审计档案装订中应注意的几个问题
内部审计具体准则关于审计档案工作
内部审计具体准那么关于审计档案工作为了标准审计档案工作，发挥作用，内部审计具体准那么——审计档案工作，以下是内部审计具体准那么关于审计档案工作详细内容。
第一条为了标准审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》和《内部审计根本准那么》，制定本准那么。
第二条本准那么所称审计档案，是指内部审计机构和内部审计人员在审计工程实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。
第三条本准那么所称审计档案工作，是指内部审计机构对应纳入审计档案的材料(以下简称审计档案材料)进行收集、、立卷、移交、保管和利用的活动。
第四条本准那么适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他单位或人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计工程，形成的审计档案材料应当交回组织，并遵守本准那么。
第五条内部审计人员在审计工程实施结束后，应当及时收集审计档案材料，按照立卷原那么和方法进行归类、编目装订、组合成卷和定期归档。
第六条内部审计人员立卷时，应当遵循按性质分类、按单元排列、按工程组卷原那么。
第七条内部审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原那么，做到审结卷成、定期归档。
第八条内部审计人员应当按审计工程立卷，不同审计工程不得合并立卷。
跨年度的审计工程，在审计终结的年度立卷。
第九条审计档案质量的根本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、标准，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。
第十条内部审计机构应当建立审计档案工作管理，明确审计档案管理人员的要求和责任。
第十一条内部审计工程负责人应当对审计档案的质量负主要责任。
第十二条内部审计人员应当及时收集在审计工程实施过程中直接形成的文件材料和与审计工程有关的其他审计档案材料。
第十三条内部审计人员应当根据审计档案材料的保存价值和相互之间的关联度，以审计相关内容的需要为标准，鉴别和选用需要立卷的审计档案材料，并归集形成审计档案。
审计档案作业规程
聊城市审计局（通知）聊审办字［2005］34号聊城市审计局关于转发《山东省审计厅审计项目档案整理归档作业规程》的通知各县（市、区）审计局，市局各科室：现将《山东省审计厅审计项目档案整理归档作业规程》转发给你们，请参照执行。
二○○五年三月九日主题词：审计档案规程通知局内分送：局领导（10），办公室，存（2）。
聊城市审计局办公室 2005年3月9日印发- 1 -山东省审计厅审计项目档案整理归档作业规程第一章总则第一条为做好审计项目文件材料立卷归档工作，根据审计署《审计机关审计档案工作准则》、《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》和有关审计准则，制定本规程。
第二条审计档案实行审计组负责制。
做到“谁审计谁立卷，审结卷成，定期归档”。
审计组应当确定立卷责任人，及时收集审计项目文件材料，审计项目终结后，办理审计档案的整理立卷工作。
审计组组长对审计档案反映的审计业务质量进行审查验收，审计组所在业务部门对归档的及时性负责。
第三条审计文件材料按审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第二章卷内文件材料排列顺序第四条审计档案内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元排列。
（一）第一单元结论性文件材料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列：- 2 -1．通报或公布审计结果的文件；2．审计工作报告、审计结果报告、综合审计报告，以及上级机关、有关领导对报告的批示；3．审计报告（审计意见书）；4．审计决定书；5．被审计单位落实审计决定或意见情况的材料（如被审计单位对决定和意见的落实’情况分别回函，可臵于针对文件之后），缴款回执及账务调整复印件；6．审计移送处理书、审计建议书（鲁政发[2005]3号规定），以及有关部门单位处理结果的书面材料；7．采取行政强制性措施文件；8．审计报告、审计报告征求意见书，被审计单位对审计报告的意见及审计组的书面说明；9．审计复核意见书及审计组对复核意见的说明（亦可臵于针对文件之后）；10．经济责任审计项目的审核承办单、审核意见书、审核意见落实情况及说明（限省厅）；11．审计业务会议记录；12．审计听证文件；13．送达回证（亦可臵于针对文件之后）。
档案整理 装订要求
档案整理、装订要求
一、整理
1、去除文件材料上的金属物，对破损的文件材料进行托裱。
2、文件材料卷对同一案卷来说，整理后卷内文件材料必须做到统一297mm×210mm（A4），卷内其他不同尺寸的材料，通过折叠、裱贴等达到统一，裱贴时，应在左边留出25－30mm装订边。
