成本模型
成本模型.pptx
选择H8:H12 输入: =C2
Ctrl+Shift+Enter
6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作
Step4:制作盈亏分析图
插入/图表/散点图/下一步
数据区域:F2:I4/系列产生:列/系列/添 加(添加盈亏平均垂直参考线)/ 添加(添加当前销量垂直参考线)/ 下一步/添加标题及数值X轴/ 完成
Ctrl+Shift+Enter
选择H3:H6 输入: =F3:F6*C6+C7
Ctrl+Shift+Enter
选择I3:I6 输入: =G3:G6-H3:H6
Ctrl+Shift+Enter
选择F8:F12 输入: =C15
Ctrl+Shift+Enter
=G4
=I3
与G列类似
选择G9:G11 输入: =transpose(G5:I5)
操作步骤：
Step1: 建立盈亏平衡分析模型框架
Step2: 计算“盈亏平衡点”等参数
Step3: 进行盈亏平衡的敏感性分析
Step4: 绘制盈亏平衡分析图
分析举例：（P227例6-1）>>
最大生产能力：Qmax=1500；固定成本：F=37800元；
单位变动成本：36元；
单位销售价格：90元
当前市场需求：Q=900
(2)有折扣方案选择
用于绘 制成本
线
用于添 加无差 别点和 当前需 求垂直 参考线
成本决策模型
解：（1）无折扣,无差别成本点： F1+v1Q0=F2+v2Q0Q0=(F1-F2)/(v2-v1)
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5 Sep12
900 8,000 0.1125 1,600
5
Sep12 850 6,000
0.1417 1,200
4 Oct12
850 7,500 0.1133 1,875
4
Oct12 1,000 8,000 0.1250 2,000
Nov12 Nov12
Dec12 Dec12
如何构建成本模型
ABC Operation Cost Center:
Wages 610200 Annual Bonus 610300 Salaries Overtime 611020 Health Plan
Expenses 611040 Employee Welfare 612030 Relocation
R/M 655200 Product Related Svcs 656600 Module Packaging
设施面积成本分摊
总投入
总产出（合格品)
单位成本
流程1
流程2
流程3
流程4
流程5
▪ Case study
ACT （实际）
Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
4 Apr12
500 1,600 0.3125
基建设施费用摊分
按面积摊分-每平米成本
人资、行政和IT费用摊分
按财务规定（如人员均摊或使 用实际资源分摊）
▪ 月度考核
BMP关闭前
–核实数据正确性和有效性 –了解目前实际与BMP的差异
BMP关闭后
–核实真实数据 –计划下月/季度开支
BMP标杆计划管理
工程项目成本模型名词解释
工程项目成本模型名词解释工程项目成本模型名词解释概念定义：工程项目成本模型是指用于评估工程项目成本的数学模型或方法。
它通过将工程项目的各个组成部分以及相关因素纳入考虑，提供了一种系统性的分析和预测成本的手段。
成本模型的目的是预测项目预算，评估项目的经济效益，并为项目决策提供依据。
1. 成本模型介绍成本模型是在工程项目规划和管理中，用来估算和控制成本的重要工具。
它基于各种直接和间接成本因素，如人力资源、材料采购、设备租赁和维护费用等，结合项目的时间和质量要求，来估算项目所需的资金投入。
2. 成本模型的组成部分（1）直接成本：包括工程项目直接相关的材料及人员成本。
这些成本是与项目工作直接相关的，如材料和设备采购、人员薪资和培训等。
