税务注销办税指南
注销税务登记的流程及注意事项
注销税务登记的流程及注意事项
一、注销税务登记的流程：
1.缴清税款：在注销税务登记之前，企业应缴清所有未缴的税款及相
关罚款。
如果企业有欠税，需要先与税务机关进行协商，并缴纳所有的税
款及罚款。
5.所得税结算：企业在注销税务登记时，需要进行所得税结算。
结算时，企业需要填写所得税结算申报表，并缴纳相应的所得税款。
二、注销税务登记的注意事项：
1.提前准备：企业在决定注销税务登记之前，应提前进行准备工作，
比如清理企业的财务账目，结算所得税，解除劳动合同等。
2.缴清欠税：在进行税务登记注销之前，企业需要确保自己已缴纳了
所有的税款及相关罚款。
如果有欠税，需要在注销前与税务机关进行协商，并缴纳所有的税款及罚款。
4.办理清算：如果企业注销前存在债权债务，需要办理清算手续。
清
算内容包括清理资产和负债，与债权人进行结算等。
5.停止经营活动：企业在决定注销税务登记后，应停止经营活动，并
履行相关的法律义务，如解除劳动合同，清算资产等。
6.注销银行账号：企业注销税务登记后，需要与银行解除相关的银行
开户许可，办理注销银行账号手续。
7.注销其他许可证件：根据实际情况，企业在注销税务登记后，可能
还需要办理其他相关的许可证件的注销手续，如营业执照注销、经营许可
证注销等。
税务注销办税指南
纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。
【温馨提示事项】
1.纳税人处于非正常户状态时办理税务清税注销前要先办理非正常户解除。
2.存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人不能办理税务清税注销。
3.向主管税务机关申请办理税务登记注销的同时应申请注销社会保险费缴费登记。申请注销社会保险费缴费登记前，应清缴社保欠费及其滞纳金并办理减员手续。
（3）因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案的出口企业或其他单位，可向主管税务机关提供以下资料，经主管税务机关核对无误后，视同已结清出口退（免）税款：
①企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书；
②合并、分立、改制重组企业决议、章程及相关部门批件；
③承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号。
对未办理过涉税事宜的纳税人，办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，以及在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人，税务机关将同意其简易注销。企业在申请简易注销公告后发现存在未结清税款等事项的，只要在公告期届满前，在税务部门办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的，税务机关即不提异议。对于公告期届满仍有未办结涉税事项的企业，税务机关将在公告期届满次日向市场监管机关提出异议。企业如无其他异议内容，即可通过简易注销程序退出市场。
附：
1.土地增值税清算申报所需资料
土地增值税清算申报
查账征收纳税人需提交资料明细
1、《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》原件2份；
2、房地产开发项目清算说明原件；
3、房地产销售明细表原件；
4、土地增值税纳税申报表附表原件；
税务注销办税指南
税务注销办税指南税务注销是指企业在解散、清算等情况下，申请税务机关予以注销登记。
本文将为大家介绍税务注销的办税指南。
一、注销申请企业需要准备好以下资料：1.营业执照副本2.组织机构代码证或者统一社会信用代码证3.税务登记证4.法定代表人身份证明5.清算组织决定和有关清算资料6.注销申请表企业应当填写税务机关制定的“税务注销申请表”，并由法定代表人签字并加盖企业公章。
二、税务注销的程序1.提交申请企业准备好所有的资料后，需要到税务机关提交税务注销的申请。
税务机关在审核材料无误后，会给予凭证并立即注销。
2.报告清税税务注销前，应进行清税。
清税包括缴清所有应纳税款、申报所有税种应纳税额或者进行核定后缴纳相应的清税款项。
3.清算企业进行清算，将所有资产变现后，清偿所有债务。
清算后再进行税务注销，缴清的税款和其他费用可以进行注销。
