关于前次募集资金使用情况报告的规定
再融资审核财务知识问答(附详细答案)
再融资审核财务知识问答目录问题1、关于财务性投资的监管要求 (1)问题2、关于现金分红指标的计算口径 (2)问题3、关于现金分红的监管要求。
(2)问题4、关于重大资产重组后申报再融资的有关要求 (3)问题5、关于累计债券余额的计算口径 (4)问题7、关于募集资金投向的总体监管要求 (5)问题8、关于募投项目预计效益的披露要求 (7)问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点 (8)问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求 (9)问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求 (10)问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点 (11)问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点 (12)问题14、关于资产评估的审核要点 (14)问题15、关于大额商誉减值的计提 (16)问题16、关于类金融业务的监管政策 (17)问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要求 (17)问题1、2017年2月证监会发布《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，明确上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
请问如何把握。
答：（1）财务性投资包括但不限于：设立或投资各类产业基金、并购基金；购买非保本保息的金融产品；投资与主业不相关的类金融业务等。
对于非金融企业，此次发行董事会决议曰前六个月内投资金融类企业的，亦视为财务性投资。
申请人应结合发展战略、现有主业、投资目的、投资期限等论述是否属于财务性投资。
（2）公司再融资董事会决议日时，公司已持有和拟持有的（例如已经公告未来要做的财务性投资）财务性投资金额不得超过本次拟募集资金量。
在满足前述条件下，公司已持有和拟持有的财务性投资金额不得超过公司合并报表归属于母公司净资产的30%。
（3）期限较长的财务性投资，主要是指投资期限超过一年;或者虽然投资期限未超过一年，但长期滚存使用。
IPO募集资金使用的具体规定
文章一、IPO募集资金使用的具体规定1、主板【第32号令】《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十八条募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。
除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。
第三十九条募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。
第四十条募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土地管理以及其他法律、法规和规章的规定。
第四十一条发行人董事会应当对募集资金投资项目的可行性进行认真分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。
第四十二条募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响。
第四十三条发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。
2、CDR《保荐创新企业境内发行股票或存托凭证尽职调查工作实施规定》（证监会公告〔2018〕11号）对本次募集资金使用情况，若创新企业确实无法事先确定募集资金投资项目的，保荐人应对募集资金的投资方向进行调查，分析募集资金数量是否与创新企业规模、主营业务、实际资金需求、资金运用能力及业务发展目标相匹配，分析募集资金对企业财务状况及经营成果的影响。
（二）再融资1、主板【第163号令】《关于修改<上市公司证券发行管理办法>的决定》第十条上市公司募集资金的数额和使用应当符合下列规定：（1）募集资金数额不超过项目需要量；（2）募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定；（3）除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；（4）投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性；（5）建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。
前次募集资金使用报告 股东大会
前次募集资金使用报告股东大会
尊敬的股东们：
感谢各位股东对我们公司的支持和关注。
根据公司章程规定，我们将在下个月举行股东大会，届时将向各位股东详细汇报前次募集资金的使用情况。
我们公司于去年成功完成了一轮募集资金的活动，共计筹集了XXX 万元。
这笔资金主要用于以下方面：
1. 研发投入：我们将XXX万元用于研发新产品和改进现有产品。
这一部分资金主要用于人员招聘、设备购置以及研发费用等方面，旨在提高我们的技术竞争力和产品质量。
2. 市场推广：XXX万元被用于市场推广活动，包括广告宣传、展会参展、渠道拓展等。
这有助于提升我们的品牌知名度，扩大市场份额。
