行政事业单位的内部控制研究
S省行政事业单位内部控制报告研究——基于内控编报情况分析
S省行政事业单位内部控制报告探究——基于内控编报状况分析引言随着政府行政事业单位规模的不息扩大，其运行效率和财务管理的透亮度成为大众关注的焦点。
为了确保行政事业单位的规范运作，内部控制报告成为提高管理水平宁增强公共信任的重要工具。
本探究旨在通过对S省行政事业单位内部控制报告编报状况的分析，探讨其有效性和改进空间。
一、内部控制报告的意义内部控制报告是行政事业单位依据相关法律法规规定，对其内部控制体系的完整性和有效性进行自我评估并向社会公开的一份报告。
内部控制的建立和有效运作对于保障行政事业单位的财务报告的真实性和可靠性、防范风险和提升工作效率具有重要意义。
内部控制报告作为大众监督的重要依据，能够提高行政事业单位的透亮度和信任度。
二、内部控制报告编报状况分析1. 内部控制报告编报指标为了分析内部控制报告的编报状况，我们选取了以下指标进行探究：1) 报告完整性：包括自我评估的主观描述、内部控制体系的构成和目标、评估流程、报告范围、控制问题，等等。
2) 报告准确性：包括信息的真实性、准确性、完整性、一致性和可理解性等。
3) 报告交付方式：包括报告的发布渠道、公示时限、信息披露的透亮度。
2. 报告编报状况分析通过对S省行政事业单位内部控制报告的编报状况进行分析，我们发现存在以下问题：1) 报告完整性不足：部分行政事业单位只是简易陈述并不能准确描述其内部控制体系的完整性和有效性。
2) 报告准确性不高：部分行政事业单位在自我评估和报告编写中存在信息不准确、不完整、不一致的状况，缺乏可信度。
3) 报告交付方式不规范：部分行政事业单位在报告的发布渠道、公示时限和信息披露的透亮度方面存在不规范现象。
三、内部控制报告存在的问题及改进措施1. 内部控制报告存在的问题通过对内部控制报告编报状况的分析，我们发现了以下问题：1) 缺乏统一的编制标准：不同行政事业单位对内部控制报告的编写标准缺乏统一，导致编报结果的可比性较差。
行政事业单位内部控制(2024)
引言概述：
行政事业单位是政府机关和其他事业组织的一种形式，担负着公共管理、公共服务和社会管理等重要职责。
为了保证行政事业单位的工作顺利进行、资源合理利用和风险控制，内部控制是一项重要的管理机制。
本文将从内部控制的概念和重要性入手，分析行政事业单位内部控制的特点和问题，并提出一些建议和措施以加强其内部控制。
正文内容：
一、行政事业单位内部控制的概念和重要性
1.内部控制的定义和目标
2.行政事业单位内部控制的重要性
二、行政事业单位内部控制的特点
1.政府性质导致的特殊要求
2.多层次的组织结构和权力关系
3.资金管理的特殊性
4.员工素质和专业能力的要求
三、行政事业单位内部控制存在的问题
1.内部控制意识不够强
2.内控机制不健全
3.内部控制评估不及时和不全面
4.内部控制培训和人力资源管理不足
四、加强行政事业单位内部控制的建议和措施
1.提高内部控制意识和理念
2.完善内控制度和机制
3.加强内部控制评估和监督
4.加强人力资源管理和培训
五、总结
行政事业单位作为公共管理和服务的重要组织形式，其内部控制的重要性不可忽视。
本文从内部控制的概念和重要性入手，分析了行政事业单位内部控制的特点和存在的问题，并提出了一些加强内部控制的建议和措施。
希望这些内容能够帮助行政事业单位加强内部控制，提高工作效率和服务质量。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制引言行政事业单位作为国家行政机关的重要组成部分，担负着具体的行政管理职责。
为了确保行政事业单位的运行有效、合法、规范，内部控制成为至关重要的环节。
本文将对行政事业单位内部控制的概念、重要性以及实施方法进行探讨。
一、概念内部控制是指为实现组织目标，保护资产，提高效率和效益，确保信息的可靠性和法律合规性，以及预防、识别和纠正错误、不规范行为的一系列制度、措施和行为。
行政事业单位内部控制是指行政事业单位为履行行政职能、提供公共服务，在行政管理过程中自主建立和有效实施的各项控制措施和程序，以防范和化解内部风险，确保行政管理工作的规范和高效。
二、重要性行政事业单位内部控制的重要性不言而喻。
首先，内部控制有助于保护行政事业单位的资产。
