2021年注册会计师《税法》知识点：“营改增”规定的税收优惠政策
2021年注册会计师《税法》知识点：“营改增”规定的税收优惠政策
（2021最新版）
作者：______
编写日期：2021年__月__日
税收优惠
【所属章节】
第二章增值税法
【知识点】“营改增”规定的税收优惠政策
“营改增”规定的税收优惠政策
一、下列项目免征增值税：54项
1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
2.养老机构提供的养老服务。
3.残疾人福利机构提供的育养服务。
4.婚姻介绍服务。
5.殡葬服务。
6.残疾人员本人为社会提供的服务。
7.医疗机构提供的医疗服务。
8.从事学历教育的学校提供的教育服务。
9.学生勤工俭学提供的服务。
10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相
关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
13.行政单位之外的其他单位收取的符合规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
14.个人转让著作权。
15.个人销售自建自用住房。
18.以下利息收入：
(3)国债、地方政府债。
(4)人民银行对金融机构的贷款。
(7)统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集
团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
统借统还业务，是指：
①企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位，下同)，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
②企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。
(新增)自2021年2月1日至2021年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
(新增)(8)自2021年11月7日起至2021年11月6日止，对境
外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税。
上述暂免征收企业所得税的范围不包括境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息。
22.下列金融商品转让收入。
(1)合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。
(2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通和深港通买卖上海证券交易所和深圳证券交易所上市A股;内地投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖香港联交所上市股票。
(3)对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。
(4)证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。
(5)个人从事金融商品转让业务。
26.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。
技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
(新增)49.对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。
(新增)50.自2021年9月1日至2021年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
(新增)51.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。
(新增)52.自2021年1月1日起至2021年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
(新增)53.自2021年1月1日起至2021年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
(新增)54.自2021年1月1日至2021年12月31日，对、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
二、增值税即征即退：对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
1.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。
2.一般纳税人提供管道运输服务。
(天然气)
3.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务。
4.(新增)自2021年5月1日至2021年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
三、增值税先征后退政策
自2021年1月1日起至2021年12月31日，对宣传文化执行下列增值税先征后退政策：
1.对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：
(1)中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。
(2)专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。
(3)专为老年人出版发行的报纸和期刊。
(4)少数民族文字出版物。
(5)盲文图书和盲文期刊。
(6)经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。
(7)列入通知规定的图书、报纸和期刊。
2.对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：
(1)各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但第1项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。
(2)列入通知规定的报纸。
3.对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：
(1)对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
