2015版消费税税目税率表
2015上调成品油消费税
2015上调成品油消费税相关推荐2015上调成品油消费税 2015成品油消费税上调最新消息 财政部第三次上调成品油消费税两⽉内上调三次 关于继续提⾼成品油消费税的通知 财税[2015]11号 各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆⽣产建设兵团财务局： 为促进环境治理和节能减排，现将提⾼成品油消费税问题通知如下： ⼀、将汽油、⽯脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提⾼到1.52元/升。
⼆、将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提⾼到 1.2元/升。
航空煤油继续暂缓征收。
三、本通知⾃2015年1⽉13⽇起执⾏。
财政部国家税务总局 2015年1⽉12⽇ 注：财政部第⼀次上调成品油消费税是在2014年11⽉29⽇，第⼆次上调是在2014年12⽉12⽇。
三涨成品油消费税依据到底何在? 2015年1⽉12⽇，国家发展改⾰委发出通知，决定将汽、柴油价格每吨分别降低180元和230元，测算到零售价格90号汽油和0号柴油(全国平均)每升分别降低0.13元和0.2元，调价执⾏时间为1⽉12⽇24时。
⾄此，⾃2014年7⽉⾄今，我国成品油零售限价也正式出现了“⼗⼆连跌”的格局。
事实上，⾃2013年3⽉下旬发布新油价机制改⾰以来，随着成品油计价和调价周期的调整，期间我国成品油价格的调整频率也发⽣了明显的变化。
然⽽，早在1998年前，我国的成品油价基本属于完全管制的阶段。
正由于这种过度管制的模式长期存在，也直接导致了我国成品油价格基本脱离国际市场的实际价格⽔平。
显然，经历了多年的探索，如今的新油价机制制度确实给市场更多的灵活性，也逐步适应了国际油价的调价步伐。
但遗憾的是，在新油价机制运⾏以来，虽然有不少的地⽅得到了改善，但却仍然存在着诸多的弊端。
其中，国内成品油价的调价节奏依然跟不上国际的⽔平。
除此以外，在国内油价下调的过程中，总会存在⼀股充满⾏政⼲预的⼒量，来阻挡油价的下调空间。
消费税税率表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
消费税税目税率表
十一.高档手表
20%
每只不含增值税价格1万元以上（含）
十二.游艇
10%
十三.木制一次性筷子
5%
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
十四.实木地板
5%
包括实木复合地板、未经涂饰的素板
表3-1消费税税目税率（税额）表
税目
税率/税额
备注
一.
烟
1.卷烟
甲类卷烟
56%
1.卷烟征税范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟。
2.甲类卷烟：每标准条(200支，下同)调拨价70元(含70元，不含增值税，下同)以上；乙类卷烟：每标准条调拨价70元以下。
0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱）
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的
3%
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的
5%
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的
9%
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的
12%
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的
25%
气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
十.高尔夫球及球具
10%
2.翻新轮胎停止征收消费税
八.摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
3%
对最大设计车速不超过50kg/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征消费税
气缸容量在250毫升以上的
10%
九.
