会计分录与试算平衡表
试算平衡表怎么填
试算平衡表怎么填第一，关于借贷方的问题：首先，你先要弄清楚会计六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，也就是所有的会计科目都可以划归为这六大要素。
其次，你要记住会计的恒等式1）资产=负债+所有者权益2）利润=收入-费用式1）表明：资产的增加记借方，减少记贷方负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方式2）表明：收入增加记贷方，减少记借方费用增加记借方，减少记贷方其实你只要记住增加计入哪一方就行，减少就是相反方向。
最后，你拿到一个会计业务，先分析一下都涉及那些会计要素，再按照两个等式中的借贷方法确定每一个会计科目的借贷方向就可以做出正确的会计分录了。
第二，关于试算平衡问题：试算平衡是在正确的会计分录的基础上作出来的，也就是你只有把第一个问题解决了，才能解决第二个问题，或者说，只要把第一个问题解决了，第二个问题也就迎刃而解了。
你只要按照正确的会计分录将各个科目的借贷方数字填入相应的表格就可以了。
比如你给的例子：第一，你先做会计分录例1：B公司签发并承兑商业汇票10000元抵付前货款。
将承兑商业汇票用于支付款项即应付票据，属于负债类科目，增加，记在贷方前期货款即应付帐款，属于负债类科目，减少，记在借方从而会计分录：借：应付帐款10 000贷：应付票据10 000例2：由于B公司经营范围缩小，在办理有关手续后，B公司还原投资人资金100000元，已用银行存款支付。
投资人的投资即实收资本，属于所有者权益类，减少，记在借方银行存款属于资产类，减少，记在贷方借：实收资本100 000贷：银行存款100 000例3：B公司将资本公积35000元转增资本资本公积属于所有者权益，减少记在借方资本即实收资本属于所有者权益，增加记在贷方借：资本公积35 000贷：实收资本35 000对于填表格，把涉及的会计科目按资产负债表和损益表的科目顺序填写下来，把期初数按照帐面的借方或者贷方余额分别填入相应位置；然后按照本期发生的（比如本月发生的、本年发生的等）数据，每个科目的借方、贷方发生的累积数填入相应位置；期末余额，依据期初数和当期发生的借贷方，最终计算得出。
会计基础知识与应用试算平衡表的作用及编制
会计基础知识与应用试算平衡表的作用及编制推荐阅读：会计电算化推荐阅读：财经法规与职业道德所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。
试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。
编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。
同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。
试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。
因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。
与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。
前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。
试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。
把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。
在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。
账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。
其平衡公式如下：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。
一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。
编制试算平衡表
编制试算平衡表根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表一根据下列经济业务编制会计分录,其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目;1、从银行借款1000000元,存入存款户;2、购入甲材料15000公斤,单价元；乙材料20000公斤,单价元;货款已从银行存款中支付,全部材料已验收入库;3、仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用,其中A产品生产领用甲材料8000公斤,乙材料5000公斤,B产品生产领用甲材料5000公斤,乙材料10000公斤,管理部门一般耗用乙材料2000公斤;4、结算本月应付职工工资56000元,其中生产A产品的工人工资24000元,生产B产品的工人工资18000元,车间管理人员工资3000元,企业管理部门人员工资11000元;5、按工资总额14%计提职工福利费;6、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1200元;7、从银行提取现金800元备用;8、用转账支票购买办公用品300元;9、摊销房屋租金2500元;10、预提银行借款利息6400元;11、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本;二根据经济业务编制本期发生额试算平衡表一编制会计分录如下：1、借：银行存款 1000000贷：短期借款 10000002、借：材料——甲材料 37500乙材料 64000贷：银行存款 1015003、借：生产成本——A产品 36000B产品 44500管理费用 6400贷：材料——甲材料 32500乙材料 54400 4、借：生产成本——A产品 24000B产品 18000管理费用 11000制造费用 3000贷：应付工资 56000 5、借：生产成本——A产品 3360B产品 2520制造费用 420管理费用 1540贷：应付福利费 78406、借：制造费用 780管理费用 1200贷：累计折旧 19807、借：现金 800贷：银行存款 8008、借：管理费用 300贷：银行存款 3009、借：管理费用 2500贷：待摊费用 250010、借：财务费用 6400贷：预提费用 640011、借：生产成本——A产品 2400B产品 1800贷：制造费用 4200。
试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表"总分类帐户本期发生额及余额表（2（3五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
2、10月5日，从银行提取现金800元备用.3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。
5、10月15日,以现金300元上交税金。
6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。
要求：1、给上面的业务编制会计分录。
2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。