行政事业单位作为公共财产的管理者，其资产的保护至关重要。
合理的内部控制措施和程序能够确保资产的安全、完整和可靠性。
其次，内部控制有助于提高行政事业单位的运行效率和效益。
通过制定合理的流程和规范的操作程序，内部控制能够减少错漏和消除重复劳动，从而提高运行效率和效益。
再次，内部控制有助于确保行政事业单位的信息可靠性和法律合规性。
内部控制能够确保信息的真实、准确和完整，防止信息的滥用和篡改。
同时，内部控制也能够遵循相关法律法规和政策规定，保证行政事业单位的合法性和合规性。
最后，内部控制有助于预防、识别和纠正错误和不规范行为。
通过建立风险管理机制和监督控制手段，能够及时发现和纠正内部存在的问题，避免损失的扩大和不良后果的发生。
三、实施方法1. 建立健全的内部控制框架行政事业单位应该根据其特点和特殊要求，建立起适应性强、完整性好的内部控制框架。
内部控制框架应涵盖组织结构、制度和流程、权限和责任、风险管理、监督和检查等方面。
同时，应与行政事业单位的发展目标和战略相一致，确保内部控制与业务活动相协调。
2. 设立风险管理机制行政事业单位应建立风险管理机制，通过风险识别、评估和应对，减少各类风险对单位运行的影响。
行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究
行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究行政事业单位（以下简称“行政单位”）内部控制作为保证行政单位合法合规运营的重要手段，在行政单位中占据着至关重要的地位。
然而，实际情况中，行政单位内部控制存在一系列问题，这些问题不仅严重损害了行政单位的合法性、公信力和效率，也对社会公共利益造成了不可忽视的伤害。
因此，本文旨在分析行政单位内部控制存在的问题及对策研究。
（一）控制意识淡薄，控制震慑作用不强。
首先，部分行政单位的领导干部缺乏对内部控制意识的重视，只注重经济指标的实现而忽视了内部控制机制的建立。
同时，行政单位中的某些员工在执行职责时，存在着不遵守制度的情况，缺乏对内部控制的认知和理解。
这些现象导致内部控制缺乏有效的实施和约束力，内控成为一纸空文。
（二）制度设计不科学，操作规程不健全。
其次，行政单位内部控制体系中的制度设计存在问题。
在控制体系中，行政单位须要根据本身的性质和工作程序制定相应的规章制度，但实践中存在的问题是制度设计存在先天不足。
有的制度设计缺少相应的考虑和完备性，以至于难以约束过程的操作及后续的监控。
另一方面，“有制度不执行”现象的出现，给规章制度的实施带来了挑战，使得制度的效力大打折。
（三）内部控制管理机制不完善。
此外，行政单位内部控制管理机制不完善，也成为内部控制存在问题的原因。
在内部控制体系的实施过程中，管理机制至关重要，但大部分行政单位在现实中没有建立完善的管理控制机制。
例如，内部控制过程中缺乏足够的数据分析、风险评估、内部审计，同时管理者在领导中属于强二线的身份，缺乏对执行的决策持续性监控，绩效评价也很困难。
（一）建立全员内控意识，提高内控震慑力。
建立内部控制的第一步应该是提升全员的控制意识。
行政单位要加强内部控制宣传教育，着力厘清内部控制工作与业务工作之间的关系，确保全员内部控制意识的普及和广泛推广。
同时，内部控制应该成为对现有基于业务架构建立的控制方式的一个必要补充，以引导内外部工作团队对内部控制的行为意识的追求。
行政事业单位内部控制制度工作（3篇）
行政事业单位内部控制制度工作一、概述本报告旨在总结行政事业单位内部控制制度的工作情况，对过去一年工作进行回顾和评估，并提出未来改进和发展的建议。
内部控制制度的重要性不言而喻，它是保障单位良好运行和规范管理的重要保障。
本报告将从以下几个方面进行详细介绍和分析。
二、内部控制制度建设情况1. 内部控制制度建设目标本单位积极推进内部控制制度建设，目标是确保全体员工按规章制度操作，提高单位整体运行效率和效益。
2. 内部控制制度建设内容针对本单位的特点和实际情况，我们制定了一系列内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、办公室流程管理、资产管理等方面。
这些制度涵盖了单位各个环节，确保工作的有序进行。
