企业内部控制制度的含义与作用分析
内控培训学习心得(3篇)
内控培训学习心得（3篇）内控培训学习心得（精选3篇）内控培训学习心得篇1经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。
企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。
每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。
现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：(一)对内部控制内涵的正确认识。
在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。
直到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。
所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。
从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
(二)所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的&&与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的&&上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的&&小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与个案处理。
如何完善内控体系?首先我本人认为：增强自律意识是根本。
一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。
良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。
如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。
因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。
企业内部控制概述
企业内部控制概述主要内容企业内部控制概述企业内部控制制度体系的基本框架第一节企业内部控制的相关概念一、内部控制的概念（一）内部控制基本概念1.COSO报告定义内部控制的概念可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。
2.我国财政部门定义内部控制的概念我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
3.内部控制的内含：一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。
三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。
五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、内部控制的演变与发展（一）工作实践内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内不牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。
内部牵制阶段相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。
1978年9月12日，国务院颁布《会计人员职权条例》，指出：“企业的财务计划、信贷计划和会计报表，应由总会计师签署；企业的生产、技改、基建等计划和重要经济合同，应由总会计师会签”；该条例还全面规定了会计人员六个方面的职责，并对会计人员工作交接等作出具体规定。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
单位内部会计监督与内部控制制度
单位内部会计监督与内部控制制度1. 简介在现代企业中，建立健全的内部会计监督与内部控制制度是企业日常管理中必不可少的一项工作。
内部会计监督与内部控制制度的建立，能够帮助企业实现较高的经济效益、提升企业运营效率、规范企业内部管理，同时也是企业合法合规经营的重要保障。
2. 内部会计监督的含义和作用内部会计监督指的是企业内部各种形式的会计信息审核和核对，包括对企业日常的会计账务进行检查和审查，以及对会计政策和做法进行监督和管理等。
内部会计监督的主要作用有：1.确保企业会计信息的准确性和真实性，为企业的战略决策提供可靠的基础数据。
2.防范和发现企业内部的经济犯罪和财务舞弊等行为，避免产生经济损失。
3.配合外部会计师事务所对企业的会计信息进行审计，提升企业的市场信誉度。
3. 内部控制的含义和作用内部控制指的是企业内部各种制度和措施，用以保证企业正常运营和管理的顺利进行，包括企业内部组织管理、业务人员职责划分、信息系统管理和风险评估等。
内部控制的主要作用有：1.防范和发现各种经济犯罪行为，降低企业的经济风险和不良财务影响。
2.保证企业业务运营过程中的顺利进行，降低企业内部运营风险，提升运营效率。
3.帮助企业更好地整合资源，加强企业内部管理，推进企业规范化、制度化发展。
4. 内部会计监督和内部控制制度的建立内部会计监督和内部控制制度不仅是企业运营管理的重要保障，而且也是企业适应市场竞争的战略选择。
企业需要了解自身的运营模式和风险特点，根据具体情况制定符合企业自身特点的内部会计监督和内部控制制度。
具体步骤如下：1.确定自身的运营模式和管理目标。
企业需要了解自身的运营模式和特点，同时也需要结合自身的管理目标和发展战略，以此为基础初步制定内部会计监督和内部控制制度的方案。