3、图纸一律按手风琴折叠法，折成四号图幅规格（297mm×210mm），图签外露于右下角，图纸不应露白。
4、整理资料过程中不能出现铅笔和蓝色油笔，统一用黑色签字笔。
施工日志要手写，不能机打。
二、装订
1、案卷采用装订和不装订两种形式。
即文字材料装订，图纸不装订。
2、档案组卷装订要求：案卷厚度为20－30mm、装订采用塑料封条打孔装订。
审计档案整理标准
首先应检查每一份档案资料，察看是否留有充分的装订线;其次应对纸张破损、幅面不规则或字迹模糊的档案材料进行加工处理。
具体应注意做好以下几项工作：
1. 确定每份审计工作底稿及附件审计取证材料的顺序，避免把资料放错位置，同时撤出冗余资料。
2.对纸张破损或字迹模糊不清的档案材料，应采用复印、扫描、拍摄等方法进行复制，复制件应附在原件后并注明复制原因。
3.幅面过大的档案材料应进行折叠或剪裁，保证每页最终都为A4纸大小。
折叠后的档案材料要保持平整，文字、照片不得损坏，便于展开阅读。
剪裁时不得损坏档案材料上的文字、印章、图形等内容。
4.幅面过小的材料应进行托举。
有些材料幅面太小，无法装订，应当在材料的底部托上一层质量较好的纸张。
5.装订边线过窄或装订线内有文字的材料应加边。
档案材料一般应留够2厘米的装订边。
6. 拆除档案材料上的订书钉、曲别针、大头针等金属装订物。
审计档案管理规定
审计档案管理规定 The final edition was revised on December 14th, 2020.内部审计档案管理办法为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。
内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。
以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。
审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专（兼）职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。
审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：一、应归入审计档案的文件和材料（一）、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；（二）、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；（三）、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；（四）、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；（五）、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
二、审计卷宗内的文件和材料的排列（一）、审计卷宗内的文件和材料的排列审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列。
顺序一：结论性文件资料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1、最后发出的审计报告2、审计决定或审计意见书3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见6、有关本项目的通报、处理意见7、移送处理意见书顺序二：证明性文件资料按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列1、审计证实问题汇总记录2、审计证实问题分项记录3、其他审计工作底稿及审计证据顺序三：立项性文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司领导对审计项目立项的审批2、审计通知书3、本项目的审计方案顺序四：其他备查文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件2、其他与审计有关的档案（二）、每份或每组文件的排列规则1、正件在前，附件在后2、定稿在前，修改稿在后3、批示在前，请示在后4、重要文件在前，次要文件在后5、汇总性文件在前，基础性文件在后三、审计档案立卷审计档案应按项目立卷，一个项目的文件资料立一卷，不得把两个以上项目的文件资料归为一卷。
审计工作底稿装订要求
审计工作底稿装订要求
通过对各项目组提交的审计工作底稿检查发现，存在内容排序颠倒、签署日期不符合逻辑、各科目《审定表》未披露审计结论等问题。
底稿顺序应分为四个部分：
第一部分是报告及附表，包含以下4项内容：
1.C1报告书流程控制表（注意各级人员审核日期的先后次序）、赋码报告、红章报告
2.交换意见与征求意见
3.管理建议书
4.复核记录（审核人员提出的修改建议，应以文字方式回复是否已整改）、报告修改稿（若修改内容与初稿出入多大，应装订初稿及最后一版修改稿；若整体修改内容不大，可以装订最后一版修改稿）
第二部分是风险评估类，从索引号A到D，包含以下7项内容：
