信贷客户的财务分析及非财务分析
信贷调查报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，信贷业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
信贷业务的发展，不仅为企业和个人提供了便捷的融资渠道，也为金融机构带来了丰厚的利润。
然而，信贷业务的风险也随之增加，因此，对信贷对象的财务状况进行全面、深入的调查和分析，对于防范信贷风险具有重要意义。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行详细分析，旨在为金融机构提供参考。
二、企业概况（一）企业基本信息企业名称：XX科技有限公司注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号法定代表人：张三成立时间：2010年经营范围：研发、生产、销售电子产品及配件（二）企业主营业务及市场地位XX科技有限公司主要从事电子产品的研发、生产和销售，产品涵盖智能家居、智能穿戴、物联网等领域。
公司在国内同行业中具有一定的市场份额，产品远销海外市场。
三、财务分析（一）资产负债表分析1.流动资产分析（1）货币资金：XX科技有限公司的货币资金充足，可满足日常经营和短期偿债需求。
（2）应收账款：公司应收账款占比较高，需关注其回收风险。
（3）存货：存货周转率较高，说明公司存货管理良好。
2.非流动资产分析（1）固定资产：公司固定资产规模适中，可满足生产需求。
（2）无形资产：公司无形资产占比较高，主要为其研发成果和专利。
3.流动负债分析（1）短期借款：公司短期借款较少，说明其短期偿债能力较强。
（2）应付账款：公司应付账款占比较高，需关注其支付风险。
4.非流动负债分析公司非流动负债主要为长期借款，主要用于公司固定资产购置和研发投入。
（二）利润表分析1.营业收入：XX科技有限公司营业收入稳定增长，说明公司市场竞争力较强。
2.营业成本：公司营业成本控制良好，毛利率较高。
3.期间费用：公司期间费用占比较低，说明公司管理效率较高。
4.净利润：公司净利润逐年增长，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1.经营活动现金流量：公司经营活动现金流量稳定，说明公司经营活动产生的现金足以覆盖其日常经营和偿还债务。
授信业务非财务因素风险识别
授信业务非财务因素风险识别■程红祥徐建国影响授信业务信用风险的主要因素，大致可分为财务因素和非财务因素。
财务因素分析是根据借款人提供的财务报表，揭示其财务状况、现金流特征、偿债能力和未来发展趋势，侧重于定量分析。
非财务因素分析则是对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程，侧重于定性分析。
随着经济环境的复杂严峻，企业经营中不确定因素越来越多，仅仅依赖财务报表已经无法确保风险规避目标的实现，需要进一步重视非财务因素风险分析。
一、非财务因素分析主要包括行业风险分析、经营风险分析、管理风险分析1.行业风险分析。
每个借款企业都处于一个特定的行业中，每一个行业都有着相同的特征，同一行业中不同的借款企业都面临着共同的行业风险。
可以从国家的产业政策、行业的监管环境（安监、环保等）、行业的成熟度、周期性、盈利能力、依赖性和可替代性方面来分析借款企业面临的行业风险。
2.经营风险分析。
可以从企业的规模、企业的发展成熟度、技术水平、有无明确实际的目标和战略、产品的市场前景及市场占有率、产品多样性、供应链分析、生产分析（连续性、技术更新适应性等）、销售分析（竞争能力、竞价能力）、劳资关系分析等几个方面来判断企业的经营风险。
3. 管理风险分析。
企业经营的成败与企业管理密切相关，管理层的素质和能力对企业的发展起关键作用。
对企业管理能力的分析应该重点分析企业的组织形式、管理者的素质和经验、管理层的稳定性、内部控制、关联关系等。
二、掌握非财务因素的渠道1.企业负责人或实际控制人。
和企业负责人或实际控制人交谈是获取非财务因素信息的直接来源。