小
汽
车
1.乘用车
气缸容量在1.0升（含）以下的
1%
1.用中轻型商用客车底盘改装改制车辆属本税目
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
消费税、增值税、营业税
消费税税目税率表（新）消费税税目税率表增值税税率表来源：中国办公网更新时间：2007-9-24【字体：大小】【打印】说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
营业税税目税率表。
消费税税率表原表
消费税税率表原表税⽬税率(税额)计税单位范围说明⼀、烟1.甲类卷烟45%包括进⼝卷烟;⽩包卷烟;⼿⼯卷烟指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元(含780元)以上的2.⼄类卷烟40%卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱(五万⽀)折算。
指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1⽉1⽇起暂减按40%的税率征收消费税。
3.雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4.烟丝30%包括以烟叶为原料加⼯⽣产的不经卷制的散装烟。
⼆、酒及酒精25%1.粮⾷⽩酒2.薯类⽩酒15%⽤甜菜酿制的⽩酒，⽐照薯类⽩酒征税。
3.黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的⼟甜酒。
4.啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
⽆醇啤酒⽐照啤酒征税。
5.其他酒10%包括糠麸⽩酒，其他原料⽩酒、⼟甜酒、复制酒、果⽊酒、汽酒、药酒⽤稗⼦酿制的⽩酒⽐照糠麸酒征收。
6.酒精5%包括⽤蒸馏法和合成⽅法⽣产的各种⼯业酒精、医药酒精、⾷⽤酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、⾯油、花露⽔、头油、发乳、烫发⽔、染发精、洗⾯奶、磨砂膏、焗油膏、⾯膜、按摩膏、洗发⽔、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1⽉1⽇起⾹皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱⼦粉、爽⾝粉不征消费税。
五、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯1.⾦银⾸饰5%仅限于⾦、银和⾦基、银基合⾦⾸饰，以及⾦银和⾦基、银基合⾦的镶嵌⾸饰。
在零售环节征收消费税。
2.⾮⾦银⾸饰10%包括各种珠宝⾸饰和经采掘、打磨、加⼯的各种珠宝⽟⽯在⽣产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰⽕15%包括各种鞭炮、焰⽕。
体育上⽤的发令纸，鞭炮药引线，不按本税⽬征收。
消费税税目与税率
消费税税目与税率一、税目现行消费税税目共有15个。
(一)烟凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于本税目的征收范围。
本税目下设卷烟(包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳人计划的企业及个人生产的卷烟)、雪茄烟、烟丝三个子目。
卷烟,是指将各种烟叶切成烟丝,按照配方要求均匀混合,加入糖,酒,香料等辅料,用白色盘纸,棕色盘纸,涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。
卷烟分为甲类卷烟和乙类卷烟。
甲类卷烟是指调拨价在70元(不含增值税)条以上(含70元)的卷烟,乙类卷烟是指调拨价在70元(不含增值税)/条以下的卷烟。
雪茄烟,是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料,用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮,再用烟叶作为烟支外包皮,经机器或手工卷制而成的烟草制品。
按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。
雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。
烟丝,是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状,再加入辅料,经过发酵、储存,不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。
烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟,如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等。
(二)酒1.白酒,是指以各种粮食或各种干鲜薯类为原材料,经过糖化、发酵后,采用蒸馏方法酿制的白酒。
用甜菜酿制的白酒,比照白酒征税。
2.黄酒,是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料,经加温、糖化发酵、压榨酿制的酒。
由于工艺、配料和含糖量的不同,黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒4类。
黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
3.啤酒,是指以大麦或其他粮食为原料,加入啤酒花,经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。
啤酒按照杀菌方法的不同,可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。
啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。
啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒。
每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元,不含增值税)以上的啤酒为甲类啤酒;每吨出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(不含增值税)以下的啤酒为乙类啤酒。
消费税税目税率表
税目
从量征税的计税单位
税率（税额）
一、烟
1、卷烟
定额税率
