如何进行票据业务检查
银行票据专项审计方案
一、审计目的为加强银行票据业务的风险管理，确保票据业务的合规性、安全性，提高银行的整体风险管理水平，特制定本专项审计方案。
二、审计范围1. 票据业务内部控制制度；2. 票据业务的操作流程；3. 票据业务的风险控制；4. 票据业务的财务核算；5. 票据业务的信息系统。
三、审计内容1. 内部控制制度审计：（1）审查票据业务内部控制制度的完整性、合理性、有效性；（2）检查票据业务内部控制制度的执行情况；（3）评估内部控制制度对票据业务风险的控制效果。
2. 票据业务操作流程审计：（1）审查票据业务操作流程的合规性；（2）检查票据业务操作流程的执行情况；（3）评估操作流程对票据业务风险的控制效果。
3. 票据业务风险控制审计：（1）审查票据业务风险控制措施的有效性；（2）检查风险控制措施的执行情况；（3）评估风险控制措施对票据业务风险的控制效果。
4. 票据业务财务核算审计：（1）审查票据业务财务核算的准确性、合规性；（2）检查财务核算的执行情况；（3）评估财务核算对票据业务风险的控制效果。
5. 票据业务信息系统审计：（1）审查票据业务信息系统的安全性、稳定性；（2）检查信息系统的执行情况；（3）评估信息系统对票据业务风险的控制效果。
四、审计方法1. 文件审查：审查票据业务相关文件、制度、合同等；2. 询问：与票据业务相关人员访谈，了解业务操作、风险控制等方面的情况；3. 检查：实地检查票据业务操作、风险控制、财务核算等方面的情况；4. 评估：根据审计结果，对票据业务的风险管理和内部控制进行综合评估。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计范围、内容、方法等；2. 审计实施阶段：按照审计方案，对票据业务进行全面的审计；3. 审计报告阶段：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议；4. 后续跟踪阶段：对审计发现的问题进行整改，跟踪整改效果。
六、审计时间审计时间自审计方案批准之日起，预计完成时间为1个月。
票据业务检查方案
为了进一步规范票据业务的合规发展，防范票据业务发展过程中潜在的信用风险、操作风险，内蒙古银监局决定对辖区重点地区、重点机构银行承兑汇票、贴现及转贴现等三项票据业务实施现场检查。
现将具体事宜通知如下一、检查目的本次检查旨在对辖内重点地区、重点机构开办的银行承兑汇票、贴现及转贴现三项票据业务进行全面的风险排查，主要检查各机构票据业务的管理体制、运营机制，评价其票据业务风险管理水平、政策程序的健全性和内部控制的有效性，通过发现和纠正被查机构票据业务管理中存在的问题和薄弱环节及违法违规行为，促进三项票据业务的审慎、稳健、持续发展。
二、检查对象及范围本次票据业务检查的重点地区为呼市、包头和鄂尔多斯3个地区，检查对象为农业银行、交通银行内蒙古分行及所属分支机构，招商银行、中信银行呼和浩特分行及所属分支机构，包商银行（含区内各分行）、鄂尔多斯市商业银行、鄂尔多斯东胜农商行。
检查范围为截至2009年4月末有余额的银行承兑汇票业务（含未到期兑付的银行承兑汇票、表内未结清的银行承兑汇票垫款）、银行承兑汇票贴现及转贴现业务（含转入买断、转出回购），检查的余额数和客户量要同时达到30%以上。
根据检查需要，对于已转入贷款的垫款或潜在风险损失的业务，可以向前追溯或向后延伸检查。
三、检查分工及时间安排本次检查工作由内蒙古银监局统一组织，按属地原则进行，具体检查分工如下：现场检查一处负责农业银行、交通银行内蒙古分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总以及全辖检查报告汇总工作；现场检查三处负责招商银行、中信银行呼和浩特分行呼和浩特地区分支机构现场检查工作，并负责2家银行按行别检查报告汇总工作；现场检查四处负责鄂尔多斯市商业银行现场检查工作，并负责城市商业银行检查报告汇总工作；现场检查五处负责鄂尔多斯市东胜农商行现场检查工作；包头和鄂尔多斯银监分局分别负责本辖区农业银行、交通银行、招商银行、包商银行各级机构现场检查工作，包头分局同时负责包商银行区内分支机构检查报告汇总工作。
