征收出口税
什么情况下我国征收出口关税,最近几年的变化
征收出口税的目的主要是：①增加财政收入。
②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。
③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。
④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。
我国确定征收出口关税的总原则是：既要服从于鼓励出口政策，又要做到能够控制一些商品的盲目出口，因而征出口税仅限于少数产品。
主要是指：赢利特别高而且利润比较稳定的大宗商品；在国际市场上我国出口已占有相当比重的商品；国际市场上容量有限而盲目出口容易在国外形成削价竞销的商品；国内紧俏需要大量进口的商品，以及国家控制出口的商品，主要还是以资源性产品为主。
自2009年7月1日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，取消小麦、大米、大豆等粮食产品以及硫酸、钢丝等工业品的出口暂定关税，降低微细目滑石粉，中小型型钢，部分氟化工品，部分钨、钼、铟等有色金属及其中间品等产品的出口暂定关税。
同时，为促进化肥行业平稳运行，支持农业生产，对化肥及化肥原料的出口关税进行调整，取消黄磷、磷矿石、合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙、二元复合肥等产品的特别出口关税，对黄磷继续征收20%的出口关税，对其他磷、磷矿石继续征收10%-35%的出口暂定关税，对合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙、二元复合肥等化肥产品(包括工业用化肥)统一征收10%的出口暂定关税。
延长尿素、磷酸一铵、磷酸二铵征收出口关税的淡季时段，将尿素的淡季出口税率适用时间延长一个月，磷酸一铵、二铵的淡季出口税率适用时间延长一个半月。
2015年，根据国内市场的新情况，我国调整了部分产品的出口税率，并根据已签署的自由贸易协定或关税优惠协定，对有关国家或地区继续实施协定税率、特惠税率，进出口的税则税目也进行了部分调整。
2015年，我国调整了部分产品的出口税率。
我国征收出口关税的产品共347项，其中大部分产品实施较低的出口关税暂定税率，这些产品主要是天然石料、金属矿砂、煤炭、化肥、木制品、纸浆、铁合金及部分钢铁制品、贱金属制品等资源能源产品，出口税率在3%~40%之间。
出口财税知识点总结
出口财税知识点总结一、出口税收政策出口税收政策是指国家对出口商品征收的税收。
出口税收政策的制定旨在促进出口，带动国际贸易，提高国家经济发展水平。
不同国家的出口税收政策各有不同，但一般会采取一定的优惠政策，以鼓励企业出口。
比如，免征出口关税、出口退税、出口抵免等措施都是常见的出口税收政策。
1. 出口关税出口关税是指国家对出口商品征收的税收。
出口税收政策中，一般会对出口商品免征或减免关税，以降低企业出口成本，增加竞争力。
在国际贸易中，关税是一个重要的成本因素，出口关税的减免将有利于企业提高利润。
2. 出口退税出口退税是指国家对出口商品的增值税、消费税等税收进行退还。
出口退税是一种常见的出口税收政策，通过退还出口商品的税款，可以降低企业出口成本，增加市场竞争力。
对于企业来说，及时申请出口退税是非常重要的，可以帮助他们提高出口利润。
3. 出口抵免出口抵免是指国家允许企业将在购进原材料、零部件等环节支付的进项税抵扣至出口商品的应纳税额。
出口抵免是一种鼓励企业出口的税收政策，通过将进项税抵扣至出口商品的应纳税额，可以降低企业出口成本，提高竞争力。
二、税务合规税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，按时缴纳税款，如实申报税收等行为。
税务合规是企业健康发展的基础，也是企业社会责任的具体体现。
在国际贸易中，税务合规更是非常重要的，合规经营不仅可以降低企业风险，还可以增加国际市场的信任度，帮助企业开拓海外市场。
1. 税收申报税收申报是企业依法向税务机关报告应纳税款、缴纳税款的行为。
在出口贸易中，企业需要按时向税务机关申报出口商品的销售额、应纳税额等信息。
及时、真实、准确地进行税收申报，可以保证企业的税务合规，避免相应的罚款和处罚。
2. 税务审计税务审计是指国家税务机关对纳税主体纳税情况的检查和核实。
在出口贸易中，企业往往会面临跨境纳税、外汇结算等复杂情况，税务审计将会对企业的财务状况进行全面审查，包括进出口商品的申报、报关单据、外汇支付凭证等。
报关实务之进出口税费的征收
报关实务之进出口税费的征收引言进出口税费是国家在对进出口商品进行管理和监管过程中征收的一种费用。
对于从事进出口贸易的企业和个人来说，了解和掌握进出口税费的征收规则和相关实务是非常重要的。
