第一章 财务管理基础(审计师)
审计师《企业财务管理》考点：应付职工薪酬审计
审计师《企业财务管理》考点：应付职工薪酬审计审计师《企业财务管理》考点：应付职工薪酬审计导语：审计师考试全称为全国审计专业技术资格考试。
其考试时间一般安排在每年10月中旬举行，报名时间约为4月上旬。
下面就由店铺来告诉大家审计师《企业财务管理》考点：应付职工薪酬审计，方便大家学习参考！一、运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性1.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断其变动有无异常;2.将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明其异常波动原因;3.将本年度管理费用中人工费用与前期比较。
如有变动应取得管理当局有关员工工薪变动的决议。
【例题5·多选题】下列各项审计程序中，属于对应付职工薪酬进行分析的有( )。
A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较C.核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定D.将本年度管理费用中的人工费用与前期比较E.核对工资标准是否符合有关的规定[答疑编号6162204105]【正确答案】ABD【答案解析】分析方法包括：(1)分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常;(2)将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明其异常波动原因;(3)将本年度管理费用中人工费用与前期比较。
二、工资总额真实性的审查1.查阅有关记录、资料，查明在册员工总数的真实性。
关注：是否存在虚列员工名额，人为调节成本、费用，隐匿利润，偷漏企业所得税的现象。
2.审查工资总额各组成项目的真实性。
检查各种奖金的发放是否真实、合法;检查各种津贴、补贴的开支的真实性。
三、工资结算与分配审查(P301)通过检查、复核工资结算表和工资结算汇总表，逐级审查工资计算及汇总的正确性。
1.计时工资的审查2.计件工资的审查3.奖金、津贴和补贴的审查(合规性)4.标准工资的审查5.代扣代缴款项的正确性的审查6.应付工资和实发工资正确性的审查7.工资分配正确性的审查查明是否划清收益性支出与资本性支出的界限、生产经营性支出与营业外支出的界限以及生产成本与期间费用的界限。
财务管理新手入门教程
财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。
审计师-初级-审计理论与实务-基础练习题(参考)-第二部分企业财务审计-第一章销售与收款循环审计
审计师-初级-审计理论与实务-基础练习题（参考）-第二部分企业财务审计-第一章销售与收款循环审计[单选题]1.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：（江南博哥）A.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期正确答案：D参考解析：检查发票开具日期、记账日期和发货日期是否在同一会计期间，是确定主营业务收入截止期的关键所在。
掌握“核查业务收入真实性和账务处理正确性”知识点。
[单选题]2.抽查重要的或异常的销售费用，审查原始凭证合法性，属于：A.营业成本的审查B.异常收支项目的审查C.费用开支合法性的审查D.分类正确性的审查正确答案：C参考解析：抽查重要的或异常的销售费用，审查原始凭证合法性，属于费用开支合法性的审查。
掌握“其他相关账户审计方法”知识点。
[单选题]3.下列关于确定主营业务收入在财务报表中列报与披露的正确性的说法中，不正确的是：A.审计人员需要检查主营业务收入的真实性B.审计人员不需要检查主营业务收入与其他业务收入的划分情况C.若是主营业务收入与其他业务收入划分不合理，审计人员要进行披露D.审计人员要检查主营业务收入账务处理的正确性正确答案：B参考解析：审计人员不仅应检查主营业务收入的真实性、账务处理的正确性，还需要检查有无将主营业务收入与其他业务收入不做划分、划分不合理以及混同列报与披露的情况。
掌握“确定业务收入在财务报表中列报与披露的正确性”知识点。
[单选题]4.在销售与收款循环中，批准赊销信用与销售相互独立，主要是为了防止：A.商品被盗窃B.贷款被贪污C.增加信用风险D.漏记销售业务正确答案：C参考解析：批准赊销信用与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。
掌握“销售与收款循环中的内部控制”知识点。
[单选题]5.销售与收款循环业务的起点是：A.发运商品B.批准赊销C.客户提出订单要求D.向客户开出账单并登记销货业务正确答案：C参考解析：客户提出订单要求是整个业务循环的起点。
财务审计工作职责(三篇)
财务审计工作职责包括以下内容：1. 对公司财务报表进行审查和核实，确保其准确性和完整性。
2. 评估公司内部控制系统的有效性，以确保财务数据的可靠性。
3. 确认公司的财务运作是否符合相关法律法规和会计准则。
4. 对公司的财务风险进行评估，提出建议并提供解决方案。
5. 分析和评估公司的财务状况和经营绩效，并编写审计报告。
6. 跟踪和监督公司在财务方面的改进措施的实施情况。
7. 提供财务咨询服务，帮助公司提高财务管理水平和业绩。
8. 协助公司解决财务纠纷和争议，并提供专业意见和证据。
9. 参与公司内部审计工作，推动审计流程的持续改进。
10. 与公司相关部门及外部审计师、税务机关、监管机构等进行沟通和协调，解决财务相关问题。
以上是一般而言，财务审计工作职责可能会根据不同公司的具体需求和要求而略有差异。
财务审计工作职责（二）涵盖以下几个方面：1. 审核公司财务报表：审计师负责验证公司的财务报表的准确性和合规性。
他们会检查会计记录、凭证和账务，确保财务报表符合相关的会计准则和法规要求。
2. 检查财务流程和内部控制：审计师会评估公司的财务流程和内部控制，确保其有效性和合规性。
他们会检查支付流程、收入流程和资产管理等方面，发现潜在的风险和问题。
3. 进行风险评估和管理：审计师会识别和评估公司的风险，并提供相应的建议和改进措施。
他们会审查公司的风险管理策略和措施，确保公司能够适应和应对可能的风险和挑战。
4. 提供建议和改进措施：审计师会向公司提供关于财务运作方面的建议和改进措施。
他们会检查公司的财务政策、程序和实践，并提出改进的建议，帮助公司提高财务管理的效率和效益。
5. 进行特定领域的审计：根据需要，审计师可能需要进行特定领域的审计工作，如税务审计、IT审计、合规审计等。
