简论我国企业的内部控制
论我国企业的内部控制
内部控 制包括控制环 境 、风险评估 、 行 、 业务记 录 、 检查兼容 的现象 ； 信息严重失真 业绩
相互联 系的要素 。Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ提 出的 内部 督流 于形式 ；内部 审计没有制 度 ， 内 业疏 于会计人员 的思想教育和业务培 控制 的定义更加重 了人的作用 ， 三大 部 审计 机构设置 不合理 ， 未能充分发 训 。许 多企业甚 至就从企业 内部其他
一
企业的经营过程结合在一起， 能使经 于形式 ， 了应有 的刚性和严肃性。 失去
（ ） 乏保 障体 系 ， 二 缺 内部控制 整个经 营管 理活动起着监 控的作用 ， 目标难 以实现 促使企业有 效控制不 良问题的发生 。 １９ ９ ７年 中国注 册会 计 师协 会实 控制与审计风险 》 中指 出内部控制是
维普资讯
目前最具权威 的概念 ， 为 内部控制 问题 、 现新 问题 、 认 发 解决 新问题 的循 分 明 ， 使执行主体缺乏压力和动力 ， 从 是 由董事会 、 经理 当局 以及 其他员工 环往复 的过程。 为达到财务报告 的可靠性 、 经营 活动 而最终使得 内部控制 目标往往是只见
１企业 内部控制体制不完善 ．
．Hale Waihona Puke ■的内涵殛对企业本身的重 营过程 发挥其应有 的功能 ， 业 的 对企
大 义
（ ） 一 内部控 制的内涵
我 国 目前 尚未 提 出权 威 的 内部 及时发现反 馈问题 ， 促使企业加 强管 施 《 独立审计具体 准则第 ９ 号一 内部
控制定 义 ， 行 的规范 制度 中 ， 现 只有 理提高效率。
主要 表现在 ： 会计 岗位 设置 和人
我国企业内部控制规范的统一与协调
我国企业内部控制规范的统一与协调内部控制规范,简单说就是内部控制的标准。
制定企业内部控制规范，其目的就是为企业实施内部控制提供一种范本，让大家都按照范本去做、去执行。
但我国内部控制规范“政出多门”的客观现实，不仅执行者无所适从的问题，而且也加大了监管成本。
“正出多门”的我国内部控制规范20世纪90年代以来，我国内部控制取得了迅猛发展，从以下“正出多门”的我国内部控制规范就可略见一斑。
l996年12月中国注册会计师协会发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，要求注册会计师审查企业的内部控制，并对内部控制的定义、内部控制的内容(包括控制环境、会计系统和控制程序)等作出了规定。
l997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个关于内部控制的行政规定。
1999年8月中国保险监督管理委员会制定了《保险公司内部控制制度建设指导原则》，要求企业建立组织机构系统、决策系统、执行系统、监督系统、支持保障系统等控制系统,内部控制要素包括组织机构控制、授权经营控制、财务会计控制、资金运用控制、业务流程控制、单证和印鉴管理控制、人事和劳动管理控制、计算机系统控制、稽核监督控制、信息反馈等。
2000年4月中国证监会发布《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》,内部控制内容包括内部机构控制、授权分责控制、岗位责任控制、风险监控、资金管理控制、会计系统控制、结算控制、计算机系统风险控制、内部稽核控制等。
2001年1月中国证监会发布《证券公司内部控制指引》,内容包括环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核控制等。
2001年6月财政部发布《内部会计控制——基本规范(试行)》和《内部会计控制基本规范——货币资金(试行)》,内部会计控制规范适用于国家机关团体、各类企业、事业等单位，以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制，是我国会计工作中又一重要的规范性文件。
论我国企业内部控制有效性的实现
产生变化 ， 只有把握这种变化 ， 分阶段确立 内部控制 的 目标 ， 才是
适合企业现实的、 有效 的。 注意 到这些特征才有利于更好地提升 内 部控制 的有效性 。
（ ） 二 企业 内部控制应 实现的 目标 内控 目标是为企业 目标服
研究与创新 ＩＴ Ｄ ＮＤ Ｉ ＮＯ Ａ Ｉ Ｎ Ｕ ＹＡ Ｓ Ｎ Ｖ ＴＯ
