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终结审计与审计报告
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篇1:结束审计与审计报告结束审计与审计报告第一节审计报告编制前的工作一、编制审计差异调整表和试算平衡表（一）编制审计差异调整表（1）审计差异及分类即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材，练习可用2000年的考题）②考生要会区分核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整，哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表，注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计，因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时，注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1.注册会计师的紧要是调表。
在注册会计师眼中，其审计的报表是未结账的，所以是多计什么，在做调整时就削减什么，反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表，至于被审计单位如何去调账，在本次审计时，注册会计师一般不会去挂念。
2.被审计单位的调账。
被审计单位依据注册会计师的调整建议完成了对会计报表的调整后，企业还要调账。
由于上年企业会计账簿已经结账，对于非重点项目可按注册会计师调表原则进行，直接在下年度账簿中调整，但对有重点影响的业务不能接受上述原则，否则会严重影响下一年账簿对该项目的不恰当反映，因此凡涉及利润表要素的项目，企业应通过“以前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容，在把握调整分录的同时，考生可参考2000年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区分，请大家举一反三，认真思考，如对上上年度的业务如何追溯调整等。
事项（2023年审计2023年的会计报表）审计差异CPA的建议调整分录（在03年报表中调整）企业调整分录（在04年的账簿中调整）不重点重点1.上年少结转产品销售成本。
项目终结审计报告
***项目终结审计报告根据公司年度审计计划和《**公司工程项目部审计办法》，审计部与财务部、工经部、企业发展部成立联合审计小组于2***年4月28日-6月30日采用异地与本地相结合的方式对***项目进行了终结审计。
审计组实地查看了施工现场，认真查阅了项目部的主要经济合同以及财务会计资料，对项目的经营管理、分包合同管理、经济效益及现场责任成本完成情况进行了审计，现将情况报告如下：一、项目基本概况：2014年*月，我司与**公司签定了***工程项目合同，合同总价款**万元，总吨**吨，其中钢梁主体**吨，防撞护栏**吨。
工期自2014年月日至年月，计日历天数天。
项目位于内，，桥长366.5米，桥梁上部采用钢箱梁结构，全桥共三联，分跨径布臵为（35+45+35）+ （35*2+45+35）+（35+35+31.5）米，分三十个节段及十三个横梁。
本项目业主方为：**有限公司，设计方为：***，监理方为：***公司。
二、生产组织及机构设臵本项目主要由厂内厂外现场共四个区域6家队伍分工完成生产施工作业，***厂负责钢箱梁的下料和板单元制作，***负责钢箱梁的工厂总拼制造，***公司负责防撞护栏制造（包主辅材，涂装），***有限公司负责钢箱梁及护栏的现场吊装、拼接。
****负责在雄宇公司厂内的钢箱梁涂装工作。
***公司负责工地现场的涂装工作。
项目耗用的主辅材料由物资公司采购和过程运输。
公司于201*年月成立现场项目部并于年月与现场项目部签订了工程承包考核合同。
项目经理部下设工程部、安全监察部、质量管理部、物资设备部、综合办公室。
AAA同志任项目经理，负责总体协调；BBBB同志任总工程师，负责箱梁施工方案编制及具体实施。
三、项目计价及收款情况1、与业主计价与收款截止2015年6月30日，项目终期计价**万元，扣除甲方代购的材料和水电费**万元、扣税金***万元后金额***万元。
项目累计回款***万元，回款率***%，账面欠款**万元（其中：5%质保金165.05万元，2%安全风险抵押金66.02万元，2%农民工工资保证金66.02万元）。
自考审计学第十四章
第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
审计完成工作情况汇报
审计完成工作情况汇报
尊敬的领导：
我谨向您汇报我所负责的审计工作情况。
在过去的一段时间里，我和我的团队对公司的财务状况进行了全面的审计，现将审计完成的工作情况向您做一份汇报。
首先，我们对公司的财务数据进行了全面的梳理和分析，确保数据的准确性和完整性。