铁路票据管理制度
铁路票据管理制度一、总则铁路票据是铁路运输的重要凭证，是乘客购买车票、办理退票、改签、补票等业务的必要手续。
为了规范铁路票据管理工作，提高服务质量，保护乘客合法权益，制定本制度。
二、铁路票据的种类1. 车票：乘客购买火车票时获得的凭证。
2. 补票：乘客在未购买车票情况下，按规定购买车票后获得的凭证。
3. 订票单：乘客通过电话、网络等方式预订车票而获得的凭证。
4. 退票凭证：乘客办理退票手续后获得的凭证。
5. 改签凭证：乘客办理改签手续后获得的凭证。
三、票据管理的基本原则1. 规范化：严格按照国家有关规定和铁路部门的规章制度执行。
2. 保密性：对车票信息进行机密管理，防止泄漏。
3. 审慎性：对票据进行审慎管理，防止丢失、破损和错用。
4. 便民性：为乘客提供快捷、便利的购票、退票、改签、补票等服务。
5. 公平性：对乘客办理各项票据业务时，要严格按照规定执行，不得有私自变通之处。
四、票据的领用和分发1. 车票和订票单由车站、代售点等售票单位按照铁路部门规定的程序和方式领用，严格核对领用数量和种类。
2. 补票、退票凭证和改签凭证由车站办理相应业务时按照规定的程序和方式发给乘客。
五、票据的使用管理1. 车票和订票单在售票时，需认真核对乘客的身份信息和车票信息，保证车票的准确性和合法性，对于疑点要及时向上级领导汇报。
2. 补票、退票凭证和改签凭证需认真核对乘客的身份信息和相应的车票信息，保证凭证的真实性，杜绝假冒和非法使用。
3. 车票在购票后，需及时妥善保管，避免遗失、破损和错用。
4. 退票凭证和改签凭证在办理相应手续后，需及时销毁，防止再次使用。
5. 票据管理人员要严格按照规定的程序和方式办理各项业务，不得有违规操作。
六、票据的销毁和报废1. 过期车票和订票单、已经退票的退票凭证、已经改签的改签凭证等无用票据，应按照铁路部门的规定程序和方式进行销毁，严禁私自处理。
2. 车票、订票单等有价证券在丢失、破损、错用等情况下，应及时向上级领导报备，按规定程序和方式进行报废。
票据核实与审查的操作步骤(范本文)
票据核实与审查的操作步骤一、引言票据核实与审查是指对各类票据进行仔细检查和确认，以确保其合法性、真实性和有效性。
对票据进行核实和审查对于保证财务账目的准确性、防止欺诈和造假具有重要意义。
本文将介绍票据核实与审查的一般操作步骤，以帮助财务人员提高核实和审查票据的效率和准确性。
二、操作步骤2.1. 票据的分类在进行票据核实和审查之前，首先需要了解不同种类的票据以及其特点。
常见的票据包括商业承兑汇票、支票、银行本票、债券等。
不同的票据在审核和审查时可能需要关注的重点有所不同。
因此，在核实和审查票据之前，确保对票据的分类和特点有所了解非常重要。
2.2. 票据的基本信息核实在核实和审查票据时，首先需要核实票据的基本信息。
这些基本信息通常包括票据的编号、日期、金额、出票人以及收款人等。
核对这些信息的准确性是确保票据真实性的关键。
可以通过与相关系统记录、对账单等进行比对，以确保票据的基本信息与其他相关记录一致。
2.3. 票据的签名和印章核查在核实和审查票据时，需要仔细检查票据上的签名和印章。
签名的真实性和合法性对于票据的有效性至关重要。
可以通过与相关方确认签名的合法性，以确保票据的签名无误。
同时，对票据上的印章进行仔细检查，比对印章与实际使用单位的印章是否一致，避免印章的伪造和冒用。
2.4. 票据的背书情况审查有些票据可能需要经过背书才能转让或兑现。
在核实和审查这类票据时，需要审查票据上的背书情况。
背书的真实性和合法性对于票据的可兑现性具有重要影响。
可以通过联系相关背书人，核实其与票据的关系和背书的真实性。
2.5. 票据的凭证和附件核实在进行票据核实和审查时，需要核实票据的凭证和附件。
凭证和附件的真实性和完整性对于票据的可信度具有重要影响。