(2)列入通知规定的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
四、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
五、个人出售住房——按5%缴纳增值税
1.北、上、广、深4城市——划分住宅性质、购置时间。
2.其他城市——不划分住宅性质、但是要看购置时间。
2021年注册会计师《税法》“营改增”核心要点(4)
2021年注册会计师《税法》“营改增”核心要点(4)
“营改增”10大核心要点之营改增相关的不得从销项税额中抵扣
的进项税额
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营改增相关的不得从销项税额中抵扣的进项税额
核心要点详情：
营改增相关的不得从销项税额中抵扣的进项税额：
(1)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增
值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳
务或者应税劳务。
其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有行动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
(2)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输
业服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括对固
定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
【提示】非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变
质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
(4)接受的旅客运输服务
(5)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非
增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，
按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)
主管税务机关能够按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额实行清算。
注会税法学习营业税税收优惠
注会税法学习营业税税收优惠近年来，我国的营业税税收优惠政策受到了越来越多的注目和关注。
作为财务人员，了解营业税税收优惠政策已经成为了职业要求之一。
因此，对于有志于成为注册会计师（CPA）的同学来说，注会税法学习中营业税税收优惠也是必不可少的一环。
一、营业税税收优惠政策的提出和背景营业税和增值税是我国税制中主要的两种税种。
为了促进国家经济持续健康发展，适当的税收政策是必不可少的。
同时，税收政策的贯彻落实还需要各级政府、企业和社会各界的共同努力。
随着市场经济不断深入，营业税税收优惠政策也逐渐开始受到重视。
从税收政策的角度出发，通过对一些行业和企业实行税收减免，可以促进这些行业和企业的发展，同时也可以提高国家税收的贡献率。
二、营业税税收优惠政策的种类（一）工业和信息化等行业的税收优惠针对工业和信息化等行业，国家先后出台了多项税收政策。
比如在近几年，国家对于部分环保型和能源型产品实行了营业税率的优惠，同时还贯彻了“减税降费”的政策，以支持这些行业的发展和壮大。
（二）小微企业税收优惠小微企业是指企业年销售额在1000万元以内，从业人员不超过300人，纳税人所得税核定应纳税所得额不超过100万元。
针对这些企业，国家也出台了一些税收优惠政策。
例如，在税收政策上实行了“免征税、减半征税、优惠税收”的政策，以降低这些企业的经营成本，同时也促进了国家经济的发展。
（三）鼓励产业升级的税收优惠当前，我国在产业方面仍然面临不少诸如环境污染等的难题。
针对这个问题，国家也出台了鼓励产业升级的税收优惠政策。
例如，在环保产业税收方面，实行了营业税和增值税减免政策，以优化产业结构、提高环保产业的发展质量。
三、注会考试中营业税税收优惠的相关知识点在注会考试中，学习掌握营业税税收优惠政策也是非常重要的一环。
下面，简单介绍几个相关的知识点。
（一）营业税税收优惠政策的法律依据和原则在国家税收政策中，营业税税收优惠政策也得到了相应的法律依据。
税收优惠政策解读及适用条件
税收优惠政策解读及适用条件税收优惠政策是国家为了引导和扶持特定行业或个人而制定的一系列减免税的政策，旨在促进经济发展和社会进步。
本文将对税收优惠政策进行解读，并介绍适用条件。
一、个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是指国家为了鼓励个人增加收入或投资行为而制定的相关政策。
其中包括以下几种：1. 个人所得税起征点提高个人所得税起征点指的是个人所得税纳税人在享受免征税额之前的收入额。
国家根据经济发展和通货膨胀等因素，不定期地调整个人所得税起征点。
当个人所得税起征点提高时，纳税人的应纳税额相应减少，从而减轻了个人的税收负担。
2. 子女教育支出抵扣国家允许纳税人在子女教育方面的支出进行抵扣。
具体抵扣额度和条件因各地而异，但一般包括学费、书籍费、住宿费等。
这不仅减轻了家庭的经济压力，也鼓励了家庭对子女教育的投资。
3. 养老保险和商业健康保险费用抵扣国家允许纳税人将缴纳的养老保险和合格商业健康保险费用进行抵扣。
这既促进了个人的养老保障，也鼓励了个人关注自身健康。
二、企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策主要针对企业，以鼓励企业发展、扩大投资和创新为目的。
以下是几种常见的企业所得税优惠政策：1. 高新技术企业税收优惠国家将对经认定的高新技术企业给予企业所得税减免或免征的政策。
企业可以享受税率优惠、折算完税凭证、研发费用加计扣除等优惠措施，以鼓励企业增加科研投入、技术创新和知识产权保护。
2. 创业投资企业税收优惠国家对注册成立的创业投资企业给予企业所得税减免或免征的政策。
创业投资企业在符合一定条件的情况下，可以享受无纳税年限、纳税优惠和投资损失税前抵扣等优惠待遇，鼓励投资者积极参与创业投资。
3. 农业、林业等特定行业税收优惠国家对农业、林业、水利等特定行业的企业给予企业所得税减免或免征的政策。
这些政策的出台，不仅能够促进农业和林业的发展，还有助于提高农民和林业工人的收入水平。
三、增值税优惠政策增值税优惠政策主要包括普通纳税人减按1.5%的税率征收增值税、小规模纳税人征收简化征收办法等。
2020年注册会计师《税法》知识点：“营改增”规定的税收优惠政策