论我国企业 内部控制有效性的实现
江 苏大学
近年来 ， 内部控制问题一直是各方关注 的焦点。 企业 虽然大多
刘瑞文
计信息真实性等。
二、 我国企业 内部控制有效性现状及 失效分析
数企业都进行 了内部控制建设 ，但许多企业的内部控制是有名无 实， 有制度无执行 ， 有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的 基础上 ， 通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析 ， 提出按层 次进行分析并密切结合企业实际情况构建 内部控制 以提高内控有
二是盲 目型 （目标模糊型 ） 已经意识到内部控制会对企业产 。 生 良性影响 ， 也试图通过内控建设寻求管理上的改善。 但由于对内
部控 制的概念 、 控制 目标 的确立 、 应遵循 的控制原则 等不 清楚 ， 盲
目地将其等同于企业管理制度 ，形式上制定一 系列基于本企业认 识水平 的 “ 内控制度”； 有的企业虽有 内控制度， 却有章不循 ， 只是 将 已订立的企业 内控制度印成 手册 、 文件 ， 以应付有关部门的检查 和审计 ， 遇到具体问题 随意性很强 ， 内部控制制度流于形式。这 使 类企业 内控基本上是失效的。 三是主动意识型 （ 差错 防弊型 ） 目前 ， 。 以查错纠弊为 内部控 制主要 目的的企业 相对 较多 ， 为保护资产 安全 、 整 ， 认 完 防止 、 发 现、 纠正错误与舞 弊 ， 保证会计信息真实客观是十分必要 的， 并且 也积极为本企业 内部控制进行安排和筹划 ，其措施主要 以业务授 权、 职责分工 、 双重记录 、 定期核对等 为主 ， 内控制度常规运行。 有 这一类企业尤 以中小型企业居多 ，其中中小 型国企也 占很大的比 重。 但这类企业对内部控制制度的设计停 留在内部会计控制上， 参
论我国企业集团内部控制的问题与完善对策
１ ２３控制方式与股权 关系密不可分 ．．
以资本控制为核 心的企业集 团内部控 制，其基本方式 有： 通过子公司的股 东大 会行使表 决权 ， 以此控制子公司的
种无序的多个企业的杂合捆 绑体而已， 这样的企业集 团所
一
关系 （ 委托代理关系） 制， 控 即约束公司经营管理者 ， 减少 代 理费用： 业绩评价， 即计算子公司的价值和经营成果， 价子 评 公 司管 理 者 的业 绩 ， 励 子 公 司经 营 管 理者 等 。正 因为 控 制 激 的内容不同， 也就形成了不同的控制 目标 。 但归根结底， 各个 目标的核心却是 “ 财富最大 化” 即通 过企 业的合理 经营 ， ， 采 取最佳财务政策 ，在考虑货币时间价值和 风险报酬的情 况 下， 不断增加企业财了完 善 企业 集 团 内部 控 制 的对 策 ， 以 寻求建立适应 现代企业管理要求的内部控制体系 。 １ 企 业集 团 内部 控 制 的特 点
１１企业集团的基本特征 ． 企业集 团这一概 念是 由 日本提 出和广泛使用的， 是由众 多独立或相对独立 的企业形成 的具有相对稳定核心层的经 营联合体 。它是以资本为纽带所形成的一个企业群体， 其实
一
在全球经济一体化和市场经济高速 发展 的今天， 我国现 代企业制度正在逐步建立与完善， 企业集团成为现代企业的 种 重 要 组 织 形式 ， 别是 近几 年来 ， 特 随着 资 产 重 组 、 业 联 行 合、 跨行业兼并等企业扩张行为的 出现， 现出了众 多的大 涌 企 业 集团 。 由于 我 国企 业 集 团 发展 起 步较 晚 、 点 较低 ， 但 起 故 存 在 着不 少 问题 。其 中， 内部控 制 失 效 制 约企 业 集 团 整 体 因 发展 的现象时有发生， 建立和完善 内部控制已成为企业管理 工作 的当 务 之 急 。 因此 ， 文在 对 我 国 企业 集 团 内部 控 制 问 本
内部控制制度设计的基本内容
内部控制制度设计的基本内容1.引言1.1 概述内部控制制度越来越受到组织和企业的重视，它是确保企业运作顺利、减少风险的关键要素之一。
简而言之，内部控制制度是指一套组织内部的结构、制度和流程，通过明确责任、确保资源的有效利用、提供准确可靠的财务报告以及遵守法律法规，以达到保护企业财产和利益的目标。
内部控制制度的设计是一个全面、系统的过程，涉及到组织的各个方面，如管理层的职责与义务、内部审计、风险评估和控制活动等。