可以通过核实凭证的真实性和与票据的匹配情况，以及检查附件完整性和相关文件的真实性等方式，确保票据的凭证和附件真实可靠。
2.6. 票据的结算和支付方式审查票据在结算和支付过程中可能涉及不同的方式和渠道，如银行汇票、电子支付等。
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点
票据承兑及直贴业务内控管理实施要点近期受经济形势下行、票据市场参与主体多元化等因素的影响，票据业务经营风险日益凸显。
假票诈骗、恶意公示催告及非法票据贴现等案件大幅增加，道德风险和操作风险问题日益突出。
为进一步加强我行票据业务内控管理，提高风险应对能力，确保合规经营，现提出如下要求，请各分行遵照执行。
一、严守道德底线，严禁与中介公司合作目前，一批非法票据中介或资金掮客直接参与到票据交易过程中，大量开展票据自营、票据错配、包装贴现等多项业务，并与部分金融机构成为利益共同体，逐渐形成非法的地下票据交易市场。
具体操作流程为：票据中介先注册空壳公司，在银行开立账户，利用自己掌握的空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，然后伪造虚假的商品交易合同和增值税专用发票，以空壳公司的名义到银行办理贴现，骗取银行信用。
获取贴现资金后，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。
同时一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的案件屡见不鲜，作案手段也不断翻新。
一是利用伪造、变造票据诈骗资金；二是对已贴现票据进行恶意挂失，利用公示催告时间差进行欺诈等，有预谋地攻击银行，连环作案；三是个别银行工作人员出于业绩考核和逐利动机，与相关企业合谋，甚至与不法分子勾结，参与伪造相关手续，违规办理票据业务。
因此各分行票据从业人员要严守道德底线，认真落实我行规章制度要求，严禁与非法票据中介或资金掮客合作，以银行名义或私下办理非法贴现，私自收受利润回扣等。
二、坚持合规经营，严格票据内控管理机制各分行应坚守合规经营底线，树立规范经营意识，科学把握票据承兑及贴现业务发展节奏，平衡好风险防控与收益、发展之间的关系。
（一）进一步加强贸易背景真实性审核一是重视票据承兑及贴现业务贷前调查。
严把客户准入关口，坚持在了解客户的基础上办理承兑和贴现业务。
要结合承兑及贴现申请人的实际经营状况，严格审查其承兑及贴现需求的合理性和真实性。
要加强全额担保承兑业务和贴现业务的贷前调查，确保贸易背景真实、业务符合规定、风险可控。
财政票据审核操作规程
财政票据审核操作规程财政票据审核是财务管理中的重要环节，它不仅关乎财务数据的准确性和合规性，还对单位的资金使用和管理有着重要影响。
为了确保财政票据审核工作的规范、高效，特制定以下操作规程。
一、审核前的准备工作1、熟悉相关法规政策审核人员应熟悉国家和地方有关财政票据管理的法律法规、政策文件以及单位内部的财务管理制度，明确审核的依据和标准。
2、收集票据及相关资料审核人员应收集需要审核的财政票据以及与之相关的业务合同、审批文件、报销凭证等资料，确保审核的完整性。
3、确定审核重点根据票据的类型、用途以及单位的业务特点，确定审核的重点内容，如票据的真实性、合法性、完整性、准确性等。
二、财政票据的基本审核要素1、票据的真实性（1）检查票据的防伪特征，如水印、荧光纤维、专用印章等，确认真伪。
（2）核实票据的来源，是否由合法的财政票据印制和发放单位出具。
2、票据的合法性（1）审核票据的使用范围是否符合规定，是否存在超范围使用的情况。
（2）检查票据的填写和开具是否符合法律法规和财务制度的要求，如项目填写是否完整、规范，金额计算是否正确等。
3、票据的完整性（1）票据的各联次是否齐全，有无缺失。
（2）票据上的必填项目是否都已填写，如开票日期、收款单位、付款单位、收费项目、金额等。
4、票据的准确性（1）核对票据上的金额大小写是否一致，数字书写是否规范。