每标准箱（50000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
30%
2、雪茄烟
25%
3、烟丝
30%
二、酒及酒精
1、粮食、薯类白酒
0.5元/每斤（、啤酒
每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）
250元
每吨在3000元以下的
220元
娱乐业和饮食业自制的每吨
250元
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
航空煤油、燃料油、柴油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、小汽车
根据排气量的大小，确定不同的税率
3%、5%、9%、12%、15%、20%等
九、摩托车
3%、10%
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
（10000元及以上/只）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
2《2015年税则税目调整表》
铝塑复合纸是以原纸、聚乙烯及铝箔经 专用设备一次性复合生产而成。主要生 产环节包括印刷、复合等工艺，可在食 品罐装机上成型-罐装-封合，无须再经 其他复杂加工。主要用于牛奶、饮料等 液体食品包装，实现在常温状态下长距 离运输及保存。
该类压缩机主要用于石化、煤化工、天 然气等行业，输送介质是指氮气、氧气 、氯气、乙烯、丙烯等气体(二氧化碳除 外)。可分为离心式、轴流式、喷射式等 速度式压缩机和螺杆式、涡旋式、滑片 式、罗茨式、活塞式、隔膜式等容积式 压缩机。
化学纯糖，但蔗糖、乳糖、麦芽糖、 葡萄糖及果糖除外;糖醚、糖缩醛、 糖酯及其盐，但不包括税号29.37、 29.38及29.39的产品: 2940.0010 ---木糖 合成橡胶及从油类提取的油膏，初 级形状或板、片、带;税号40.01所 列产品与本税号所列产品的混合 物，初级形状或板、片、带: -丁苯橡胶（SBR）;羧基丁苯橡胶 （XSBR）: --其他: ---初级形状的: 4002.1915 ----未经任何加工的溶聚丁苯橡胶 4002.1916 ----充油溶聚丁苯橡胶 成卷或成张矩形（包括正方形）的 任何尺寸的经涂布、浸渍、覆盖、 染面、饰面或印花的纸、纸板、纤 48.11 维素絮纸及纤维素纤维网纸，但税 目48.03、48.09或48.10的货品除 外: --漂白的，每平方米重量超过150克: ---其他:
40.02
40.02
成卷或成张矩形（包括正方形）的 任何尺寸的经涂布、浸渍、覆盖、 染面、饰面或印花的纸、纸板、纤 48.11 维素絮纸及纤维素纤维网纸，但税 目48.03、48.09或48.10的货品除 外: --漂白的，每平方米重量超过150 克: 90 ---其他
4811.5191 ----纸塑铝复合材料
2015年税则税目调整表
财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收进口环节消费税的通知-财关税[2015]4号
财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收进口环节消费税的通知
正文：
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收进口环节消费税的通知
财关税[2015]4号
海关总署：
经国务院批准，对电池、涂料征收进口环节消费税，现将有关事项通知如下：
一、自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）、涂料征收进口环节消费税，适用税率均为4%。
对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池以及施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料免征进口环节消费税。
二、自2016年1月1日起对铅蓄电池（税则号列：85071000、85072000）征收进口环节消费税，适用税率为4%。
电池、涂料进口环节消费税税目税率表分别见附件1、附件2。
特此通知。
财政部
国家税务总局
2015年1月29日
——结束——。
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每吨啤酒的出厂价格包括包装物及包装物押金
②每吨出厂价＜3000元
220元/吨
③娱乐业和饮食业自制的
250元/吨
4、其他酒
10%
三、化妆品
30%
外购、委托收回化妆品可扣税
四、贵重首饰及珠宝玉石
10%
外购、委托收回可扣税，金银首饰暂按5%税率
五、鞭炮、焰火
15%
外购、委托收回可扣税
六、成品油
石脑、润滑、燃料三油外购连续生产可扣税
自产石脑油移送本企ห้องสมุดไป่ตู้产汽油免消费税
航空煤油暂缓征收
石脑油生产乙烯、芳烃，免——《证明单》
①汽油
1.52元/升
②柴油、燃料油、航空煤油
1.20元/升
③石脑油、溶剂油、润滑油
1.52元/升
七、高尔夫球及球具
10%
外购、委托收回可扣税
八、高档手表
20%
10000元及以上/只（不含增值税）
5%
③2.0升＜气缸容量≤2.5升
9%
④2.5升＜气缸容量≤3.0升
12%
⑤3.0升＜气缸容量≤4.0升
25%
⑥4.0升＞气缸容量
40%
2、中轻型商用客车
5%
车长≥7米且10-23座以下商用客车免
十四、电池
4%
无汞、氢镍、锂、太阳能、燃料、全钒液电池免征
十五、涂料
4%
2015版消费税税目税率表2015.6更新
税目
税率（税额）
备注
一、烟
1、卷烟
56%or36%＋150元/标箱
定额税率
150元/标准箱
（50000支/标箱）
比例税率
外购、委托收回烟丝生产卷烟可扣税
①每标条调拨价≥70元
56%+150元/标准箱
调拨价不含增值税
②每标条调拨价＜70元
36%+150元/标准箱
2、雪茄烟
36%
3、烟丝
30%
4、卷烟批发环节
11%+250元/标准箱
批发企业→零售单位征，批发企业→批发企业不征
二、酒
包装物押金无论是否返还均并入销售额计税
1、粮食白酒、薯类白酒
20%＋0.5元/斤
①定额税率
0.5元/斤
（注意：不是公斤）
②比例税率
20%
2、黄酒
240元/吨
3、啤酒
①每吨出厂价≥3000元
九、游艇
10%
8-90米非牟利机动艇
十、木制一次性筷子
5%
外购、委托收回可扣税
十一、实木地板
5%
外购、委托收回可扣税
十二、摩托车
外购、委托收回可扣税
①气缸容量=250毫升
3%
②气缸容量＞250毫升
10%
十三、小汽车
1、乘用车≤1.0升
1%
①气缸容量≤1.5升
3%
2008.9.1起执行
②1.5升＜气缸容量≤2.0升