3. 内部控制制度的宣传和培训为了确保内部控制制度的有效实施，我们组织了一系列的宣传和培训活动，包括制度宣讲、培训班等。
通过这些活动，全体员工对内部控制制度的要求有了全面的了解，并掌握了操作要点。
4. 内部控制制度的执行和监督为了确保内部控制制度的有效执行，我们建立了内部控制工作小组，负责对各个环节的执行情况进行监督和检查。
同时，还建立了健全的奖惩制度，对执行不到位的个人进行纪律处分，对执行优秀的个人进行表彰。
三、内部控制制度实施效果评估本报告还对内部控制制度的实施效果进行了评估，主要从几个方面进行分析：1. 工作效率提升内部控制制度的实施，加强了各个环节的管控和协调，大大提升了单位的工作效率。
各项工作按流程进行，避免了重复操作和信息不对称带来的问题。
2. 资源利用优化内部控制制度的推行，使得单位对资源的利用更加精细和优化。
各个环节的资源使用统一规范，避免了资源的浪费和重复购置。
3. 事故和风险预防内部控制制度的实施有效预防了严重事故和风险的发生。
各个环节有相应的控制措施，及时发现并解决潜在问题，保障单位的平稳运行。
四、改进和发展建议在总结过去一年内部控制制度工作的基础上，我们提出以下改进和发展的建议：1. 进一步完善制度建设在现有的内部控制制度的基础上，结合单位发展的需要，进一步完善各个方面的制度，以更好地适应新的环境和要求。
行政事业单位内部控制制度研究
行政事业单位内部控制制度研究一、引言行政事业单位是政府机构、事业单位和社会团体等非营利组织的统称，其内部控制制度是保障其正常运行和管理的重要手段。
近年来，随着公共管理理念的转变和制度建设的不断完善，行政事业单位内部控制制度也逐渐受到重视。
由于各个单位的特殊性和管理水平的不同，内部控制制度的研究和实践仍存在许多问题和挑战。
有必要对行政事业单位内部控制制度进行深入研究，以便更好地促进其管理水平的提升和运行效率的提高。
二、内部控制制度的概念和要素内部控制制度是指组织为实现其目标而采取的管理措施和安排，其基本目的是防范各种风险，保护组织的资产，确保财务信息的真实性和有效性，促进组织内部管理的科学化和规范化。
内部控制制度主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。
控制环境是指组织内部的管理风气和管理能力；风险评估是指组织对外部环境和内部风险的评估和分析；控制活动是指组织为应对各种风险而采取的控制措施；信息与沟通是指组织内部信息的获取和交流；监督是指组织内部对控制制度的监督和评估。
三、行政事业单位内部控制制度的特点和问题行政事业单位与企业有着明显的差异，其管理目标和运作机制不同于企业，这也决定了其内部控制制度的特点和问题。
行政事业单位的管理目标是公共利益的最大化，其内部控制制度更加强调公共性、公正性和公开性；行政事业单位的运作机制更加复杂，面临的风险类型和程度也更加多样化；行政事业单位的管理环境更加复杂多变，其内部控制制度需要更加贴近实际情况，更加注重实用性和适应性。
由于行政事业单位内部管理的特殊性和复杂性，其内部控制制度也存在一些问题和挑战，如控制环境不够健康、风险评估不够全面、控制活动不够完善、信息与沟通不够顺畅以及监督不够到位等。
国内外对行政事业单位内部控制制度的研究现状已经取得了一定的成果，主要表现在以下几个方面。
国外学者对非营利组织的内部控制制度进行了深入探讨，提出了一系列有关内部控制制度建设和评价的理论和方法，如COSO框架和IFAC指南等；国内学者也对我国行政事业单位的内部控制制度进行了一定的研究，提出了一些具有针对性和可操作性的建议和方案，如国务院办公厅印发的《行政事业单位内部控制基本规范》等。
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》范文
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇一一、引言内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对行政事业单位而言同样具有重要意义。
行政事业单位作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，其内部控制制度的完善与否直接关系到国家资源的有效利用和公共服务的高效提供。