（2）检查收费项目、收费标准与相关政策和合同约定是否相符。
三、不同类型财政票据的审核要点1、非税收入票据（1）审核收费项目是否属于非税收入范畴，是否有合法的收费依据。
（2）检查收费金额是否与相关文件规定的标准一致。
2、资金往来票据（1）确认资金往来的性质和用途是否符合规定，是否存在将应作为收入的款项开具为资金往来票据的情况。
（2）审核票据上的往来单位和金额是否准确。
3、医疗收费票据（1）核对医疗服务项目和收费标准是否符合物价部门的规定。
（2）检查患者信息、费用明细等是否填写完整、准确。
社会团体票据管理办法
社会团体票据管理办法票据是现代经济交往中不可或缺的重要工具，它在商业和金融领域发挥着重要作用。
社会团体在办理票据业务时，必须遵守一定的管理办法，以确保票据的安全、准确和合规。
本文将对社会团体票据管理办法进行探讨，旨在为社会团体提供指导与借鉴。
一、票据管理的重要性票据作为一种特殊的凭证，具有价值承诺和支付功能，广泛应用于经济活动中的交易和融资。
对于社会团体而言，良好的票据管理可以有效提高票据运作的安全性和效率，建立信誉度，并确保资金的流动性。
因此，社会团体需要建立科学、规范的票据管理制度，以防范风险、减少损失。
二、票据管理的原则1.合规性原则：社会团体在办理票据业务时，必须遵循国家相关法律法规和政策规定，确保票据的发行、签发、背书、兑付等环节符合法律法规的要求。
2.安全性原则：社会团体应加强票据安全管理，做好票据防伪措施，防止伪造、篡改和盗窃等违法行为，保证票据的真实性和完整性。
3.准确性原则：社会团体在票据操作过程中，要确保数据的准确性和一致性，避免由于错误或差错而导致的纠纷和损失。
4.审慎性原则：社会团体需要审慎识别、评估和管理票据风险，及时发现和解决潜在问题，防范和减少经济损失。
5.内部控制原则：社会团体应建立健全的内部控制制度，明确票据管理的权限和责任，加强对票据发行、审核、使用和销毁等环节的监督和管理。
三、票据管理的具体措施1.票据发行与登记：社会团体在发行票据前，应制定票据发行计划，并严格按照法律法规要求进行登记和备案，确保票据的合法性和透明度。
2.票据签发与背书：社会团体在票据签发和背书过程中，要核实票据持有人的身份和资信状况，进行真实有效的票据签发和背书，避免因票据遗失或滥用而导致的纠纷。
3.票据兑付与清偿：社会团体应按照票据的到期日和金额，及时兑付票据，并保留相关兑付凭证和支付记录，以备查验和核对。
4.票据存储与保管：社会团体应建立安全、规范的票据存档和管理制度，确保票据的安全性和完整性，并备案相关票据信息和档案资料。
票据业务检查工作要点
票据业务检查工作要点票据作为企业间、银企间的融资工具,它兼具结算和融资功能。
同时,票据以其较高的流动性和稳定的收益,也成为国内金融机构竞争的焦点。
在国家实行宏观调控、压缩信贷规模、抑制部分行业投资过热的政策下, 票据业务成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润增长的重要途径。
但不可忽视的是,不规范的票据业务同时也潜藏着较大的风险。
2011年的烟台银行4.36亿元票据案、2012年的杭州900亿票据非法贴现大案再次让本就是检查重点的票据业务成为了社会舆论的焦点。
一、违规票据业务现状与链条分工商业银行票据业务面临的主要风险:信用风险,利率风险和流动性风险、操作风险、政策性风险.近年来，我国中小商业银行票据业务规模增长较快，但其中一些银行票据业务操作并不审慎。
特别是把票据业务转向了农村信用社和村镇银行，反映出票据业务的这些新问题与动向，随着商业银行资金业务的迅速发展，买入返售票据业务由于提供了规避存贷比限制的手段(买入返售票据是同业款项，不被纳入存贷比监管范畴)，且具有降低对资本的占用、提升利息收入等优势，已经成为商业银行最重要的资金业务之一。
买入返售票据业务有助于商业银行摆脱传统的“负债支撑型”运行模式，有利于提高银行资产运用效率；但同时，买入返售票据业务会使银行信用杠杆放大、加大行业系统风险，应当引起重视。
