减免税额是应交税费的几级科目
会计干货之提醒简易计税属于应交税费下属的二级科目,不是三级明细
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-提醒:简易计税属于”应交税费”下属的二
级科目,不是三级明细
会计误区
好多会计在日常会计核算的时候把简易计税当做应交税费的三级明细科目，这是错误的。
提醒：
简易计税属于应交税费下属的二级科目，不是三级明细
科目架构
(一)一般纳税人中应交税费二级科目增加为10个：
1.应交增值税
2.未交增值税
3.增值税留抵税额
4.待抵扣进项税额
5.预缴增值税
6.待认证进项税额
7.代转销项税额
8.简易计税
9.转让金融商品应交增值税
10.代扣代缴增值税
（二）小规模纳税人有三个明细科目核算：
1.应交税费应交增值税(不设专栏)
2.应交税费转让金融商品
3.应交税费代扣代缴增值税。
新准则下应交税费的二级科目【会计实务操作教程】
新准则下应交税费的二级科目【会计实务操作教程】 应交税费核算如下：
一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值 税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设 税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费 等。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应 收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷 记“银行存款”科目。
5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增 值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记 本科目。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不 在本科目核算。
应交税费减免税款科目核算内容
应交税费减免税款科目核算内容以应交税费减免税款科目核算内容为标题，本文将详细介绍应交税费减免税款的相关内容。
一、应交税费减免税款的概念和作用应交税费减免税款是指企业在满足一定条件下，根据国家税法规定，享受的一种税收优惠政策。
减免税款的核算对企业的经营成本和税负水平具有重要影响，能够有效降低企业的税负负担，提高其竞争力，促进经济的发展。
二、应交税费减免税款的种类根据国家税法的规定，应交税费减免税款主要包括以下几种：1. 减免企业所得税：国家针对不同行业和地区的企业，根据其特定条件和政策规定，给予一定比例的企业所得税减免或免征政策。
2. 减免增值税：国家针对某些行业或特定产品，给予一定比例的增值税减免或免征政策，以促进相关产业的发展。
3. 减免消费税：国家针对某些行业或特定消费品，给予一定比例的消费税减免或免征政策，以鼓励相关产业的发展和满足社会需求。
三、应交税费减免税款的核算方法应交税费减免税款的核算主要包括以下几个环节：1. 减免税款的确认：企业需要根据国家税法规定的条件和程序，申请享受相应的减免税款政策。
在获得减免税款的批复文件后，企业才能确认减免税款的金额和期限。
2. 减免税款的计算：企业在核算减免税款时，需要根据税法规定的计算方法和相关政策，计算出享受的减免税款金额。
通常情况下，减免税款的计算是按照一定比例折算企业应交税款的金额得出的。
3. 减免税款的登记：企业在会计核算中，需要将减免税款的金额进行登记。
通常将减免税款列为“应交税费减免税款”科目，在财务报表中进行披露和说明。
4. 减免税款的报送：企业在申请享受减免税款政策后，需要按照国家税务部门的要求，及时将减免税款的相关信息进行报送。
这样可以确保企业享受减免税款政策的合法性和合规性。
四、应交税费减免税款的影响因素应交税费减免税款的核算受到多种因素的影响，主要包括以下几个方面：1. 政策因素：国家税法对于减免税款的政策规定，直接影响了企业能否享受减免税款以及享受的比例和期限。
应交税费的9个明细科目详解
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数
的税金，不通过
“
应交税费
”
科目核算。车辆购置税应直接记
对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税
销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，
小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设
置若干专栏。
小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。
2
、已交税金
三级科目
“
已交税金
”
核算企业当月上缴本月增值税额。
3
、减免税款
三级科目
“
减免税款
”
反映企业按规定减免的增值税款。企业
按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记
“
营业外收入
”
科目。
4
、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目
“
出口抵减内销产品应纳税额
”
反映出口企业销
售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
应交税费项下-应交增值税科目设置及核算
应交税费项下-应交增值税科目设置及核算
一、应交税费其下设的应交增值税二级科目有如下三级科目：
进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
二、期末将应交增值税-转出未/多交增值税、预交增值税等转入未交增值税。