试算平衡表华天公司结账前余额试算平衡表(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元。
(2)结转本月已售商品成本,共计290000元.(3)结转本月损益类账户至“本年利润"账户。
(4)按25％计算本月应交所得税。
(5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户.(6)结转“本年利润”账户.要求：根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.华天公司结账后余额试算平衡表(5）＝（6)＝（7）＝（8）＝（9)＝（10）＝ (11）＝（12）＝参考答案一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空21000⑦4000二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
借：银行存款 180000贷:实收资本 1800002、10月5日，从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800贷:银行存款 8003、10月5日,接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
借贷记账法的试算平衡
借贷记账法的试算平衡：电子讲义一、试算平衡的含义所谓借贷记账法的试算平衡，是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。
二、试算平衡的公式（一）发生额平衡法——总分类账户发生额试算平衡表（二）余额平衡法——总分类账户余额试算平衡表采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则记入各有关账户，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数；同时，期末结账后，全部账户借方余额合计数也必然等于贷方余额合计数。
因此，对所有账户借贷两方本期发生额和期末余额进行试算，如果借贷两方金额相等，则可以认为账户记录基本正确；如果借贷两方金额不相等，则表明账户记录已发生错误。
在借贷记账法下，账户发生额及余额的试算平衡计算公式分别为：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计试算平衡工作，一般是在月末结出各个账户的本月发生额和月末余额后，通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表来进行的。
现将以上所举长城公司的7 笔经济业务记入有关总分类账户，并结出各账户本期发生额和期末余额，分别编制总分类账户发生额试算平衡表（见表1）和总分类账户余额试算平衡表（见表 2）。
（三）试算平衡表表1 总分类账户发生额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元表2 总分类账户余额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元在实际工作中，为了方便起见，还可将总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表合并在一起，并结合各账户的期初余额数，编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（见表3）。
这样，在一张表上既可进行总分类账户借贷发生额平衡的试算，又能进行总分类账户借贷余额平衡的试算。
试算平衡表——精选推荐
试算平衡表公式：期初余额在借方的话：起初借方+本期借方-本期贷方结果大于0就在期末借方，小于0就期末贷方期初余额在贷方的话：起初贷方+本期贷方-本期借方结果大于0就在期末贷方，小于0数字就在期末借方期末余额的计算方法：资产类科目：期初余额+借方发生额-贷方发生额；损益及权益类科目：期初余额-借方发生额+贷方发生额。
一、会计等式：资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）资产=负债+所有者权益+利益（亏损）全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计期初在产品成本=本月生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本或本月完工产品成本+期末在产品成本+本月生产费用-月末在产品成本。
二、会计账户：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、发出存货计价方法：1、个别计价法2、先进先出法3、月末一次加权平均法；本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本；加权平均单价＝实际成本÷存货数量4、移动加权平均法存货单位成本＝（原有库存存货的实际成本＋本次进货的实际成本）÷（原有库存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本。
四、发出材料成本差异率：本期材料成本差异率=（结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率。
五、销售商品的核算：1、毛利率法：毛利率=（销售毛利÷销售净额）×100%；销售净额=商品销售收入-销售退回与折让；销售毛利=销售净额×毛利率；销售成本=销售净额-销售毛利。
试算平衡表练习
1收回应收账款40000元存入银行。
2、以存款购原材料20000元。
3、借入半年期的借款10000元直接偿还应付账款。
4、以存款偿还短期借款30000元5、收到投资款50000元存入银行。
6、购进材料30000元，款未付。
请根据以上资料编制会计分录并试算平衡。
三、资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）：该企业2005年1月份发生了以下的经济业务：1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行;2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付;3、从银行提取现金2 000元备用;4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付;5、收回应收账款20 000元存入银行；6购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付；7、生产车间制造产品领用材料10 000元;8、以银行存款偿还应付账款40 000元；9、开出转账支票，上交税金28 000元；10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行；11、购入生产设备一台，价值65 000元，款项已用银行存款支付;12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。
要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。
