减：所得税 10,448.11 147,308.17 少数股东损益 338,509.35 929,163.49 购并利润 345,730.38五、净利润（净亏损以“—”号填列） 11,591,712.18 20,391,966.27 加：年初未分配利润 114,860,235.54 101,808,740.62 其他(盈余公积)转入 6,055.28 3,571,249.74 六、可供分配的利润 126,458,003.00 125,771,956.63 减：提取法定盈余公积 5,126,398.66 5,935,016.31 提取法定公益金 3,142,784.93 3,972,106.47 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配的利润 118,188,819.41 115,864,833.85 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 579,585.61 1,004,598.31 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润 117,609,233.80 114,860,235.54 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚 6利润及利润分配表编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元项目 附注 本年数 上年数 一、主营业务收入 6.6 169,191,443.38 79,272,901.57 减：主营业务成本 6.6 125,724,261.46 59,237,631.74 主营业务税金及附加 4,023,399.84 476,922.46 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列） 39,443,782.08 19,558,347.37 加：其他业务利润（亏损以“—”号填列） 4,041,860.30 7,314,662.78 减：营业费用 1,818,552.12 1,866,963.10 管理费用 38,989,172.17 35,244,279.67 财务费用 24,549,053.87 17,491,147.89 三、营业利润（亏损以“—”号填列） -21,871,135.78-27,729,380.51 加：投资收益（损失以“—”号填列） 6.7 32,059,152.33 49,657,736.71 补贴收入 营业外收入 2,158,179.87 1,019,091.22 减：营业外支出 754,484.24 2,855,481.15 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 11,591,712.18 20,091,966.27 减：所得税 少数股东损益 购并利润 五、净利润（净亏损以“—”号填列） 11,591,712.18 20,091,966.27 加：年初未分配利润 128,454,446.74 113,385,472.04 其他转入 六、可供分配的利润 140,046,158.92 133,477,438.31 减：提取法定盈余公积 1,159,171.22 2,009,196.63 提取法定公益金 1,159,171.22 2,009,196.63 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供股东分配的利润 137,727,816.48 129,459,045.05 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 579,585.61 1,004,598.31 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润 137,148,230.87 128,454,446.74 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚 7合并利润及利润分配表补充资料 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元项目 本年数 上年数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 -25,896.922、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 -303,900.23 1,348,878.784、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 公司法定代表人: 邓传明主管会计工作的公司负责人: 王建新公司会计机构负责人:宋岚 合并利润表附表 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 ２００４年度 金额单位：人民币元 净资产收益率（％） 每股收益（元／股） 报告期利润（单位：人民币元） 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 主营业务利润 98,808,369.96 7.589 7.626 0.168 0.168 营业利润 9,653,597.64 0.741 0.745 0.016 0.016净利润 11,591,712.18 0.890 0.895 0.020 0.020 扣除非经常性损益后11,317,392.41 0.869 0.873 0.019 0.019 的净利润 公司法定代表人：邓传明 主管会计工作的公司负责人: 王建新公司会计机构负责人:宋岚 8现金流量表 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元项目 附注 合并数 母公司数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 489,975,239.44 176,444,088.83收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 5.35 18,721,977.18 190,489,948.66 现金流入小计 508,697,216.62 366,934,037.49 购买商品、接受劳务支付的现金 320,225,571.32 249,324,454.43 支付给职工以及为职工支付的现金 32,052,027.41 9,608,220.69 支付的各项税费 7,312,730.11 5,314,703.68 支付的其他与经营活动有关的现金 5.36 40,884,940.16 83,164,607.02 现金流出小计 400,475,269.00 347,411,985.82经营活动产生的现金流量净额 108,221,947.62 19,522,051.67 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 14,200,000.00 14,200,000.00 取得投资收益所收到的现金 11,077.18 11,077.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收10,696,721.13 7,731,794.65 到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 24,907,798.31 21,942,871.83购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支107,383,939.01 50,142,344.25 付的现金投资所支付的现金 34,445,935.89 32,477,764.08购买子公司支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 141,829,874.90 82,620,108.33投资活动产生的现金流量净额 -116,922,076.59 -60,677,236.50 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到现金 1,660,000.00 借款所收到的现金 337,000,000.00 314,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金1,461,870.60 1,330,008.54 现金流入小计 340,121,870.60 315,330,008.54 偿还债务所支付的现金 542,630,510.38 456,630,510.38 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 28,273,151.61 21,841,016.31 支付的其他与筹资活动有关的现金286,721.88 281,811.91 现金流出小计 571,190,383.87 478,753,338.60 筹资活动产生的现金流量净额 -231,068,513.27 -163,423,330.06四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 -239,768,642.24 -204,578,514.899现金流量表 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元 项目 附注 合并数 母公司数 补充资料 1. 