主要现象表现为，开立无真实交易背景的“融资性”票据和通过办理票据“买断”类与“卖出回购”类业务转贴现销规模,规避信贷规模的问题.随着近年来票据中介的活跃，根据各类金融机构的特点，已串连起了一套规避监管的票据业务链条。
通常，该业务链条从票据出票、贴现、买入返售、卖出回购、再卖出回购在交易时间上保持了高度一致，交易多方配合非常紧密。
A通常为农村中小金融机构（农信社、农商行、村镇银行），在业务链条中往往需要借助Ｂ或Ｃ的资金完成“贴现”业务；B一般为城市商业银行，充当“搭桥人”，搭桥的目的是赚取“买入返售”和“卖出回购”的利差，往往是交易当天同时完成“买入返售+卖出回购”，在获得一定收益的同时，资产和负债实现“双升”；C基本是国有或股份制商业银行（个别C为票据的承兑银行），主要是其受到银行内部授信管理文件的约束，无法直接同A这种经营规模小、抗风险能力弱机构开展业务，需要通过B搭桥完成整个业务链条。
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（by 票友）银行票据业务面临主要问题-市场1）消规模普遍：承兑无控和贴现受控的制度缺陷导致贴现供需失衡，大量银票被违规隐藏。
一部分银承贴现后被银行间接通过会计科目或资产转移方式违规消减；另一部分则流入在民间融资市场。
2）风险上升：票据掮客非法参与票据买卖，金融风险上升；部分金融掮客参与票据业务，导致与之业务紧密联系的银行机构及后续参与相关票据业务的其他金融机构都面临较大的案件风险和法律风险。
银行票据业务面临主要问题-银行1）模式之变：传统的“持票生息”经营模式面临转型压力2）空间受限：银行信贷增长受到货币政策调控，票据业务受到银行信贷投放政策的制约。
新资本管理办法，强化资本约束。
外源性补充包括净利润留存，银行存在缺口。
为满足资本充足率监管要求，银行必须控制全行资产业务扩张速度和调整资产结构。
票据市场变动的主要影响因素（by 票友）货币政策信贷政策市场资金价格票据供求关系监管政策票据市场变化与监管重点关系（by 票友）1）低利率推升票据：如果货币政策宽松情况下，资金成本低，企业选择商业汇票，小股份银行和城商行因为对存款保证金的需求，会接受需求，增签银行承兑汇票，监管重点为中小银行新增银行承兑汇票业务。
2）冲时点是个问题：如果银行承兑汇票签发量的增加会引发贴现压力增大，银行信贷规模容纳能力有限，不能完全满足需求，但是在可容纳范围内吸纳，特别是时点存款做出贡献。
各类银行均会增加，重点关注新增贴现资金的冲时点问题和资金流向问题。
3）出表有巨大需求：银行吸纳的信贷资金不能占资产过久，因为有资本限制，规模限制，以及套利空间限制，银行开始设法出表，与信托合作、与证券合作应运而生。
关注违规行为，蒸发信贷资产。
票据理财、票据信托叫停、与证券公司等合作票据理财为监管重点。
4）低利率推升融资票：如果贴现利率低于贷款利率时，市场上融资性票据就会大量出现，贸易背景为重点。
5）民间资本看准低利率：如果贴现与资金成本利差收窄，银行贴现积极性不高，部分承兑汇票不能被银行贴现，民间资本介入，从企业买入票据直接贴现，或通过相关公司背书对票据进行“包装”（假造合同、发票）后贴现，直接获取价差。
需要依托上门办理贴现的中小金融机构，关注中小金融机构异地票据贴现。
6）银行联合消规模：若信贷规模吃紧，票据资产需求出表，农合机构参与其中，与多家中小银行联手，消化卖出回购和买入返售资产，帮助银行逃信贷规模。
关注中小银行交易对手为农合机构的业务，以及关注农合机构的票据流量业务。
7）利率波动推升错配：若是利率波动过大，二级市场买卖票据业务和回购业务活跃，存在套利空间，关注股份制银行、大型银行的二级市场的利率风险和操作风险。