本文将介绍关于进出口税费征收的基本概念、征收方法和需要注意的问题。
一、进口税费的征收进口税费是指在进口商品过程中征收的各种税费，包括关税、增值税、消费税等。
进口税费的征收主要是为了保护国内产业和维护公平竞争的原则。
下面将分别介绍进口关税、增值税和消费税的征收。
1. 进口关税的征收进口关税是指进口商品根据关税税则规定，按照其货物归类和归类税率计算而得的税款。
进口关税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。
进口关税的征收是由海关进行，进口商需要在出口国办理相关手续，并向海关缴纳关税。
2. 增值税的征收增值税是指在商品和服务交易环节中，按照货物和劳务的增值额向纳税人征收的一种消费税。
对于进口商品，增值税是按照货物的增值额计算并征收的。
增值税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。
增值税的征收也是由海关进行，进口商需要在办理报关手续的同时，向海关缴纳增值税。
3. 消费税的征收消费税是指对一些特定的商品和服务征收的一种税款。
对于进口商品，如果该商品属于需要征收消费税的范围，进口商需要在海关办理报关时向海关缴纳相应的消费税。
消费税的税率由国家税务部门制定并公布。
二、出口税费的征收出口税费是指在出口商品过程中征收的各种税费，包括出口关税和退税。
下面将分别介绍出口关税和退税的征收。
1. 出口关税的征收出口关税是指出口商品根据关税税则规定，按照其货物归类和归类税率计算而得的税款。
出口关税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。
与进口关税不同的是，出口关税的征收是由出口国的海关进行，出口商需要在出口时向出口国海关缴纳关税。
2. 退税的征收为了鼓励出口，许多国家对出口商品给予了退税政策。
进出口税费的基础知识
进出口税费的基础知识1. 介绍进出口税费是指国家对进出口商品征收的各种税费，主要包括进口关税、增值税、消费税等。
了解和掌握进出口税费的基础知识对于从事进出口业务的企业和个人来说至关重要。
本文将介绍进出口税费的基础知识，包括相关政策和税费计算方法。
2. 进口税费2.1 进口关税进口关税是指国家对进口商品征收的税费，它是进口商品的成本之一。
进口关税根据商品的分类、原产国和进口国的贸易协定等因素而有所不同。
通常情况下，关税按照商品的申报价值计算，申报价值是指进口商品的成交价格加上运费和保险费用。
增值税是指国家对商品的增值部分征收的一种税费。
对于进口商品，增值税按照进口商品的销售价格计算，计算公式为：增值税 = 进口商品的销售价格 × 税率。
增值税的税率根据商品的分类而有所不同，一般为13%或17%。
2.3 消费税消费税是指国家对某些特定消费品征收的税费，包括烟草、酒类、汽车等。
对于进口消费品，消费税的计算方式与增值税类似，按照进口商品的销售价格计算，计算公式为：消费税 = 进口商品的销售价格 × 税率。
消费税的税率根据商品的种类而有所不同。
3.1 出口退税出口退税是指国家为鼓励出口，对出口商品的增值税和消费税予以退还的政策。
出口退税的金额根据出口商品的销售价格计算，计算公式和税率由国家相关部门规定。
出口退税可以有效降低出口商品的成本，提高竞争力。
3.2 贸易壁垒在一些国家或地区，对一些特定的出口商品征收关税或采取其他贸易壁垒，以保护本国产业不受外国竞争的冲击。
企业在进行出口业务时，需要了解并克服这些贸易壁垒，以确保出口商品能够顺利进入目标市场。
4. 税费计算方法4.1 单一税率在一些国家或地区，进口关税、增值税和消费税采用单一税率的计算方法。
即进口商品的申报价值乘以单一的税率即可得到应缴纳的税费金额。
4.2 多重税率在另一些国家或地区，进口关税、增值税和消费税采用多重税率的计算方法。
进出口税费征收
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(3)计算实例 实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格
合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美 元，保险费800美元。已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用 中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应 征进口关税。(原产国日本适用最惠国税率25%;)
B. 在其他国家或地区停留的时间未超出相应优惠贸易协 定规定的期限;
C. 在其他国家或地区停留时，处于该国或地区海关监管 之下;
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（4）原产地证书及签证机构
