山东省国家税务局关于增值税起征点问题的通知
国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关
国家税务总局山东省税务局山东省财政厅山东省自然资源厅山东省住房和城乡建设厅国家税务总局青岛市税务局关于明确契税征收管理有关事项的公告为贯彻落实《中华人民共和国契税法》《山东省人民代表大会常务委员会关于山东省契税详细适用税率和免征或者减征方法的打算》《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(2023年第23号)，现将我省契税征收管理有关事项公告如下：一、土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，契税优待政策适用对象为被征收、征用土地、房屋的使用权人、全部权人。
二、纳税人土地、房屋被征收、征用，重新承受土地、房屋权属申报享受契税优待政策的，应当供应县级以上人民政府发布征收、征用公告后(含公告当日)签订的购置协议、补偿或安置协议。
享受契税优待政策的补偿标准，以补偿或安置协议为准。
税务机关在办理征收、征用契税优待时，应当在征收、征用补偿或安置协议原件上注明当次业务纳税人承受的土地、房屋坐落、享受优待的抵扣金额、办理日期并加盖税收业务专用章。
三、不动产登记机构出具的住房查询信息与征收补偿协议、安置协议中被征收住房的基本信息全都的，不计入计征契税的住房套数。
四、纳税人因不行抗力灭失住房，重新承受住房权属申报享受契税优待政策的，应当供应住房和城乡建设部门、不动产登记机构或县级以上人民政府托付的其他部门、单位出具的住房灭失相关材料及重新承受住房的合同(协议)。
税务机关根据纳税人重新承受的住房价值及契税适用税率计算减免税金额。
税务机关在办理不行抗力契税优待时，应当在住房灭失相关材料原件上注明该次业务办理日期并加盖税收业务专用章。
五、税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作协作机制。
税务机关应当准时将契税完税、减免税凭证或者有关信息传递给不动产登记机构。
相关部门应当准时将有关信息传递给税务机关，详细包括：财政部门的与土地契税相关的非税收入信息；自然资源部门的土地出让、转让、征收补偿、不动产权属登记、规划及规划用途转变等相关信息；住房和城乡建设部门的国有土地上房屋征收与补偿等相关信息；城市基础设施配套费执收部门的城市基础设施配套费征收信息。
对财政部、国家税务总局第65号令的政策解读
乐税智库文档政策解读策划 乐税网对财政部、国家税务总局第65号令的政策解读【标 签】增值税起征点,小微企业,应征增值税销售额【业务主题】增值税【来 源】 编者按：近日，财政部、国家税务总局发布第65号令，公布了《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》，从2011年11月1日起，调整增值税起征点。
帮助基层进一步准确理解和执行起征点调整政策，现作如下政策解读，供大家学习参阅。
对财政部、国家税务总局第65号令的政策解读 一、正确理解起征点适用范围和对象 财政部第65号令提到，此次起征点调整是为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求。
因此，许多媒体在对此项政策进行报道和解读时，都认为小型、微型企业将享受此项税收政策优惠。
对此，应有正确理解。
（一）《增值税暂行条例实施细则》第三十七条、第九条明确规定：增值税起征点的适用范围限于个人。
个人是指个体工商户和其他个人。
个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。
《个体工商户条例》第二条第一款规定：“有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。
”其他个人，一般指自然人。
（二）关于小型微型企业标准。
《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）对中小企业，主要是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点进行划分。
如对工业中小微型企业划型标准为：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局关于实施小微企业“六税两费”减免政策的通知
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局关于实施小微企业“六税两费”减免政策的通知
文章属性
•【制定机关】山东省财政厅,山东省税务局
•【公布日期】2022.03.25
•【字号】鲁财税〔2022〕15号
•【施行日期】2022.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收优惠
正文
山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局关于实施小微企
业“六税两费”减免政策的通知
各市财政局、税务局：
为进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，经省政府同意，现就实施小微企业“六税两费”减免政策有关事项通知如下：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
山东省财政厅国家税务总局山东省税务局
2022年3月25日。
山东省国家税务局公告(2012)7号――关于下达部分企业农产品增值税
