公司内控制度(预算)
内部控制预算管理制度
内部控制预算管理制度全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的计划安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
正如美国著名管理学家戴维奥利所指出的：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
因此，探讨全面预算与内部控制的关系，把全面预算管理纳入内部控制体系建设之中，对于推动内部控制建设，并提高全面预算执行力具有重要意义。
一、全面预算与内部控制的关系(一)全面预算是提高内部控制执行力的手段由我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，并于20XX年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》将内部控制方法概括为不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
全面预算是内部控制的手段之一。
从全面预算与控制的关系来看，全面预算制度本来就包含有控制原理，如全面预算从编制、审批、下达、执行过程中的审批制度和职责分工制度，以及对预算执行结果的绩效考评等，均贯彻了内部控制的基本原理。
由此可见，全面预算本身就属于内部控制范畴。
全面预算的制定和执行过程，是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
与具体的管理制度不同，内部控制主要表现为一种机制，其目标是保证企业的规则和制度得以执行和遵守，从而保证企业战略目标的实现，以及保证企业财务报告的真实性、资产的安全性，并提高企业管理效率和效果。
也就是说，内部控制作用的发挥，需要以具体的管理制度平台，并将自己融于管理制度之中，从而发挥其在企业管理中的控制作用。
预算属于管理职能之一，具有事前控制的特征。
全面预算是企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具。
公司各项内部控制制度范文（3篇）
公司各项内部控制制度范文可以根据具体公司的业务情况和需要进行调整和完善。
以下是一个基本的公司内部控制制度的范本，供参考：1.公司内控制度建立程序：（1）明确组织建设的目标和原则；（2）编制内部控制制度建设方案，明确责任和时间节点；（3）制订内部控制制度的文件和代码，明确制定的内容；（4）实施内部控制制度的培训和宣贯；（5）进行内部控制制度的审查和评估；（6）根据审查和评估结果，及时调整制度。
2.财务管理制度：（1）设立完善的财务制度和流程，建立并执行合理的财务政策；（2）制定财务预算，监督预算执行情况；（3）建立健全的财务报表制度，保证财务信息的真实、准确和完整；（4）建立资金管理制度，保证资金的有效运用和安全；（5）建立风险管理制度，预防和化解各类风险；（6）建立内外部信息披露制度，及时、透明地向投资者和社会公众披露重要信息。
3.人力资源管理制度：（1）建立完善的人力资源管理制度，明确人力资源的组织结构和职责分工；（2）制定招聘、培训和绩效评估等人力资源管理流程；（3）建立合理的薪酬福利制度，保证员工的工资和福利待遇的公平合理；（4）建立健全的员工考核和奖惩制度，激励员工工作积极性和创造性；（5）建立员工保障制度，保护员工的合法权益。
4.采购管理制度：（1）制定明确的采购流程和供应商评审标准；（2）建立供应商资质管理制度，保证采购品质；（3）建立采购合同管理制度，规范合同签订和履行流程；（4）建立采购费用核算制度，确保采购费用的合理性和透明性；（5）建立供应商绩效评估制度，对供应商进行定期评估和管理。
5.销售管理制度：（1）建立销售流程和销售目标管理制度；（2）建立客户管理制度，及时了解客户需求，提供优质的客户服务；（3）建立合同管理制度，确保销售合同的签署和履行；（4）建立销售费用核算制度，保证销售费用的合理性和透明性；（5）建立销售绩效评估制度，对销售人员进行定期评估和奖惩。
以上仅是一个基本的内部控制制度范本，具体制度应根据公司实际情况进行调整和完善。
单位预算管理内部控制制度
单位预算管理内部控制制度
的重要性不言而喻。
为了确保单位财务资源的合理配置和使用，保障单位的经济效益和财务稳定，建立科学完善的预算管理内部控制制度是必不可少的。
首先，在单位预算管理内部控制制度中，应当明确责任，明晰各级各部门的预算编制和执行职责。
各级各部门在预算编制过程中应根据单位的经营特点和发展目标，制定合理的预算方案，并明确责任人和任务。
责任人要时刻关注预算执行情况，并对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决问题，确保预算的合理执行。
其次，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强财务核算和管理。
预算执行过程中，财务核算是重要的监控手段，要求单位各部门按照预算方案进行支出核算和收入核算，并按照预算编制要求进行财务报表的编制和分析。
财务核算信息的准确性和及时性对于单位预算管理的监督和控制至关重要。
同时，还要加强财务管理，建立健全财务管理制度，确保资金的安全和合理使用。
另外，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强风险管理。
单位预算执行过程中面临各种风险，如市场风险、政策风险、经营风险等。
为了降低这些风险对单位的影响，需要建立风险管理制度，明确风险责任和管理流程，制定相应的风险防范措施和处理办法。
同时，还需要加强对预算执行过程中可能出现的风险的监控和评估，及时发现和解决问题，确保单位的财务安全和稳定。
总之，在单位预算管理内部控制制度中，要加强责任明确、财务核算和管理以及风险管理等方面的监督和控制。
只有建立科学完善的预算管理内部控制制度，才能确保单位的财务资源合理配置和使用，
保障单位的经济效益和财务稳定。
这对于单位的可持续发展和实现战略目标具有重要的意义。
内控制度预算业务管理制度
内控制度预算业务管理制度一、内控制度内控制度是企业为实现有效管理、风险控制和合规管理而制定的一系列规章制度和一套组织、方法和工具，通过内部审计等方式来监督执行和运作，确保企业运营的合规性和有效性。
1.内控目标内控目标是制定内控措施的根本目标，主要包括保障业务运行的有效性、提高资源利用的效率、确保财务报告的准确性、保护企业资产的安全性和保障企业遵守法律法规等。
