教你填写银行询证函【会计实务操作教程】
编制银行询证函的步骤
B、询证函编制的基本步骤：通常，项目经理或项目组长会把需要询证的信息告诉助理人员，由助理人员根据获知的信息填制银行询证函。
但多数情况下，由于现场审计时间较紧，项目经理或项目组长常无暇详细讲解具体操作，常需要助理人员自助完成函证。
编制询证函基本步骤如下：[1]、详细了解项目经理的函证计划和策略，做好函证程序的时间安排。
由于我们要求对所有的银行存款执行100%的函证程序，因此选取函证样本就不必抽样了，工作较之应收账款函证就相对简单了。
但助理人员要在接下来的工作中获取与客户发生业务的所有银行账户信息。
[2]、了解被审计单位负责银行业务的具体工作人员，取得联系方式、以便为下一步知悉函证范围的银行情况做好人员准备。
[3]、将银行询证函里的询证内容制成单项明细表（最好是电子版），发给企业负责银行业务的工作人员填列，并确定各明细表合理的回收期，询证内容明细表中要附加被询证银行的联系方式栏次，如发函地址、联系人（或部门）、联系电话、邮编或邮政挂号等。
——程序管理底稿（助理人员自制，非本所要求，目的是为准确填写正式询证函做资料准备及轨迹记录）以银行存款为例：银行存款明细情况表编制人： 编制时间： 年 月 日[4]、与此同时，取得被审计单位到科目末级的“年度科目发生额及余额汇总表”，自行核查被审计单位账务中有关可能发生银行业务的账户和明细科目的相关会计记录，进行期初与期末的比较，关注变化情况，同时关注只在期间发生，无期初又无期末的会计记录。
插入表样：[5]、根据从科目汇总表等了解的信息，编制函证地址明细表。
[6]、获取银行对账单原件，原则上要索取全部对账单，如果企业银行业务较多可能银行对账单也非常多，实操时，至少要取得审计年度1月份第一张对账单和12月份最后一张对账单，并复印。
然后根据对账单审计基准日的存款余额，填写函证地址明细表中的函证金额。
[7]、回收各询证内容明细表，并与自行编制的函证地址明细表进行核对，在表中形成核对标记。
银行函证工作操作指引
银行函证工作操作指引根据《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证工作操作指引》，对银行函证工作中的具体事项予以进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证工作质量和效率。
一、银行函证工作办理说明（一）会计师事务所工作说明。
会计师事务所、注册会计师应当严格遵守《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件和本操作指引的要求，按照中国注册会计师审计准则的规定实施函证程序。
在实施银行函证过程中，会计师事务所应当按要求安排专门部门或岗位集中发送、收回银行询证函，采用公示地址作为邮寄地址，直接发出银行询证函并直接从银行业金融机构获取回函（跟函方式具体参见第一部分“（三）集约化要求及特殊情况说明”）。
注册会计师应当始终对银行询证函的全过程保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、填写询证函、发出询证函并予以跟进。
会计师事务所应当严格按照符合本指引要求的格式填写和发送询证函，一份询证函只列示一个函证基准日。
会计师事务所、注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息履行恰当的保密义务。
中国注册会计师协会负责公示邮寄发函和接受函证回函的会计师事务所地址和联系方式。
会计师事务所应当按照函证业务需求，及时更新在注册会计师行业统一监管平台中填报的信息，防止因相关信息未及时公示而被银行业金融机构退函的风险。
（二）银行业金融机构公示信息说明。
银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。
银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。
会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。
公示信息包括：1.各种函证方式下办理回函工作的机构及其联系方式，如受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理数字函证的具体方式等。
审计业务银行询证函-适用于被审计单位填写详细内容
使用说明：蓝色字体为编制银行询证函相关提示，使用后必须删除。
银行询证函（通用格式）索引号：编号：××（银行）××（分支机构，如适用）（以下简称“贵行”，即“函证收件人”）：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司【年度（或期间）】的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则第1312号—函证的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项及附表（如适用）信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分【签字和签章】或【签发电子签名】；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并【签字和签章】或【签发电子签名】。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至XXX会计师事务所【或直接转交XXX会计师事务所函证经办人】（应按照相关银行公示的函证具体要求提供相关人员的证明文件等），地址及联系方式如下（以下各要素应完整、准确填写）：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司账户支取办理本询证函回函服务的费用（如适用）。
截至年月日（即“函证基准日”），本公司与贵行（以银行印章所代表的总分支机构主体范围为准）相关的信息列示如下：【提示：1.注册会计师可根据被审计单位的具体情况以及审计的需要，确定银行询证函所列第1-14项及附表中需要函证的项目。
对于注册会计师确定无需函证的项目或具体栏位，应当将该项目或具体栏位的表格用斜线划掉。
对于注册会计师用斜线划掉的项目或栏位，银行业金融机构无需核实相关信息且不需要反馈。
2.第1-14项及附表中，如果被审计单位的文件记录或管理层提供的信息中显示其与银行业金融机构之间没有此等交易或余额，但注册会计师认为需要就此获得银行业金融机构确认时，注册会计师应在每个对应栏目内填写“无”，银行业金融机构应当对填写“无”的信息予以核实并反馈。
如银行业金融机构发现被审计单位存在交易或余额，而相关项目被列示为“无”，应明确回复不符并在回函“结论”处，向注册会计师对不符项目涉及的内容、金额等进行说明。
会计经验：如何填写银行询证函
如何填写银行询证函
银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东)出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。
银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作
出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。
余额是某一截止时点之前所有
发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。
发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。
如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。
在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。
发函方应该签署公章。
复函方应根据实际情况分别在数据证明
无误、数据不符及需加说明事项签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。
不能。
新版银行询证函填写
注意3
骑缝章
注意2
备注
注意1
“第四章询证函具体填写
基本信息部分
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款-账户名称/银行账号/币种