（2）间接成本：包括支持项目工作所需的各种费用，如设备租赁、办公场地租金、维护费用等。
（3）风险成本：用于应对项目风险和未知因素带来的成本变动，如供应链中断、工程延迟等不可预见的因素。
（4）管理成本：包括项目管理团队和管理活动所需的费用，如项目经理薪资、培训费用等。
3. 成本模型的应用（1）成本估算：通过成本模型可以对工程项目成本进行估算，为项目经理和决策者提供决策依据。
通过对各种成本因素进行分析和模拟，可以预测工程项目所需的资金投入，为项目预算和筹备提供指导。
（2）成本控制：成本模型可以帮助项目团队进行成本控制和管理。
通过不断监测和更新成本模型，可以及时发现和解决成本超支或预算不足的问题。
成本模型还可以对不同成本因素进行优化和调整，以实现成本的最优化。
（3）决策支持：成本模型还可以为项目决策提供支持。
通过对不同工程项目做出成本模型的分析和比较，决策者可以选择最具经济效益的项目方案，并进行决策优化。
个人观点和理解：成本模型在工程项目中具有重要的作用，它不仅是项目成本估算和控制的工具，更是决策者进行经济效益评估和项目优化的重要手段。
通过合理的应用成本模型，我们可以更好地预测工程项目的成本，提高项目经济效益，并为项目决策提供有力的依据。
成本模型估算方法
成本模型估算方法
成本模型估算方法指的是根据不同的计算方法和数据来源来确定项目成本的过程。
常见的成本模型估算方法有以下几种：
（1）经验模型估算法：基于类似项目的历史数据，以及专家经验和意见来进行成本估算。
适用于规模较小、复杂性较低的项目。
（2）参数化模型估算法：基于某些参数的变化来估算成本。
比如，根据项目的面积、材料种类、数量、单价等参数来推断总成本。
适用于规模较大、比较模块化的项目。
（3）比较估算法：将项目与已完成的同类项目进行比较，以确定成本。
适用于没有类似历史数据可用的项目。
（4）自下而上（Bottom-up）估算法：将项目活动拆分成更小的部分，基于每个活动的成本、资源需求和时间来估算总成本。
适用于相对稳定的项目。
（5）自上而下（Top-down）估算法：从项目整体的角度出发，通过对项目整体目标和范围的估算来确定总成本。
适用于项目范围比较明确和稳定的项目。
以上这些方法可以根据项目的具体情况进行选用，也可以结合使用，以提高成本估算的准确性和可靠性。
成本模型概念
第六章成本模型盈亏平衡模型概念与公式:销售收入：R=pQ 其中p为销售单价；Q为销量总成本：C=V+F 其中V为变动成本；F为固定成本变动成本V＝v×Q v为单位变动成本利润π=R-C =pQ - vQ-F =(p-v)Q-F其中(p-v)为单位边际贡献(p-v)Q边际贡献边际贡献率: k=(p-v)/p则有:π= kpQ-F = kR-Fπ=0称为盈亏平衡：盈亏平衡销量Q0=F/(p-v)盈亏平衡收入R0＝F/k=pQ0安全边际S=Q- Q0 =π0 /(p-v)安全边际率s=S/Q=(Q- Q0)/Q=(R- R0 )/R若目标利润π0,则Q=(F+π0)/ (p-v), R=(F+π0)/k成本决策模型：（决策方案的选择）相对盈亏平衡点: 两个备选决策方案的优劣随某个特定参数变化而交替变化,该参数在两方案优劣临界点处的值称为相对盈亏平衡点。
（通常是两个方案中成本或利润相等时的销量用作为相对盈亏平衡点）经济订货量模型概念与公式D为全年需求量、Q为一次订货量、h为单位存储成本、k为单位订货成本，则1）总成本C＝h•Q/2 +k•D/Q其中Q/2为年平均库存量，D/Q为年订货次数，h•Q/2是存储成本，k•D/Q是订货成本2）求导可得：经济订货量Q0=hkD/2实现经济订货量时有订货成本与存储成本相等：h•Q/2＝k•D/Q＝2/hkD3）年总成本极小值为C min=kDh24）订货周期为 Q0/D= T0=Dhk/2当订货单价超过订货量阈值时，单价可以优惠打折，则采购成本pD是订货量的函数（单价随Q的阈值会变化）总成本为：C＝pD + h•Q/2 + k•D/Q第八章投资决策模型基本概念：投资决策：指对投资项目的各种方案的收入支出进行对比分析，选择效益最佳的投资方案。
