第四章银行存款业务
商业银行存款业务规则--中级会计师辅导《经济法》第四章讲义2
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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义2
商业银行存款业务规则
二、商业银行存款业务规则
（一）存款的概念及其种类
1.地位：存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。
2.分类：
【例题·多选题】按照存款的期限不同的标准划分，存款的种类包括（ ）。
A.通知存款
B.活期存款
C.定期存款
D.定活两便存款
[答疑编号5677040201] 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核存款的种类。
通知存款是根据支取形式不同的标准划分的。
（二）存款业务基本原则。
中国储蓄管理条例全文
中国储蓄管理条例全文中国储蓄管理条例全文导语：中国储蓄管理条例根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修正。
下面是小编收集的中国储蓄管理条例全文，欢迎参考。
第一章总则第一条为了发展储蓄事业，保护储户的合法权益，加强储蓄管理，制定本条例。
第二条凡在中国境内办理储蓄业务的储蓄机构和参加储蓄的个人，必须遵守本条例的规定。
第三条本条例所称储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。
任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
第四条本条例所称储蓄机构是指经中国人民银行或其分支机构批准，各银行、信用合作社办理储蓄业务的机构，以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构。
第五条国家保护个人合法储蓄存款的所有权及其他合法权益，鼓励个人参加储蓄。
储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
第六条中国人民银行负责全国储蓄管理工作。
中国人民银行及其分支机构负责储蓄机构和储蓄业务的审批，协调、仲裁有关储蓄机构之间在储蓄业务方面的争议，监督、稽核储蓄机构的业务工作，纠正和处罚违反国家储蓄法律、法规和政策的行为。
第七条中国人民银行经国务院批准，可以采取适当措施稳定储蓄，保护储户利益。
第八条除储蓄机构外，任何单位和个人不得办理储蓄业务。
第二章储蓄机构第九条储蓄机构的设置，应当遵循统一规划，方便群众，注重实效，确保安全的原则。
第十条储蓄机构的设置，应当按照国家有关规定报中国人民银行或其分支机构批准，并申领《经营金融业务许可证》，但国家法律、行政法规另有规定的除外。
第十一条储蓄机构的设置必须具备下列条件：(一)有机构名称、组织机构和营业场所;(二)熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人;(三)有必要的安全防范设备。
第十二条经当地中国人民银行分支机构批准，储蓄机构可以设立储蓄代办点。
第四章商业银行
.股份制的银行
特点：1）利率水平适当
2）信用功能扩大
3）具备利用创造功能
三.旧中国现代商业银行的出现、发 展及构成
1845年，中国出现第一 家新式银行——一家英国银行。随 后至19世纪末，英国的其他银行以 及各帝国主义列强的银行，相继到 中国设立了分行。
最初，助长中国自身银行业产生和发 展的主要社会条件是：
九.城市信用合作社
1. 城市信用合作社是在改革开放初期发展起来的。实 践中，绝大部分城市信用合作社，从一开始，其合 作性质即不明确。而且其中不少由于靠高息揽存以 支持证券、房地产投机，先后陷入困境。
2. 上世纪90年代中期之后着手整顿。先是合并组建“ 城市合作银行”，随即在1998年完成了将约2300家 城市信用社纳入90家城市商业银行的组建工作。
第四章商业银行
第一节 概述
一.古代的货币兑换和银钱业
古代的东方和西方，都先后有 货币兑换商和银钱业的发展。
职能主要是：铸币及货币金属 块的鉴定和兑换；货币保管；汇兑。 随着 兑换、保管、汇兑业务的发展，聚集了大 量的货币，自然而然地也就发展了贷款业 务。
中国关于官府放贷机构的记载较早；关于银 钱业的记载则较晚。
2. 第一批试点证券投资基金均为封闭式基金，进入 本世纪，开放式基金试点。现在是封闭型与开放 型并存。
3. 2004年初，货币市场基金正式获准发行上市。 4. 2004年，银行办基金也进入实质性的筹备阶段。
5. 养老基金———
6. 近些年来，我国存在一些名称形形色色带有私募 基金性质的投资基金。所控制的资金实力估计数 量不一；多者达数千亿元。这类基金的出现和发 展实质反映了集合投资制度的客观需要。但如何 规范私募基金的发展，是我国证券市场发展中的 一个重要问题。
第四章金融法律制度-商业银行存款业务规则(4)-单位存款业务规则
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行存款业务规则（4）-单位存款业务规则● 详细描述：1.单位存款的基本则 （1）财政存款专营原则。
（2）强制存入原则。
按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。
开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
（3）限制支出原则。
根据《人民币单位存款管理办法》规定，存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
（4）禁止公款私存、私款公存原则。
此外，财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。
2.单位存款业务规则存款、利率及计息单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次。
起存金额1万元，多存不限。
单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。