3. 运营支出：XXX万元用于公司的日常运营支出，包括员工薪酬、办公设施租赁、物流配送等。
这有助于公司的正常运转和业务的顺利进行。
在使用资金的过程中，我们严格遵守了相关法规和公司章程的规定，确保了资金的合理使用和安全保障。
我们也对使用情况进行了详细的记录和监督，以确保资金使用的透明和合规。
在此次股东大会上，我们将向各位股东展示详细的资金使用报告，包括具体的支出明细和效果评估。
我们欢迎各位股东提出任何问题和建议，以便我们更好地改进和完善资金的使用。
再次感谢各位股东的支持和信任。
我们将继续努力，为公司的发展创造更好的业绩和价值。
谢谢！
公司董事会。
再融资审核财务知识问答(附详细答案)
再融资审核财务知识问答目录问题1、关于财务性投资的监管要求 (1)问题2、关于现金分红指标的计算口径 (2)问题3、关于现金分红的监管要求。
(2)问题4、关于重大资产重组后申报再融资的有关要求 (3)问题5、关于累计债券余额的计算口径 (4)问题7、关于募集资金投向的总体监管要求 (5)问题8、关于募投项目预计效益的披露要求 (7)问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点 (8)问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求 (9)问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求 (10)问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点 (11)问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点 (12)问题14、关于资产评估的审核要点 (14)问题15、关于大额商誉减值的计提 (16)问题16、关于类金融业务的监管政策 (17)问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要求 (17)问题1、2017年2月证监会发布《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，明确上市公司申请再融资时，除金融类企业外，原则上最近一期不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。
请问如何把握。
答：（1）财务性投资包括但不限于：设立或投资各类产业基金、并购基金；购买非保本保息的金融产品；投资与主业不相关的类金融业务等。
对于非金融企业，此次发行董事会决议曰前六个月内投资金融类企业的，亦视为财务性投资。
申请人应结合发展战略、现有主业、投资目的、投资期限等论述是否属于财务性投资。
（2）公司再融资董事会决议日时，公司已持有和拟持有的（例如已经公告未来要做的财务性投资）财务性投资金额不得超过本次拟募集资金量。
在满足前述条件下，公司已持有和拟持有的财务性投资金额不得超过公司合并报表归属于母公司净资产的30%。
（3）期限较长的财务性投资，主要是指投资期限超过一年;或者虽然投资期限未超过一年，但长期滚存使用。
再融资财务审核关注重点及主要问题 80分
一、单项选择题1. 按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，上市公司对募集资金的使用必须符合有关法律、行政法规和规范性文件的规定，募集资金应按照招股说明书或募集说明书所列用途使用，未经（a）批准不得改变。
A. 股东大会B. 董事C. 高管D. 监事2. 按照《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》相关要求，超过本次募集金额（d ）以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。
独立董事、保荐人须单独发表意见并披露。
A. 20%B. 15%C. 25%D. 10%二、多项选择题3. 按照《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》的相关要求，首次公开发行股票公司应当在招股说明书中做好利润分配相关信息披露工作，主要包括（abcd ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 披露公司利润分配政策制定时的主要考虑因素及已经履行的决策程序B. 披露公司是否有未来3年具体利润分配计划，如有，应当进一步披露计划的具体内容、制定的依据和可行性C. 披露公司章程（草案）中利润分配相关内容D. 披露董事会关于股东回报事宜的专项研究论证情况以及相应的规划安排理由等信息4. 按照《上市公司重大资产重组管理办法》相关要求，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产构成重大资产重组的情形包括（acd）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币B. 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到30%以上C. 购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上D. 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上5. 关于上市公司募集资金投向的描述，正确的是（acd）。
对前次募集资金是否基本使用完毕的理解
对前次募集资金是否基本使用完毕的理解理解前次募集资金是否基本使用完毕通常涉及审查相关财务报表和财务信息。
