社会保险基金与社会保险预算..

第五章 社会保险基金 与社会保险预算
• 第一节 社会保险基金 • 第二节 社会保险税（费）率 • 第三节 社会保险预算
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第一节 社会保险基金
一、社会保险基金的来源 • 定义：社会保险基金，是指社会保险征税 机构通过各种方式征集的、用于社会保险 事业开支的专项基金，它是劳动者所创造 的价值的一部分。一般来说，社会保险基 金主要来源于政府、企事业单位和劳动者 个人。
三、社会保险基金的负担方式与比例
• 总体上讲，社会保险基金由被保险人、企 事业单位和政 府三方负担，以社会保险税 （费）的形式征集。但是具体到各个国家 和不同险种，社会保险基金的负担方式存 在差别。主要有一下7种负担方式。
• 社会保险基金负担的方式主要有七种：
被保险人全部负担 ������ 企事业单位全部负担 ������ 政府全部负担 ������ 被保险人与企事业单位共同负担 ������ 被保险人和政府共同负担 ������ 企事业单位和政府共同负担 ������ 被保险人、企事业单位和政府三方共同负担
• （二）基金及积累制 • 远期纵向平衡 • 特点： • 1、有激励效应 • 2、充分体现基金储备功能 • 3、制度建立初期税费率高，筹资见效快， 长期税费率稳定，受人口年龄结构的影响小 • 4、基金可进入资本市场 • 弊端：管理成本高、无代际代内间的收入再 分配功能。
• （三）部分积累制
• 是以上两者的结合。比如医疗保险，社会 统筹部分是现收现付制，个人账户属于基 金制。该模式既保持了社会保险统筹互济 功能，又具有个人账户的激励和监督作用 。
• 缴费确定制，职工有很强的缴税（费）的 动机。
• 五、社会保险金待遇给付的条件与方式 • （一）社会保险金待遇给付的条件
• 险种不同、国家制度不同，给付的条件不 同。
• （二）社会保险金给付方式 • 1、固定金额的给付形式 • 2、同一比例的给付方式 • 3、保证基本生活的定率
• 1、固定金额的给付形式
社会保险基金负担比例的确定因素
• 一般地说，在社会保险关系中，各方实际 分担的比例是由三个因素决定的： ������ 保险险种的性质 ������ 被保险人、企事业单位和政府三方各自 负担保险基金的能力 ������ 国家的社会保险政策
• 四、社会保险金给付模式
• 按照社会保险金给付的确定方式，可以会 分为： • 一、确定给付型（Defined Benefit，简写 DB） 现收现付制
• 生产部门所缴纳的社会保险税（费）基本 上都是来自m。 • 个人承担的社会保险基金，来源于v。
• 二、社会保险基金的筹资模式 • （一）现收现付制 • 以支定收，不做积累。 近期横向收支平衡。 • 特点：5点 • 1、政策制定的灵活性强 • 2、政策取向相对公平、互济性强 • 3、操作方便、管理成本低 • 4、无通货膨胀 • 5、抗人口老龄化冲击强。
• 公式为：Y=R· X • 式中Y——保险金 • R——支付率 • X——享受社会保险待遇前的收入水平
• 这是最普遍的形式，它既适合无劳动能力 的社会成员，又适合有劳动能力的社会成 员的保险项目。比如，城乡困难户救济、 生育津贴、保健津贴、医疗补助、价格补 贴等，按照固定的金额进行社会保险项目 的支付，因此这种方式的给付不将收入与 其挂钩。
• 2、同一比例的给付方式
• 这种方式适用于享受社会保险前有劳动收 入的社会成员，项目包括养老、失业等。 采用这种方式时，国家根据经济发展状况 和不同的保险项目，确定各个保险项目的 保险金支付的比率，然后根据享受社会保 险待遇前的收入情况，计算出具体的保险 金支付水平。
• 社会保险基金中国家所承担的那部分基金， 是社会保障的投入之一，也是重要的投入。 • 这种投入在实践中的表现形式是多种多样 的：最常见的形式是国家财政预算直接投 入一定量的基金作为社会保险基金的来源。 • 其他：国家对经营社会保障事业者给予优 惠的税收政策，国家对社会保险基金的运 用给予充分的自由权和自主权，社会保险 基金能够在国家宽松的宏观政策下充分地 实现增值等等。
• 从风险分担的角度来看
• 缴费确定制更注重制度设计引起的成本效 率问题，社会保险管理机构承担社会保险 基金的所有风险。 • 待遇确定制更注重精算方法和精算成本， 社会保险管理机构为预定的的社会保险待 遇提供担保，政府为最后的责任人。
• 从缴税（费）的激励角度上看
• 待遇确定制，职工有不缴税（费）或者“ 搭便车”的动机。
• 二、确定缴费型(Defined Contribution，
简写DC)
基金制
• （一）待遇确定制与缴费确定制的含义 • DB:根据雇员参加养老保险计划的年数和工 资收入水平预先确定其退休后的养老金水 平，再通过精算方法确定其缴费水平。 • DC: 先经预测确定缴费水平，据以筹集养 老保险基金，基金逐渐积累并获得投资收 益，雇员退休时，以其缴费和投资收益的 积累额为基础发放养老金。
• 企事业单位承担那部分社会保险基金，即 企事业单位缴纳的社会保障资金是构成社 会保险基金的重要组成部分，而且还占有 相当大的比重。
• 国家投入到社保基金中去的那部分资金， 真正来源于社会总产品中的v（可变资本） 和m（剩余价值）。包括物质生产部门和非 物质生产部门的v、m。 • 可变资本：资本家用于购买劳动力的那一 部分资本。劳动力在使用过程中，不仅能 够创造出补偿劳动力价值的价值，而且能 创造出剩余价值，使资本增值。
社会保险制度的资金流
缴费 contribution
储备
reserves
待遇
benefits
• （二）待遇确定制模式与缴费确定制模式 的比较
• 缴费确定制中，社会保险事业管理机构不 承担社会保险基金的任何金融风险，社会 保险金受益由基金积累额和投资收益决定 。但是需要合理管理、监管和信息披露。 • 待遇确定制中，作为政府代表的社会保险 事业管理机构承担各种形式的金融风险， 提供最低投资收益率担保，或者保证给付 一定比例的工资替代率。