因此，对行政事业单位内部控制制度体系进行研究与完善，不仅有助于提高行政事业单位的管理水平和公共服务质量，还有利于国家治理体系和治理能力现代化的推进。
二、行政事业单位内部控制制度现状目前，我国行政事业单位内部控制制度已初步建立，但仍然存在一些问题。
部分单位的内部控制意识薄弱，缺乏完善的内部控制制度体系；部分单位在内部控制执行过程中存在漏洞，导致资源浪费和效率低下；还有一些单位对内部控制制度的监督和评价机制不完善，无法及时发现和纠正问题。
三、行政事业单位内部控制制度体系研究针对上述问题，我们应当对行政事业单位内部控制制度体系进行深入研究。
首先，要强化内部控制意识，使单位全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，要建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
在制定内部控制制度时，要充分考虑单位的实际情况和需求，确保制度的可行性和有效性。
此外，还要加强内部控制制度的执行和监督，确保制度的落实和执行效果。
四、完善行政事业单位内部控制制度的措施为完善行政事业单位内部控制制度，我们需要采取以下措施。
首先，加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体员工的内部控制意识。
其次，建立完善的内部控制制度执行和监督机制，确保制度的落实和执行效果。
同时，要加强内部审计和外部审计的协同作用，对单位的内部控制制度进行定期检查和评估。
此外，还要加强信息化建设，利用现代信息技术手段提高内部控制的效率和效果。
五、实例分析以某行政事业单位为例，该单位在内部控制制度建设过程中，首先强化了内部控制意识，通过宣传和培训使全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，该单位建立了完善的内部控制制度体系，明确了内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制行政事业单位是指依法由国家机关以及地方政府或授权的其他单位，负责具体行政管理和提供行政公共服务的组织。
为了保障行政事业单位的正常运行和提升效益，内部控制是必不可少的管理工作之一。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目的以及内部控制的要素等方面进行论述。
一、内部控制的定义内部控制是指行政事业单位在组织活动中为达到机构目标所采取的一种管理手段，通过建立一套完善的组织机构、制定明确的责任制度、规范内外部流程，核算并监督资源的获取、利用和安全保护的过程，从而提高行政事业单位整体管理水平的一种方法。
二、内部控制的目的内部控制的目的在于保障行政事业单位的财务、人力、物资等资源的科学利用和保护，为单位的运营及发展提供有力的支持，实现财务管理的规范性和科学性，确保机构的稳定和可持续发展。
三、内部控制的要素内部控制主要包括三个要素：控制环境、风险评估和控制活动。
下面将分别对这三个要素进行分析：1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，主要是指行政事业单位内部的组织结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的素质和行为规范等因素。
在控制环境下，需要建立健全的内部控制制度和相应的管理制度，明确各级组织机构的权责，确保责任明确，职权分明，从而形成一个健康、积极、有序的工作氛围。
2. 风险评估风险评估是行政事业单位内部控制的重要环节，主要是指对可能存在的各种风险进行评估、分类和控制。
通过分析和评估内外部环境对机构运营的影响，确定可能存在的风险，并制定适当的管理措施和风险防范措施，从而减少和控制风险的发生概率和损失程度。
3. 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，主要通过制定一系列的制度、规范和流程，并进行有效的监督和检查，确保单位各项工作按照规定和要求进行。
控制活动主要包括财务内部控制、行政内部控制、生产管理内部控制等等，通过各种内部控制措施，实现内部控制的全面覆盖和有效监管。