他们需要具备相关领域的专业知识和技能，以确保审计工作的准确性和有效性。
总的来说，财务审计师的职责是保证公司财务报表的准确性、合规性和可靠性，提供关于财务管理的建议和改进措施，帮助公司降低风险和提高财务管理效率。
财务管理基础第四版
财务管理基础第四版简介《财务管理基础第四版》是一本系统介绍财务管理基本理论和方法的教材。
本教材由财务管理专家编写，旨在帮助读者全面了解财务管理的基本概念、原理和技巧，将其应用到实际财务管理中。
本文档将对《财务管理基础第四版》进行详细介绍，包括教材的组织结构、主要内容以及阅读建议。
组织结构《财务管理基础第四版》共分为八个章节，每个章节都包含了对应的主题内容。
下面是各章节的简要介绍：1.第一章：财务管理概述–介绍财务管理的基本概念和职能–解释财务管理的作用和重要性2.第二章：财务报表分析–介绍常用财务报表及其分析方法–解释如何运用财务报表进行企业绩效评估3.第三章：财务预测与预算管理–介绍财务预测和预算的基本概念和方法–解释如何制定和管理财务预算4.第四章：资本预算与投资决策–介绍资本预算和投资决策的原理和方法–解释如何评估投资项目的可行性5.第五章：经营资本管理–介绍经营资本的组成和管理方法–解释如何优化现金流和资金利用效率6.第六章：财务风险管理–介绍财务风险的类型和管理方法–解释如何进行风险评估和控制7.第七章：财务分析与经营决策–介绍财务分析在经营决策中的应用–解释如何利用财务分析指标评估企业绩效8.第八章：国际财务管理–介绍国际财务管理的特点和挑战–解释如何进行国际金融交易和风险管理主要内容《财务管理基础第四版》全面介绍了财务管理的基本理论和实践技巧。
教材主要内容包括：•财务管理的概念和职能•财务报表的编制和分析方法•财务预测和预算管理•资本预算和投资决策•经营资本管理和现金流优化•财务风险的评估和控制•财务分析在经营决策中的应用•国际财务管理的特点和挑战通过学习本教材，读者将掌握财务管理的基本知识和技能，能够运用财务管理工具和方法解决实际问题，提高企业的财务绩效。
阅读建议为了更好地理解和应用《财务管理基础第四版》，建议读者在阅读之前先了解财务管理的基本概念和原理。
此外，以下几点阅读建议也值得注意：1.阅读顺序：建议按照章节顺序逐章阅读，因为各章节内容有一定的逻辑顺序和关联性。
初级审计考纲
审计专业技术初、中级资格考试纲领科目一审计专业有关知识第一部分宏观经济学基一、概论【审计师资格考试要求】（一）市场失灵与政府干涉1、掌握市场失灵的几种状况：公共物件、外面性、不完整竞争和不完整信息，及其对经济资源配置的影响2、熟习政府干涉市场失灵的手段3、认识政府干涉经济的主要阶段4、认识宏观经济学的产生和研究对象（二）公民收入核算1、掌握总供应与总需求的含义2、掌握国内生产总值、公民生产总值、公民生产净值、公民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其互相关系3、掌握公民收入核算的收入法和支出法4、熟习积蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳固、充足就业、经济增加、国际进出均衡【初级资格考试要求】（一）市场失灵与政府干涉1、掌握市场失灵的几种状况：公共物件、外面性、不完整竞争和不完整信息，及其对经济资源配置的影响2、熟习政府干涉市场失灵的手段3、认识宏观经济学的产生和研究对象4、认识政府干涉经济的主要阶段（二）公民收入核算1、掌握总供应与总需求的含义2、掌握国内生产总值、公民生产总值、公民生产净值、公民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其互相关系3、掌握公民收入核算的收入法和支出法4、熟习积蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳固、充足就业、经济增加、国际进出均衡二、财政政策剖析【审计师资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、掌握非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购置性支出和转移性支出的含义3、熟习购置性支出和转移性支出对社会重生产和经济活动的影响4、熟习影响和确立财政支出规模的主要因素5、认识我国财政支出构造的发展变化以及怎样优化我国的财政支出构造（三）财政政策剖析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的种类3、掌握财政政策的“挤出效应”4、熟习相机决断的财政政策及其运作机理5、熟习财政政策的内在稳固器作用【初级资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟习非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购置性支出和转移性支出的含义3、熟习影响和确立财政支出规模的主要因素4、认识购置性支出和转移性支出对社会重生产和经济活动的影响5、认识我国财政支出构造的发展变化以及怎样优化我国的财政支出构造（三）财政政策剖析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的种类3、熟习财政政策的“挤出效应”4、熟习相机决断的财政政策及其运作机理5、熟习财政政策的内在稳固器作用三、钱币政策剖析【审计师资格考试要求】（一）金融系统1、掌握金融市场的因素、种类和功能2、熟习金融机构系统的一般组成和作用3、认识我国现行的金融机构（二）钱币政策剖析1、掌握钱币政策目标2、掌握钱币政策工具的原理与运用3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟习钱币政策目标的一致与矛盾5、熟习金融风险管理系统和一般程序（三）财政政策与钱币政策的搭配1、掌握财政政策与钱币政策的协调与配合2、熟习财政政策与钱币政策的功能差别【初级资格考试要求】（一）金融系统1、掌握金融市场的因素、种类和功能2、熟习金融机构系统的一般组成和作用3、认识我国现行的金融机构（二）钱币政策剖析1、掌握钱币政策目标2、掌握钱币政策工具的原理与运用3、熟习宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟习钱币政策目标的一致与矛盾5、认识金融风险管理系统和一般程序四、开放经济中的宏观政策剖析【审计师资格考试要求】（一）汇率与汇率制度2、掌握汇率制度3、熟习外汇风险及其管理（二）国际进出1、掌握国际进出的含义、项目分类和国际进出均衡表2、掌握国际进出失衡的含义和原由3、掌握国际贸易理论与政策运用4、熟习国际进出的差额5、熟习国际进出调理方式（三）开放经济中的宏观经济政策剖析1、熟习开放经济中的总供应、总需乞降公民收入均衡2、认