2020年注册会计师《税法》知识点：“营改增”规定的税收优惠政策税收优惠【所属章节】第二章增值税法【知识点】“营改增”规定的税收优惠政策“营改增”规定的税收优惠政策一、下列项目免征增值税：54项1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
2.养老机构提供的养老服务。
3.残疾人福利机构提供的育养服务。
4.婚姻介绍服务。
5.殡葬服务。
6.残疾人员本人为社会提供的服务。
7.医疗机构提供的医疗服务。
8.从事学历教育的学校提供的教育服务。
9.学生勤工俭学提供的服务。
10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
13.行政单位之外的其他单位收取的符合规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
14.个人转让著作权。
15.个人销售自建自用住房。
18.以下利息收入：(3)国债、地方政府债。
(4)人民银行对金融机构的贷款。
(7)统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。
统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
统借统还业务，是指：①企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位，下同)，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。
②企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。
营改增税收法规
营改增税收法规营改增是指从增值税改革中所实行的营业税向增值税过渡的政策。
简而言之，营改增就是用增值税取代营业税。
该政策的实行对于企业的财务管理、税负优化、市场竞争力都有着非常重要的影响。
在企业经营中，了解并遵循应用营改增税收法规是非常重要的。
以下将详细介绍营改增税收法规。
营业税被增值税取代营改增的改革目的在于消除营业税在生产流通过程中存在的复杂税制背景、零散范围和难以构建合理资源的价格歧视，营业税被增值税所替代，以实现全国统一的税收政策。
增值税减税1.政策内容营改增之后，增值税的纳税率更加合理。
小规模的纳税人可以享受到专项税收优惠政策。
同时，高新技术企业和创业创新企业可以根据税收法规享受一定范围内的减税优惠。
2.政策优势这项政策的推出意味着对于企业来说，纳税负担将会大大降低，这样企业就会有更多的资金来进行技术创新和品牌建设。
对于个人消费者来说，也能享受到一定程度上的减税优惠。
税负减轻这项税收政策的推行，可以大幅度地减少繁琐的税收程序和冗长的税收计算公式。
以下是具体减轻税负的方式：1.减少大量的固定的税额和涉税事项；2.将涉税事项转化为实习增值税和各大类条目的税务费等；3.设置减免税措施，给予各类纳税人更加公正和科学的税负最优化处理。
纳税人的变化1.核定负有税负的向记账管理纳税；2.红字税总体减少；3.净税额计算调整；4.转型；在营改增之后，对于纳税人来说，需要进行相关技能学习，只有这样企业才能在改革中更好地进行应对。
同时，需要调整和优化财务信息管理系统，以适应政策变化。
监管的加强为了保证改革的平稳进行和税收体制的优化完善，税务机关在税收政策和实施中，进行了全面的加强和实施。
1.对于纳税人的存活情况和涉税业务的详细情况进行了全方位的监测；2.加强税务机关的行政监管和纳税人的自律程度，提高纳税人的主动性和政策遵守度；3.对于不良企业的严查严惩，惩罚企业的经营违规行为。
以上将营改增实行之后的涉及到的主要税收法规进行了梳理和解析。
“营改增”有哪些优惠政策
“营改增”有哪些优惠政策作者:李剑文张红英廖永红来源:中国税务报“营改增”税收优惠项目较多，纳税人应把握相关条件和要求，重点关注如下事项，以充分享受税收优惠。
政策依据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》。
优惠范围“营改增”企业主要涉及的两类税收优惠18项免征增值税1.个人转让著作权；2.残疾人个人提供应税服务；3.航空公司提供飞机播洒农药服务；4.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；5.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务；6.自2014年1月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务；7.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入；8.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入；9.美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务；10.随军家属就业；11.军队转业干部就业；12.城镇退役士兵就业；13.失业人员就业；14.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务；15.世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务；16.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务；17.自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入；18.青藏铁路公司提供的铁路运输服务。
4项即征即退增值税1.2015年12月31日前，注册在洋山保税港区和东疆保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务；2.安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税；3.2015年12月31日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退；4.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。
注册会计师税法复习笔记税收优惠.DOC
XX注册会计师税法复习笔记税收优惠出guo注册会计师考试栏目为大家分享“xx注册会计师税法复习笔记：税收优惠”，希望对大家能有帮助。
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(一)起征点1.按期纳税的为月营业额20000元，即月营业额不超过20000元的企业或非企业性单位暂免征收营业税;2.按此纳税的为每次(日)营业额300～500元。
【提示】根据财税〔xx〕71号文件规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自xx年10月1日起至xx年12月31日，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