其目的是确保组织的各项业务得以高效、透明地执行，同时降低风险和减少内部失误的可能性。
因此，内部控制制度设计是组织管理中的重要一环。
本文将详细介绍内部控制制度设计的基本内容和原则。
首先，我们将阐述内部控制制度的定义和重要性，以便读者对其有一个全面的认识。
然后，我们将介绍内部控制制度设计的基本原则，包括制度设计的灵活性、内部控制目标的明确性以及内部控制活动的合理性等。
通过对这些基本内容的探讨，读者将能够深入了解内部控制制度设计的本质和意义。
最后，在结论部分，我们将总结内部控制制度设计的基本内容，并对其未来的展望进行展开。
随着企业环境的不断变化和风险的日益增加，内部控制制度设计也会面临新的挑战和机遇。
在技术的不断进步和法律法规的不断完善下，我们有理由相信，内部控制制度设计将变得更加全面、灵活，并且能够更好地适应组织的需求和要求。
希望通过本文的阐述，读者能够对内部控制制度设计的基本内容有一个清晰的了解，并意识到其在组织管理中的重要性。
只有建立科学、完善的内部控制制度，组织才能够更加有效地管理风险、保障利益，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。
1.2 文章结构：本文主要围绕着内部控制制度设计的基本内容展开讨论。
在引言部分概述了本文的主题和目的，接下来的正文部分将分为两个主要部分进行阐述。
首先，我们将详细介绍内部控制制度的定义和重要性，包括其在企业管理中的作用和意义。
其次，我们将阐述内部控制制度设计的基本原则，包括内部控制制度的设计目标、原则和要素等。
简论我国企业的内部控制
简论我国企业的内部控制【摘要】我国企业的内部控制是企业管理的重要组成部分。
本文从内部控制的定义与重要性、我国企业内部控制存在的问题、完善内部控制的路径、内部控制的监督与评估以及内部控制的应用等方面进行探讨。
通过分析当前我国企业内部控制存在的问题和不足，提出了加强内部控制建设的路径和措施。
强调了内部控制对企业的重要性以及未来发展趋势。
通过对内部控制的深入分析和讨论，希望能够引起企业对内部控制的重视，提升企业管理水平，促进企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、企业、我国、定义、重要性、问题、完善、路径、监督、评估、应用、建设、发展1. 引言1.1 简论我国企业的内部控制我国企业的内部控制是指企业内部管理、运作机制的一种制度，旨在保障企业资产安全、提高经营效率、规范运营行为，确保企业正常运转及可持续发展。
随着中国经济的快速发展和市场环境的变化，企业面临的风险与挑战也日益增加，内部控制在企业管理中的地位和作用愈发凸显。
我国企业内部控制的重要性不言而喻。
优秀的内部控制可以帮助企业降低经营风险，提高经营效率，增强企业竞争力。
良好的内部控制制度也是保障企业财务信息准确性、及时性、可靠性的基础，有助于吸引投资者，并维护企业的声誉和信誉。
在实践中，我国企业内部控制存在着不少问题，如内部制度不完善、执行不到位、监督机制不健全等。
这些问题影响了企业的经营效果和发展前景，亟需加以解决和改进。
加强我国企业内部控制的建设，完善内部控制制度，强化内部控制的执行和监督，提高内部控制的效能，已成为当前企业管理和监管的重要课题。
内部控制作为企业管理的基础和核心，不仅关乎企业自身的发展，也直接影响着整个经济社会的稳定与发展。
2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标和保护企业利益所建立的管理制度和程序，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评估等要素。
内部控制的重要性在于它有助于保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，促进规范的运营和管理，防范风险和避免损失，增强企业的透明度和诚信度，提高经营效率和盈利能力。
内部控制理论简介
显的感情关系； ——重视可见资产和短期利益，忽视隐形资产和
长远利益； ——习惯于封闭式管理方式，漠视环境变化的影
响；
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内部控制要素及评价
——唯上级的指令和红头文件为管理依据，忽视 客观规律和员工的主观能动作用；
——唯行政隶属关系为管理关系纽带，忽视产权 关系、科学与法制；
12
内部控制基本框架