1.审计总结
2.基本情况表
3.管理层声明书（落款日期要与审计报告日期一致）
4.D风险评估类底稿（注意审计开展时间的先后次序）
5.会计报表的核对、审计调整或重分类汇总
6.提供资料清单
7.C7底稿整理复核表（按注协要求，项目完成后两个月内上交底稿）
第三部分是实质性测试类，各科目的程序、审定、明细、取证。
第四部分是永久性资料，包括被审计单位的资质文件，以及在审计中取得的、无法配比到各科目后的资料。
另外，若审计组发出《银行函证》，需要填写函证回函统计表，注明发函日期、回函日期、回函情况等；
库存现金、存货、固定资产的盘点日期为现场审计进场日期，不要填写本次委托的审计截止日期；
往来款项的审定表中需要对期末账龄分析、对当期发生额的规范性有文字描述。
财务审计报告装订要求标准
财务审计报告装订要求标准
财务审计报告的装订要求标准如下：
1. 纸张选择：财务审计报告应采用适宜的质量和规格的白色纸张，以确保文字和数字的清晰可读性。
2. 页面设置：财务审计报告每一页的大小应一致，并且页边距应保持均匀，以保证整体的美观和规范性。
3. 封面设计：财务审计报告的封面应包括标题、公司名称、审计期间、编写日期等基本信息，并且应尽量设计简洁大方，突出重点。
4. 目录页：财务审计报告的目录页应包括章节标题、页码等内容，以便读者能够快速查找到所需信息。
5. 页眉、页脚：财务审计报告每一页的页眉应包括公司名称和报告名称等信息，每一页的页脚应包括页码和审计日期等信息，以便读者翻阅和参考。
6. 表格设计：财务审计报告中的表格应设计整齐美观，表头应清晰明了，数据应准确无误，并且表格编号应与正文相对应，以做到条理清晰。
7. 盖章和签名：财务审计报告应在适当的位置加盖公司公章，并在报告结尾处由审计师签字并注明姓名和职务，以保证报告的合法性和真实性。
8. 装订方式：财务审计报告应选择适合的装订方式，如胶装、钉装、塑封等，以保证报告的完整性和耐久性。
9. 文件标识：财务审计报告在装订完成后，应在封面和背面注明文件标识，如报告的编号、版本号等，便于管理和查阅。
通过遵守以上财务审计报告装订要求标准，可以确保财务审计报告的质量和规范性，提高报告的可读性和可信度，为读者提供准确、清晰的财务信息。
在装订凭证时注意事项
在装订凭证时注意事项
在装订凭证时，需要注意以下几点：
1. 凭证的顺序：按照时间先后顺序依次装订凭证，确保凭证的顺序正确。
2. 凭证的完整性：确保每张凭证都完整无缺，没有缺页或丢失的情况。
3. 凭证的标识：在每张凭证上标注清楚凭证的类型、日期以及凭证号码，便于查找和管理。
4. 凭证的整洁：凭证应保持整洁干净，没有折痕、污渍或损毁的情况。
5. 凭证的连续性：在装订凭证时，确保凭证的连续性，不得有遗漏或重复的情况。
6. 凭证的保密性：凭证中可能包含敏感信息，要确保在装订过程中凭证的保密性，防止信息泄露。
7. 凭证的安全性：装订后的凭证应妥善保管，放置在安全的地方，防止遗失或被盗。
请注意：以上内容仅供参考，请根据实际情况并遵循相关法律法规进行操作。
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审计档案装订中应注意的几个问题
审计档案，是指审计机关在审计或者专项审计调查工作中直接形成的，具有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，是审计经验、业绩、责任等的积累。
审计档案对审计事业的传承与发展具有借鉴意义，由于磁质、光盘等有其特殊的保存方式，因此以下所说的档案均指纸质资料。
装档工作看似简单，其实也有许多学问在里面，如何顺利完成繁杂的归档工作且达到审计署6号令中关于审计档案的质量控制的要求呢？作为业务处的兼职档案员，笔者通过几次大型审计项目的装档实践，总结出一些需要注意的问题以及应对这些问题的技巧。
草色遥看近却无查看各类资料完整性
审计结束，总有大量的各种各样的审计资料，对此，兼职档案员可能会感到无从下手，这时就需要咨询专职档案管理员，明确哪些资料需要装档以及装档的程序和步骤等等。
通常，专职档案管理员会先帮助排列除审计底稿类资料之外的文件，比如审计报告、送达回证、被审计单位反馈意见及会议纪要等。
单就审计报告来说，可能就有正式稿、征求意见稿、修改稿、复核稿不同的几份，需要按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原则排序，与之相对应的意见、说明等附后……第一、三单元的资料页数一般不会太多，但是这些结论类、立项类的资料都是非常重要的依据，缺一不可。
有些时间跨度比较大的资料，如被审计单位的整改情况等，就需要审计组及时沟通取得。
山重水复疑无路检查审计证据资料
第一、三单元确定之后，第二单元的整理工作马上开始了，这是最艰巨也是最烦琐的任务。
一是检查每一页证据资料，看是否留有充分的装订线，可以粘贴小纸条，并保证每页最终都为A4纸大小。
检查签章情况，以个人名义提供的资料，一般在取得时就已经请提供人签字了，不存在后续的问题。
以单位名义提供的，需要看是否都加盖了提供单位的公章，如果有没盖章的，需要简单分析一下原因：提供单位拒绝盖章、个别遗漏或者其他原因，视具体情况，补章当然是最好的解决方式，否则，审计人员应当注明没有加盖公章的原因。