三、注意事项1.税务注销期间，企业应当保持税务机关能够联系的通讯地址、电话等联系方式的准确性，以便税务机关在必要时通知企业。
2.纳税人应当在注销前及时履行其纳税义务。
未清税的企业不予受理注销申请。
3.法定代表人应当对税款和其他费用缴纳情况进行复核并签署注销申请表。
4.税务注销后，企业财物须进行清算，法定代表人应当依照法规规定将在清算中剩余的财产等按照股权比例分配。
总之，税务注销对企业来说非常重要，应该及时办理并缴清所有税款和其他费用。
在办理税务注销前，需要仔细阅读并熟知相关法规规定，以避免出现错误。
通过以上的办税指南，希望能够给企业的税务注销带来一些参考和帮助。
四、税务注销相关规定1.税务注销的时间规定税务机关应当在接到税务注销申请之日起10日内作出注销决定，并通知纳税人。
2.税务注销的条件纳税人在申请税务注销时，应符合以下条件：（1）从事生产经营的企业，需要在商务主管部门注销企业注册登记;（2）注销企业时，企业采取清算方式结束的，需经过审计机构进行审计，重要财产采取公开拍卖、竞价转让等方式，确保清偿清算费用和清算款项，把余下的财产等按照实际出资比例进行分配或转移。
清税注销税(费)申报及缴纳套餐操作流程
清税注销税（费）申报及缴纳套餐操作流程⼀、查询是否具备即办资格第⼀步：登录电⼦税务局，主页左侧菜单栏选择“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”选项，跳转清税注销套餐引导页。
第⼆步：点击“注销预检”，查看弹出提⽰，在此页⾯可查看即办资格验证信息及未办结事项。
第三步：查看即办资格验证信息，五个监控项⽬中，任意⼀项监控通过，即符合即办资格。
⼆、符合即办资格的注销流程第⼀步：如企业符合即办资格，可继续查看未办结事项：对于即办条件和其他条件验证不通过的项⽬（除当期申报外）点击“明细”查看具体内容。
注意：（1）如果纳税⼈存在⽋税、处罚、逾期未申报、发票结存等事项，需要先点击对应按钮进⾏处理。
（2）如果存在“纳税⼈是否存在未注销的发票管理系统2.0版（税控部分）资格”、“监控纳税⼈是否存在个⼈所得税未申报信息”项⽬监控不通过，请到办税服务厅进⾏处理。
第⼆步：处理完⽋税、处罚、逾期未申报、注销税控盘、个⼈所得税未申报信息后，点击注销预检界⾯的“当期申报”，或直接点击引导页的“注销申报”按钮，会跳转该注销套餐页步骤2。
点击“我要清算报备”进⾏企业所得税清算报备，填写必填项“清算结束⽇”和“清算原因”。
填写完成后，依次点击“保存”、“确定”、“下⼀步”，企业所得税清算登记预受理成功，查看后关闭系统回执。
注意：1.填写“清算结束⽇”项时会出现提⽰，提⽰需在清算结束⽇之⽇起15⽇内报送企业清算所得税申报表，并清缴税款，否则会产⽣滞纳⾦。
2.清算报备的校验条件为⽆⽋税、⽆处罚、⽆逾期未申报，任意⼀项校验不通过，点击“预检”重新查看处理未办结事项。
3.如要撤销“清算”状态，需到前台办理。
第三步：进⼊该注销套餐页步骤3，点击“我要申报”带出报表，完成申报。
注意：根据实际业务⾃⾏选择填报关联业务往来申报表。
填写报表，完成后依次点击“保存”、“确定”、“申报”、“申报”，申报成功，关闭回执或进⾏缴款。
可点击最下⽅的“我要更正”或“我要作废”，对申报表进⾏作废和更正。
上海市税务注销办事指南
上海市税务注销办事指南一、注销准备工作1.1准备材料（1）《企业营业执照》或《个体工商户营业执照》原件及复印件；（3）税务登记证原件及复印件；（4）纳税人识别号（税号）证明原件及复印件；（5）会计师事务所出具的注销报告原件及复印件；（6）银行开户许可证原件及复印件；（7）原执业登记证书、执业资格证书等原件及复印件。
1.2申请审批将准备好的材料提交当地税务机关进行审批，办理注销手续。
二、注销申报手续2.1登录网上办税系统2.2填写注销申请表根据系统提示，填写相关注销申请表，包括企业基本信息、纳税类别及税务登记信息等。
2.3上传附件根据系统要求，将准备好的必要附件进行上传。
2.4确认申报信息确认填写的申报信息，如发现错误或不完善，可进行修改和补充。
2.5提交申报确认填写无误后，点击提交申报，等待审核结果。
三、注销审批流程3.1受理申请税务机关接收申请后，将进行初步审查，确认申请材料是否齐全。
3.2审核材料如果申请材料齐全，税务机关将进行详细的审核，核实企业的税务情况。
3.3审查意见税务机关完成审核后，将提出审查意见，并告知申请人。
3.4补正材料申请人根据税务机关的意见，及时补正不符合要求的材料。
3.5决定注销经核实无误后，税务机关将作出决定，批准企业注销，并颁发《税务注销证明》。