识开放经济中的宏观经济政策配合第二部分公司财务管理一、财务管理基础【审计师资格考试要求】（一）财务管理概括1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟习财务关系的种类5、熟习财务管理的目标（二）钱币时间价值1、掌握钱币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的种类及终值和现值的计算与运用4、掌握钱币时间价值的复杂状况的计算与运用5、熟习钱币时间价值的特别状况的计算与运用（三）投资风险酬劳1、掌握投资风险与酬劳及其关系2、掌握单项投资风险酬劳率的计算与运用3、掌握投资组合的风险种类4、熟习投资组合风险酬劳率和必需酬劳率的计算与运用【初级资格考试要求】（一）财务管理概括1、掌握财务活动的过程3、掌握财务管理的职能4、熟习财务关系的种类5、熟习财务管理的目标（二）钱币时间价值1、掌握钱币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的种类及终值和现值的计算与运用4、熟习钱币时间价值的复杂状况的计算与运用5、认识钱币时间价值的特别状况的计算与运用（三）投资风险酬劳1、掌握投资风险与酬劳及其关系2、熟习单项投资风险酬劳率的计算与运用3、熟习投资组合的风险种类4、认识投资组合风险酬劳率和必需酬劳率的计算与运用二、财务战略和估算【审计师资格考试要求】（一）财务战略1、熟习财务战略的特色与种类2、熟习公司财务战略的规划（二）经营估算1、掌握经营估算的组成2、掌握固定估算和弹性估算的方法与运用3、掌握按期估算和转动估算的特色4、掌握零基估算和增量估算的特色5、熟习经营估算的编制（三）财务估算1、掌握财务估算的组成2、认识估算现金流量表的编制3、认识估算利润表的编制4、认识估算财产欠债表的编制【初级资格考试要求】（一）财务战略1、熟习财务战略的特色与种类2、认识公司财务战略的规划（二）经营估算1、掌握经营估算的组成2、掌握固定估算和弹性估算的方法与运用3、熟习按期估算和转动估算的特色4、熟习零基估算和增量估算的特色5、认识经营估算的编制（三）财务估算1、掌握财务估算的组成2、认识估算现金流量表的编制3、认识估算利润表的编制4、认识估算财产欠债表的编制三、投资决议管理【审计师资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决议1、掌握债券和股票投资的估值方法与运用2、熟习债券和股票投资的风险3、熟习债券和股票投资利润率的计算与运用（三）项目投资决议1、掌握项目投资决议的非折现方法和折现方法2、认识详细状况下项目投资决议方法的应用【初级资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决议1、熟习债券和股票投资的估值方法与运用2、熟习债券和股票投资的风险3、认识债券和股票投资利润率的计算与运用（三）项目投资决议1、掌握项目投资决议的非折现方法和折现方法2、认识详细状况下项目投资决议方法的应用四、筹资决议管理【审计师资格考试要求】（一）长久筹资方式1、掌握股权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端2、掌握债权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端3、熟习股票刊行订价的订价基础和本质订价方式4、熟习债券刊行与价钱决议5、熟习可变换债券筹资和认股权证筹资（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、掌握个别资本成本计算与运用3、熟习综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习惯、边沿贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、结合杠杆系数的计算与运用3、熟习杠杆原理与风险的关系（四）资本构造决议1、掌握资本构造决议的含义与意义2、熟习资本构造决议的方法与运用3、认识影响资本构造的定性因素【初级资格考试要求】（一）长久筹资方式1、掌握股权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端2、掌握债权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端3、熟习可变换债券筹资和认股权证筹资4、认识股票刊行订价的订价基础和本质订价方式5、认识债券刊行与价钱决议（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟习个别资本成本计算与运用3、认识综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习惯、边沿贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、结合杠杆系数的计算与运用3、熟习杠杆原理与风险的关系（四）资本构造决议1、掌握资本构造决议的含义与意义2、认识资本构造决议的方法与运用3、认识影响资本构造的定性因素五、运营资本管理【审计师资格考试要求】（一）财产组合与筹资组合1、掌握财产组合策略与筹资组合策略2、熟习财产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动财产管理1、掌握现金拥有目的与现金管理目标2、掌握现金支出的内部控制3、掌握现金集中管理制度4、掌握应收账款的功能、成本与管理目标5、掌握信誉政策的内容及其财务评论6、掌握存货的成本与经济订货批量7、熟习 ABC分类管理（三）流动欠债管理1、掌握各种短期银行借钱2、掌握商业信誉的种类、管理的内容和筹资的优弊端3、熟习短期融资券的刊行和优弊端【初级资格考试要求】（一）财产组合与筹资组合1、掌握财产组合策略与筹资组合策略2、熟习财产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动财产管理1、掌握现金拥有目的与现金管理目标2、掌握信誉政策的内容及其财务评论3、掌握存货的成本与经济订货批量4、熟习现金支出的内部控制5、熟习应收账款的功能、成本与管理目标6、认识现金集中管理制度7、认识 