但是出于对自身利益的保护，负责人或者实际控制人会有意隐瞒企业实际情况，因此交谈了解时要注意谈话技巧，可以采取突然发问法、间接了解法等。
2.政府部门。
包括企业主管部门、工商部门、税务部门、人民银行等相关部门。
行业主管部门有着丰富的行业信息和资料，工商部门可以查询注册资金本、注册地址、法人代表、股东构成、企业章程等情况。
银行从业《公司信贷》考点：项目非财务分析份
银行从业《公司信贷》考点：项目非财务分析(1)份银行从业《公司信贷》考点：项目非财务分析 18.2项目非财务分析8.2.1项目背景分析1.宏观背景(1)项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要。
(2)项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划。
2.微观背景(1)项目企业分析。
(2)投资的理由。
(3)投资环境评估。
8.2.2市场需求预测分析1.市场需求预测的主要相关因素(1)产品特征和消费条件。
(2)社会购买力与产品价格水平。
2.市场需求预测的内容(1)估计潜在的市场需求总量。
(2)估计区域市场潜在需求量。
(3)评估行业销售额和企业的市场占有率。
8.2.3生产规模分析1.项目规模的主要制约因素(1)国民经济发展规划、战略布局和有关政策。
(2)项目所处行业的技术经济特点。
(3)生产技术和设备、设施状况。
(4)资金和基本投入物。
(5)其他生产建设条件。
2.项目规模评估的内容3.项目规模评估的方法：第一类是效益成本评比法。
第二类是多因素评比法。
8.2.4原辅料供给分析(1)分析和评价原辅料的质量是否符合生产工艺的要求。
(2)分析和评价原辅料的'供应数量能否满足项目的要求。
(3)分析和评价原辅料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响。
(4)分析和评价原辅料的存储设施条件。
8.2.5技术及工艺流程分析1.产品技术方案分析2.工艺技术方案评估(1)工艺技术的__和成熟性。
(2)工艺技术的原材料适应性。
(3)工艺技术方案是否能保证产品质量。
(4)产业基础和生产技术水平的协调性。
(5)工艺技术的经济合理性。
(6)技术来源的可靠性和经济性。
(7)工艺技术实施的可行性。
(8)工艺技术实施对生态环境的影响。
3.设备评估(1)设备的生产能力和工艺要求。
(2)选择的设备具有较高的经济性。
(3)设备的配套性。
(4)设备的使用寿命和可维护性。
(5)设备的可靠性。
4.工程设计方案的评估(1)总平面布置方案分析。
非财务因素分析
1、非财务因素分析的概念
在贷款风险分类中，主要有四种分析技术，即：财务分 析、现金流量分析、担保分析和非财务因素分析。引入 非财务因素分析，是为了更加全面、动态的分析影响贷 款的风险程度。非财务因素分析，是在财务因素分析以 外的，包括借款人的行业风险因素分析、经营风险因素 分析、管理风险因素分析、区域风险因素分析、自然社 会因素分析、借款人还款意愿分析和信用社信贷管理分 析等。财务分析侧重于定量的分析，非财务因素分析侧 重于定性的分析，它与财务分析是相互印证、相互补充 的，是贷款风险管理和贷款风险分类过程中的一个重要 组成部分，为贷款风险管理提供充分和必要的依据 。
2、主要内容
非财务因素分析主要包括以下七个方面： 1、借款人行业风险因素分析； 2、借款人经营风险因素分析； 3、借款人管理风险因素分析； 4、借款人区域风险因素分析； 5、借款人自然社会因素分析； 6、借款人还款意愿分析； 7、信用社信贷管理分析。
非财务因素款人所在行业的风险程度 析
分析借款人的还款能力 经营风险因素分 确定借款人经营中的风险程度 析
分析
贷款
偿还
的可
自然社会因素分析 还款意愿分析
能性
管理风险因素分 析
区域风险因素分 析
确定借款人管理中的风险程度 确定借款人所处区域风险程度
确定借款人意外风险程度 确定借款人偿还贷款的主动性
信用社信贷管理分析
确定信用社贷款的管理风险
试议商业银行信贷决策中的非财务因素分析