银信理财类银信理财合作业务表外转表内类（by 票友）票据资产逃规模加强票据业务管理（by 票友）第三部分：票据业务检查重点和方法（by 票友）------银行承兑汇票和贴现检查重点-票据业务制度及流程（by 票友）1）银行内部管理办法中的一些条款与监管规定不符（未将低风险业务纳入统一授信管理，只将商业承兑汇票贴现纳入统一授信）2）相关制度未根据业务发展、流程变化、岗位职责变化及时修订；制度覆盖面不全（保证金来源合规性审核要点和方法；缺少票据贴现业务的贷前调查、贴现资金用途的审查、贷后资金流向监控的相关规定；缺少规避对集团企业母子公司重复授信的管理办法）3）操作规程不明晰（票据审查、审验流程规定模糊，业务档案资料保管不明晰等）4）职责分工不清晰（对票据贴现业务的要式审查和授信审查岗位或部门没有分开设立,客户经理与票据查询不得由一人担任）5）制度不健全：票据融资业务内部监督、检查审计和后评价机制不健全银承贴现业务检查重点—银承授信主体资信1）授信准入检查：纳入对客户的统一授信管理，严格企业准入制度，视同一般贷款审查，以信用状况为衡量标准。
2）授信人排查：审查申请人的经营范围、经营规模以及财务状况、其他非财务因素以及日常管理等情况。
3）深度看水电煤：对客户及其交易对手进行深入调查了解。
通过客户材料、实地调查、人民银行征信系统、财务报表、历史交易流水、水电税及发票等了解客户及其交易对手日常经营是否正常合法。
银承贴现业务检查重点—银承贸易背景1）审查企业生产销售情况，了解企业是否有真实贸易，审查企业提供的购销合同以及增值说发票真伪。
签发银承后，原则上在2个月内收集增值税发票，检查原件后复印留档，并提供货物运输单据、检验验收单据、出入库单据等2）合同与经营范围对照：购销合同中的货物是否在企业营业执照上的经营范围内3）劳务合同与交易核对：企业提交的商品劳务交易合同要素不全，合同效力存在问题；如购销合同货款结算期限与银承付款期限一致；合同中约定支付方式为“银行承兑汇票”。
增值税发票开具时间与合同签订时间的对应关系，发票的货物名称与合同货物名称对应，发票金额与合同金额一致4）无增值税发票：承兑汇票所附交易凭证为收据而非发票；为无增值税发票的企业办理贴现；5）发票真伪：对收集的增值税发票要在“某某市发票查询系统”查询真伪银承贴现业务检查重点- 银承保证金管理（by 票友）1）严格审查保证金来源，防范利用信贷资金缴存保证金转嫁风险。
要求保证金均为开票前存足，一般为申请人同名划转方式，若来源于第三方，企业均要出具说明及合同显示其正常贸易关系，这样能够阻止保证金来源不真实。
不得以贷款和贴现资金缴存保证金；不得挪用或提前支取保证金；不得将保证金账户与其他账户串用；保证金未覆盖部分所需的抵押、质押或第三方保证必须严格落实。
银承贴现业务检查重点-贴现用途和资金流向（by 票友）1）资金投向不符合国家产业政策和信贷政策，用于国家明令禁止的产品购销或项目；2）用于股本权益性投资，如作为注册资本金、注册验资和增资扩股等；3）用于股票、期货、金融衍生产品等投资；为证券、期货或衍生金融工具交易提供资金；4）用于非自用不动产、股权、实业等投资活动；5）严禁贴现资金用于保证金开银承；中国银行业监督管理委员会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知(银监办发[2011]206号)加强对贴现资金划付和使用情况的管理。
银行业金融机构要加强贴现资金使用情况的追踪检查，对与企业经营范围或合同约定不符合的资金流转行为要采取严格的控制措施，严禁贴现资金直接转回出票人账户；杜绝随身携带票据和印章，凭传真和电话指挥划款，事后补办贴现资料和划款凭证的情况，严禁机构异地办理票据业务。
承兑贴现跟单资料审查----发票、合同与汇票内容匹配（by 票友）1）交易合同签订日一般应早于或等于商业汇票出票日；2）合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手；3）合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额；4）如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、发票的开票日应在有效期内；5）如合同记载数量、单价等要素，则应与发票一致；6）审查合格的交易合同原件复印，复印件需要加盖申请人公章及“已与原件核对无误”审核专用章；7）发票日期应在合同签定后和票据贴现前，发票期限的跨度需控制在半年以内，或应有合理的解释；8）发票的总金额必须大于或等于商业汇票的票面金额；9）发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致，单价要相符。