山东省国家税务局公告(2012)7号――关于下达部分企业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告【法规类别】增值税【发文字号】山东省国家税务局公告[2012]7号【发布部门】山东省国家税务局【发布日期】2012.08.10【实施日期】2012.07.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件山东省国家税务局公告（〔2012〕7号）山东省国家税务局关于下达部分企业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告根据《财政部国家税务总局关于在部分行业实行增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）、《山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额实行核定扣除办法的通知》（鲁国税函〔2012〕171号）和《山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（山东省国家税务局公告〔2012〕5号）的有关规定，经审核企业上报资料，现予公布部分企业农产品增值税进项税额核定扣除标准（见附件）。
对企业申请产品和农产品原料已有全国或全省扣除标准的，按全国或全省扣除标准执行。
根据财税〔2012〕38号文件第十四条，试点纳税人对税务机关根据有关规定核定的扣除标准有疑义或者生产经营情况发生变化的，可以自税务机关发布公告或者收到主管税务机关《税务事项通知书》之日起30日内，向主管税务机关提出重新核定扣除标准申请，并提供说明其生产、经营真实情况的证据。
主管税务机关层报省国税局审批。
本公告自2012年7月1日起施行。
特此公告。
附件：部分企业农产品进项税额核定扣除标准二〇一二年八月十日附件：部分企业农产品进项税额核定扣除标准一、植物油加工（行业代码：C133）（一）大豆油。
小微企业增值税免税起征点
小微企业增值税免税起征点有朋友问小微企业增值税免税起征点的资料，小微企业增值税的免税起征点有没有相关的规定？一起来看看小微企业增值税的相关资料吧！小微企业增值税免税起征点上调市国税三分局税源管理三科相关负责人介绍，根据国家税务总局发布的2014年第57号公告，从今年10月1日起，由国税负责征收增值税的小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的免征增值税。
这就意味着免税起征点从2万元上调至3万元。
张先生的营业额经国税部门核定为每月2.5万元，按照3%的增值税率，他每年可少缴9000元，这对于销售额并不大的张先生来说是一笔不小的开支。
据测算，全市国税部门负责征管的42252户小规模纳税人中，月定额在3万元(含)以下的39129户，年核定销售额或营业额累计达34.44亿元。
按照新的免税政策，他们每年可免缴定额税款1.03亿元。
据悉，为了让企业及时掌握信息，国税部门将公告内容在全市代征点张榜公布，并深入企业广泛宣传和解读新政，让纳税人及时知晓，得到实实在在的实惠。
一、小微企业的划分标准中、小、微型企业的划分标准的依据为工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)。
该通知第六条规定：个体工商户和本规定以外的行业参照本规定进行划型。
二、个体工商户和其他个人适用增值税起征点的优惠政策1、适用增值税起征点的优惠政策：(1)生产销售货物和劳务：纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。
【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十七条(2)提供应税服务：个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
【政策依据】《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条2、增值税起征点的适用范围(1)增值税起征点的适用范围限于个人。
山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额实行核定扣除办法的通知-鲁国税函[2012]171号
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山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额实行核定扣除办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额实行核定扣除办法的通知（鲁国税函〔2012〕171号）各市国家税务局：为确保财政部、国家税务总局《关于在部分行业实行增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）的贯彻落实，根据我省实际情况，现将有关事项通知如下。
一、试点范围及试点时间。
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
试点范围以外的纳税人，其购进农产品仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额。
二、我省实行全国、全省统一扣除标准的行业、产品见附件1。
试点纳税人核定扣除标准，根据执行情况，每1-2年测算公布一次。
三、未列入统一扣除标准范围的试点纳税人，按财税[2012]38号文件第十二条第（三）款的规定，向主管税务机关提出扣除标准核定申请。
申请时应顺序选择投入产出法、成本法、参照法。
省级税务机关或授权的市级税务机关确定试点纳税人适用的核定扣除方法和扣除标准。
未列入统一扣除标准的试点纳税人，是指生产试点行业范围内某类产品的纳税人在全省户数较少（一般掌握低于五户）且规模较小，或虽然有一定户数，但企业间单耗数量差距较大，不适合全省统一扣除标准的情况。
四、农产品增值税进项税额核定扣除程序（一）程序1、申请核定。
(税总发〔2015〕42号)国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知