原产地证书是证明产品原产地的书面文 件，是受惠国的产品出口到给惠国时享受 关税优惠的重要凭证。
签发机构：各地出入境检验检疫机构、中国 国际贸易促进会及地方分会（贸促会）。
▪
掌握从价税税款的计算
▪
掌握从量税税款的计算
▪
掌握出口关税税款的计算
▪
掌握滞纳金的计算
一般规则：
▪ 1.海关征收的关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶 吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征，起征点为人民币50元 起。完税价格、税额采用四舍五入法计算至分。
▪ 2.成交价格及有关费用以外币计价的，先按货物适用税率之日 所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格。
进出口税费的征收
进出口税费的征收引言进出口税费是指在货物或服务的进口和出口过程中，向国家或地方政府征收的各种税费。
这些税费既是国家财政的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
本文将介绍进出口税费的征收方式、税率及税种，并探讨其对我国经济的影响。
进口税费的征收方式进口税费主要采用两种征收方式：单一税制和综合税制。
单一税制单一税制是指以一种税种对进口货物征收税费。
这种税制简单明了，便于计算和管理，常见的单一税种有关税、增值税等。
其中，关税是进口货物最基本的税种，它通常是按照货物的价值或数量来计算的。
综合税制综合税制是指多种税种同时对进口货物征收税费。
综合税制可以更精确地对进口货物进行定价和征税，但也增加了计算和管理的复杂度。
目前，我国采用的进口综合税制主要有关税、增值税和消费税。
其中，关税是根据货物的类别和国别来计算的；增值税是按照货物的价值加上应纳税价款来计算的；消费税是根据货物的种类和用途来计算的。
进口税费的税率进口税费的税率是指对进口货物征收税费的比例或金额。
税率的高低直接影响到进口货物的成本和价格。
根据征收方式的不同，进口税费的税率也有所不同。
关税税率关税税率是最基本的进口税费税率，它是根据进口货物的分类和国别来确定的。
我国实行的关税税率分为普通关税税率和优惠关税税率两种。
普通关税税率适用于大部分进口货物，税率较高；优惠关税税率适用于一些特定的进口货物，税率较低。
此外，我国还对一些特殊的进口货物实行零关税，以促进贸易和经济发展。
增值税率增值税是按照货物的价值加上应纳税价款来计算的，税率根据货物的类别不同有不同的规定。
一般来说，我国的进口货物增值税率在3%至20%之间，具体税率根据货物的性质、用途和税务政策而定。
对于一些特殊的进口货物，如高新技术产品、环境友好产品等，我国可以适用减免税政策，降低增值税税率。
消费税率消费税是根据货物的种类和用途来计算的，税率根据货物的性质和税务政策而定。
一般来说，我国的进口货物消费税率在1%至45%之间。
我国目前对哪些货物征收出口税
我国目前对哪些货物征收出口税我国目前对哪些货物征收出口税2019-6-21字体：【大】【中】【小】为了限制本国某些货物或自然资源的输出，保护本国生产、本国市场供应和增加财政收入以及某些特定的需要，许多国家对一些货物征收出口税。
我国也对部分出口货物征收出口关税。
我国确定征收出口关税的总原则是：既要服从于鼓励出口政策，又要做到能够控制一些商品的盲目出口，因而征出口税仅限于少数产品。
主要是指：赢利特别高而且利润比较稳定的大宗商品；在国际市场上我国出口已占有相当比重的商品；国际市场上容量有限而盲目出口容易在国外形成削价竞销的商品；国内紧俏需要大量进口的商品，以及国家控制出口的商品。
出口关税实行从价税，其税率从２０％～５０％，共分５级。
我国现行的出口货物关税税率，如下表所示：货品名称 2019年出 2019年出口税率(％)货品名称口税率(％) 鳗鱼苗 40 未精炼铜，电 30 骨、角柱及它们 30 解精炼用的铜的粉末、废料阳极铅矿砂及其精矿 30 未锻轧的精炼 30 锌矿砂及其精矿 50 铜及铜合金锡矿砂及其精矿 20 铜废碎料 30 钨矿砂及其精矿 30 铜条、杆、型 30 钽铌矿砂及其精 20 材及异型材矿铜丝 30 生锑 20 铜板、片及 30 硅锰铁 20 带，厚度超过磷30 0．15毫米氟钽酸钾 40 未锻轧镍 40 苯 20 电镀用镍阳极 40 山羊板皮 20 未锻轧铝 30 非合金生铁(按 20 铝废碎料 30 重量计含磷量在铝条、杆、型 30 0．5％及以下) 材及异型材非合金生铁(按 20 铝丝 20 重量计含磷量在铝板、片及 20 0．5％及以上) 带，厚度超过合金生铁 20 0．15毫米硅铁 25 未锻轧锌 20 锰铁 20 未锻轧锑 20 铬铁 40 锑粉末 20 钢铁废碎料；供 40 锑废碎料 20 再溶的碎料钢铁锭 (4我国产品在国外遭遇反倾销的状况(1)在过去持续发展的过程中，尤其是1990年以后机械基础件商品已经遇到的贸易壁垒主要有两种：一种是技术性的，典型案例是我国第一个出口轴承商标TAM 被法国企业抢注；另一种是对我国产品提出反倾销指控，典型案例是美国TIMKEN 公司提出的圆锥滚子轴承反倾销案。