业银行 信贷人员必须深入市 场 ， 练掌握和灵活利用各种企 熟 业非财 务信息的获取渠道 ， 善于在信 贷调查中收集和甄别信
企业非财务 因素是指那些不 以货币为计量单位 ， 不一定 与企业 财务状况相关 ， 与企业生产经营活动 密切联 系的各 但 种因素。 非财务 因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的 影 响 ， 重要作用正越 来越 受到经 营者 、 其 债权人 和投资人 等 企业利益相关者 的高度关注。
１国家产业政策 。国家产业政策是影 响企业 的宏观环境 ． 因素 中最重要 的一个 因素 ， 它属 于企业不 可控 因素 ， 对企 但 业 的发展起着举足轻重 的作用 。因为它在很大程度上决定 了
实上 ， 借款人 的经 营状况受其 行业 风险 、 经营风险 、 管理水平
等各种因素的影响和作用 ， 处于不断变化之 中的 ， 以， 是 所 对
售前景等方面进行。（ ） １市场份额 。包括 两个指标 ： 绝对市场 占有率和相 对市场 占有率 ， 两个指标 相结合 ， 能清楚掌握 就 企业 产品的市场份额了。 ２ 渠道建设 。 （） 包括企业是否建立 了
作者简介 ： 欧璇（９ ６ ）女 ， １７ 一 ， 湖南长沙人 ， 讲师 ， 从事 国际金融 、 行管理研 究。 银
款人 的还款 能力 ， 也要分析借 款人 的信用。而借款人 的信 用 如何在财务报表上基本没有体现 ， 必须进行非财务 因素分析。 ３洞悉市场 ， ． 拓展业务 。由于信息的不对称 ， 市场 中知情 者信 息影 响不知情 者的利益 ， 者说 ， 或 不知情 者不得 不为知 情者 的行为承担风险。 以 ， 所 要掌握这些信息 ， 客观上要求商 收稿 日期 ：０ ０ ０ —４ ２１—３０
提 高信 贷 从 业 人 员的 整 体 素 质 。
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.
企业贷款传统信贷分析-非财务分析.企业贷款传统信贷分析非财务分析在企业寻求贷款的过程中，银行和其他金融机构除了对其财务状况进行深入分析外，非财务因素的评估同样至关重要。
非财务分析能够为信贷决策提供更全面、更深入的视角，帮助金融机构更准确地评估企业的信用风险和还款能力。
一、行业分析行业的发展状况和前景对企业的经营和偿债能力有着深远影响。
首先，要考察行业的生命周期阶段。
处于成长期的行业通常具有较大的发展潜力，企业可能有更多的机会扩大市场份额和增加盈利；而衰退期的行业则可能面临市场萎缩、竞争加剧等挑战。
其次，行业竞争格局也不容忽视。
高度竞争的行业往往会压缩企业的利润空间，而在垄断或寡头垄断的行业中，企业可能具有更强的定价权和盈利能力。
此外，行业政策的变化也会对企业产生重大影响。
例如，政府对某些行业的扶持政策可能会为企业带来发展机遇，而环保、反垄断等政策的收紧则可能给企业带来经营压力。
二、经营管理分析企业的经营管理水平是其能否持续稳定发展的关键。
管理层的经验、能力和诚信度至关重要。
具有丰富行业经验、卓越战略眼光和良好道德品质的管理层更有可能带领企业走向成功。
企业的经营战略也是分析的重点之一。
例如，是采取成本领先战略、差异化战略还是集中化战略？战略的合理性和执行效果直接关系到企业在市场中的竞争力。
企业的内部管理制度，包括财务管理、人力资源管理、生产管理等方面，也能反映其运营效率和风险控制能力。
完善的内部管理制度有助于提高企业的经营效率，降低运营成本和风险。
三、产品与市场分析企业的产品或服务是其生存和发展的基础。
需要评估产品的市场需求、竞争优势、技术含量以及更新换代的速度。
如果产品具有广阔的市场需求和独特的竞争优势，企业的发展前景通常较为乐观。
市场份额的大小和变化趋势也是重要的考量因素。
市场份额的扩大通常意味着企业在市场中的竞争力增强，而份额的下降则可能预示着潜在的风险。
此外，销售渠道的稳定性和多样性也会影响企业的产品销售和资金回笼。
银行业授信报告财务分析(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，银行业在国民经济中的地位日益重要。