国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知税总发〔2015〕42号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为适应税收现代化建设需要，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局自2015年1月1日起对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行了增值税发票系统升级版，目前系统运行稳定，纳税人反映良好。
税务总局决定自2015年4月1日起在全国范围分步全面开展增值税发票系统升级版推行工作，现将有关问题通知如下：一、目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人全面推行。
各省国税局可根据本地区的实际情况制定本地区推行方案，按照先增值税一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序，分步开展推行工作，2015年年底前完成尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人的推行工作。
二、为保障增值税发票系统升级版的正常使用，税务总局制定了《增值税发票系统升级版操作办法（试行）》（附件1），适用于各级国税机关及使用增值税发票系统升级版的纳税人。
三、为保障系统推行进度及纳税人正常使用，各省国税机关应根据本地推行进度情况，按季度向税务总局（货物和劳务税司）上报本省推行计划。
税务总局向税控装置供应商通报各省推行计划，供应商在保障供应前提下可按照市场化原则安排生产计划，向税务总局（电子税务中心）提出税控装置初始化需求，税控装置供应商将初始化后的数量报各省信息技术部门。
各级国税机关对税控装置一体化发行开展的税控装置初始化、发行等管理工作,适用《增值税发票系统升级版税控装置一体化发行工作规程（试行）》（附件2）。
四、除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，增值税一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票一律使用金税盘或税控盘开具。
五、增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。
六、税务总局正在着手制定税控收款机和电子发票技术改造方案，以这两种方式开具发票的纳税人，推行增值税发票系统升级版的有关事项另行通知。
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》的通知
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》的通知
文章属性
•【制定机关】山东省国家税务局
•【公布日期】2000.12.21
•【字号】鲁国税流[2000]216号
•【施行日期】2000.12.21
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税
正文
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于
油气田企业增值税问题的补充通知》的通知
（鲁国税流[2000]216号2000年12月21日）
各市、地区国家税务局：
现将《国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》(国税发[2000]195号)转发给你们，并提出以下补充意见，请一并贯彻执行。
一、胜利油田分(子)公司从胜利油田领取的货物，用于向外省油气田企业提供生产性劳务，胜利油田应做销售处理，并按规定开具增值税专用发票；领取货物发生的用于其他非应税项目的进项税额要按规定做转出处理。
外省油气田企业向我省油气田企业提供生产性劳务，应当向企业劳务发生地主管国税机关办理税务登记或注册税务登记；在我省设立分(子)公司的，应当在其劳务发生地主管国税机关办理增值税一般纳税人认定手续及有关涉税事宜，并按规定缴纳增值税。
二、胜利油田所属跨市地非独立核算的分支机构生产销售的应税货物，仍由胜利油田汇总计算后向其所在地东营市主管国税机关统一申报缴纳增值税，但上述
分支机构应按规定向其所在地主管国税机关办理注册税务登记手续，未办理的要限期办理。
三、根据胜利油田企业改制的实际情况，对企业改制以前形成的欠税及以后查补的改制以前的税款，可按照“税款随同资产走”的原则，由改制后各独立核算的企业缴纳。
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山东省国家税务局关于增值税起征点问题的通知
【标 签】增值税起征点
【颁布单位】山东省国家税务局
【文 号】鲁国税发﹝2003﹞10号
【发文日期】2003-02-08
【实施时间】2003-02-08
【 有效性 】全文废止
【税 种】增值税
注释：全文废止，参见《山东省国家税务局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》。
各市国家税务局：
根据《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税﹝2002﹞208号,省局翻印﹝2003﹞13号)第六条的规定，现就我省增值税起征点问题进一步明确如下：
财政部、国家税务总局财税﹝2002﹞208号文件规定，自2003年1月1日起提高增值税的起征点：将销售货物的起征点幅度由现行月销售额600-2000元提高到2000-5000元；将销售应税劳务的起征点幅度由现行月销售额200-800元提高到1500-3000元；将按次纳税的起征点幅度由现行每次(日)销售额50-80元提高到每次(日)150-200元。
各市局在贯彻落实上述规定时，可根据当地实际情况，本着城市高于农村的原则，同时照顾毗邻地区的影响，在财政部、国家税务总局规定的提高幅度范围内，分别确定具体的起征点数额，并报省局备案。
关联知识：
1.财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知。