净现金流量：=现金流入量－现金流出量货币的时间价值：同一数额的货币在不同时间点价值是不同的。
资金的未来值：某一数额的货币将来某年的价值。
tco成本计算模型 概述及解释说明
tco成本计算模型概述及解释说明1. 引言1.1 概述本文旨在介绍TCO成本计算模型，并对其进行解释和说明。
TCO代表总拥有成本（Total Cost of Ownership），它是一种计算方法，用于评估和比较购买和使用某种产品或服务所需的全部成本，而不仅是关注价格标签。
通过分析和测量各项与产品或服务相关的费用，TCO可以提供更全面、准确的决策基础，帮助企业降低成本、优化资源配置，并实现长期收益。
1.2 文章结构本文将按照以下结构展开介绍：首先，在第二部分中，我们将着重阐述TCO的定义，并强调它在企业运营过程中的重要性。
然后，在第三部分中，我们将详细解释TCO成本计算模型，包括成本组成部分的分析、成本参数设定与测量方法论以及实际应用案例的分析。
最后，在第四部分中，我们将总结TCO成本计算模型的价值和意义，并对未来发展趋势提出展望和建议。
1.3 目的撰写这篇文章的主要目的是使读者了解并深入理解TCO成本计算模型。
通过全面介绍和解释，读者可以清楚地了解TCO的概念、作用和实际应用，并在决策过程中运用相关模型进行成本分析。
此外，本文还将指出TCO的未来发展方向，并给出建议，以帮助读者更好地利用TCO来优化业务流程和资源管理。
通过阅读本文，读者将能够获取关于TCO成本计算模型的全面知识，为企业提供决策参考和战略规划。
2. TCO成本计算模型概述：2.1 TCO的定义：TCO，即全面成本拥有(Total Cost of Ownership)，是一种用于评估和计算产品或服务总体拥有成本的方法。
它不仅包括购买价格，还考虑了在产品或服务的整个生命周期中产生的各种直接和间接成本。
2.2 TCO的重要性：TCO对于企业来说非常重要，因为它提供了对实际成本进行综合评估的指标。
通过考虑所有相关因素，包括购买、运营、维护和升级等方面，TCO帮助企业更准确地预测和管理项目或产品的总体费用。
2.3 TCO成本计算模型的作用：TCO成本计算模型以系统化和结构化的方式帮助企业评估产品或服务的总体拥有成本。
成本冰山结构模型
成本冰山结构模型首先，显性成本是指直接与产品或服务生产相关的成本，它们通常是明确可见的，并能够通过财务报表或其他相关数据直接计量。
这里的显性成本包括直接成本和间接成本。
直接成本是指能够通过产品或服务的直接使用与生产过程相关的成本，如原材料成本、劳动力成本和设备成本等。
间接成本是指与产品或服务生产间接相关的成本，如管理费用、销售费用和研发费用等。
显性成本通常可以通过会计准则进行核算和管理，它们是企业经营决策的重要依据。
其次，隐性成本是指与产品或服务生产相关但难以直接观察和计量的成本，它们往往包含在显性成本之外，对企业的经营活动产生重要影响。
隐性成本包括机会成本和外部环境成本。
机会成本是指企业因选择其中一种决策而放弃的最有利的替代决策所引起的成本，例如企业选择生产其中一种产品而放弃其他产品的销售所带来的机会成本。
外部环境成本是指企业由于外部环境的变化而引发的成本，如政策变化、市场变化和环境污染等。
隐性成本通常无法在财务报表中直接显示，但它们对企业的长远发展和利润能力产生重要影响。
通过成本冰山结构模型，企业可以更全面地了解成本的组成和影响因素，从而更好地进行经营管理和决策分析。
它有以下几个优点：首先，成本冰山结构模型能够帮助企业识别和管理隐藏成本。
隐性成本在企业经营决策中往往容易被忽视，但它们对企业的长期发展和竞争力至关重要。
通过分析隐性成本，企业能够更准确地评估决策的潜在风险和收益，并在经营过程中做出更明智的选择。
其次，成本冰山结构模型可以帮助企业优化资源配置。
通过详细分析显性成本和隐性成本的关系，企业可以找到最优的成本结构，合理配置资源，提高生产效率和降低生产成本。