四、税务注销后处理4.1缴清税款企业在办理税务注销前，需将相关税款缴清，以避免产生违约行为。
4.2清算财产对企业的财产进行清算，足额偿还债务，解决员工福利、社会保障等问题。
4.3断开各项关联在完成税务注销后，与企业相关的银行、保险、供应商等关系也需要及时解除。
4.4注销登记企业在税务注销后，还需要办理工商注销手续，包括注销营业执照等。
4.5终止社保关系企业需向社会保险管理机构申请终止员工的社会保险关系，停缴社保费用。
4.6销户资金处理如有企业银行账户，需及时处理账户内的资金，关闭相应账户。
五、注意事项5.1办理时间税务注销的办理时间较长，企业需提前安排，以免拖延注销进程。
纳税人办理税务注销指南
纳税人税务注销指南税务注销，是指纳税人、扣缴义务人由于法定的原因终止纳税义务、扣缴义务时，持有关证件和资料向主管税务机关申报办理税务注销手续。
税务注销包括1类5个事项。
10.1税务注销10.1.1—181一照一码户清税申报【事项名称】一照一码户清税申报【申请条件】已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。
清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。
【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第3 6号、第44号、第48号修改）第五章【办理材料】上级主管、董事会决议注销上级主管部门批复文件或董事会决议复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送已领取发票领用簿的纳税人《发票领用簿》1份已实行实名办税的纳税人，可取消报送【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地址可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】办理时间请以当地税务机关作息时间为准，具体见/bsf w/bsdt【联系电话】您可以拨打12366热线或主管税务机关电话进行联系。
主管税务机关对外公开的联系电话，可从江西省税务局官方网站“纳税服务/办税地图”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在江西省税务局官方网站“纳税服务/表单下载”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
办税指南税务登记的注销登记
办税指南税务登记的注销登记税务登记是企业进行纳税的前提条件，而注销登记则是企业终止纳税义务的手续。
在一些情况下，企业可能会选择注销登记，比如企业停业、破产、合并或关闭等。
本文将为您提供办税指南税务登记的注销登记的详细步骤。
一、注销登记的适用范围注销登记适用于以下情况之一的企业：1.企业停业、解散或撤销；2.企业转移、合并或分立；3.企业经营期满、提前解散或破产；4.个体工商户死亡、终止或破产。
二、注销登记的准备工作在进行注销登记之前，企业需要完成以下准备工作：1.企业清算：对企业的资产、负债、权益进行清算，并按照法定程序进行合法清算；2.未上缴的税款：确保企业已经履行了所有税务义务，包括缴纳了所有应缴的税款；3.合规证明文件：准备好需要提交的各类合规证明文件，包括清算报告、税务注销申请等。
三、注销登记的具体步骤2.发布告知公告：企业需要按照规定在报纸上发布注销登记的告知公告，公告内容包括企业名称、税务登记证号码等信息；3.报送注销材料：企业需要向税务机关报送注销登记相关材料，包括注销报告、清算报告、纳税申报表等；4.缴纳税款和处罚款：企业需要按照法定程序缴纳未上缴的税款和处罚款，税务部门会核对并确认缴纳情况；6.领取注销登记证书：审核通过后，企业可以领取注销登记证书，税务登记证也会予以注销；7.注销公告：企业需要在特定媒体上发布注销公告，公告内容包括企业的注销事项、时间等；8.其他部门处理：企业需要向其他相关部门进行注销登记，比如工商部门、人社部门等。
四、注销登记的注意事项1.时间限制：企业进行注销登记需要按照规定的时间限制办理，逾期办理可能会面临处罚；2.合规纳税：在注销登记之前，企业需要确保履行了所有的纳税义务，否则可能无法顺利注销；3.注销公告：企业需要按照规定在指定的媒体上发布注销公告，并保留好公告的相关材料；4.其他部门办理：注销登记之后，企业还需要向其他相关部门办理注销手续，确保企业的所有事项都完成。
税务注销服务方案
税务注销服务方案税务注销是指纳税人解散、清算、撤销等情况下需要办理的注销税务登记手续。