在这个过程中，我们发现了一些数据录入错误和遗漏，及时进行了更正和补充，保证了审计工作的准确性和可靠性。
其次，我们对公司的财务制度和流程进行了全面的审查，发现了一些存在的问题和漏洞，并提出了相应的改进建议。
通过与相关部门的沟通和协调，我们已经开始了一些改革和优化的工作，以确保公司的财务管理更加规范和高效。
此外，我们还对公司的资产和负债情况进行了详细的核对和比对，确保了财务报表的真实性和可靠性。
通过对资产的清查和评估，我们发现了一些不良资产和过期负债，及时进行了清理和处理，为公司的财务健康提供了保障。
最后，我们还对公司的税务情况进行了审计，确保了税收的合规性和完整性。
通过与税务部门的沟通和协调，我们及时了解了最新的税收政策和规定，为公司避免了一些潜在的税务风险。
总的来说，经过我们的努力和审计工作，公司的财务状况得到了有效的监督和管理，为公司的发展提供了有力的支持。
我们将继续努力，为公司的稳健发展贡献自己的力量。
谢谢！。
破产清算终结审计报告.doc
破产清算终结审计报告【合同/协议书标准word版，可以编辑修改】甲方：〔XX单位或XX个人〕乙方：〔XX单位或XX个人〕签订日期：年月日签订地点：破产清算终结审计报告_______________公司清算报告(范本)根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，我_______________公司已经_____年_____月_____日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于_____年_____月_____日开始对公司进行清算。
现将公司清算情况报告如下。
一、公司登记情况，包括公司名称：______________;公司类型：______________;法定代表人：______________;住所：______________成立时间：______________年_____月_____日;注册资本：______________;股东姓名(名称)：______________;股东出资额：______________;出资比例_______________。
二、公司清算组已于_____年_____月_____日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号_____)。
清算组成员由股东_______________、_______________、_______________等人组成，由_______________担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。
公司清算组于_____年_____月_____日通知公司债权人申报债权，并于_______________在_______________报公告公司债权人申报债权。
四、截止_____年_____月_____日，公司资产总额为_______________元，其中，净资产为_______________元，负债总额为_______________元。
附《资产负债表》。
五、公司财产状况。
附《财产清单》。
《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第十三章
第十三章终结审计及审计报告一、单项选择题1. D2. D3. C4. C5. A6. B7. A8. D9. A10. C11. B12. A二、多项选择题1. ABCD2. BCD3. CD4. ACD5. ABC6. AB7. ABCD8. BD9. ABD10. ACD11. AB12．ABC13．ABCD14．AD三、简答题1.期后事项按注册会计师责任的不同可以划分几种类型？每一类型注册会计师的审计责任分别是什么？期后事项可以按时段划分为三个时段：第一时段期后事项、第二时段期后事项、第三时段期后事项。
主动识别第一时段期后事项：注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。
用以识别期后事项的审计程序：注册会计师应当尽量在接近审计报告日时，实施旨在识别需要在财务报表中调整或披露事项的审计程序。
没有义务识别第三时段的期后事项：在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询。
2.财务报表报出后，注册会计师知悉在审计报告日已存在的可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应如何处理？注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。
同时，注册会计师还需要根据管理层是否修改财务报表、是否采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况、是否临近公布下一期财务报表等具体情况采取适当措施。