ABC分类管理（三）流动欠债管理1、掌握各种短期银行借钱2、掌握商业信誉的种类、管理的内容和筹资的优弊端3、认识短期融资券的刊行和优弊端六、利润及其分派管理【审计师资格考试要求】（一）利润管理1、掌握利润组成的内容2、熟习利润控制的方法（二）非股份制公司利润分派1、掌握利润分派的基本程序2、掌握利润分派项目3、熟习利润分派的原则（三）股份制公司利润分派1、掌握影响股利政策的因素2、掌握股利政策的种类与应用3、掌握股利支付方式4、熟习利润分派的特色5、熟习股利政策的基本理论6、熟习股利发放程序【初级资格考试要求】（一）利润管理1、掌握利润组成的内容2、认识利润控制的方法（二）非股份制公司利润分派1、掌握利润分派的基本程序2、掌握利润分派项目3、认识利润分派的原则（三）股份制公司利润分派1、掌握股利政策的种类与应用2、掌握股利支付方式3、熟习影响股利政策的因素4、熟习股利政策的基本理论5、认识利润分派的特色6、认识股利发放程序七、财务剖析与绩效评论【审计师资格考试要求】（一）财务比率剖析掌握财务比率剖析方法与应用（二）财务趋向和综合剖析1、掌握财务趋向剖析方法与应用2、熟习财务综合剖析方法与应用（三）公司绩效评论1、熟习公司绩效评论方法2、认识国有公司综合绩效评论的内容和指标【初级资格考试要求】（一）财务比率剖析掌握财务比率剖析方法与应用（二）财务趋向和综合剖析1、熟习财务趋向剖析方法与应用2、认识财务综合剖析方法与应用第三部分公司财务会计一、概论【审计师资格考试要求】（一）会计目标和会计因素1、熟习会计因素的组成和特色2、认识会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟习会计的计量属性【初级资格考试要求】（一）会计目标和会计因素1、熟习会计因素的组成和特色2、认识会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟习会计的计量属性二、流动财产【审计师资格考试要求】（一）钱币资本1、掌握现金平时进出管理的主要内容2、掌握银行存款的查对3、掌握其余钱币资本的内容与核算4、熟习银行结算方式的种类5、认识库存现金的使用范围和限额6、认识银行存款开户的管理（二）交易性金融财产1、掌握交易性金融财产获得2、掌握交易性金融财产拥有时期收到股利、利息3、掌握交易性金融财产的期末计价4、掌握交易性金融财产的销售5、认识交易性金融财产的含义（三）应收及预支款项1、掌握应收单据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、认识应收账款的性质与范围5、认识预支账款、其余应收款的核算（四）存货1、掌握存货获得、存货发出的计价与核算2、掌握存货的期末计价3、掌握存货的清点【初级资格考试要求】（一）钱币资本1、掌握银行存款的查对2、掌握其余钱币资本的内容与核算3、熟习银行结算方式的种类4、熟习现金平时进出管理的主要内容5、认识库存现金的使用范围和限额6、认识银行存款开户的管理（二）交易性金融财产1、掌握交易性金融财产获得2、掌握交易性金融财产拥有时期收到股利、利息3、认识交易性金融财产的含义4、认识交易性金融财产的期末计价5、认识交易性金融财产的销售（三）应收及预支款项1、掌握应收单据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、认识应收账款的性质与范围5、认识预支账款、其余应收款的核算（四）存货1、掌握存货获得、存货发出的计价与核算2、熟习存货的清点3、认识存货的期末计价三、非流动财产（一）【审计师资格考试要求】（一）可供销售金融财产熟习可供销售金融财产的核算（二）拥有至到期投资1、掌握拥有至到期投资的获得和利润2、掌握拥有至到期投资的到期3、熟习拥有至到期投资的减值（三）长久股权投资1、掌握长久股权投资的获得2、掌握长久股权投资核算的成本法3、掌握长久股权投资核算的权益法4、熟习长久股权投资的减值5、熟习长久股权投资的处理（四）投资性房地产熟习投资性房地产的核算【初级资格考试要求】（一）可供销售金融财产认识可供销售金融财产的核算（二）拥有至到期投资1、掌握拥有至到期投资的获得和利润2、掌握拥有至到期投资的到期3、认识拥有至到期投资的减值（三）长久股权投资1、掌握长久股权投资的获得2、熟习长久股权投资核算的成本法3、熟习长久股权投资核算的权益法4、认识长久股权投资的减值5、认识长久股权投资的处理四、非流动财产（二）【审计师资格考试要求】（一）固定财产1、掌握固定财产的获得2、掌握固定财产折旧的范围3、掌握固定财产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定财产的减值5、掌握固定财产的处理6、掌握固定财产的清点7、熟习固定财产的后续支出（二）无形财产及商誉1、掌握无形财产的获得2、掌握无形财产的摊销3、掌握无形财产的减值4、掌握无形财产的处理5、掌握商誉的获得6、熟习无形财产的特色7、认识商誉的期末计价（三）长久应收款与长久待摊花费1、掌握长久应收款的核算2、掌握长久待摊花费的核算【初级资格考试要求】（一）固定财产1、掌握固定财产的获得2、掌握固定财产折旧的范围3、掌握固定财产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定财产的处理5、熟习固定财产的清点6、认识固定财产的后续支出7、认识固定财产的减值（二）无形财产及商誉1、掌握无形财产的获得2、掌握无形财产的摊销3、掌握无形财产的处理4、认识无形财产的特色5、认识无形财产的减值6、认识商誉的获得7、认识商誉的期末计价五、流动欠债【审计师资格考试要求】（一）短期借钱1、掌握短期借钱的核算2、认识短期借钱的特色（二）对付及预收款项1、掌握对付单据的核算2、掌握对付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟习其余对付款的核算（三）对付员工薪酬1、掌握对付薪资和对付福利费的核算2、掌握对付社会保险费及住宅公积金的核算3、掌握其余对付员工薪酬的核算4、熟习员工薪酬的内容（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟习应交花费税、城市保护建设税及教育费附带等的核算3、熟习其余应交税费的核算4、认识小规模纳税人的应交增值税的核算【初级资格考试要求】（一）短期借钱1、掌握短期借钱的核算2、认识短期借钱的特色（二）对付及预收款项1、掌握对付单据的核算2、掌握对付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟习其余对付款的核算（三）对付员工薪酬1、掌握对付薪资和对付福利费的核算2、熟习员工薪酬的内容3、认识对付社会保险费及住宅公积金的核算4、认识其余对付员工薪酬的核算（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟习应交花费税、城市保护建设税及教育费附带等的核算3、认识其余应交税费的核算4、认识小规模纳税人应交增值税的核算六、非流动欠债【审计师资格考试要求】（一）长久借钱1、掌握长久借钱获得和归还的核算2、掌握长久借钱的借钱花费的核算3、认识长久借钱的含义（二）对付债券掌握对付债券的核算（三）长久对付款和专项对付款1、掌握长久对付款的核算2、掌握专项对付款的核算（四）估计