（by 票友）银承贴现业务检查重点--滚动签发承兑汇票（by 票友）票据“空转”，风险集聚，个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸易背景或利用关联交易套取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何级数增长，信贷资金一旦收紧，企业资金链风险将立刻显现，势必埋下银行垫款隐患。
滚动签发由关联企业或集团内部互开向有经济利益往来的上下游企业链条演化。
举例：票据“空转”的基本运作方式是：首先，一家本身并无资金的企业先在某家银行贷款1000万元，然后马上转为存款，并以此作为保证金，假设保证金是50%，则可以开出一张2000万元的承兑汇票。
然后，企业将此承兑汇票拿到他行贴现，假设扣除贴现率可得1800多万元的资金。
而后，又以该笔资金作为保证金开立4000万元的承兑汇票，再次贴现后，又作为保证金并开出8000万元的承兑汇票。
最后，是1.6亿元、3.2亿元……如此循环往复。
银承贴现业务检查重点--关联企业间对开或互保开立银承汇票关联企业间对开银承。
集团公司与子公司或关联公司之间相互对开银承，且交易比较频繁，虽附有交易合同，但作为母子公司或关联公司，票据业务往来频繁，且不使用其他结算方式处理账目往来，涉嫌套用银行资金。
关联企业提供担保。
关联企业间提供担保甚至是互保，降低了有效担保质量，将风险敞口留在银行。
承贴现业务检查重点--自开自贴银行自开自贴：由业务品种演化为调剂手段，虚增规模。
银行要求承兑申请人缴纳全额保证金，申请开立银承，收款人为关联企业或上下游关系单位，由收款人在本行贴现，将贴现资金回流至承兑申请人，再次申请开立全额保证金银承并再次贴现，多次循环操作。
银行存贷款规模和中间业务收入均以倍数激增，而企业则以为数不多的手续费加强了与银行管理层的融资关系。
企业自开自贴：自开自贴。
企业甲向银行申请并开立银行承兑汇票，汇票收款人为其关联企业或收款人背书转让给其关联企业，在银行办理贴现后即将资金转回企业甲或关联企业账户，以套取银行资金。
承兑贴现业务检查重点—票据中介（by 票友）中介公司：不是实体公司，多为贸易公司或投资咨询公司等空壳公司。
（工作人员拿名片在金融机构门前收票，或通过多种方式联系金融机构，寻找合作机会，了解企业出票信息，并控制和拥有一定票源）贴现企业，有银行内部员工参与。
票源特点：开票行：大型银行、股份制银行时间集中：当天开银承，在2、3天内贴现，大部分贴现票据均为同一天到期；流向集中：开票的企业有商贸、燃料、物流、汽车销售、金属、建筑、钢铁、石油、投资、废品回收，即来自不同行业的企业均与最终贴现企业存在业务往来，一般都超出贴现企业的经营范围。
不同地区不同性质的企业开出的银行承兑汇票，都经过同一企业背书后再到城商行、邮储银行、村镇银行贴现，且异地办理贴现，后续企业票据转让过程的贸易背景真实性值得怀疑。
与贴现银行合作，银行贴现业务量在一天突然超出常规业务，以虚假的手续办理贴现业务，多数票据均为光票，无有效商品合同和发票，谋取利差或佣金；票据中介进行资本运作时，出票人集中少数几家企业，关联企业参与其中。
（by 票友）承兑贴现业务检查重点—票据质押（by 票友）票据置换业务，是指持票人将其持有的一张或多张银承或商业汇票向银行作质押，由银行重新为其办理银承（一张或多张）的行为，以此变更票据期限与票面金额。
票据管家业务，是指银行为企业开办存票、取票、票据通存通兑服务。
企业可质押在银行存放的票据，并以存放票据总额为限，申请办理银行表内外资产业务。