税务注销服务方案主要包括准备材料、办理流程、注意事项等内容。
下面是一个税务注销服务方案的示例，总字数超过了1200字，请您阅读并选择需要的部分参考。
一、准备材料1. 纳税人身份证明及营业执照副本；2. 税务登记证及副本；3. 税务申报表（按照纳税人类型准备相应的申报表）；4. 注销申请书及注销会议决议；5. 清算报告；6. 银行对账单及资金清算证明；7. 纳税人资料变更申报表；8. 现金汇总表；9. 其他涉及纳税人实际情况的材料。
二、办理流程1. 填写税务注销申请书：纳税人根据自身实际情况填写税务注销申请书，包括纳税人基本信息、注册登记信息、注销原因等。
2. 缴纳税款：纳税人在办理税务注销手续前需要将欠缴的税款进行清缴，并持缴纳税款凭证到税务机关办理税务注销。
3. 提交注销申请材料：纳税人将准备好的材料提交给当地税务机关，包括税务注销申请书、清算报告、银行对账单等。
4. 税务机关审核：税务机关收到纳税人的注销申请材料后，会对申请材料进行审核，如发现问题需要补充材料。
5. 注销会议决议：经过审核后，税务机关会要求纳税人组织注销会议，并将会议决议作为注销申请材料的一部分。
6. 领取注销证书：税务机关在审核通过后，会发放税务注销证书，证明纳税人已经正式注销税务登记。
7. 清报税款：纳税人在取得税务注销证书后，需办理最后一次税务申报，并缴纳税款。
8. 停止纳税义务：纳税人根据税务机关的要求，办理相关手续，停止纳税义务。
三、注意事项1. 撤销税务登记的纳税人应在3个月内办理税务注销。
2. 纳税人应确保税务注销申请书、清算报告等材料真实、准确。
3. 纳税人应在规定时间内缴纳欠缴税款，以免影响税务注销。
4. 如果纳税人涉及其他相关部门的注销手续，应及时与相关部门联系，协调办理。
5. 注销申请书及相关材料应按规定的格式准备，在注销申请书上注明税务人员要求的其他附加事项。
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纳税人办结以上未结事项后，凭以下资料办理税务注销流程。
必报材料：
序号
材料名称
《清税申报表》（一照一码纳税人）或《注销税务登记申请审批表》（非一照一码纳税人）
选报材料：
序号
材料名称
报送条件
备注
税务登记证件和其他税务证件
非一照一码纳税人
已实名办税纳税人免以提供
《发票领用簿》
已发放过发票领用簿的纳税人
（）纳税信用级别为级和级的纳税人；
（）控股母公司纳税信用级别为级的级纳税人；
（）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
.未办理过涉税事项的；
.办理过涉税事项但未领用发票、无欠税费（滞纳金）及罚款的。
【注销前办结未结事项】
纳税人申请办理税务注销登记前，如有以下未结事项的需先办结。
业务事项
办理条件
所需资料
适用对象
申报
当期未申报或存在逾期未申报
不同税种申报所需资料不同。具体请参考广东省税务局—纳税服务办税指南《申报纳税》
出口退（免）税备案撤回
已办理出口退（免）税备案的出口企业和其他单位
按现行撤回出口退（免）税备案流程向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案
单位纳税人、增值税清算
详见土地增值税清算申报所需材料
单位纳税人
企业所得税注销当年汇算清缴及清算申报
未完成企业所得税清算
.必报：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表；.合并、分立等情形选报：详见清算申报所需其他资料
其他按规定应收缴的设备
使用其他按规定应收缴的设备的纳税人
市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件
被市场监督管理机关吊销营业执照
上级主管部门批复文书或董事会决议复印件
上级主管、董事会决议
项目完工证明、验收证明等相关文书复印件
非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务税
【办理渠道】
.主管税务机关实体办税服务厅（清税注销业务专窗）
.广东省电子税务局（广东省电子税务局—事项办理—涉税事项办理—清税申报或注销登记）
【办理流程】
矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。
【办理时限】
．纳税人办理时限