这有助于企业提高竞争力，增加利润和市场份额。
综上所述，成本冰山结构模型是一种重要的成本分析方法，它能够帮助企业深入了解成本的组成及其影响因素，从而优化资源配置、提高竞争力和降低风险。
在实际运用中，企业可以根据自身情况进行适当的调整和灵活运用，以更好地实现经营目标和可持续发展。
施耐德数据中心成本计算模型
施耐德数据中心成本计算模型施耐德是全球领先的数字化转型和能源管理解决方案提供商，该公司为企业和个人提供创新的电力管理、自动化解决方案和数据中心解决方案。
而在数据中心建设过程中，成本计算模型是非常重要的，能够帮助企业准确预测和控制数据中心建设的成本。
下面我们将介绍一种施耐德数据中心成本计算模型，以帮助企业更好地控制数据中心建设成本。
1.建筑和土地成本：包括土地购买、建筑物修建和改造、设备安装等费用。
建筑和土地成本通常是数据中心建设中最大的成本之一，因此需要对这部分成本进行准确的估算。
2.设备和网络成本：包括服务器、存储设备、网络设备等硬件设备的购买和安装费用。
此外，还需要考虑设备的维护和更新成本。
3.电力和冷却成本：数据中心是功耗较大的设施，因此电力和冷却成本也是较大的一部分。
这包括电力供应设备、空调设备、电力和冷却的运营成本等。
4.人工成本：包括工程师、运维人员、安全人员等的薪资和福利。
数据中心的安全和稳定性对于企业的运营非常重要，因此需要雇佣一支专业的团队来管理和维护数据中心。
5.管理和维护成本：包括监控系统、安全系统、备份系统等的购买和维护费用。
数据中心需要安全可靠的管理和维护系统来确保数据的安全性和可用性。
1.确定数据中心的规模和功能需求：根据企业的实际需求确定数据中心的规模和功能，包括数据存储量、计算能力、网络带宽需求等。
2.估算建筑和土地成本：根据数据中心规模和功能需求，估算建筑和土地成本，包括土地购买、建筑物修建和改造、设备安装等费用。
3.估算设备和网络成本：根据数据中心规模和功能需求，估算设备和网络成本，包括服务器、存储设备、网络设备等硬件设备的购买和安装费用。
4.估算电力和冷却成本：根据数据中心规模和功能需求，估算电力和冷却成本，包括电力供应设备、空调设备、电力和冷却的运营成本等。
5.估算人工成本：根据数据中心规模和功能需求，估算人工成本，包括工程师、运维人员、安全人员等的薪资和福利。
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6.3.3 享受折扣EOQ模型
EOQ模型推导： D：全年总需求量 Q：每次订货量 k：每次订货费用 h：单位存货成本 p：购货单价
购货成本=pD 订货成本=kD/Q 储存成本=hQ/2 享受折扣EOQ模型是使订 货成本、储存成本及采购成 本之和最小的订货批量：
经济订货量 : Q0
例6-7（P245）
DOL dEBIT / EBIT Q dEBIT Q( p v) dQ / Q EBIT dQ EBIT
DOL EBIT F EBIT
EBIT EBIT0 ( 0) 1 EBIT DOL Q( p v) Q( p v)
Q( p v) F Q0 ( p v) F
最小总成本 : Cmin 2khD pD
享受折扣EOQ模型
2kD h
129843 119843 109843 99843 89843 79843 300 800 1300 1800 2300 2800 订货量 3300 3800 4300
Ck
D Q h pD Q 2
dC kD h 令: 2 0 dQ Q 2
6.3.2 经济订货量（EOQ模型）
例6-5（P241）：D=15000件； k=500元；h=30元。当订货量 Q=900件时，要求： （1）计算年订货成本、年储 存成本、年总成本； （2）计算经济订货量及年总 成本极小值； （3）绘制反映该零件的年订 货成本、年储存成本、年总成 本随订货量变化的图形，当该 零件年需求量从10000按增量 1000变化到20000时，经济订 货量及年总成本极小值； （4）在图形中反映出当订货 从400按增量50元变化到1000 元时年订货成本、年储存成本 、年总成本的值。