欠债1、掌握估计欠债的核算2、熟习或有事项的内容【初级资格考试要求】（一）长久借钱1、掌握长久借钱获得和归还的核算2、认识长久借钱的借钱花费的核算3、认识长久借钱的含义（二）对付债券掌握对付债券的核算七、全部者权益【审计师资格考试要求】（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、熟习公司组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、掌握其余资本公积的核算（三）其余综合利润掌握其余综合利润的核算（四）保存利润掌握保存利润的核算【初级资格考试要求】（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、认识公司组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、认识其余资本公积的核算（三）其余综合利润掌握其余综合利润的核算（四）保存利润掌握保存利润的核算八、收入、花费及利润【审计师资格考试要求】（一）收入、花费和利润概括1、掌握销售商品收入确实认条件2、掌握供应劳务收入确实认与计量3、掌握让渡财产使用权收入确实认条件4、熟习花费确实认标准5、认识收入的范围6、认识花费的范围7、认识利润的组成（二）利润总数的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附带的核算3、掌握时期花费的核算4、掌握财产减值损失的核算5、掌握公允价值改动损益的核算6、掌握投资利润的核算7、掌握营业外进出的核算8、认识今年利润的结转（三）所得税花费1、掌握应纳税所得额确实定2、掌握所得税花费的组成3、掌握临时性差别确实定4、熟习财产和欠债计税基础确实定5、认识递延所得税财产和递延所得税欠债的核算（四）利润分派1、掌握利润分派的次序2、掌握利润分派的核算【初级资格考试要求】（一）收入、花费和利润概括1、掌握销售商品收入确实认条件2、熟习供应劳务收入确实认与计量3、熟习让渡财产使用权收入确实认条件4、熟习花费确实认标准5、认识收入的范围6、认识花费的范围7、认识利润的组成（二）利润总数的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附带的核算3、掌握时期花费的核算4、掌握公允价值改动损益的核算5、掌握投资利润的核算6、掌握营业外进出的核算7、认识财产减值损失的核算8、认识今年利润的结转（三）所得税花费认识所得税花费的核算（四）利润分派1、掌握利润分派的次序2、熟习利润分派的核算九、财务报告【审计师资格考试要求】（一）财务报告概括认识财务报告的构造和编制要求（二）财产欠债表1、熟习财产欠债表的构造2、熟习财产欠债表的编制方法（三）利润表1、熟习利润表的构造2、熟习利润表的编制方法（四）全部者权益改动表1、熟习全部者权益改动表的组成2、熟习全部者权益改动表的编制方法（五）现金流量表1、熟习现金流量表的编制基础和现金流量的分类2、熟习现金流量表的编制方法（六）财产欠债表往后事项1、熟习财产欠债表往后事项的含义2、熟习财产欠债表往后调整事项的主要内容3、熟习财产欠债表往后调整事项的账务办理方法4、熟习财产欠债表往后非调整事项的主要内容（七）财务报表附注1、熟习财务报表附注的主要内容2、熟习会计政策的主要内容3、熟习会计政策更改的条件4、熟习会计政策更改的追忆调整法5、熟习会计政策更改的将来合用法6、熟习会计政策更改办理方法的选择7、熟习会计估计更改的主要内容8、熟习先期差错改正的主要内容【初级资格考试要求】（一）财务报告概括认识财务报告的构造和编制要求（二）财产欠债表1、熟习财产欠债表的构造2、熟习财产欠债表的编制方法（三）利润表1、熟习利润表的构造。
2020中级审计师《审计专业相关知识》必考知识点(3)
2020中级审计师《审计专业相关知识》必考知识点（3）第三部分企业财务会计一、概论【审计师资格考试要求】（一）会计目标和会计要素1．熟悉会计要素的构成和特征2．了解会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计的计量属性【初级资格考试要求】（一）会计目标和会计要素1．熟悉会计要素的构成和特征2．了解会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟悉会计的计量属性二、流动资产【审计师资格考试要求】（一）货币资金1．掌握现金日常收支管理的主要内容2．掌握银行存款的核对3．掌握其他货币资金的内容与核算4．熟悉银行结算方式的种类5．了解库存现金的使用范围和限额6．了解银行存款开户的管理（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3．掌握交易性金融资产的期末计价4．掌握交易性金融资产的出售5．了解交易性金融资产的涵义（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的性质与核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账的核算4．了解应收账款的性质与范围5．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货取得、存货发出的计价与核算2．掌握存货的期末计价3．掌握存货的清查【初级资格考试要求】（一）货币资金1．掌握银行存款的核对2．掌握其他货币资金的内容与核算3．熟悉银行结算方式的种类4．熟悉现金日常收支管理的主要内容5．了解库存现金的使用范围和限额6．了解银行存款开户的管理（二）交易性金融资产1．掌握交易性金融资产取得2．掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3．了解交易性金融资产的涵义4．了解交易性金融资产的期末计价5．了解交易性金融资产的出售（三）应收及预付款项1．掌握应收票据的性质与核算2．掌握应收账款的入账金额和核算3．掌握坏账的核算4．了解应收账款的性质与范围5．了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货1．掌握存货取得、存货发出的计价与核算2．熟悉存货的清查3．了解存货的期末计价三、非流动资产（一）【审计师资格考试要求】（一）可供出售金融资产熟悉可供出售金融资产的核算（二）持有至到期投资1．掌握持有至到期投资的取得和收益2．掌握持有至到期投资的到期3．熟悉持有至到期投资的减值（三）长期股权投资1．掌握长期股权投资的取得2．掌握长期股权投资核算的成本法3．掌握长期股权投资核算的权益法4．熟悉长期股权投资的减值5．熟悉长期股权投资的处置（四）投资性房地产熟悉投资性房地产的核算【初级资格考试要求】（一）可供出售金融资产了解可供出售金融资产的核算（二）持有至到期投资1．