单位定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。
单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。
通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。
协定存款利率由中国人民银行确定并公布。
例题：1.关于单位存款业务，下列表述正确的有（）。
A.单位与银行协商一致即可开办协定存款业务B.存款单位支取定期存款，可以将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金C.单位定期存款的起存金额为1万元D.单位定期存款在存期内按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息正确答案：C,D解析：金融机构开办协定存款业务须经银行业监督管理机构批准。
会计法银行存款管理制度
会计法银行存款管理制度第一章总则第一条为健全和规范银行存款业务管理，维护金融市场秩序和金融安全，根据《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本《会计法银行存款管理制度》（以下简称“存款管理制度”）。
第二条存款管理制度适用于在中华人民共和国境内开展存款业务的各类金融机构，包括商业银行、政策性银行、信用合作社等各类金融机构。
第三条存款管理制度主要包括存款业务的开展、监管、会计处理、风险控制等内容。
第四条审计部门和监管部门依据存款管理制度，进行存款业务的监督和检查，并建立监督制度，保障存款管理制度的执行。
第二章存款业务的开展第五条金融机构开展存款业务，应当依法取得相应的存款业务经营许可证。
未取得存款业务经营许可证的机构不得从事存款业务。
第六条金融机构应当建立完善的存款业务流程和管理制度，明确存款业务的种类和范围，规范开展存款业务。
第七条金融机构对存款业务的各项管理应当符合国家法律法规的要求，合规开展存款业务。
第八条金融机构应当使用专业的信息化系统进行存款业务管理，保障存款业务的准确性和安全性，确保存款信息的完整、真实、准确。
第三章存款业务的监管第九条存款管理部门负责对金融机构的存款业务进行监督和管理，建立存款业务档案和监管台账，及时更新存款业务信息。
第十条存款管理部门定期对金融机构的存款业务进行检查和审计，对存款违规行为进行追究，依法处理。
第十一条存款管理部门对金融机构进行存款风险评估，确保存款业务的合规性和安全性。
第四章存款业务的会计处理第十二条金融机构对存款业务应当进行专门的会计处理，确保存款信息的真实性和准确性。
第十三条存款管理人员应当妥善保管存款业务相关的会计凭证和资料，确保存款信息的安全可控。
第十四条存款管理人员应当按照国家规定的会计准则和会计制度进行存款业务的会计处理，确保存款账户的余额准确无误。
第五章存款业务的风险控制第十五条金融机构应当建立健全的风险管理制度，确保存款业务的风险得到有效的控制和管理。
中国人民银行法释义-第四章业务
中国人民银行法释义-第四章业务本章共八条，对中国人民银行可以运用的货币政策工具以及经理国库、代理财政发行公债、提供清算服务规定支付结算规则等业务作出了规定。
第二十三条中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：(一)要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金;(二)确定中央银行基准利率;(三)为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现;(四)向商业银行提供贷款;(五)在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇;(六)国务院确定的其他货币政策工具。
中国人民银行为执行货币政策，运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。
[释义] 本条是关于中国人民银行可以运用的货币政策工具的规定。
根据本条的规定，中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：一、要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金为保证商业银行及其他金融机构能够应付客户提取存款的需要，防止商业银行及其他金融机构盲目扩大信用，损害客户利益，各国的中央银行法都授权中央银行通过存款准备金政策对资金市场进行调控。
存款准备金是指商业银行及其他吸收存款的金融机构吸收存款后，必须按照中央银行规定的比率向中央银行缴存一部分，作为一种必要的准备。
中央银行规定的这个比率叫存款准备金率。
中央银行通过提高或者降低存款准备金率，实现扩张或者收缩信用规模。
中央银行集中商业银行及其他存款机构的一部分存款作为存款准备金，不但是为了调节信贷及货币供应规模，满足流动性和清偿能力的需要，同时也是中央银行的一种负债业务。
存款准备金可分为两种，一种是法定存款准备金，另一种是超额或自由准备金。
(一)法定存款准备金中央银行根据一定时期的货币政策要求，为不同的存款种类和规模制定不同的存款准备金率，各商业银行及其他存款机构，必须根据存款类别和数额，按照相应的法定准备金率，按时计提和上缴存款准备金。
1.法定存款准备金率，是指按照法律确立存款准备金制度，通过法律规定的部门机构确定和调整的存款准备金率。
第四章__人民币存款业务
山西省农村信用社会计业务试题库
B、 户口薄 C、 港澳台居民往来内地通行证 D、 机动车辆驾驶证 16、 单位定期存款的起存金额为（ ）。 A、 1 万 B、 2 万 C、 5 万 D、 10 万 17、 人民币整存整取储蓄存款起存金额为（ ）。 A、 10 元 B、 30 元 C、 50 元 D、 100 元 18、 存本取息定期储蓄存款的起存金额为（ ）。 A、 500 元 B、 1000 元 C、 3000 元 D、 5000 元 19、 定活两便储蓄存款的起存金额为（ ）。 A、 10 元 B、 50 元 C、 100 元 D、 500 元 20、 零存整取定期储蓄存款中途漏存的，应在（ ）补齐，补齐金额须为每月 固定存入金额的 2 倍，未补存者，视同违约。 A、 当月