选择H3:H6 输入: =F3:F6*C6+C7 Ctrl+Shift+Enter
选择I3:I6 输入: =G3:G6-H3:H6 Ctrl+Shift+Enter
=G4 选择F8:F12 输入: =C15 Ctrl+Shift+Enter 选择G9:G11 输入: =transpose(G5:I5) Ctrl+Shift+Enter
=I3
与G列类似
选择H8:H12 输入: =C2 Ctrl+Shift+Enter
6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作
Step4:制作盈亏分析图
盈亏平衡分析图 160000 140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 -20000 0 -40000 -60000
方案I总成 本 方案II总成本 当C1=C2时
C1 F1 v1Q
C2 F2 v2Q
C
C2=F2+v2Q C1=F1+v1Q
F1 v1Q F2 v2Q
F1 F2 Q0 v2 v1
称为无差别成本点，或称相对盈 亏平衡点 0 Q0
Q
例6-3（P236)
6.2 成本决策模型
6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作
Step1:建立模型框架 Step2:计算相关参数 （直接输入公式） Step3:准备做图数据 纵坐标：R，C，π 横坐标：Q(0,1500) 盈亏平衡垂直参考线 Q0与三条线交点及最 大、最小值 700 13500 700 6300 700 6300 700 0 700 -37800 当前销量垂直参考线 Q与三条线交点及最大 、最小值
插入/图表/散点图/下一步 数据区域:F2:I4/系列产生:列/系列/添 加(添加盈亏平均垂直参考线)/ 添加(添加当前销量垂直参考线)/ 下一步/添加标题及数值X轴/ 完成
销售额(R) 总成本(C) 利润(π ) 盈亏平衡 当前销量 目标利润 500 1000 1500 2000
销量
6.2 成本决策模型
6.1.1 盈亏平衡分析基本原理
制造成本法（财务会计）：直接成本、制造费用 变动成本法（管理会计）：变动成本、固定成本 单位价格： p 单位变动成本：v 固定成本： F 销售量： Q
R, C, F ,
盈利区 亏损区
销售收入：R=pQ F 变动成本：V=vQ 保本点计算公式：Q0 pv 总成本： C=F+V 单位边际贡献：p-v 利润： π=R-C
Ck
dC kD h D Q 令: 2 0 h dQ Q 2 Q 2
2kD h 最小总成本 : Cmin 2khD 2k 最优订货周期 : T0 hD 经济订货量 : Q0
60 50 40 30 20 10 0 0 10 C 20 kD/Q 30 hQ/2 40 系列4 50
操作步骤： Step1: 建立盈亏平衡分析模型框架 Step2: 计算“盈亏平衡点”等参数 Step3: 进行盈亏平衡的敏感性分析 Step4: 绘制盈亏平衡分析图 分析举例：（P227例6-1）>> 最大生产能力：Qmax=1500；固定成本：F=37800元； 单位变动成本：36元； 单位销售价格：90元 当前市场需求：Q=900 要求： （1）计算单位边际贡献及边际贡献率 （2）计算销售收益、总成本及利润 （3）计算盈亏平衡销售量及盈亏平衡销售收益 （4）假定公司希望获得24000元利润，计算为达到利润目标所需要的 销售量及销售收益 （5）提供反映公司销售收益、总成本、利润等数据的本-量-利图形。
R pQ收入线 C F vQ 成本线 V vQ
F
边际贡献率： k 边际贡献： (p-v)Q 安全边际量：Q-Q0
pv v 1 p p
安全边际额：p(Q-Q0)
Q