掌握持有至到期投资的取得和收益2．掌握持有至到期投资的到期3．了解持有至到期投资的减值（三）长期股权投资1．掌握长期股权投资的取得2．熟悉长期股权投资核算的成本法3．熟悉长期股权投资核算的权益法4．了解长期股权投资的减值5．了解长期股权投资的处置四、非流动资产（二）【审计师资格考试要求】（一）固定资产1．掌握固定资产的取得2．掌握固定资产折旧的范围3．掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4．掌握固定资产的减值5．掌握固定资产的处置7．熟悉固定资产的后续支出（二）无形资产及商誉1．掌握无形资产的取得2．掌握无形资产的摊销3．掌握无形资产的减值4．掌握无形资产的处置5．掌握商誉的取得6．熟悉无形资产的特征7．了解商誉的期末计价（三）长期应收款与长期待摊费用1．掌握长期应收款的核算2．掌握长期待摊费用的核算【初级资格考试要求】（一）固定资产1．掌握固定资产的取得2．掌握固定资产折旧的范围3．掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4．掌握固定资产的处置5．熟悉固定资产的清查6．了解固定资产的后续支出7．了解固定资产的减值（二）无形资产及商誉1．掌握无形资产的取得2．掌握无形资产的摊销3．掌握无形资产的处置4．了解无形资产的特征5．了解无形资产的减值6．了解商誉的取得7．了解商誉的期末计价五、流动负债【审计师资格考试要求】（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据的核算3．掌握预收账款的核算4．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握应付工资和应付福利费的核算2．掌握应付社会保险费及住房公积金的核算3．掌握其他应付职工薪酬的核算4．熟悉职工薪酬的内容（四）应交税费1．掌握一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算3．熟悉其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人的应交增值税的核算（五）预计负债1．掌握预计负债的核算2．熟悉或有事项的内容【初级资格考试要求】（一）短期借款1．掌握短期借款的核算2．了解短期借款的特点（二）应付及预收款项1．掌握应付票据的核算2．掌握应付账款的核算3．掌握预收账款的核算4．熟悉其他应付款的核算（三）应付职工薪酬1．掌握应付工资和应付福利费的核算2．熟悉职工薪酬的内容3．了解应付社会保险费及住房公积金的核算4．了解其他应付职工薪酬的核算（四）应交税费1．掌握一般纳税人应交增值税的核算2．熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算3．了解其他应交税费的核算4．了解小规模纳税人的应交增值税的核算六、非流动负债【审计师资格考试要求】（一）长期借款1．掌握长期借款取得和偿还的核算2．掌握长期借款的借款费用的核算3．了解长期借款的涵义（二）应付债券掌握应付债券的核算（三）长期应付款和专项应付款1．掌握长期应付款的核算2．掌握专项应付款的核算【初级资格考试要求】（一）长期借款1．掌握长期借款取得和偿还的核算2．了解长期借款的借款费用的核算3．了解长期借款的涵义（二）应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益【审计师资格考试要求】（一）投入资本1．掌握实收资本的核算2．掌握股本的核算3．熟悉企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．掌握其他资本公积的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算【初级资格考试要求】（一）投入资本1．掌握实收资本的核算2．掌握股本的核算3．了解企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1．掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2．了解其他资本公积的核算（三）留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润【审计师资格考试要求】（一）收入、费用和利润概述1．掌握销售商品收入的确认条件2．掌握提供劳务收入的确认与计量3．掌握让渡资产使用权收入的确认条件4．熟悉费用的确认标准5．了解收入的范围6．了解费用的范围7．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握营业税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．掌握资产减值损失的核算5．掌握公允价值变动损益的核算6．掌握投资收益的核算7．掌握营业外收支的核算8．了解本年利润的结转（三）所得税费用1．掌握应纳税所得额的确定2．掌握所得税费用的构成3．掌握暂时性差异的确定4．熟悉资产和负债计税基础的确定5．了解递延所得税资产和递延所得税负债的核算（四）利润分配1．掌握利润分配的顺序2．掌握利润分配的核算【初级资格考试要求】（一）收入、费用和利润概述1．掌握销售商品收入的确认条件2．熟悉提供劳务收入的确认与计量3．熟悉让渡资产使用权收入的确认条件4．熟悉费用的确认标准5．了解收入的范围6．了解费用的范围7．了解利润的构成（二）利润总额的形成1．掌握营业收入与营业成本的核算2．掌握营业税金及附加的核算3．掌握期间费用的核算4．掌握公允价值变动损益的核算5．掌握投资收益的核算6．掌握营业外收支的核算7．了解资产减值损失的核算8．了解本年利润的结转（三）所得税费用了解所得税费用的核算（四）利润分配1．掌握利润分配的顺序2．熟悉利润分配的核算九、财务报告【审计师资格考试要求】（一）财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求（二）资产负债表1．熟悉资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．熟悉利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法（五）现金流量表1．熟悉现金流量表的编制基础和现金流量的分类2．熟悉现金流量表的编制方法（六）资产负债表日后事项1．熟悉资产负债表日后事项的涵义2．熟悉资产负债表日后调整事项的主要内容3．熟悉资产负债表日后调整事项的账务处理方法4．熟悉资产负债表日后非调整事项的主要内容（七）财务报表附注1．熟悉财务报表附注的主要内容2．熟悉会计政策的主要内容3．熟悉会计政策变更的条件4．