2.内控措施内控措施是指为实现内控目标所采取的一系列管理、操作、风险防范等手段和方法，主要包括审计制度、风险管理制度、合规管理制度、流程控制制度、信息系统安全控制制度等。
3.内部控制流程内部控制流程包括风险识别与评估、内部控制设计与实施、内部控制运行与监督、内部控制评价与改进等环节，通过完善的内部控制流程来确保企业运营的合规性和有效性。
预算业务管理制度是为了合理规划和控制企业的财务收支、资源利用等方面而制定的制度，通过预算编制、执行和监督等环节来进行预算业务的管理和控制。
1.预算编制预算编制包括收入预算和支出预算两个方面，通过制定明确的预算编制流程和准确的预算指标，确保预算的准确性和合理性。
2.预算执行预算执行是指按照预算计划进行资金支出和收入安排，通过制定预算执行流程和责任分配，确保预算的落地和执行。
3.预算监督预算监督是对预算执行过程进行监督和评估，确保预算执行的合规性和有效性，通过制定预算监督流程和监控指标，及时纠正偏差和改进预算管理。
三、内控制度预算业务管理制度的重要性1.提供有效管理和风险控制：通过内控制度预算业务管理制度，企业能够规范和规划自身的业务运营和资金使用，有效管理和控制风险，确保企业的发展和稳定。
2.提高资源利用效率：通过制定明确的预算计划和执行流程，企业可以合理安排资源的利用，提高资金的使用效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
3.确保财务报告准确性：通过内控制度和预算业务管理制度，企业能够规范和规划财务报告的编制和披露，确保财务报告的真实、准确、完整，为企业的投资者和利益相关方提供可靠的决策依据。
内控预算财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部管理，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，是公司财务管理的规范性文件，对公司的财务活动具有指导性和约束性。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率；（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章预算管理第四条公司预算分为年度预算和月度预算，由财务部门负责编制、审核和执行。
第五条年度预算编制前，各部门应根据公司发展战略和年度工作计划，提出预算需求，财务部门汇总编制年度预算草案。
第六条年度预算草案经公司领导审批后，报股东会或董事会批准。
第七条月度预算根据年度预算和实际经营情况编制，由各部门负责人审批后，报财务部门汇总。
第八条预算执行过程中，各部门应按照预算要求合理使用资金，确保预算目标的实现。
第九条财务部门每月对预算执行情况进行汇总分析，并向公司领导汇报。
第十条预算调整需经公司领导审批，重大预算调整需报股东会或董事会批准。
第三章财务核算第十一条公司财务核算应按照国家会计准则和公司内部会计制度进行。
第十二条财务部门应建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十三条财务部门应定期进行财务报表编制，及时向公司领导汇报财务状况。
第十四条财务部门应定期进行财务审计，确保财务活动的合规性。
第四章内部控制第十五条公司建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十六条财务部门应定期进行内部控制检查，发现问题及时整改。
第十七条公司内部审计部门应独立开展审计工作，对财务活动进行监督。
第十八条公司员工应遵守职业道德，不得泄露公司财务信息。
第五章财务监督第十九条公司设立财务监督机构，负责对公司财务活动进行监督。
内控预算管理制度
内控预算管理制度一、目的和范围为了建立科学、严密的内控预算管理制度，规范预算编制与执行程序，提高企业内控水平，增强企业预算管理的科学性、合理性和有效性。
二、预算编制原则1. 统一目标，明确责任：企业预算编制要统一目标，确立责任。
各部门的预算要与企业整体目标相一致；各级主管人员要明确自己的预算责任。
2. 强化自下而上的参与：预算编制要尊重基层部门的信息和数据，并根据市场需求的变化，引导各部门强化自下而上的参与。
3. 充分考虑不确定性：预算编制要考虑市场、政策、竞争等外部环境的不确定性，加强对不确定因素的风险管理。
4. 鼓励创新和改进：预算编制要鼓励创新和改进，提倡在保证经济效益的前提下，采取新的管理方式和技术手段。
5. 切实可行：预算编制要切实可行，要充分调研、分析，提高预算的科学性。
三、预算编制程序1. 收集资料：各部门通过市场情况、政策等渠道收集相关资料，并按照企业预算编制流程提交给财务部门。
2. 编制初步预算：财务部门根据各部门提供的资料，结合企业整体目标，编制初步的预算计划。
3. 审议和调整：企业领导层根据初步预算，对各项预算指标进行审议和调整，保证各项指标的合理性和可行性。
4. 汇总编制综合预算：财务部门按照领导层的审定意见，对各部门的预算进行整体汇总，形成综合预算。
5. 报批公布：企业领导层批准综合预算后，要及时向各部门公布相关预算指标，并做好预算执行的监督和管理。
四、预算执行管理1. 落实责任：各部门要根据预算指标，制定相应的预算执行方案，明确责任人和工作安排。
2. 强化过程控制：预算执行过程中，各部门要加强对成本、效益、质量等方面的控制，确保预算指标的完成。
3. 及时调整预算：当市场环境、经营状况发生重大变化时，要及时调整预算计划，确保预算的科学性和合理性。
4. 加强内部沟通：各部门要加强内部沟通，及时报告预算执行情况，发现问题及时协调解决。
五、预算监督和检查1. 建立预算监督机制：企业要建立预算监督机制，明确监督责任，加强对预算执行情况的监督和检查。
全面预算管理内控制度
全面预算管理内控制度一、引言全面预算管理是现代财务管理的核心理念之一，它以预算为中心，通过制定、执行和监控预算，实现组织资源的合理配置和管理。
为了确保全面预算管理的有效实施，建立一套科学、系统、规范的内控制度势在必行。
本文将就全面预算管理内控制度展开阐述，旨在提高财务管理水平，确保预算的科学性、合理性和可操作性。
二、内控制度的基本原则1. 合规性原则：内控制度应符合国家法律法规和相关政策的要求，确保组织的财务管理活动合法合规。
2. 内部控制原则：内控制度应建立在完善的内部控制体系基础上，明确责任分工，保证各环节的内部控制有效运作。
3. 风险管理原则：内控制度应考虑组织内外部风险因素，制定相应的风险防控措施，降低财务管理风险。