银行业作为我国金融体系的重要组成部分，对实体经济的发展起到了关键作用。
在银行业务中，授信业务是银行风险管理的核心环节，也是银行利润的重要来源。
因此，对银行业授信报告进行财务分析，对于银行的风险管理和经营决策具有重要意义。
本文以某银行授信报告为研究对象，对其财务状况进行详细分析，旨在揭示银行业务中授信业务的财务风险，为银行经营决策提供参考。
二、授信业务概述授信业务是指银行根据客户信用状况，为客户提供一定金额、一定期限、一定利率的贷款或信用额度，以支持客户经营活动的业务。
授信业务包括贷款、担保、承兑、贸易融资等业务。
三、财务分析指标1. 资产负债率资产负债率是衡量银行负债风险的重要指标，反映了银行总负债与总资产的比例关系。
资产负债率越低，说明银行负债风险越小。
2. 资产利润率资产利润率是衡量银行盈利能力的重要指标，反映了银行总资产产生的利润水平。
资产利润率越高，说明银行盈利能力越强。
3. 贷款损失准备金率贷款损失准备金率是衡量银行贷款风险的重要指标，反映了银行对不良贷款的预期损失。
贷款损失准备金率越高，说明银行对不良贷款的风险控制能力越强。
4. 资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力的指标，反映了银行抵御风险的能力。
资本充足率越高，说明银行资本实力越强。
四、财务分析1. 资产负债率分析根据某银行授信报告，该银行资产负债率为60%，低于我国银行业平均水平。
这说明该银行负债风险相对较低，具有较强的偿债能力。
2. 资产利润率分析某银行资产利润率为1.5%，略高于我国银行业平均水平。
这说明该银行盈利能力较强，具有较强的市场竞争优势。
3. 贷款损失准备金率分析某银行贷款损失准备金率为2%，高于我国银行业平均水平。
这说明该银行对不良贷款的风险控制能力较强，对潜在风险有一定的预期。
4. 资本充足率分析某银行资本充足率为12%，远高于我国银行业平均水平。
企业评估新客户的信贷价值的方法
企业评估新客户的信贷价值的方法企业在评估新客户的信贷价值时，通常会采用多种方法和指标来进行综合评估。
以下是一些常用的方法：1.财务分析：财务分析是评估客户信贷价值的重要方法之一。
财务分析主要包括对客户的财务报表进行分析，以评估其财务状况和偿债能力。
常用的财务指标包括资产负债比率、流动比率、净利润率等。
通过对财务指标的分析，可以判断客户是否有足够的资金偿还债务，从而评估其信贷价值。
2.经营状况分析：经营状况分析是评估客户信贷价值的另一重要方法。
经营状况分析主要包括对客户的销售额、毛利率、净利润率等指标进行分析，以评估其盈利能力和经营风险。
通过对经营状况的分析，可以判断客户的盈利能力和还款能力，从而评估其信贷价值。
3.行业分析：行业分析是评估新客户信贷价值的重要依据之一。
行业分析主要包括对客户所在行业的市场规模、增长率、竞争格局等进行分析，以评估客户所面临的市场环境和行业风险。
通过对行业分析的结果，可以判断客户所在行业的发展前景和竞争优势，从而评估其信贷价值。
4.信用调查：信用调查是评估新客户信贷价值的重要手段之一。
信用调查主要包括对客户的信用记录、信用评级、征信报告等进行调查，以评估客户的信用状况和偿债能力。
通过信用调查可以了解客户的还款记录、逾期情况等，从而评估其信贷价值。
5.担保方式：担保方式是评估新客户信贷价值的另一重要指标。
常见的担保方式包括抵押担保、质押担保、保证担保等。
通过对担保方式的分析，可以评估客户还款的保障程度，从而评估其信贷价值。
6.行为分析：行为分析是评估新客户信贷价值的另一重要手段。
行为分析主要包括对客户的交易行为、信用记录、逾期情况等进行分析，以评估客户的还款意愿和还款能力。
通过行为分析可以判断客户的消费习惯、还款能力等，从而评估其信贷价值。
综上所述，企业在评估新客户的信贷价值时，可以综合应用财务分析、经营状况分析、行业分析、信用调查、担保方式及行为分析等方法与指标，以全面评估客户的信贷价值，从而为企业提供科学、合理的信贷决策。
浅谈银行信贷视角下的企业财务报表分析