营业额包括免税项目的营业额。
(二)具体优惠规定重点关注：1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。
2.残疾人员个人为社会提供的劳务。
3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
4.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
5.对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收营业税。
6.人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
7.金融机构往来业务暂不征收营业税。
8.对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。
9.保险企业取得的追偿款不征收营业税。
10.对中国境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业，以及服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。
11.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。
12.对个人(包括个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
13.自xx年1月1日起，对个人销售自建自用住房，免征营业税。
营改增税负优惠：如何享受政策红利
营改增税负优惠：如何享受政策红利2023年营改增税负优惠：如何享受政策红利2023年，我国营改增税制正式全面推开，这一税制改革使得原有的营业税和增值税合并为了一种统一的税种，极大地简化了征收的流程，为企业降低了负担，也给想要发展生意的企业提供了更好的机会。
同时，营改增税负优惠政策也是营改增的一个重要亮点，深受实体企业的欢迎。
本文将介绍如何享受这一政策红利。
一、认识营改增税负优惠政策营改增税负优惠是企业在营改增后享受的一项税收减免政策，主要针对小型微型企业、创新型企业以及财务状况良好的实体企业。
其中，小型微型企业是指年销售额不超过500万元的个人独资企业、合伙企业和有限责任公司等类型的企业，对于这类企业，可享受增值税减免、所得税优惠等多项优惠政策。
而对于创新型企业，更是享受到了高新技术企业税收优惠等重要政策。
而对于财务状况良好的实体企业，则可以享受到降低增值税和所得税税率的优惠政策。
二、享受营改增税负优惠政策的前提要享受营改增税负优惠政策，首先要满足享受政策的前提条件。
对于小型微型企业，一定要保证年销售额不超过500万元；对于创新型企业，需要符合各地有关的认定标准，并经相关部门认证；对于财务状况良好的实体企业，则需要满足一定的财务状况和税收缴纳情况，同时还需要企业本身的信用良好，符合法律法规的要求，同时有稳定和持久的盈利能力和发展潜力。
三、享受营改增税负优惠政策的具体操作步骤要享受营改增税负优惠政策，需要按照以下步骤进行：1、了解政策。
了解具体政策范围、享受标准和合法合规的程序和方法。
可以通过各地国家税务局、工商局等政府部门的官网进行查询、咨询。
2、申请认证。
对于需要认证的企业，需要按照各地的具体认证标准，准备好企业的各项证明文件，例如：财务报表、纳税申报表等，通过认证后即可获得享受税收优惠的资格。
3、完善相关资料。
对于享受税收优惠的企业，需要按照规定，准备好各个税种的相关资料，例如：增值税专用发票、所得税申报表等。
CPA税法各个税种减免税优惠集合
C P A税法各个税种减免税优惠集合This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020增值税法一、《增值税暂行条例》规定的免税项目1.农业生产者销售的自产农产品；农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
【解释1】一定是初级农产品。
【解释2】对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税。
【解释3】纳税人采用“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品。
2.避孕药品和用具；3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销售的自己使用过的物品。
自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
二、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（二）免征蔬菜流通环节增值税1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。
2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
（三）粕类产品征免增值税问题1.豆粕属于征收增值税的饲料产品。
2.除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征税。
（四）制种行业增值税政策制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税：1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
注会考试《税法》知识点归纳：土地增值税税收优惠
注会考试《税法》知识点归纳：土地增值税税收优惠
一、建造普通标准住宅出售，其增值率未超过20%的，予以免税。
增值率超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
二、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。
三、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
四、个人转让房地产的税收优惠。
五、公租房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠
对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。
对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制，中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移房地产产权应缴纳的土地增值税，予以免征。
已缴纳的应予免征的土地增值税，应予以退税。