四、内部控制的作用内部控制在行政事业单位管理中的作用不可忽视。
《行政事业单位内部控制问题研究国内外文献综述》2600字
行政事业单位内部控制问题研究国内外文献综述1国外研究概述Santanu Mitra, Bikki Jaggi, and Talal Al-Hayale（2017）利用Compustat北美和全球报告倡议组织的数据，建立了2006年至2012年期间的一阶自回归模型。
研究发现，顾客与员工对财务绩效的影响受第三方审阅企业社会责任报告与有效内部控制的影响，同时，第三方审阅公司社会责任报告及有效内部控制使得财务绩效能够长久存在。
[1]Dr.Marus Eton（2020）研究了内部控制系统对于预算执行的影响，研究表明卡巴拉地区政府内部控制对于内部风险防范和和腐败管理的作用较弱，建议地方政府管理层加强内部控制系统，提高各级地方政府工作人员的敏感性，以确保遵守现有控制措施，以最大程度地减少欺诈或腐败[2]。
2国内研究概述我国关于行政事业单位的内部控制研究相比于国外，开展得较晚，但至今也有了一定的研究成果。
国内关于行政事业单位的内部控制研究可以划分以下几种模式，目标导向评价模式：陈艳（2015）认为行政事业单位在掌握公共权力的情况下，应通过目标的控制程度进行评价，由此她设计构建了一套内部控制评价体系[3]。
要素导向评价模式：俞园芳（2014）基于COSO框架建立了一以套行政事业单位内部控制有效性的评价模式，其中包括目标层指标、标准层指标、指标层指标[4]。
陈文川（2015）构建一个包括八个方面的针对政府部门的评价体系，是依法治国方略在内部控制的中的体现[5]。
基于整合观下的内部控制评价模式：唐大鹏（2015）整合了以上两种评价模式，并提出基于整合观的评价模式，他认为两者的整合对于评价对象以及利益主体都有更为重要的意义[6]。
卜婷（2018）基于对目标要素的整合模式从目标评价、总体层面和业务层面，结合具体对象进行模型建立，构建评价体系[7]。
相比于国外，我国关于行政事业单位内部控制研究开展得较晚，但目前来看，我国也已经开展了关于行政事业单位内部控制理论和实践方面的研究。
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
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１ 内部控 制的特点
行政事业单位 内部控制制度建设 不应 以经济效益为前提 ． 而应 以 服务公共为 目 标来设计和建设内部控制制度 ： 行政事业单位 的组织结 构、 部 门设置 、 职能权 限等会受到外来制度和规定的约束 ． 内部 控制 制 度建设 的空 间相对企业来说要小 ； 行 政事业单位在 资金 来源 、 资本结 ３ 加 强行政事业 内部控制的措施 构、 会计处理等方 面与企业有着很 大的区别 。 内部控 制制度建设 的内 针对行政事业单位存在的内部控制的不 足 ． 应该分别从上述方 面 容相对简单 加以改进 ． 它们分别是 ： 增强 内部控 制意识 ； 健全 内部控 制制度 ； 做好 会计基础工作 ； 完善部 门预算制度 ； 加强内部审计监督和考核。 具体措 ２ 行政事业单位 内部控制的现状
内部控制意识是 内部环境 中的一项重要内容 ． 良好 的内部控制 意 识是确保内部控制制度得 以健全和实施的重要保证 有些管理者错误 地认为 ． 建立 内部控制制度就是 建章 立制 ． 没有认识 到 内部控制制度 是一种业务运作过程 中环环相扣 的动态监督机制 ． 也没 有意识 到管 理 者和相关业 务部门在内部控制过程 中应当承担的职责． 仅仅 把内部控 制当作上级对 下级 的管理手段。有的单位在制定 内部控制制度 时． 不 是照抄照搬 ， 好高骛远 。 不切实 际 ， 就是根据单位现 在的实际工作 ． 随 高就低 ． 安于现状 ． 内部控制制度根本起不到应该 有的作用 。 ２ ． ２ 内部控制制度不健全
２ ． ３ 会计基础工作薄弱 据我 国《 会计法》 规定 ， 从事 会计工作 的人员 。 必须取得会计从 业 资格证 ： 而担任单位会计机构负责人的 。 除获得会计从业 资格证 书外 ， 还必须具备会计师 以上专业 技术职务资格或从 事会计工作 ３年以上 经历 。然而 。 目 前 我国个别行政事业单位的财务工作 只是由不具备基