以下是一般步骤：
查阅财务报表：阅读公司的财务报表，特别是利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表提供了关于公司财务状况和资金使用情况的详细信息。
关注资金流动：关注现金流量表，特别是投资和运营活动的部分。
这能帮助了解公司是如何运用资金的，以及是否有大额支出或投资。
审查财务陈述：阅读管理层对财务状况的陈述。
公司的管理层通常在财务报告中提供对公司业务和资金使用情况的评论。
分析资产负债表：观察资产负债表，特别是流动资产和流动负债。
如果公司有足够的流动资产来支付短期负债，可能表明前次资金还未用尽。
关注重大事件：寻找与公司相关的任何重大事件或公告，例如新项目、合并收购、资产购置等。
这些事件可能会对资金的使用产生影响。
需要注意的是，这只是一般性的方法，具体情况可能因公司而异。
如果有特定公司或行业的信息，可以提供更详细的分析。
1。
前次募集资金使用情况报告 模板
前次募集资金使用情况报告模板前次募集资金使用情况报告尊敬的各位投资人：感谢您们对我们公司的支持和信任。
我们在此向您们汇报前次募集资金的使用情况。
一、募集资金总额我们公司在上一次募集中共获得资金100万元。
二、资金使用情况1. 研发费用我们公司将50万元用于研发费用，主要用于新产品的研发和技术升级。
我们的研发团队在过去的一年中取得了显著的进展，我们已经成功开发出了一款新产品，并且在市场上取得了良好的反响。
同时，我们也对现有产品进行了技术升级，提高了产品的性能和竞争力。
2. 生产设备更新我们公司将20万元用于生产设备更新，主要用于购买新的生产设备和维修旧设备。
这些设备的更新和维修，使我们的生产效率得到了提高，同时也提高了产品的质量和稳定性。
3. 市场推广费用我们公司将20万元用于市场推广费用，主要用于广告宣传和促销活动。
我们的市场推广活动得到了广泛的认可和好评，我们的产品销量也得到了大幅度的提升。
4. 其他费用我们公司将10万元用于其他费用，主要用于办公设备和人员培训等方面。
这些费用的支出，使我们的办公环境更加舒适和高效，同时也提高了员工的工作能力和素质。
三、资金使用效果通过前次募集资金的使用，我们公司取得了以下的效果：1. 新产品的研发和技术升级，使我们的产品线更加丰富和完善，同时也提高了产品的性能和竞争力。
2. 生产设备的更新和维修，使我们的生产效率得到了提高，同时也提高了产品的质量和稳定性。
3. 市场推广活动的开展，使我们的品牌知名度和市场占有率得到了提高，同时也提高了产品的销量和市场份额。
4. 办公设备和人员培训的支出，使我们的办公环境更加舒适和高效，同时也提高了员工的工作能力和素质。
四、未来计划我们公司将继续加大研发投入，不断推出新产品和技术，提高产品的性能和竞争力。
同时，我们也将继续加强生产设备的更新和维修，提高生产效率和产品质量。
我们还将继续开展市场推广活动，提高品牌知名度和市场占有率。
关于前次募集资金使用情况报告的规定
关于前次募集资金使用情况报告的规定根据相关法律和规定，公司在进行募集资金的过程中，必须定期向投资者和监管机构提交前次募集资金使用情况报告。
这一举措旨在确保募集资金的合法、合规使用，保护投资者的权益，同时提高公司的透明度和监督性。
前次募集资金使用情况报告的规定主要包括以下几个方面：1.报告内容：前次募集资金使用情况报告应包括详细的资金使用情况说明，包括资金投入的项目、使用金额及具体用途等。
此外，还需要提供相应的资料和证明文件，以确保报告的真实性和可靠性。
2.报告形式：前次募集资金使用情况报告通常以书面形式提交，以确保信息的准确性和完整性。
报告的格式可以由公司根据实际情况进行设计，但必须符合相关法律和规定的要求。
同时，公司还可以通过电子方式提交报告，以提高效率和便捷性。
3.提交时间：前次募集资金使用情况报告的提交时间通常由公司自行确定，但必须在规定的时间范围内完成。
一般来说，公司应在募集资金使用完成后的一定时间内提交报告，以便投资者和监管机构及时了解资金使用情况。
具体的提交时间可以根据公司的实际情况而定，但必须在合理且规定的时间范围内。
4.报告审计：前次募集资金使用情况报告通常需要经过独立审计机构的审计。
这样可以确保报告的真实性和可靠性，并保证投资者对公司的财务状况有一个客观的评估。
审计过程中，审计机构将对公司的账目和相关证据进行检查和核实，并出具审计报告。
5.报告披露：前次募集资金使用情况报告应向所有投资者和相关监管机构进行披露。
这样可以让投资者及时了解资金使用情况，并确保他们的权益得到保护。
同时，监管机构也可以通过报告的披露来对公司的资金使用情况进行监督和评估。
总之，前次募集资金使用情况报告的规定对于维护募集资金的合规性和投资者的权益保护具有重要意义。
公司应该严格按照相关法律和规定的要求编制报告，确保报告的真实性、可靠性和及时性。
只有这样，才能增强投资者对公司的信任感，提高公司的透明度和管理水平。
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证监发行字[2007] 500号
关于发布《关于前次募集资金使用情况
报告的规定》的通知
各上市公司，各保荐机构，各具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所：
为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），我会制定了《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，现予发布，自发布之日起实施。
