内部控制与内部审计试题及答案

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内部控制与内部审计第一套试卷

总分:100 考试时间:100分钟

一、单项选择题

1、以查错防弊为目的,以职务分离和帐目核对为手法,以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:A)

A、内部牵制”阶段?

B、内部控制制度”阶段?

C、内部控制结构’阶段?

D、内部控制整体框架’阶段

2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上,过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:B)

A、内部牵制”阶段?

B、内部控制制度”阶段?

C、内部控制结构’阶段?

D、内部控制整体框架’阶段

3、正式将内部控制环境纳入了内部控制,不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:C)

A、内部牵制”阶段?

B、内部控制制度”阶段?

C、内部控制结构’阶段?

D、内部控制整体框架’阶段

4、内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:D)

A、内部牵制”阶段?

B、内部控制制度”阶段?

C、内部控制结构’阶段?

D、内部控制整体框架’阶段

5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是()。(答题答案:A)

A、全面性原则?

B、重要性原则?

C、制衡性原则?

D、适应性原则

6、内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。(答题答案:B)

A、全面性原则?

B、重要性原则?

C、制衡性原则?

D、适应性原则

7、1992年,美国COSO委员会发布了()。(答题答案:A)

A、《内部控制一整合框架》?

B、《企业风险管理一整合框架》?

C、《证券法》?

D、《证券交易法》

&根据萨班斯法案的相关要求,美国COSO委员会于2004年发布了()。(答题答案:B)

A、《内部控制一整合框架》?

B、《企业风险管理一整合框架》?

C、《证券法》?

D、《证券交易法》

9、保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证()。(答题答案:C)

A、财务报告的可靠性?

B、遵循适用的法律法规?

C、经营的效率和效果?

D、资产的安全

10、以下关于内部控制的描述中错误的是()。(答题答案:B)

A、内部控制糅合了管理与控制的界限?

B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证?

C、强调人与环境的重要性?

D、内部控制是一个动态的过程

11、《企业风险管理一整合框架》比《内部控制一整合框架》增加的目标是()。(答题答案:D)

A、经营的效率和效果?

B、报告的可靠性?

C、遵循适用的法律法规?

D、实现公司的发展战略

12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为(

)。(答题答案:A)

A、风险容忍度?

B、风险偏好?

C、风险评估?

D、风险应对

13、《萨班斯-奥克斯利法案》也称为()。(答题答案:C)

A、《证券法》?

B、《证券交易法》?

C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》?

D、《反贪污贿赂法》

14、安然事件后,美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是()。(答题答案:B)

A、证券交易委员会?

B、公众公司会计监管委员会?

C、财务会计准则委员会?

D、COSO委员会

15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了()。(答题答案:C)

A、《企业内部控制应用指引》?

B、《企业内部控制评价指引》?

C、《企业内部控制基本规范》?

D、《企业内部控制审计指引》

16、内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”,依据的内部控制原则是()。(答题答案:D)

A、全面性原则?

B、制衡性原则?

C、适应性原则?

D、重要性原则

17、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的()。(答题答案:B)

A、上市公司?

B、大中型企业?

C、大型企业?

D、所有企业

18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是()。(答题答案:B)

A、2009年1月1日起?

B、2012年1月1日起?

C、2008年1月1日起?

D、40179

19、属于企业内部控制原则,但不属于行政事业单位内部控制原则的是()。(答题答案:C)

A、全面性原则?

B、制衡性原则?

C、成本效益原则?

D、重要性原则

20、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。(答题答案:A)

A、财政部?

B、审计署?

C、全国人大?

D、国资委

二、多项选择题

1、现代内部控制假设一般包括()。(答题答案:ABCD)

A、控制实体假设?

B、可控性假设?

C、复杂人性假设?

D、不串通假设?

E、牵制性假设

2、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定,单位应当遵循的内部控制的原则有()。(答题答案:ABCD)

A、全面性原则?

B、重要性原则?

C、制衡性原则?

D、适应性原则?

E、成本效益原则

3、《内部控制一整合框架》认为,内部控制的目标有()(答题答案:ABC)

A、经营的效率和效果?

B、财务报告的可靠性?

C、遵循适用的法律法规?

D、实现公司的发展战略?

E、资产的安全

4、《内部控制一整合框架》认为,控制环境包括()。(答题答案:ABCDE)

A、员工的诚信和道德价值观?

B、胜任能力?

C、董事会和审计委员会?

D、管理层的经营理念和经营风?

E、组织结构

5、《内部控制一整合框架》认为,内部控制的要素有()。(答题答案:ABCDE)

A、控制环境?

B、风险评估?

C、控制活动?

D、信息与沟通?

E、监控

6、风险识别时,来自企业外部的风险有()。(答题答案:AB)

A、技术发展?

B、竞争?

C、新的法律和法规?

D、信息系统运行的中断?

E、管理层职责的改变

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