熟悉会计政策变更的追溯调整法5．熟悉会计政策变更的未来适用法6．熟悉会计政策变更处理方法的选择7．熟悉会计估计变更的主要内容8．熟悉前期差错更正的主要内容【初级资格考试要求】（一）财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求（二）资产负债表1．熟悉资产负债表的结构2．熟悉资产负债表的编制方法（三）利润表1．熟悉利润表的结构2．熟悉利润表的编制方法（四）所有者权益变动表1．熟悉所有者权益变动表的构成2．熟悉所有者权益变动表的编制方法十、合并财务报表【审计师资格考试要求】（一）合并财务报表概述1．熟悉合并财务报表的性质2．熟悉合并财务报表的合并范围3．熟悉合并财务报表的合并程序（二）内部投资业务的抵销处理1．熟悉同一控制下内部投资业务的抵销处理2．了解非同一控制下内部投资业务的抵销处理（三）内部债权债务的抵销处理1．熟悉内部债权项目与债务项目的抵销处理2．了解内部应收账款坏账准备的抵销处理（四）内部购销业务的抵销处理熟悉内部购销业务的抵销处理。
会计审计基础知识与流程
对父亲追思的古诗
哎呀，说到对父亲追思的古诗，那可真是不少呢！就像孟郊的，“慈母手中线，游子身上衣”，这多让人感动啊！父亲又何尝不是我们
生命中重要的人呢。
“陟彼岵兮，瞻望父兮。
父曰：嗟！予子行役，夙夜无已。
上慎旃哉，犹来！无止！”这首诗里蕴含着对父亲深深的思念呀。
每次读到，
我都仿佛能看到那个站在高处眺望父亲的人，心里该是多么的期盼和
难过。
想想我们小时候，父亲不就是我们的依靠吗？他或许不善言辞，但
总是默默地为我们付出。
就像一座沉稳的山，给予我们无尽的安全感。
“暗中时滴思亲泪，只恐思儿泪更多”，这是多么真切的情感表达啊！
当父亲离开我们后，那些曾经的回忆就变得更加珍贵。
还记得小时
候和父亲一起玩耍的时光吗？那欢声笑语仿佛还在耳边回荡。
“树欲静
而风不止，子欲养而亲不待”，这句话真的太扎心了啊！我们总是在失
去后才懂得珍惜，为什么不在父亲还在的时候多陪陪他呢？
我觉得这些对父亲追思的古诗，就像是一把把钥匙，能打开我们内
心深处对父亲的思念之门。
它们让我们感受到古人对父亲同样深沉的
爱和眷恋。
这些古诗不仅仅是文字，更是一种情感的寄托，让我们在
时光的长河中，始终能找到那份对父亲的牵挂和爱。
父亲虽然已经不在了，但他的爱会永远陪伴着我们。
让我们珍惜那些和父亲在一起的美好时光，也珍惜这些能表达我们思念之情的古诗吧！。
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第一章财务管理基础【本章内容框架】财务活动的过程（掌握）财务管理的涵义与内容（掌握）财务管理概述财务管理的职能（掌握）财务关系的类型（熟悉）财务管理的目标（熟悉）货币时间价值的原理与应用（掌握）复利终值和现值的计算与运用（掌握）货币时间价值年金的类型及终值和现值的计算与运用（掌握）货币时间价值的复杂情况的计算与运用（掌握）货币时间价值的特殊情况的计算与运用（熟悉）投资风险与报酬及其关系（掌握）单项投资风险报酬率的计算与运用（掌握）投资风险报酬投资组合的风险类型（掌握）投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用（熟悉）第一节财务管理概述一、财务管理的含义企业的财务活动就是企业经营过程中的资本运动。
企业资本运动过程（财务活动过程），可以分为下列四个阶段：1、资本筹集阶段2、资本投入阶段3、资本营运阶段4、资本回收阶段二、财务管理的概念企业财务管理是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。
四层涵义：其导向是财务管理目标；其对象是财务活动和财务关系；其核心是价值管理；其地位在于它是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。
财务管理基本内容主要包括：筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理【例题】1、每股盈余最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是：A、考虑了货币的时间价值B、考虑了投资的风险价值C、反映了投资风险与收益的对比关系D 、反映了投入资本与收益的对比关系【答案】D三、财务管理的职能财务管理的基本职能有：财务预算职能、财务决策职能、财务预算职能、财务控制职能、财务分析职能。
第二节 货币时间价值一、货币时间价值的基本原理（一）货币时间价值的含义货币时间价值是指货币资本经过一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资本时间价值、现金流量时间价值。
货币的时间价值是客观存在的。
（二）复利终值和现值的计算与运用复利计息是指每经过一个计息期，将所生利息加入本金再计利息，如此逐期滚算，俗称“利滚利”。
1、复利终值复利终值是本金与复利计息后的本利和。
例如，将1000元存入银行，年利率为10%，一年以后的复利终值为1000（1+10%）；两年以后的复利终值为1000（1+10%）（1+10%）；三年以后的复利终值为1000（1+10%）（1+10%）（1+10%）……………n 年以后的复利终值为1000(1+10%)ⁿ1000n 10%1）（0 1 2 nFVn=PV ×n i FV IF ， n i FV IF ，为(1+i)ⁿ ，称为复利终值系数（2）复利现值复利现值是指未来货币按复利计算的现在价值，即相当于未来本利和的现在价值。
例如，如果希望n 年以后有1000元银行存款，银行年利率为10%，如果n-1年时存入银行那么需要存入1000/（1+10%）；如果n-2年时存入银行那么需要存入1000/（1+10%）（1+10%）；……………如果第0年时存入银行那么需要存入1000/(1+10%)ⁿ10000 1 n-2 n-1 nPVn=FV ×n i PV IF ， n i PV IF ，为1/(1+i)ⁿ 称为复利现值系数【例题】1、复利终值系数与复利现值系数之间的关系是：（2004年试题）A 、二者之和为 1B 、二者互为倒数C 、二者绝对值相等D 、二者没有关系【答案】 B【解析】复利终值系数为：(1+i)；复利现值系数为：1/(1+i)。
所以复利终值系数与复利现值系数之间的关系是二者互为倒数。
（三）年金终值与现值年金是指相等分期、每期等额的系列收付款项。
1、后付年金后付年金是指一定时期内每期期末等额收付款项的年金,又称普通年金。
①后付年金终值是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。