原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日证监公司字[2001]42号）同时废止。
中国证券监督管理委员会
二○○七年十二月二十六日
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关于前次募集资金使用情况报告的规定
第一条为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，保护投资者的合法权益，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），制定本规定。
第二条上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
董事会应保证前次募集资金使用情况报告的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第三条前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告。
注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照本规定编制以及是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。
第四条前次募集资金使用情况报告应说明前次募集资金的数额、资金到账时间以及资金在专项账户的存放情况（至少应当
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包括初始存放金额、截止日余额）。
第五条前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况，包括（但不限于）投资项目、项目中募集资金投资总额、截止日募集资金累计投资额、项目达到预定可使用状态日期或截止日项目完工程度。
（《前次募集资金使用情况对照表（参考格式）见附件一》）
前次募集资金实际投资项目发生变更的，应单独说明变更项目的名称、涉及金额及占前次募集资金总额的比例、变更原因、变更程序、批准机构及相关披露情况；前次募集资金项目的实际投资总额与承诺存在差异的，应说明差异内容和原因。
前次募集资金投资项目已对外转让或置换的（前次募集资金投资项目在上市公司实施重大资产重组中已全部对外转让或置换的除外），应单独说明在对外转让或置换前使用募集资金投资该项目的金额、投资项目完工程度和实现效益，转让或置换的定价依据及相关收益，转让价款收取和使用情况，置换进入资产的运行情况（至少应当包括资产权属变更情况、资产账面价值变化情况、生产经营情况和效益贡献情况）。
临时将闲置募集资金用于其他用途的，应单独说明使用闲置资金金额、用途、使用时间、批准机构、批准程序以及收回情况。
前次募集资金未使用完毕的，应说明未使用金额及占前次募集资
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金总额的比例、未使用完毕的原因以及剩余资金的使用计划和安排。
第六条前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金投资项目效益预测的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金投资项目最近3年实现效益的情况，包括（但不限于）实际投资项目、截止日投资项目累计产能利用率、投资项目承诺效益、最近3年实际效益、截止日累计实现效益、是否达到预计效益（《前次募集资金投资项目实现效益情况对照表（参考格式）见附件二》）。
实现效益的计算口径、计算方法应与承诺效益的计算口径、计算方法一致，并在前次募集资金使用情况报告中明确说明。
前次募集资金投资项目无法单独核算效益的，应说明原因，并就该投资项目对公司财务状况、经营业绩的影响作定性分析。
募集资金投资项目的累计实现的收益低于承诺的累计收益20%（含20%）以上的，应对差异原因进行详细说明。
第七条前次发行涉及以资产认购股份的，前次募集资金使用情况报告应对该资产运行情况予以详细说明。
该资产运行情况至少应当包括资产权属变更情况、资产账面价值变化情况、生产经营情况、效益贡献情况、是否达到盈利预测以及承诺事项的履行情况。
第八条前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用— 4 —
情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。
如有差异，应详细说明差异内容和原因。
第九条前次募集资金使用情况报告和会计师事务所鉴证报告均为上市公司证券发行申请文件的必备内容。
第十条本规定自发布之日起实施。
原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日证监公司字[2001]42号）同时废止。
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附件1：
前次募集资金使用情况对照表（参考格式）
单位：
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附件2：
前次募集资金投资项目实现效益情况对照表（参考格式）
单位：
注1：投资项目承诺效益各年度不同的，应分年度披露。
注2：截止日投资项目累计产能利用率是指投资项目达到预计可使用状态
至截止日期间，投资项目的实际产量与设计产能之比。
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