将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 11,591,712.18 11,591,712.18 加：少数股东损益 338,509.35 加：购并利润345,730.38 加：计提的资产减值准备 2,772,258.85 4,465,951.00 固定资产折旧 36,507,004.02 12,112,655.89 无形资产摊销 5,792,529.85 5,086,675.53 长期待摊费用摊销 5,492,658.30 216,896.74 待摊费用减少(减：增加) 77,671.99 -39,651.72 预提费用增加(减：减少) 609,467.66 252,664.05 处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损-691,111.92 -1,962,897.76 失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 30,945,753.59 24,548,789.12 投资损失(减：收益) -2,500,157.53 -32,059,152.33 递延税款贷项(减：借项) 存货的减少(减：增加) -16,183,131.73 -7,141,831.58 经营性应收项目的减少(减：增加) -10,546,444.53 67,671,388.54 经营性应付项目的增加(减：减少) 43,669,497.16 -65,221,147.99 其他 经营活动产生的现金流量净额 108,221,947.62 19,522,051.67 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 以债务转为资本 一年内到期的可转换债券 融资租赁固定资产 3. 现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 5.37 31,700,820.58 20,229,986.53 减：现金的期初余额 271,469,462.82 224,808,501.42 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -239,768,642.24 -204,578,514.89 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚 10合并资产减值准备明细表编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度金额单位：人民币元本年减少数项目行次年初余额本年增加数因资产价值回升转回数其他原因转出数合计年末余额一、坏账准备合计1 24,261,743.09 1,479,775.35 ╳ ╳ 25,741,518.44其中：应收账款2 3,565,122.46 203,544.81 ╳ ╳ 3,768,667.27 其他应收款3 20,696,620.63 1,276,230.54 ╳ ╳ 21,972,851.17 二、短期投资跌价准备合计4 325,210.56 325,210.56其中：股票投资5 280,972.09 280,972.09 其他投资6 44,238.47 44,238.47 三、存货跌价准备合计7 1,292,483.50 1,292,483.50其中：库存商品8 232,578.00 232,578.00 开发产品9 1,059,905.50 1,059,905.50 四、长期投资减值准备合计10 1,000,000.00 291,970.00 1,291,970.00其中：长期股权投资11 1,000,000.00 291,970.00 1,291,970.00 长期债权投资12 五、固定资产减值准备合计13 其中：房屋、建筑物14 机器设备15 六、无形资产减值准备16 其中：专利权17 商标权18 七、在建工程减值准备合计19 八、委托贷款减值准备合计20 九、总计21 25,261,743.09 3,389,439.41 28,651,182.50 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚11合并股东权益增减变动表 编制单位：海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 2004年度 单位：人民币元项目行次本年数上年数一、股本：年初余额 587,254,000.00 587,254,000.00 本年增加数 其中：资本公积转入 盈余公积转入 利润分配转入 新增股本 本年减少数 年末余额 587,254,000.00 587,254,000.00 二、资本公积： 年初余额 479,461,548.80 479,461,548.80 本年增加数 733,865.25 其中:股本溢价 接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 733,865.25 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 本年减少数 其中：转赠股本 年末余额 480,195,414.05 479,461,548.80 三、法定和任意盈余公积： 年初余额 65,288,385.20 61,146,459.50 本年增加数 5,705,984.27 6,939,614.62 其中：从净利润中提取 5,705,984.27 6,939,614.62 其中:法定盈余公积 5,126,398.66 5,935,016.31 任意盈余公积 579,585.61 1,004,598.31法定公益金转入 本年减少数 4,036.86 2,797,688.92 其中:弥补亏损 转增股本 分摊现金股利 分派股票股利 其他 4,036.86 2,797,688.92 年末余额 70,990,332.61 65,288,385.20 其中：法定盈余公积 51,358,216.30 46,235,854.50 四、法定公益金： 年初余额 42,795,741.57 39,597,195.92 本年增加数 3,142,784.93 3,972,106.47 其中：从净利润中提取数 3,142,784.93 3,972,106.47 本年减少数 2,018.42 773,560.82 其中：集体福利支出 其他 2,018.42 773,560.8212年末余额 45,936,508.08 42,795,741.57 五、未分配利润 年初未分配利润 114,860,235.54 101,808,740.62 本年净利润（净亏损以”-“号填列） 11,591,712.18 20,391,966.27 本年利润分配 8,848,769.20 10,911,721.09 其他(盈余公积)转入 6,055.28 3,571,249.74 年末未分配利润（未弥补亏损以”-“号填列） 117,609,233.80 114,860,235.54 公司法定代表人：邓传明主管会计工作的公司负责人：王建新公司会计机构负责人：宋岚13海口农工贸（罗牛山）股份有限公司 ２００４年度会计报表附注 （金额单位：人民币元） 附注１：公司简介 海口农工贸（罗牛山）股份有限公司（以下简称本公司）系由海口市农工贸企业总公司作为主发起人，与海南兴华农业财务公司、海南省桂林洋农场、海口天星实业公司共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。