4. 适度原则：内控制度应根据组织规模、性质、特点等因素确定，既要满足全面预算管理的要求，又要适应组织实际情况。
三、内控制度的主要内容1. 预算策划与编制（1）明确目标：制定明确的财务目标和预算指标，确保预算的科学性和可操作性。
（2）合理分配：根据组织的资源状况和需求，合理分配预算，确保资源的最优配置。
（3）参与公开：鼓励部门和员工参与预算编制过程，提高预算的透明度和可信度。
2. 预算执行与监控（1）责任制定：明确预算执行的责任人和责任部门，建立预算执行的责任制度。
（2）执行监控：建立预算执行的监控机制，定期对预算执行情况进行审查和评估，及时发现问题并采取有效措施。
（3）信息披露：及时向相关部门和人员披露预算执行情况，确保透明度和监督效果。
3. 预算调整与决策（1）灵活调整：根据实际情况，及时对预算进行调整，确保预算的灵活性和适应性。
（2）决策支持：为管理层提供科学的预算决策支持，提高决策的准确性和效率。
四、内控制度的实施步骤1. 内控环境的建立：明确全面预算管理的重要性，加强组织内部控制文化建设，营造良好的内控工作氛围。
2. 风险评估与防范：对全面预算管理过程中存在的风险进行评估和分析，采取相应的风险防控措施。
预算管理制度(内部控制管理)内控管理制度
预算管理制度（内部控制管理）内控管理制度行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
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第10 章公司内部控制——预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。
在预算管理过程中，公司应当关注的发现如图10—1 所示。
风险1风险2风险3风险4风险5风险6风险7风险8风险9风险10编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化预算考核未能总结预算管理过程中的经验与教训，影响预算管理水平的改进和提高预算考核未能正确评估公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施预算考核结果不公平、不合理，可能影响公司部门279及相关人员的积极性图 10—1 预算管理过程中存在的风险示意图10.1.2 预算管理关键环节控制公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面关键环节 5建立预算执行分析、审计、考核等制度，确保预算分析科学、及时，奖惩严格有据图 10—2预算管理关键环节示意图10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责公司应当建立预算工作组织、领导与运行体制，规定公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表 10-1 可供参考。
表 10-1 预算管理控制岗位职责一览表预算管理控制岗位1.股东大会主要职责◇审批年度预算方案◇审批预算调整方案◇审议预算目标、预算管理措不相容职责◇编制年度预算方案◇编制年度调整方案2802.董事会3.总裁4.预算委员会5.财务部经理施和办法◇审批预算编制方法、分析制度和考核制度◇审批季度、月度预算目标◇审批预算管理的岗位责任制度◇组织制定年度预算方案，提交股东大会审议◇调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷◇权限范围内审批超预算的资金支出申请◇审阅预算执行情况报告◇拟定预算目标和预算政策◇制订预算管理的具体措施和办法◇汇总、编制、平衡年度预算草案◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题◇考核预算执行情况，督促完成预算目标◇为预算编制、调整、分析考核提供财务信息◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◇协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息◇编制预算管理制度◇审批预算方案◇年度预算方案的独立审批◇编制预算执行情况报告◇审批预算目标、政策◇审批预算草案◇执行预算◇预算的编制◇预算的考核◇预算的执行6.预算管理专员7 审计部负责人8.各部门负责人◇汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据◇拟定公司总体预算执行情况报告◇拟定公司总体预算分析报告◇协助领导对预算执行情况进行监督检查◇协助开展预算执行考核事项◇对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题◇本部门业务预算的编制、执行、控制等工作◇配合做好公司总体预算的综合平衡、分析◇提出本部门业务预算调整报告，报上级审批◇加强同其它部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督◇独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◇审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告◇对被审计部门实施处罚◇审批部门业务预算◇考核预算执行情况前言◇审批调整方案28210.2.2 预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门第1 条目的监督部门第1 章总则考证部门按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。
基于此目的，特制定本制度第2 条责任单位1．公司预算审批机构——股东大会。
2．公司预算制定机构——董事会。
3．公司预算管理机构——预算委员会。
4．公司预算支持机构——财务部。
5．预算执行机构——公司各部门/分公司/分支机构。
第2 章预算编制的授权审批第3 条预算目标制定和形成1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定公司预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。
2．预算委员会将批准的预算目标下达到公司各部门和各子、分公司。