（）依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理清税注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起日内，向原税务登记机关申报办理清税注销。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。
．税务机关办结时限
一般情形：限时办结。
——单位及查账征收个体工商户：税务机关自受理之日起个工作日办结；
——定期定额个体工商户：税务机关自受理之日起个工作日办结。
其中，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：酽锕极額閉镇桧猪訣锥。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。
（）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起日内，向主管税务机关申报办理注销。非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。
（）发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；
（）需要进行特别纳税调整的；
（）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。
优化服务：即时办结。
对未处于税务检查状态、无欠税费（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。
税务注销办税指南
【业务概述】
（一）纳税人发生以下情形，应当向主管税务机关申请清税注销。具体包括：
.因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务。
.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
单位纳税人个体工商户
增值税税控系统专用设备注销发行
使用增值税税控设备的
.《增值税税控系统专用设备注销发行登记表》
.增值税税控系统专用设备
单位纳税人个体工商户
违章登记处罚
存在税收违法行为处理流程未办结
无
单位纳税人个体工商户
跨区域涉税事项反馈
存在未办结跨区域涉税事项
《跨区域涉税事项反馈表》
单位纳税人个体工商户
.需上传发票电子开具信息还应提供存储介质原件。
.需缴销的空白发票
单位纳税人个体工商户
抄报税
未完成当月抄报税
.金税盘、税控盘或报税盘（可以通过电子税务局进行抄报税，抄报税不成功的需提供）
.因金税盘、税控盘等损坏而导致无法报送电子数据的纳税人需报送已开具增值税发票存根联（记账联）（作废发票应报送全部联次）
.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；
.非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。
.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
.非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。
（二）符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记。
单位纳税人
个人所得税清算申报
未完成个人所得税清算
必报：《个体工商户生产经营所得表》
个人独资企业、合伙企业
非正常户解除
被税务机关认定为非正常户的纳税人
纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由
非正常户纳税人
其他未结事项
存在其他未结事项的
其他未结事项所需资料
配合税务机关对未办结核查任务进行处理
存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人
单位纳税人个体工商户
清缴欠税（费）、滞纳金、罚款
存在欠缴少缴税（费）款、滞纳金、罚款
无
单位纳税人个体工商户
退税（费）
存在多缴（包括预缴、应退未退）税（费）款
单位纳税人个体工商户
发票验旧、缴销
存在已使用未验旧发票或者未使用空白发票
.《发票领用簿》
.已开具发票存根联（记账联）、红字发票、作废发票（全部联次）（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）原件（可以通过电子税务局进行发票验旧，验旧不成功的需提供）