3、 存期为 6 年的教育储蓄到期后，客户能够提供证明的，该笔存款的利率执行 （ ）。 A、 开户日 5 年的零存整取利率 B、 支取日 5 年的零存整取利率 C、 开户日 5 年的整存整取利率 D、 支取日 5 年的整存整取利率
4、 开户凭证如果遗失，不需银行办理挂失到期可以支取的为以下那种凭证 （ ）。 A、 单位定期存款开户证实书 B、 单位通知存款开户证实书 C、 个人通知存款定期存单 D、 整存整取定期存单
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山西省农村信用社会计业务试题库
D、 转存日 25、 关于整存整取定期储蓄存款的描述不正确的是（ ）。
A、 整存整取定期储蓄存款一次存入，到期一次支取，利随本清 B、 到期支取按到期日银行挂牌公告的利率计付利息 C、 提前支取按支取日银行挂牌公告的活期利率计付利息 D、 逾期部分按支取日银行挂牌公告的活期利率计付利息 26、 用于办理个人转账收付结算业务和现金存款的账户是（ ）。 A、 个人银行结算账户 B、 个人储蓄账户 C、 个人教育储蓄账户 D、 个人定期账户 27、 办理单折业务时，当客户密码连续输入（ ）错误的，系统将自动将客户 密码锁住。 A、 3 次 B、 5 次 C、 10 次 D、 30 次 28、 教育储蓄对象必须是正在接受非义务教育的在校学生，其在就读全日制高中 （中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，三个学习阶段可分别享 受一次（ ）元教育储蓄的免税优惠。 A、 2 万 B、 3 万 C、 5 万 D、 10 万 29、 人民币通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为 （ ）。
银行存款管理规定范文
银行存款管理规定范文第一章总则第一条为了规范银行存款管理工作，保护存款人的权益，营造公平、公正、公开的金融市场环境，制定本规定。
第二条本规定适用于在我国境内成立的银行机构开展存款业务。
第三条银行应当依法确立存款业务管理制度，明确存款业务操作规范。
第四条存款人在开户时应提供真实、准确、完整的身份信息，如有虚假情况，银行有权拒绝受理或解除开户关系。
第五条存款人应妥善保管存折、卡片、密码等与存款业务相关的设备和资料，如有遗失或被盗，应及时向银行报告锁定账户。
第六条存款人有权通过自助终端、网上银行等方式查询和操作存款账户，银行应当确保这些技术设施的安全和可靠。
第七条银行应当加强对存款业务风险的监控和管理，确保存款安全，防止洗钱、偷逃资金等违法行为。
第八条存款人对银行存款业务的管理决策有权提出建议和意见，银行应当及时回应和处理。
第二章存款种类第九条银行应当提供活期存款、定期存款、通知存款等基本存款产品，满足不同客户的存款需求。
第十条存款人可以根据自身需求选择不同的存款种类，应当根据银行的存款管理制度进行操作。
第十一条活期存款是指存款人随时可以支取的存款，银行不提供利息。
第十二条定期存款是指存款人按照一定期限存入银行，到期后才能支取的存款，银行提供一定的利率。
第十三条通知存款是指存款人在提前通知一定时间后才能支取的存款，银行提供利率较高的优惠。
第三章存款利率第十四条银行应当根据市场状况、资金供求等因素，合理确定存款利率。
第十五条存款利率应当由银行自主确定，不得与其他机构进行不正当竞争。
第十六条存款利率应当公开透明，银行应当在办公场所、网站、柜台等渠道及时公布存款利率信息。
第十七条存款利率应与存款种类、期限、金额等因素相匹配，银行不能将不同存款种类混同计算利率。
第十八条存款人可以根据自己的需求选择较高的存款利率，银行应当提供合理的利率差异化。
第十九条存款利率的调整应当提前公告，不得对已存入的存款产生影响。
第四章存款保险第二十条银行应当按照国家相关规定参加存款保险，确保存款人的权益得到保护。
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8/2/2020
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下列存款人，可以申请开立基本存款账户:
（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机 关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警 部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体。 （六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。 （八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十） 居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （十一） 单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它 组织。
一、人民币银行账户的开立
银行结算账户定义
银行结算账户是指存款人在经办银行 开立的办理资金收付结算的人民币活 期存款账户。
8/2/2020
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（一）银行账户的分类及有关规定
根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基
8/2/2020
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基本存 款账户 一般存 款账户
专用存 款账户
临时存 款账户
使用
日常经营活动的资金收付, 以及存款人的工资、奖金和 现金的支取
借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付
适用于基本建设资金,更新 改造资金,财政预算外资金, 粮、棉、油收购资金,证券交 易结算资金,期货交易保证 金,信托基金,住房基金,社 会保障基金,收入汇缴资金, 业务支出资金等专项管理和 使用的资金
临时存款账户用于办理临时 机构以及存款人临时经营活 动发生的资金收付
现金收付 可收现 也可付现