具体地说(1)管理层修改财务报表时注册会计师应当：①实施必要的审计程序；②复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况③针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
（2）管理层未采取任何行动时注册会计师应当：如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在注册会计师认为需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层。
审计项目终结报告范文
审计项目终结报告范文尊敬的领导：根据您的要求，我特向您提交审计项目终结报告，用以总结和汇报我们完成的审计工作。
一、项目背景及目标本次审计项目是针对公司X的财务和内部控制体系进行全面评估和审计。
项目目标旨在发现和纠正潜在的风险和问题，并提供改进建议，以优化财务运营和内部控制流程，保障公司的财务稳定和合规性。
二、项目范围与方法1. 范围：本次审计项目涉及公司X的财务报表、会计记录、风险控制政策和程序、内部控制制度和其他相关文件与数据。
2. 方法：我们采用了综合审计方法，包括但不限于文件审查、内部控制评价、风险分析、数据抽样以及与管理层和相关人员的沟通等。
三、审计发现和问题1. 财务方面：我们在财务报表中发现了一些重要的错误和不规范的账务处理，包括未及时调整的账项、漏报的负债等。
这些问题可能导致财务报表的准确性和可靠性受到影响。
2. 内部控制方面：我们发现了一些内部控制的缺陷，包括流程不规范、职责不清晰、授权不明确等。
这些问题可能导致公司的风险暴露增加，增加了内部不诚信行为的可能性。
3. 风险方面：我们对公司的风险管理政策和程序进行了评估，发现了一些潜在的风险，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
公司需要加强对这些风险的监测和控制，以避免可能的损失和影响。
四、改进建议基于对上述问题的识别和分析，我们提出了以下改进建议：1. 财务方面：公司应加强对财务报表的核对和调整，确保其准确性和可靠性。
建议建立严格的会计政策和流程，加强对费用和收入的管理和控制。
2. 内部控制方面：建议公司优化内部控制体系，明确职责和权限，完善审批和授权流程，以降低风险和提高工作效率。
此外，公司还应加强对内部员工的培训和教育，减少内部不诚信行为的发生。
3. 风险管理方面：建议公司建立完善的风险管理机制，包括风险评估、监测和应对措施。
同时，建议公司加强对市场风险和信用风险的预警和管理，提高对操作风险的警惕性。
五、总结与展望通过本次审计，我们对公司的财务和内部控制体系进行了全面评估，并提出了相关的改进建议。
自考审计学第十四章
自考审计学第十四章第十四章终结审计与审计报告(一)单项选择题1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。
A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露3．按审计报告的内容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。
A．范围段B．说明段C．意见段D．引言段4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。
A．在意见段前增加解释性说明B．在范围段与意见段间说明所持意见的理由C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。
如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。
A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明B．不予利用，并按审计范围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。
A．发表保留意见 B．发表无法表示意见C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
A．应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露B．若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见C．若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加说明段予以说明D．无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及8．如果发现被审计单位重要的会计处理方法出现( )情况，注册会计师应出具带说明段的无保留意见审计报告。
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{财务管理内部审计}终结审计与审计报告
第十五章终结审计与审计报告
第一节审计报告编制前的工作
一、编制审计差异调整表和试算平衡表
（一）编制审计差异调整表
（1）审计差异及分类