2.评估企业内部风险状况。
企业需要对自身的风险点进行全面的评估和分析，包括人员、流程、信息系统等方面的风险特点，以此为依据制定内部控制制度的方案。
国有企业内控制度的必要性和意义分析
国有企业内控制度的必要性和意义分析在当前这个日新月异的时代背景下，企业所面对的风险与挑战也日益增多。
而对于国有企业而言，其管理层面更是需要提高，为了更好地抵御风险并保持企业的可持续发展，国有企业内部控制制度显得尤为关键。
一、国有企业内控的必要性内部控制，是指利用组织中内部资源和方法，确保企业各项业务活动得到纪律性和规范化管理的一种管理方式。
对于国有企业而言，如果没有有效的内部控制制度，其各项业务活动将会变得混乱不堪、不规范、不能持久地推进。
而有效的内部控制将会建立一种以规章制度和流程管理为基础的企业管理方式，增强了企业内部的纪律性，更好地监督企业的各个部分，真正实现科学化、规范化和系统化的管理模式。
1、规范企业行为，减少风险所有的企业均面对着来自各种各样因素所带来的风险。
这些风险对于国有企业而言尤其重要，因为国有企业需要承担着更多的社会责任，并且不论是政府和社会还是员工和客户都会对其责任更强。
因此，国有企业应当制定完善且规范的内部控制措施，以减少这些风险，防范可能带来的衍生风险。
2、提高企业运营效率相对于国企的规模和管理体系，它的管理效率和市场运作的灵活度似乎还有较大的提升空间。
而内控制度的建立可以提高企业各个部门之间的协作、合作及沟通的效率，同时也可以更好地协调资源以实现更优质的运做效果。
3、增强企业内部监督机制国有企业在履行自己的社会责任时，需要面对很多的监管机构。
如果国有企业内部没有完善的规章制度，那么很难保证其行为合规。
通过完善的内控制度建立有效的企业监督机制，促进企业各个部门之间的信息共享、及时汇报，减少企业内部污染、贪污腐败行为的发生。
二、国有企业内控的意义1、建立更高效的内部管理机制国有企业一般规模庞大，业务范围广阔，各部门相对独立，在其日常经营中分布着各种各样权力的矛盾和行动的冲突，导致企业内部的管理体系不够完善交通互通性差，整体流程不够顺畅。
而建立完善的内部管理机制可以让企业逐渐朝着一个高效的办公环境转化，同时提高了信任，压缩了各部门之间的间隔、并逐渐减少了生产流程中的等待及错误等因素。
国有企业如何进行内控管理（3）
国有企业如何进行内控管理（3）国有企业如何进行内控管理（二）企业内控制度执行不力1许多企业对内部控制制度认识上有片面性。
内部控制制度是企业各个业务部门或者人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。
由于一些企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业内部控制执行不力，造成管理混乱。
（三）缺乏有效的监督机制目前，我国已经形成了包括内部监督、政府监督和社会监督在内的监督体系，但是对企业的监督效果却不尽如人意。
内部审计作为内部控制的一个重要部分，却有为数不少的中小企业没有设置内部审计机构及人员；即使具有内部审计机构的企业，其职能也弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的成绩效果。
另外，内部审计职能的发挥很大程度上取决于企业高层领导的主观意愿。
三、企业应如何开展内部控制（一）建立健全内部控制体系1、内部控制的健全性。
内部控制体系是各部门各岗位形成的相互制约、纵横交错的统一整体，以保证均能按照特定的目标相互协调地发挥作用，实现内部控制的总体目标和功能。
企业在设计内部控制制度时，应将内部控制制度贯穿于会计制度、企业其他管理制度以及经营活动的各个方面，涵盖所有的部门和人员。
企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度予以制约。
2、建立统一、高效、开放的信息沟通系统。
先进的信息系统，可以极大地解决信息不对称带来的负面影响。
信息沟通系统是否通畅，决定着企业能否及时收集外部和内部信息，及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流，把握先机，对可能发生的异常状况做出反映，从而及时报告，防止重大损失的发生。
3、内部控制的岗位分工控制。
明确相关部门和岗位的职责、权限使不相容的岗位分工不同，确2保每类经济业务在运行中必须经过不同的人员、部门，并保证在有关人员、部门间进行相互检查，使每个单独的人员、部门对业务没有完全的处理权，这样方可达到纠错防漏的目的。
内部控制基本规范
一、内部控制概述
（二）内部控制的原则 1、合法性原则。内部控制应当符合《公司法》、 、合法性原则。内部控制应当符合《公司法》 《证券法》、《会计法》，以及行政法规的规定 证券法》 会计法》 和有关政府监管部门的监管要求。 和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和 、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、 监督全过程， 监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务 和事项。 和事项。 3、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础 、重要性原则。 关注重要业务事项和高风险领域。 上，关注重要业务事项和高风险领域。
二、内部环境