中华人民共和国进出口关税条例（2017年修订）
中华人民共和国进出口关税条例（2017年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2017.03.01•【文号】国务院令第676号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2017年3月1日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第四次修订）第一章总则第一条【立法目的】为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）的有关规定，制定本条例。
第二条【适用范围】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。
第三条【税目、税则号列和税率】国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
第四条【关税税则委员会】国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。
第五条【纳税义务人】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
第六条【海关及其工作人员的职责】海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。
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征收出口税的目的主要是：①增加财政收入。
②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。
③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。
④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。
我国确定征收出口关税的总原则是：既要服从于鼓励出口政策，又要做到能够控制一些商品的盲目出口，因而征出口税仅限于少数产品。
主要是指：赢利特别高而且利润比较稳定的大宗商品；在国际市场上我国出口已占有相当比重的商品；国际市场上容量有限而盲目出口容易在国外形成削价竞销的商品；国内紧俏需要大量进口的商品，以及国家控制出口的商品，主要还是以资源性产品为主。
自2009年7月1日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，取消小麦、大米、大豆等粮食产品以及硫酸、钢丝等工业品的出口暂定关税，降低微细目滑石粉，中小型型钢，部分氟化工品，部分钨、钼、铟等有色金属及其中间品等产品的出口暂定关税。
同时，为促进化肥行业平稳运行，支持农业生产，对化肥及化肥原料的出口关税进行调整，取消黄磷、磷矿石、合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙、二元复合肥等产品的特别出口关税，对黄磷继续征收20%的出口关税，对其他磷、磷矿石继续征收10%-35%的出口暂定关税，对合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙、二元复合肥等化肥产品(包括工业用化肥)统一征收10%的出口暂定关税。
延长尿素、磷酸一铵、磷酸二铵征收出口关税的淡季时段，将尿素的淡季出口税率适用时间延长一个月，磷酸一铵、二铵的淡季出口税率适用时间延长一个半月。
2015年，根据国内市场的新情况，我国调整了部分产品的出口税率，并根据已签署的自由贸易协定或关税优惠协定，对有关国家或地区继续实施协定税率、特惠税率，进出口的税则税目也进行了部分调整。
2015年，我国调整了部分产品的出口税率。
我国征收出口关税的产品共347项，其中大部分产品实施较低的出口关税暂定税率，这些产品主要是天然石料、金属矿砂、煤炭、化肥、木制品、纸浆、铁合金及部分钢铁制品、贱金属制品等资源能源产品，出口税率在3%~40%之间。
2015年中国继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等产品征收出口关税。
根据国内化肥、煤炭供需情况的变化，适当调整化肥出口关税，对氮肥、磷肥实施全年统一的出口关税税率，适当降低煤炭产品出口关税税率。