1032023年24期 （8月下旬）财务管理摘要：财务报表分析是银行信贷从业人员应具备的重要技能，银行作为借贷关系中的债权人，通过对企业财务报表的分析，可以识别企业的真实经营情况，并揭示企业生产经营过程中的风险，进而做出合理的信贷决策。
笔者结合自身工作经验，从银行经营特性出发，基于银行信贷视角对企业财务报表趋势分析、指标分析和重点会计科目分析的主要关注点进行了简要论述。
关键词：银行财务分析；信贷调查前言银行是货币的专营机构,存款和贷款业务是银行的基本业务，其中对于贷款业务银行一般又分为零售贷款和企业贷款，银行在发放企业贷款的决策过程中，要考虑很多因素，比如，企业的资金需求是否合法合规，企业所在行业的国家政策是积极支持还是严格限制，企业有没有相应的偿债能力，企业有没有合格的抵押品等等。
但是其中最基本的还是企业的偿债能力，而对于企业偿债能力的分析和评估，最主要的资料就是企业的财务报表，以下笔者结合从业经验，对银行信贷视角下的企业财务报表分析的主要关注点进行简要论述。
一、银行经营的安全性原则我国商业银行法规定商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，商业银行开展信贷业务，应当严格审查借款人的资信，实行担保，保障按期收回贷款。
银行本身也是一个企业，但是又和一般的企业有极大的不同，一方面，银行业务遍及广大企业和群众，银行经营的安全直接影响广大企业群众的财产安全；另一方面，银行是国家经济的血脉，执行国家货币信贷政策，影响国家金融稳定。
因此银行受到国家的严格监管，未经批准任何机构都不能使用带有银行字样的企业名称和经营银行业务。
同时，银行是一个高度负债经营的企业，银行的上游主要为具有现金货币创造能力的央行以及有闲余资金的个人和机构，下游主要为有信贷资金需求的个人、企业以及其他机构。
上游资金来源体现为银行的负债，下游发放的贷款或对外投资体现为银行的资产，如果以衡量一般企业的资产负债率来看，银行的资产负债率普遍在90%以上，如此高杠杆的经营，稍有不慎就会产生极大损失。
如何调查评估借款人的非财务信息
如何调查评估借款人的非财务信息借款人在向小额信贷机构申请借款时，小额信贷机构需要对借款人的信息进行调查和了解，在调查了解的基础上才能对借款人的资信进行评估。
需要调查和了解的信息可以分为财务信息和非财务信息两大类，但就小额信贷机构面对的客户群而言，由于我国的社会信用基础比较薄弱，中小微企业的财务信息“失真度”比较高，这就需要信贷人员在对借款人财务状况进行分析的同时，也需要对借款人的各种非财务因素进行认真的分析，以便更加全面的对借款人还款意愿和还款能力进行评估。
由于中小微企业普遍没有正规的财务报表，即便有，有时也存在几套帐的情况，从这种意义上来说，在小额信贷领域，非财务信息重于财务信息。
（本文以企业借款人为例，自然人借款人可参照对企业主的分析内容参照适用）一、非财务信息概述（一）什么是非财务信息？非财务信息又被称作“软信息”，一般认为，非财务信息是指以非财务资料形式出现的与企业的生产经营活动有着直接或间接联系的各种信息资料，一般而言，不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务信息。
与非财务信息相对应的一个概念是财务信息，财务信息是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。
非财务信息这类信息不像财务信息那样，是在严格的财务制度约束下，由专业财务人员编制，非财务信息一般很难被定义、传递和量化，但非财务信息与企业生产经营活动存在着密切的联系，非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。
就小额信贷业务而言，对借款人非财务信息的分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。
以企业借款人为例，非财务信息一般包括以下四方面的内容：一是业主个人信息；二是企业经营信息；三是企业管理信息；四是行业信息。