即被审计单位的会计处理方法与有关会计制度不一致。
（1）编制审计差异调整表
①要求考生会填制。
调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整不符事项汇总表。
（格式见教材,练习可用2000年的考题）
②考生要会区别核算误差中哪些不符事项建议被审计单位调整,哪些不建议调整。
要注意的是：被审计单位上年度已经结账并据此编制了会计报表,注册会计师审计一般是针对上年度会计报表进行审计, 因此在对上年度业务的核算误差和重分类误差的处理时,注册会计师的调整和企业调账是不一样的。
1．注册会计师的主要是调表。
在注册会计师眼中,其审计的报表是未结账的,所以是多计什么,在做调整时就减少什么,
反之亦然。
注册会计师按此要求建议被审计单位调整会计报表,至于被审计单位如何去调账,在本次审计时,注册会计
师一般不会去关心。
2．被审计单位的调账。
被审计单位根据注册会计师的调整建
议完成了对会计报表的调整后,企业还要调账。
由于上年企 业会计账簿已经结账,对于非重大项目可按注册会计师调表 原则进行,直接在下年度账簿中调整,但对有重大影响的业 务不能采用上述原则,否则会严重影响下一年账簿对该项目 的不恰当反映,因此凡涉及利润表要素的项目,企业应通过“以 前年度损益调整”调整。
例：有关误差调整几乎是每年必考内容,在掌握调整分录的 同时,考生可参考 2000 年试题学会试算平衡表的填制方法。
下面用两个较简单的例子说明其调整的区别,请大家举一反 三,认真思考,如对上上年度的业务如何追溯调整等。
企业调整分录（在 04 年的账簿中 事 项 （2004 审 ＣＰＡ的建调整）
年审计 计 议调整分录
2003 03
年 差 （ 在 不重大 重大
年 的 会 异 报表中调整） 计报表）
1．上 年 核 借：主营业务借：主营业务成借：以前年度损 少 结 转 算 产 品 销 误 售成本。
差
2．上 年 成本 本 益调贷：库存商 贷：存货 贷：库存商品 品 重 借：其他业务 不调整 不调整 将 营 业 分 收入
外收入类贷：营业外收
计入其误入
他业务差
收入
例1：上年末未经审计的资产负债表反应的预付账款项目为借方余额600万元,其明细组成列示如下：
预付账款──a公司预付账款──b公司预付账款──c公司预付账款──d公司预付账款──e公司
合计400万元187万元5万元-2万元10万元600万元
其中对Ｃ公司的5万元系上年2月为采购C公司产品所预付,事后获悉Ｃ公司因转产已不能再提供该产品。
（账龄1年(含1年,以下类推)以内的,按其余额的10％计提坏账准备。
）
注册会计师的调整建议如下：
①对预付账款的贷方明细余额,注册会计师应提请Y公司作如下报表重分类调整：
借：预付账款-d公司2
贷：应付账款-d公司2
②对已无望再收到货物的预付账款,根据《企业会计制度》
的规定,注册会计师应提请Y公司作如下审计调整分录：
借：其他应收款-c公司5
贷：预付账款-c公司5
③同时,按照Ｙ公司计提坏账准备的会计注册作如下审计调
整分录：
借：管理费用-计提的坏账准备0.5(5×10％)
贷：其他应收款-坏账准备0.5(5×10％)
例2：上年11月30日,Ｙ公司清理资产、负债,发现存在
无法支付应付账款100万元的情形。
公司作了借记“应付账款”100万元、贷记“营业外收入-无法支付的应付款项”100万元的会计处理。
注册会计师的调整建议如下：
对确实无法支付的应付账款的会计处理问题,根据《企业会
计制度》规定,直接转入资本公积,注册会计师应提请公司
作如下调整分录：
借：营业外收入-无法支付的应付款项100
贷：资本公积-其他资本公积100
（二）编制试算平衡表
调整分录汇总表和重分类分录汇总表编制完成后,再据以编
制资产负债表试算平衡表工作底稿和利润及利润分配表试算
平衡表工作底稿。
注册会计师认可的会计报表最终反映的数
额应以试算平衡表调整后数额为准。
两种试算平衡表格式要
清楚。
二、获取管理当局声明书
1．了解概念、作用
概念：被审计单位管理当局声明书是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供的各种重要口头声明的书面陈述。
被审计单位管理当局声明书（一般由注册会计师准备好内容）,应由被审计单位的高层管理人员（一般是总经理和财务
总监）签名后送交受托审计的会计师事务所。
请注意：如被审计单位管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名或其拒绝就其重要的口头声明予以书面确认,注册会计师就
应签发保留意见或无法表示意见的审计报告。
作用：（2004年修改部分,请注意结合第教材Ｐ103的内容
学习。
）
（1）为明确管理当局对会计报表应负的责任提供了依据（提醒管理当局,他们对会计报表负有主要责任）；
（2）在与被审计单位发生意见分歧或法律诉讼时,可作为书
面证据来保护注册会计师（将被审计单位在审计期间所回答的问题予以书面化,并列入审计工作底稿中）；
（3）可作为被审计单位管理当局未来意图的证据。
2．格式
（1）标题：管理当局声明书。
（2）收件人：管理当局声明书的收件人为接受委托的会计师。