保本点 实际产量 Q0 Q
Q Q0 Q0 安全边际率： s 1 Q Q
6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作
自制总成本
销量
折扣最低成本
决策：选择自制?（见电子表操作）
6.3.1 库存成本
采购成本： 由商品的购货成本、运费以及其他为使商品交给企业所花费的 成本组成。主要考虑的是购货成本。购货成本存在无折扣和享 受折扣两种情况。 订货成本： 订购商品而发生，一般与订货次数成正比关系。 储存成本： 指商品在储存过程中发生的仓库保管费、保险费、库存资金占 用所支付的利息等。一般与库存量成正比关系。 缺货成本： 缺货成本又称亏空成本，是由于外部和内部中断供应所产生的。 外部短缺、内部短缺将最终导致延期付货或失销。缺货成本将 包括销售利润的损失直至难以估量的商誉损失。不同物品的缺 货成本随用户或组织内部策略的不同而很不相同。
6.3.2 经济订货量（EOQ模型）
EOQ模型的前提条件： （1）需求量在分析期保持不变； （2）每次订货成保持不变； （3）单位储存成本不变； （4）无期初存货； （5）不存在缺货。 EOQ模型推导： D：全年总需求量 Q：每次订货量 k：每次订货费用 h：单位存货成本 p：购货单价
购货成本=pD 订货成本=kD/Q 储存成本=hQ/2 购货成本是一定的，不随订货次数而 改变。EOQ模型是使订货成本和储存 成本最小的订货批量：
第6章 成本模型
主要内容
6.1 盈亏平衡分析模型 6.1.1 盈亏平衡分析基本原理 >> 6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作 >> 6.2 成本决策模型 >> 6.3 经济订货量模型 6.3.1 库存成本 >> 6.3.2 基本EOQ模型 >> 6.3.3 享受折扣EOQ模型 >> 6.4 盈亏平衡分析模型中组合图表的使用(略） 6.5 经营杠杆与财务杠杆分析模型 6.5.1 经营杠杆(DOL) >> 6.5.2 财务杠杆(DFL) >> 6.5.3 总杠杆(DTL) >> 6.6 库存分析及延期交货分析
6.5.1经营杠杆分析模型
经营杠杆系数（Degree of Operating Leverage ，DOL）：指因固 定成本的存在而使息税前利润变动率大于产销量变动率的现象。 息税前利润EBIT（Earnings Before Interest and Tax） ：
EBIT Q( p v) F
Q( p v)
(Q Q0 )( p v) Q Q0 S 安全边际率 Q( p v) Q
6.5.1经营杠杆分析模型
例6-9（P251）： 已知：Qmax=1500;F=37800;v=36;p=90;Q=800. 要求： （1）Q=800时的安全边际，安全边际率，经营杠杆系数 （2）绘制销量-经营杠杆系数图形 （3）在图形中添加微调器，组距=10，Q从650到850，销量的垂 直参考线随之变化 （4）添加盈亏平衡销量的垂直参考线，以反映盈亏平衡销量与 经营杠杆系数的模型。 （5）绘制销量从800到2000时经营杠杆系数与安全边际率对比图 （双轴） （6）添加垂直参考线并添加滚动条，按步长100从800至2000 （7）添加水平参考线，显示垂直参考线与两曲线交点的纵坐标 。
←输入数据 ←输入数据 ←输入数据 ←输入数据 ←=C5-C6 ←=1-C6/C5 ←=C5*C2 ←=C7+C6*C2 ←=C11-C12 ←=C7/C9 ←=C15*C5 ←输入数据 ←=(C7+C18)/C9 ←=C19*C5
销量： 0（不生产） 1500(生产能力) =C15 =C2
选择G3:G6 输入: =F3:F6*C5 Ctrl+Shift+Enter
以盈亏平衡分析为基础，比较 两方案，进行决策。 例6-3（P236，单位：元） 要求：(1)无折扣方案选择 (2)有折扣方案选择
用于绘 制成本 线 用于添 加无差 别点和 当前需 求垂直 参考线