这些信息涵盖企业主基本情况、公司的背景和历史沿革、企业经营经验、公司治理结构、企业所处周期、管理方式、企业市场地位、经营业绩指标、管理者素质、上下游客户情况、企业面临的机会和风险、行业成本构成、员工构成等新。
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信贷客户的财务分析及非财务分析
课程背景：
如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。
通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。
企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷防火墙。
同时对于应该重点关注的非财务信息也有精彩阐述。
培训收益：
培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提升银行盈利能力，提高信贷资产质量。
具体培训收益可以主要概括为以下几点：
一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告
二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态
三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰
四、掌握非财务信息的分析要点，结合财务信息的分析，全面把控信贷风险
课程大纲：
一、资产负债表的阅读与分析
（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作
1）资产负债表的逻辑结构 2）资产负债表的主要内容
（二）各项经营活动在报表上的具体反映
1）货币资金 2）应收票据 3）应收账款 4）其他应收款 5）预付账款6）存货 7)固定资产 8）累计折旧 9）无形资产 10）应付账款11）应付工资 12）其他应付款 13）应交税金 14）其他应交款15）实收资本 16）资本公积 17）盈余公积 18）未分配利润（三）资产负债表分析
1）评价资产分布状况及其资产结构 2）评价资金来源与融资结构
3）评价偿债能力与风险 4）评价营运能力及其管理效率
二、利润表的阅读与分析
（一）利润的形成过程
1）利润的概念 2）利润的形成
（二）利润表各项内容详解
1）营业收入 2）营业成本 3）营业税金及附加 4）管理费用5）销售费用 6）财务费用 7）营业外收入 8）营业外支出9）投资收益 10）所得税费用
（三）利润表分析
1）评价企业的盈利能力 2）评价企业的运营能力
3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性
三、现金流量表的阅读
（一）现金流量表主表阅读
1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析
3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析
（二）现金流量表附表阅读
1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量
2）不涉及现金的重大投资筹资活动 3）现金及现金等价物的净变化
（三）现金流量表分析
1）现金流量比率分析 2）收益质量分析 3）现金流量结构分析
总结：
1）关注企业财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况以及发展能力状况四大类八个核心财务指标
2）掌握三张报表的关系，全面分析客户真实的财务状况、经营状况以及现金流量状况四、财务报告舞弊与虚假财务信息识别
（一）虚假财务报告的概念
（二）虚假财务报告的动机
1）业绩考核 2）股票发行 3）债权融资 4）税务目的
（三）粉饰类型
1）粉饰经营业绩 2）粉饰财务状况
（四）粉饰的常用手段
1）资产重组 2）关联交易
3）资产评估 4）会计政策、会计估计以及人为调整
（四）粉饰报表导致的结果
1）资产造假 2）销售造假
3）成本造假 4）税收造假。