第4 条部门预算编制上报公司各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报公司预算委员会。
第5 条审查平衡公司预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第6 条审议批准预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制公司预算方案，上报公司董事会审核，股东大会审批，形成公司正式年度预算方案。
283第3 章预算执行中的授权审批第7 条公司预算审批、分解与下达公司预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为公司预算的责任单位。
第8 条各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
第9 条财务支出的审批1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。
2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。
第4 章预算调整中的授权审批第10 条预算调整申请公司各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。
1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。
2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。
第11 条申请审批1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对公司目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。
2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。
3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。
第5 章预算分析与考核的授权审批第12 条公司各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。
第13 条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。
第14 条预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。
第15 条根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。
第6 章附则第16 条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17 条本制度自颁布之日起执行。
编制日期审核日期批准日期284修改标记10.3 预算编制控制修改处数修改日期10.3.1 预算编制工作流程预算股东大会 董事会预算委员会预算编制 资料保存前言预算执行部门召开部门预算会议编制部门预算草案修正部门预算执行预算28510.3.2 预算编制管理制度制度名称预算编制管理制度受控状态文件编号执行部门第1 条目的监督部门考证部门为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使公司生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。
第2 条内容及适用范围1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。
2．本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。
第3 条预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4 条预算分类1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3 种形式。
2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3 种形式。
（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算3 种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第5 条公司设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的公司和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。
第6 条预算编制方式及方法1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。
（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
286（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。
2．预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。
以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。
（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。
（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。
它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1 年）的一种预算编制方法。
以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。
第7 条年度预算编制程序1．每年12 月3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12 月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12 月10 日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。