试算平衡表2005元12、购入材料一批计30 000元，贷款尚未支付，税率17% ;3、收到某投资者投入货币资金50 000元，并存入银行;4、用银行存款归还前欠应付账款 6 000元;5、向银行借入短期借款30 000元，直接用来偿还应付账款;6、经协商，将所欠某单位的账款60 000元转作本企业的资本;7、用银行存款2 000元支付广告费;8、维修公司办公楼发生修理费8 000元，款项尚未支付;9、用资本公积20 000元，转增资本;10、用银行存款30 000元，归还银行短期借款27 500元，偿还前欠货款2 500元。
五、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：1、12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。
任务一编制试算平衡表和调整分录汇总表
04 调整分录汇总表编制流程
收集并整理相关调整分录信息
01
从各相关部门收集调整分录信息，包括调整原因、调
整金额、调整账户等。
02
对收集到的信息进行分类整理，确保信息的准确性和
完整性。
03
对涉及多个账户的调整分录进行拆分或合并处理，以
便于后续填写汇总表。
按照规定格式填写调整分录汇总表
根据企业会计制度或相关规定，确定调整分录汇总表的格式和内容。
01
收集企业一定会计期间内所有账户的发生额和余额资料。
02
对收集到的账户资料进行整理，确保数据的准确性和完整性 。
03
将账户资料按照会计科目进行分类，方便后续计算。
计算各账户本期发生额及余额
01 根据账户资料，计算各账户的本期发生额，包括 借方发生额和贷方发生额。
02 计算各账户的期末余额，根据账户性质确定是借 方余额还是贷方余额。
任务一编制试算平衡表和调整分录 汇总表
contents
目录
• 编制试算平衡表目的与意义 • 试算平衡表编制步骤与方法 • 调整分录概念及作用 • 调整分录汇总表编制流程 • 试算平衡表与调整分录汇总表关系 • 注意事项与常见问题解答
01 编制试算平衡表目的与意 义
反映账户间对应关系
通过试算平衡表，可以清晰地展示各 个账户之间的对应关系，包括资产、 负债、所有者权益、收入、费用等账 户之间的内在联系。
反映经济业务的实质
调整分录能够按照权责发生制和 配比原则，对经济业务进行必要 的调整和修正，以反映经济业务 的实质和当期的真实经营成果。
提高会计信息质量
通过调整分录的编制和审核，可 以进一步提高会计信息的可靠性 和相关性，为企业的决策和管理 提供更有用的信息。
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一、会计分录与试算平衡表
（一）资料广源公司200x年4月份有关资料如下：
1．4月1日各账户金额
银行存款15100元现金1900元
应收账款80000元库存材料273000元
库存商品250000元固定资产260000元应付账款30000元银行借款100000元实收资本750000元
2．4月份发生下列经济业务
1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。
2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。
3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。
4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。
5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。
6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。
7）购入材料45000元，以银行存款支付。
8）收到应收货款60000元，存入银行。
9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。
10）销售产品25000元，货款存入银行。
11）以现金支付机器修理费1500元。
12）以银行存款偿还前欠货款30000元。
13）销售产品80000元，货款存入银行。
14）以银行存款偿还银行借款100000元。
15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。
（二）要求：
1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。
2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。
编制试算平衡表。
（1）广源公司4月份期初余额
由此得出：资产=负债+所有者权益。
（2）会计分录：
1、借：原材料40000
2、借：银行存款90000
贷：应付账款40000 贷：主营业务收入90000
3、借：库存现金20000
4、借：应付职工薪酬-工资20000
贷：银行存款20000 贷：库存现金20000 5、借：应收账款60000 6、借；营业外支出5000
贷：主营业务收入60000 贷：银行存款5000 7、借；原材料45000 8、借：银行存款60000
贷：银行存款45000 贷：应收账款60000 9、借；管理费用1000 10、借；银行存款25000
贷：银行存款1000 贷：主营业务收入25000 11、借：营业外支出1500 12、借：应付账款30000
贷：现金1500 贷：银行存款30000 13、借：银行存款80000 14、借：短期借款100000
贷：主营业务收入80000 贷：银行存款100000 15、借；库存商品215000
贷：主营业务成本215000
（3）编制试算平衡表
某企业总分类账试算平衡表
二、计算账户中的有关数据
三、某企业总账户各账户的五月份期初余额
（1）下列是各账户的本期发生额
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
借方应收账款贷方
借方原材料贷方
借方固定资产贷方借方短期借款贷方
（2）编制试算平衡表
某企业总分类账试算平衡表
2010年6月30日单位：元
从上表，可以看出什么问题？说明了什么？
思考题：
1、什么是复式借贷记账方法？它的记账规则如何？
2、为什么既要设置总分类账户？又要设置明细分类账户？其相
互关系如何？
◆广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示，在标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表
2008年5月31日
◆广州红日公司2009年4月上旬发生经济业务如下：
1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130 000元，已存入银行
2、收回甲公司前欠的产品销售款80 00元
3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项，双方确认价值120 000元。
4、向乙公司购买材料98 000元，货物已入库，款项未付。
（不考虑税）
5、用银行存款缴纳应交所得税16 500元
6、生产产品领用原材料112 000元
7、用银行存款归还期为9个月的短期借款150 000元
8、经批准，用盈余公积100 000元转增资本。
要求：根据业务有关资料，完成试算平衡表中的“原材料”、“无形资
产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。
试算平衡表
2009年4月10日。