五、内部控制类型 1、预防性控制：防止错弊和损失的发生 例如：对客户信用进行审核以减少坏帐发生；采用招标
方式选择理想的供应商等。 2、检查性控制：将已经发生或存在的错误检查出来 例如：核对银行对帐单，检查预防性控制的执行情况等
。 3、纠正性控制：对检查出来的错误进行更正 例如：当计算机检查出输入有误的供应商号码，可以从
内部控制要素及评价
1-4 检查内部控制执行过程中生成的记录和 凭证；
1-5 实地观察，针对关键控制点； 1-6 对具有代表性业务进行穿行测试； 1-7 调查表法
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内部控制要素及评价
2、 内部控制调查举例：采购业务循环的 内部控制调查
2-1 业务流程描述 采购业务是组织从外部获得商品或劳务并
支付价款的过程。该循环通常包括： （1）提出采购申请，由采购部门或仓库部
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内部控制要素及评价
六、存在的问题： 1、 组织内控制度实务中存在的多种
问题，归纳起来主要有： ——无章可循，内控制度不健全； ——有章难循，内控制度脱离企业实际； ——有章不循，缺乏制度执行机制； ——违章不纠，缺乏必要奖惩制约。
30
内部控制要素及评价
2、传统管理观念的负面影响： ——以“家长制”为主的管理构架，缺乏对员工权
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
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简论我国企业的内部控制
摘要：随着我国经济的不断发展，企业规模越来越大，经营管理的复杂性也不断增加。
因此，建立内部控制制度成为企业保持稳健运营的重要手段。
本文主要探讨了我国企业内部控制制度的现状、存在的问题以及解决方案。
通过对内部控制制度的定义和要素的解析，提出了完善内部控制制度的主要途径，并针对我国企业的具体情况提出了相应的应对措施。
关键词：内部控制、制度、问题、解决方案、途径、应对措施
正文：
一、内部控制制度的概念和要素
内部控制制度是指企业为实现预期目标而建立的一系列控制性安排，以确保企业经营活动的合规性、有效性和可持续性。
内部控制制度主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制五个要素。
二、我国企业内部控制制度的现状
当前，我国企业在内部控制制度的建立和实施方面存在着一些问题。
一方面，很多企业缺乏明确的内部控制制度，管理混乱、制度不健全。
另一方面，部分企业存在内部控制制度执行不彻底、制度空洞、监管机制不健全等问题。
三、我国企业内部控制制度存在的问题及解决方案
1.缺乏明确的内部控制制度
针对这一问题，企业应该建立完善的内部控制机制，制定明确的内部控制制度，建立标准的流程、规定明确的责任人和审核流程，提高内部控制的执行力度。
2.内部控制制度执行不彻底
企业应当从上层管理者入手，加强领导层对内部控制制度的落实和执行情况的监督，同时加强对内部控制制度执行情况的评估，及时纠正制度执行中的漏洞和问题。
3.制度空洞
企业应该建立完善的内部控制制度框架，要注重细节规定，着重考虑到各种可能发生的情况，做到具体而全面。
4.监管机制不健全
政府应该加强对企业内部控制制度的监管，建立健全的内部控制制度监管机制，确保企业内部控制制度的正常运转。
四、完善我国企业内部控制制度的途径
1.建立完善的内部控制机制
企业应该建立完善的内部控制机制，制定明确的内部控制制度，
建立标准的流程、规定明确的责任人和审核流程，提高内部控制的执行力度。
2.加强内部控制制度的监督和管理
企业应当负起落实内部控制制度的责任，加强领导层对内部控制制度的落实和执行情况的监督，同时加强对内部控制制度执行情况的评估，及时纠正制度执行中的漏洞和问题。
3.加强内部控制制度的培训和教育
企业应该加强对内部控制制度的培训和教育，提高员工的内部控制意识和能力，不断完善内部控制制度。
五、结论
我国企业必须建立完善的内部控制制度，以确保企业经营活动的合规性、有效性和可持续性。
要从建立明确的内部控制制度、加强内部控制制度的监督和管理、加强内部控制制度的培训和教育等方面入手，完善内部控制制度，提高企业的管理水平和风险控制能力，促进企业的长期发展。