础会计知识 的办公 室人员兼任 ．他们的财务知识 和专业 技能匮乏 ． 业 务素质较低 ．对违反财经法 规和违法违纪 的行 为缺乏辨别 和拒绝能 力。这些单 位的财会人员还不能适应内部控制的要 求 。 造成单 位内部 控制制度执行力不强 ． 内控效果较差
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分 ． 是单位为 了保证 信息质量真 实可靠 ． 保护经营管理资产安 全， 提高经营管理效率 。 促进 法律 、 法规能够得 到有效遵循而 由单位管 理层及员工共 同监督实施 的 个权责清晰 、 制衡有力 、 动态改进的管理过程 。 行政事业单位 的内部 控制是一项不断推陈 出新 、 任重而道远 的工作 ． 内部控 制是否得当直 接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率 ． 是现代经营管理 的重 要手段。 行政事业单位内部控制 的基本 目 标是确保行政事业单 位各项 资金的安全运 行， 提高资金的使用效率 ， 保障单位管理 的合法合规 、 资 产安全完整 ． 财务报告及相关信息真实完 整
迄今为止 ． 我 国还缺乏一套对事业单位行之 有效 的内部控 制指 导 性规范 ． 也很少有事业单位结合 自身业务特点和时间经验研究设计 一 套系统完整 、 规 范合理 的内部控制制度体系。实 际上大部分 事业单 位 没有书面成 文的内部控制制度 ． 只是以一般财经 规章制度代替 内控制 度， 凭经验加 以简单控制 ， 仅就其 开支范围 、 标准加 以限制 ， 对业务 流 程控制过于简单 ． 出现 问题时缺乏统一规范的处置依据 和标准 。
施如下 ：
２ ． １ 内部 控 制 意识 不 足
算调 整追加较 为频 繁 ． 资金使用缺乏预见性 。 削弱了预算 的约束控 制 力。 ２ ． ５ 监督考核机制不到位 内部审计是内部控制制度一个不可或缺的重要组成部分 。 也是实 现内部控制 目 标的重要手段 。虽然 ． 目 前大部分行政单位成立了 自己 的内部审计 部门 ． 但内部审计人员一般 由财 务人员兼任 。 没 有建立 明 确 的岗位责任制 ， 缺少一定的独立性 。 而财政、 审计部 门作为主要的监 督机构 ， 其监督机制不完善 ， 监督仅停 留在一般经济事项的监督上 ， 缺 乏对被 审计单位 的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评 ． 这 在一定程度上影响 了行政事业单位 内部控制制度体系的完善。 ２ ． ６ 固定资产管理 比较薄弱 相 当部分行政事业 单位未按规定建立起定期财产盘点制度 ． 对于 购置 的固定资产未能及时登记人账 ． 未按规定登记固定资产 明细账和 实物卡 片， 资产保管责任不明确 ， 资产处置程序 、 审批权限和责任不明 确等 ． 极易导致资产账实不符及 资产流失 ， 账外资产也时有发生。 ｎ ｃ ｅ ＆ 技 Ｔ ｅ ｃ ｈ 视 ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ ＷＰ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
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行政事业单位的内部控制研究
梁丽 娟 （ 中国建设银行股份有限公司 邢台新兴东大街支行 。 河北 邢台 ０ ５ ４ ０ ０ １ ）
【 摘 要】 行政事业单位的主要任务是 完成 国家机关的工作和发展各 项事业 。 行 政事业单位 的内部控制是指主要 通过会计 工作和利 用会计 信息对行政 事业单位各项活动所进行 的指 导、 调 节、 约束和促进等活动， 以提 高行政事业单位的工作效率和社会效率。 由于行政事业单位的特 殊性 ， 行政 事业单位建立和完善 内部会计控制制度 ， 加强 内部会 计监督 ， 防范财务风险 ， 保护资产、 资金 的安全 、 完整和有效使 用 ， 显得 尤为迫切 和重要 。而 目 前我 国行政事业单位 内部会计控制和风险管理体 系存在诸 多问题 。 【 关键词】 行政事业 ； 内部控制 ； 风险管理 ０ 引 言