可以办理现 金缴存,但 不得办理现 金支取
根据具体 情况确定
根据具体 情况确定
人行核准 需要人行核准
不需要
只有预算单位的 专用存款账户需 要人行核准，其他 不要核准
需要人行核准（但 是注册验资的临 时账户例外）
收入汇缴账户除向其基本存款账户或预 算外资金财政专用存款户划缴款项外， 只收不付，不得支取现金。业务支出账 户除从其基本存款账户拨入款项外，只 付不收，其现金支取必须按照国家现金 管理的规定办理。
8/2/2020
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（1）.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定
注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请 开立基本存款账户 。
8/2/2020
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（1）.一般存款账户的概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他 结算需要,在基本存款账户开户银行以外的 银行营业机构开立的银行结算账户。
8/2/2020
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开 发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现 金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批 准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管 理的规定审查批准。
8/2/2020
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粮、棉、油收购资金、社会保障基金、 住房基金和党、团、工会经费等专用存 款账户支取现金应按照国家现金管理的 规定办理。
8/2/2020
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（3）、专用存款账户用于办理各项专用资金的收 付。
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转 账存入。该账户不得办理现金收付业务。
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易 保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
期限内使用而开立的银行结算账户。 （2）.临时存款账户的使用范围
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临 时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取 现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资 的临时存款账户在验资期间只收不付、资金的汇 缴人应与出资人的名称一致 。
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
8/2/2020
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（1）.专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政
法规和规章,对有特定用途资金进行专项管理 和使用而开立的银行结算账户。
（2）.专用存款账户开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办理
并提交有关证明文件。专用存款账户的使用 应符合规定。
8/2/2020
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（2）.基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:存
款人日常经营活动的资金收付,以及 存款人的工资、奖金和现金的支取。
（3）.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的
程序办理并提交有关证明文件。
数量 1个
没有限制
根据具体情况确定
临时机构：1 个 异地临时经营活动：1 个 建筑施工及安装在异地多个项 目：不超过合同个数
8/2/2020
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1、填制开户申请书（见课本表4－1） 2、提供规定的证件（见课本表4－2） 3、填制并提交印鉴卡片 4、开户银行审查
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（2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收付。一般存款 账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没有 限制）
开立一般存款账户应按照规定的程序办理 并提交有关证明文件。
本存款账户、一般存款账户、专用存款 账户、临时存款账户。
8/2/2020
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1、基本存款账户
（1）.基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常
转账结算和现金收付而开立的银行结 算账户,是存款人的主要存款账户。
《商业银行法》规定：“企业事业单位可以自主选择一家商 业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收 付的基本账户，不得开立两个以上的基本账户。”“任 何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存 储。”