内部控制制度是企业促进经营管理健康的必要条件之一，良好的内部控制制度可有效避免企业的操作失误和管理风险，同时提升企业在市场竞争中的竞争力。
本文主要从我国企业内部控制制度的现状、存在的问题以及解决方案、完善内部控制制度的途径等几个方面进行讨论，下面将从企业的角度探讨如何应用本文所提及的相关内容。
一、落实内部控制制度
企业应在资产、财务、人力资源等重要方面制定内部控制制度，以保障企业的经营稳健，确保企业的财务报表、资料报告等准确可靠。
建立内部控制制度需要进行流程设计、职责定义以及审核程序制定等操作，确保流程的合规性，并从程序监控、制度检查、内部审计等方面加强对制度的落实力度。
二、加强内部控制制度的监督和管理
为保障内部控制制度的有效、持久运行，需要加强监督、管理力度。
企业首先应建立健全的内部控制管理机制，分配合适的职责，建立健全的监管程序和监控机制，确保内部控制制度的实际运行与预设目标相一致。
在内部控制制度的实施过程中，应注意与内部审计的结合，及时发现并纠正制度的实施漏洞和问题。
三、加强内部控制制度的培训和教育
良好的内部控制制度离不开员工的积极参与和执行。
企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，强化员工的内部控制意识和能力，提高员工对内部控制制度的认识和理解，并通过内部控制制度沟通、内部宣传等方式，全方位加强员工内部控制知识和技能的传递，为制度的评估、完善提供支持。
四、注意内部控制制度的更新和优化
随着企业经营和运营的变化，内部控制制度也需要不断调整和
改进。
企业应根据实际情况，进行制度更新和优化，建立起持续性的内部控制管理制度，加强对内部控制制度的完善和优化过程的监督和管理。
综上所述，建立完善的内部控制制度，加强对内部控制制度的监管和管理，加强内部控制制度的培训和教育，注意内部控制制度的更新和优化等是保障企业经营健康、稳健的重要措施。
企业应加强自身内部控制制度建设，加强对内部控制制度的持续性、稳定性、规范性管理，以确保企业始终保持稳健运营和可持续发展的状态。
五、内部控制制度现状的问题
我国企业内部控制制度的现状存在一些问题，如制度落实和执行不到位、制度运行中的漏洞、管理流程不合理、财务人员素质不高等。
这些问题主要源于企业内部对内部控制制度的认识不够深刻，执行力度不够强，以及对制度是否符合实际需要、是否能根据企业的实际情况修改并实施了解不足。
这也制约了企业内部控制制度的落地和实施。
六、解决方案
为了解决企业内部控制制度的有关问题，需要改进现有的内部控制制度，增强内部控制制度的实际效果和落实情况。
具体而言，以下是几个解决方案：
1. 设立内部控制部门，对企业所制定的内部控制制度进行管理和监督，确保制度的合理性和有效性，同时加强与内部审计等部门的协调和配合，及时发现和纠正控制漏洞。
2. 加强对内部控制制度的宣传教育。
通过培训、讲座等方式，向员工传递控制制度知识，提高其内部控制意识，并加强控制制度的监测和管理。
3. 优化财务管理流程，从资金审批流程、账务处理等方面入手，建立健全的财务管理制度，加强内部控制制度的实际落地过程监督和管理。
4. 提高财务人员素质，强化财务管理人员的内部控制意识和职业道德意识，规范工作流程和行为规范，提高工作质量和效率，确保财务管理的准确和及时性。
5. 不断优化内部控制制度，根据企业实际情况，更新完善内部控制制度，确保其与企业的发展战略和管理目标相匹配。
七、完善内部控制制度的途径
对于完善内部控制制度，企业可以从以下几个方面入手：
1. 建立适当的企业风险管理体系，制定适当的风险管理制度，使企业风险管理的整体效果得以提升，并确保企业发展不受限制。
2. 建立完善的内部审计制度，通过对企业的内部管理和财务是否合规、控制机制是否完善等进行全面性的审查，及时发现和纠正内部存在的问题，并建立改进制度的动态管理机制，以确保内部控制制度的不断完善改进。
3. 建立内部控制部门，专职于企业内部控制制度的制定、审核、实施、监督和管理，保证企业内部控制制度的有效运行。
4. 加强内部人员的培训和教育，使内部控制制度得以全面推广和应用，从而形成企业文化的一部分，保证内部控制制度的长期有效性。
综上所述，加强内部控制制度的建设，制定科学合理的制度、管理程序和流程，保障企业内部控制制度的稳健运营，对于保障企业的经营和发展具有十分重要的意义。
企业应该积极采取措施，不断完善自身的内部控制制度，并在实施过程中加强内部控制能力，以确保企业的经营科学、规范、有序，进而为企业的长远发展奠定坚实的基础。