②后付年金现值是一定时期内每期期末等额收付款项的复利现值之和A A A …………………………… A0 1 2 3 4 n-2 n-1 n后付年金终值=A+A （1+i ）+A （1+i ）（1+i ）+…………+A(1+i)ⁿ‾¹ 后付年金现值= A/（1+i ）+A/（1+i ）（1+i ）+…………+A/(1+i)ⁿFVAn=A ×n i FV IFA， n i FV IFA ，为∑=-+n 1t 1t i 1）（ 称为年金终值系数 PVAn=A ×n i PV IFA ， n i PV IFA ，为∑=-+n1t 1t i 11）（ 称为年金现值系数【例题】1、已知5年期、利率为12%的普通年金终值系数和现值系数分别为和。
某企业按12%的年利率取得银行贷款200 000元，银行要求在5年内每年末等额偿付本息，则每年偿付金额应为：（2008年试题）A ．64 000元B ．55 479元C ．40 000元D ．31 481元【答案】B【解析】200 000/=554792、先付年金先付年金是指一定时期内每期期初等额收付款项的年金,又称即付年金。
①先付年金终值是一定时期内每期期初等额收付款项的复利终值之和。
②先付年金现值是一定时期内每期期初等额收付款项的复利现值之和A A A ………………………… A先付年金终值=A （1+i ）+A （1+i ）（1+i ）+…………+A(1+i)ⁿ 先付年金现值= A+A/（1+i ）+A/（1+i ）（1+i ）+…………+A/(1+i) ⁿ‾¹Vn=A ×1n i FV IFA +， -A= A ×（1n i FV IFA +， -1）V 0=A ×1-n i PV IFA ，+A= A ×(1-n i PV IFA ，+1)【例题】1、某种年金表现为一定时期内每期期初等额收付的系列款项，这种年金是：A 、先付年金B 、永久年金C 、延期年金D 、后付年金【答案】A3、延期年金现值延期年金是指前几期没有年金，后几期才有年金。
A A ………… A0 1 … m m+1 m+2 ……… n如上图所示，在第三年初时年金的现值是A/（1+i ）+A/（1+i ）（1+i ）+…………+A/(1+i)ⁿ则在第一年年初的现值是：[A/（1+i ）+A/（1+i ）（1+i ）+…………+A/(1+i)ⁿ]/（1+i ）V 0=A ×n i PV IFA ，×m i PV IF ，==A ×m n i PV IFA +，- A ×m i PV IFA ，【例题】1、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。
若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业至少每年应该从该项目获得的收益为（）万元。
（已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为，2年的年金现值系数为）mA ．C ． 【答案】C【解析】本题属于根据现值求年金的问题，8%,88%,2/()500/(5.7466 1.7833)126.16A P PVA PVA =-=-=（万元）。
4、永久年金现值永久年金是指无限期收付款项的年金。
永久年金没有终值。
A A A ……………………V 0=A ×i1二、货币时间价值的复杂情况所谓现金流量是指一定时期现金流入和流出以及现金净流量。
（一）不等额系列现金流量情况（二）分段年金现金流量情况（三）年金和不等额系列现金流量混合情况三、货币时间价值的特殊情况（一）、复利计息频数的影响。
一年中的计息期数和利率可按下列公式换算：r=m i t=m ×n（二）折现率和折现期的计算第三节 投资风险报酬一、投资风险和报酬的关系投资风险是指投资的未来实际报酬偏离预期报酬的可能性。
投资风险报酬是指投资者因承受风险而获得的额外投资报酬，也称投资风险补偿。
投资风险报酬通常以相对数即投资风险报酬率来衡量。
投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率就越高，从而投资报酬也就越高。
投资报酬率=无风险投资报酬率＋投资风险报酬率二、单项投资风险报酬单项投资是指只对一项证券、资产或项目所进行的投资。
单项投资的风险及其报酬率的衡量，主要运用概率的方法。
计算步骤：1.计算期望报酬率期望报酬率是投资的各种可能报酬率按其概率进行加权平均计算得到的报酬率。
公式 i n i i p kK ⨯=∑=1___期望报酬率只能反映投资报酬率几种趋势的一种量度。
2.计算标准离差公式: 2___1)(K K P i n t i -⨯=∑=δ结论：在期望值相同时，标准离差越小，风险越小。
3.计算标准离差率公式 V=___Kδ×100% 结论：期望值不同时，标准离差率越大，风险越大。
【例题】1、甲乙两个方案，甲方案期望值10万，标准离差是10万，乙方案期望值100万，标准离差是15万。
这时如果根据标准离差来对比，那么可以明显的看出，乙方案的标准离差要大于甲方案，但二者的期望值不一样，所以这时候需要进一步计算标准离差率，并以此来判断方案选择。
甲方案的标准离差率：10/10=1乙方案的标准离差率：15/100=由此可见，乙方案的风险较小。
乙方案优于甲方案2、某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。
已知甲方案净现值的期望值为l000万元，标准离差为 300 万元；乙方案净现值的期望值为 1200 万元，标准离差为 330 万元。
下列结论中正确的是：（2005年试题）A．甲方案优于乙方案B．甲方案的风险大于乙方案C．甲方案的风险小于乙方案D．无法评价甲、乙方案风险的大小【答案】B【解析】标准离差率越小，风险越小，因此答案B正确。
由于300/1000=大于330/1200=因此乙方案优于甲方案。
3．某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择。
甲方案的收益期望值为2 000万元，标准离差为600万元；乙方案的收益期望值为2 400万元，标准离差为600万元。
下列结论中正确的是：（2008年试题）A．甲方案的风险大于乙方案B．甲方案的风险小于乙方案C．甲、乙两方案的风险相同D．无法评价甲、乙两方案的风险大小【答案】A【解析】标准离差率越小，风险越小，因此答案A正确。
由于600/2000=大于600/2400=，因此乙方案优于甲方案。
4.确定风险报酬系数、计算风险报酬率和投资报酬率投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率其中：风险报酬率=风险报酬系数×标准离差率0即：K=V b R R R F R F ⨯+=+结论：风险越大，风险报酬率也越高，投资人要求的必要报酬率也越高。
三、组合投资风险报酬率的衡量投资组合的总风险分为可分散风险和不可分散风险两种类型。
① 可分散风险是指某些因素引起证券市场上特定证券报酬波动的可能性。