（1）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 ）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （2）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 ）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （3）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮 ） 换制度。 换制度。 4） （4）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的 限制性规定。 限制性规定。 （5）有关人力资源管理的其他政策。 ）有关人力资源管理的其他政策。 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔 和聘用员工的重要标准， 和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继 续教育，不断提升员工素质。 续教育，不断提升员工素质。
三、风险评估
内部控制中的风险是指对实现内部控制目标可能产 生负面影响的不确定性因素。 生负面影响的不确定性因素。风险的存在决定了 内部控制的必要性，决定了内部控制的规模、 内部控制的必要性，决定了内部控制的规模、方 式与方法。内部控制必须以风险为导向。 式与方法。内部控制必须以风险为导向。 风险评估是指及时识别、 风险评估是指及时识别、科学分析影响企业内部内 部控制目标实现的各种不确定因素并据以采取应 对策略的过程。风险评估包括目标设定、 对策略的过程。风险评估包括目标设定、风险识 风险分析、风险应对等环节。 别、风险分析、风险应对等环节。 （一）目标设定 没有要达到的目标就没有风险可言， 没有要达到的目标就没有风险可言，人们要达到的
关于内部控制的文献综述
关于内部控制的文献综述[摘要]内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
企业单位经营、管理、活动的方方面面都贯穿着会计内部控制，会计内部控制制度属于社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
而随着市场经济的建立与发展，企业的内部控制问题逐渐引起我国广泛的关注。
本文简要阐述了会计内部控制的含义,存在问题和解决措施，也对如今备受瞩目的国内外有关企业内部控制的相关文献进行了收集整合，发现国内外主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对企业内部审计进行了研究。
[关键词]会计内部控制文献综述概述内控评价随着我国经济的飞速发展，在为我们带来很多机遇的同时，也带来了更多的挑战和竞争。
为了能够在市场经济中屹立不倒、处于不败之地，这就对我们各个方面都有严肃的要求，特别是要有一套完整的制度体系。
而会计控制制度无疑是各种制度体系的重中之重。
所以企业均应加强、规范内部控制，才能提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而更好地抵御当前严峻的市场形势，最终促进公司良性发展。
本文就搜集而来的关于企业会计内部控制各类文献进行了一部分的整合归纳，便于更好的了解内部控制意义所在，并对其所针对提出的问题进行了提炼整合，便于更为直观的认识内部控制并对其进行有利改进。
一、关于内部控制的简要概述在经济快速发展的当下社会，企业实施内部控制是如今新时代提高企业竞争力及企业经营效率的必然要求。
如果企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，那么巩固基础、完善并加强企业内部控制实乃重中之重。
我们所说的企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥其重要作用。
（一）内部控制制度的基本含义我们所说的内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，为了资产得以完整安全，会计资料能够保持可靠和准确，使会计资料能够保持可靠和准确，使企业的经营方针得以确实贯彻的落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。
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企业内部控制制度的含义与作用分析
企业内部控制制度的含义与作用
2023年了，企业越来越注重内部控制制度的建立和实施。
企业内部控制制度的含义是指一个企业所采取的针对风险实施的控制措施体系。
企业内部控制制度是企业通过自身的风险管理和内部控制机制，防范员工内外部不当行为，保护企业业务活动开展的稳定性、安全性及合法性。
同时，企业内部控制制度也是企业管理的基础和核心。
它是内部管理行为的规范、准则和标准，是建立一个高效的企业管理体系所必需的基础条件。
企业内部控制制度的作用呢？首先，它可以帮助企业防范风险。
企业内部控制制度建立的核心目标就是有效控制业务风险。
通过建立风险管理措施，识别和评估潜在风险，制定针对性防范措施，确保企业合法稳健运营，保护企业资产的安全。
其次，它可以提高企业效率和竞争力。
企业内部控制制度可以规范企业内部各个职能部门的行为，使各个业务流程和业务环节更加有序高效、协调一致，从而提高企业管理效率，形成不断提升的竞争力。
此外，企业内部控制制度还可以保障财务报告的准确性。
那么，如何建立一个完善的企业内部控制制度呢？首先，企业应对内部审计加强重视，定期对内部控制体系进行评估，以确保内部控制制度的合规性。
其次，要加强员工培训，提高员工风险意识和责任心，建立一套完善的风险识别和信息报告机制，保证能及时识别并控制潜在风险。
最后，要建立一套内部控制制度的监控机制，对内部控
制体系的有效性进行监测，及时发现存在的问题，确保企业运营的正常开展。
我们可以看到，在今天这个竞争日益激烈的商业世界中，企业内部控制制度已经成为了企业商业管理不可或缺的一部分。
企业应该及时建立完善的内部控制管理体制，采取有效的措施保障企业的资产安全和业务稳健，加强内部管理控制，实现高效率、稳定、可持续发展。