➢ 1、账户名称：一般为被审计单位 ➢ 2、银行账号：应当与银行对账单上显示的账号保持完全一致。 ➢ 3、币种：人民币/外币
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银行询证函填写
讲师：DDF
目录/Contents
01 02 03 04
背景介绍 函证程序 询证函格式 询证函具体填写
LOGO
第四章询证函具体填写
银行存款-利率 ➢ 函证基准日适用的年化利率，如简单年化利率不适用，请在“备注”栏对具体利率或条
款进行说明，包括但不限于合同约定协议利率等 ➢ 活期存款、通知存款、协定存款、结构性存款及其他利率浮动型存款等，应逐笔填写函
证基准日适用的执行利率，如内容复杂或函证时点间隔期间较长，填写存在困难的， “利率”栏可以填写“参见备注”并同时在“备注”栏对银行业金融机构与公司就浮动 利率的具体约定内容或条款进行说明
行确认、反馈并及时与金融机构沟通。
LOGO
第四章询证函具体填写
本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票
“承兑人名称”是指商业承兑汇票承兑付款人或银行承兑汇票承兑付款行。
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第四章询证函具体填写
本公司为持票人且由贵行托收的商业汇票
此项目是指截至函证基准日，公司作为持票人且由被函证银行业金融机构托收的尚未收 到款项的商业汇票，“承兑人名称”是指商业承兑汇票承兑付款人或银行承兑汇票承兑 付款行。
最新银行询证函格式
银行询证函
（银行）：
本公司聘请的 会计师事务所（普通合伙）正在对本公司 年度财务报表进行审
应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料会计师事务所（普通合伙）。
回函地址：
电话：邮编：
传真：联系人：
本公司谨授
权贵行可从
截至2017年
12 月 31
1.银行存款
除上述列
示的银行存
注：“起
止日期”一
2.银行借款
示的银行借
注：此项
仅函证截至
3.应付利息
示的账户5.委托存款
示的委托存6.委托贷款
示的委托贷7.担保（1）本公
示的担保 注：如采用抵押或质（2）贵行向本公司提
示的担保8.本公司为
示的银行承9.本公司向
示的商业汇10.本公司
示的商业汇11.本公司
示的不可撤12.本公司
示的外汇买
13.本公司
示的有价证
券或其他产
权文件外，
本公司并无
存放于贵行14.其他重
大事项
注：此项
应填列注册
（预留印鉴）
年 月
日
结论：
以下仅供被询证银行使用
进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不信息不符”处列出其详细资料。
回函请直接寄至。
银行询证函统一格式
审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账户支取办理本询证函回函服务的费用。
截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。
2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
3．自年月日起至年月日期间内注销的账户除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。
4．本公司作为贷款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．本公司作为借款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函）（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
2023银行询证函格式
2023银行询证函格式
XXXX银行
地址：[XXXXX]
联系电话：XXXXX
日期：XXXX年XX月XX日
XX公司：
根据您对我行发出的询证要求，现就您所提到的业务信息进行如下确认：
1. 账户信息：
账户名称：[XXXXX]
账号：[XXXXX]
开户行：[XXXXX]
2. 贷款信息：
贷款金额：[XXXXX]元
贷款期限：[XXXXX]
贷款利率：[XXXXX]%
担保方式：[XXXXX]（如适用）
3. 存款信息：
活期存款：[XXXXX]元
定期存款：[XXXXX]元（其中，XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX 日的定期存款为[XXXXX]元）
4. 其他业务信息（如有）：[XXXXX]（请在此处填写其他业务信息）请在结论部分确认上述信息的准确性。
如存在任何差异，请详细说明。
结论：以上信息与本行记录相符。
XXXX银行（盖章）。
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教你填写银行询证函【会计实务操作教程】 银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业 名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东) 出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合 法、完整的询证性书面文件。 完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委 托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、 存托证券及其他重大事项。 银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件 要求作出确证答复。 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之 前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的 银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银 行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货 币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所 列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在 “数据证明无误” 、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经 办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位账簿记录如实填写，作
为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填 写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关用有限的时间去学习更多的知识！
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银 行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的账户。因为有可 能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款账户 已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后， 应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函 要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复 印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项 目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有 关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足