三、应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方所有科目余额应该相等，也就是总余额为零，如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。
四、应交税费-未交增值税应是二级，余额应该是应交或者留底。
五、科目设置参考
2221应交税费
222101应交增值税22210101进项税额2221010101材料2221010102固定资产2221010103专用运输发票2221010104进口环节进项税2221010105车票机票进项税2221010106住宿费进项税2221010107其他服务22210102销项税额2221010201开票2221010202未开票22210105出口退税22210106进项税额转出22210111待抵扣进项税额222103未交增值税。
总账一级科目应交税费明细科目如下
总账一级科目应交税费明细科目如下应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-进项税额转出应交税费-应交印花税应交税费-应交个人所得税应交税费-营业税应交税费-教育附加应交税费-地方教育附加应交税费-城建税应交税费——应交增值税”账户的设置上采用多栏式账户的方式，在借方和贷方各设若干专栏加以反映。
(1)“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
(2)“已交税金”专栏，核算企业当月上缴本月增值税税额。
(3)“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税税款。
企业按规定直接减免的增值税税额借记本科目，贷记“补贴收入”科目。
(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
(5)“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应交未交的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(6)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
(7)“出口退税”专栏，记录企业出口零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税收到退回的税款。
出口货物退回的增值税税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
出口企业当期按规定应退税额，借记“应收补贴款——增值税”科目，贷记本科目。
(8)“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
增值税10个科目讲解
增值税10个科目讲解增值税是一种按照商品和服务的增值额来计算的一种消费税。
在增值税的纳税过程中，会涉及到一些特定的科目。
下面将讲解增值税的十个科目，并对每个科目进行详细的解释和拓展。
1. 销项税额：销项税额是指企业销售商品或提供服务所产生的增值税额。
销项税额是企业向购买方收取的增值税，也是企业的应纳税额。
2. 进项税额：进项税额是指企业购买商品或接受服务所支付的增值税额。
进项税额是企业购买方向销售方支付的增值税，可以抵减销项税额，减少企业的应纳税额。
3. 应纳税额：应纳税额是指企业根据销项税额和进项税额之间的差额，计算出来的增值税金额。
企业需要根据应纳税额向税务部门缴纳增值税。
4. 减免税额：减免税额是指企业在计算应纳税额时可以享受的一些税收优惠政策所减少的税额。
减免税额可以降低企业的税负，促进企业的发展。
5. 征收率：征收率是指增值税税率的大小。
在中国，一般的增值税税率为13%，不同行业、不同商品和服务可能适用不同的税率。
6. 进项税额转出：进项税额转出是指企业在销售商品或提供服务时，将进项税额抵减销项税额之后，剩余的进项税额可以转出或退税。
7. 销项税额转出：销项税额转出是指企业在购买商品或接受服务时，将销项税额抵减进项税额之后，剩余的销项税额可以转出或退税。
8. 累计销项税额：累计销项税额是指企业在一定时期内累计产生的销项税额总和。
累计销项税额是企业计算应纳税额的重要依据之一。
9. 累计进项税额：累计进项税额是指企业在一定时期内累计支付的进项税额总和。
累计进项税额是企业计算应纳税额的重要依据之一。
10. 应税销售额：应税销售额是指企业在销售商品或提供服务过程中产生的应纳税额的基础金额。
应税销售额是企业计算应纳税额的重要依据之一。
以上是关于增值税的十个科目的讲解。
这些科目在企业的纳税过程中起到了重要的作用，了解和掌握这些科目可以帮助企业准确计算和申报增值税，合理规划税务策略，降低企业的税负，推动企业的发展。
税务规划详解应交税费—应交增值税明细三级科目
详解“应交税费——应交增值税”明细账（壹）于“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）于“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、于产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应于借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算壹般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
减免税额是应交税费的几级科目如果是一般纳税人,属于三级科目,在应交税费--应交增值税下面设置三级明细(减免税额).
小规模没有三级明细,只有应交税费--应交增值税二级明细的,减免就做这个分录.
借;应收账款等科目贷;主营业务收入应交税费-应交增值税
借;应交税费-应交增值税贷;营业外收入
应交增值税减免税款属于几级科目
应交增值税减免税款属于二级科目.
"应交增值税"明细科目
在现行税制下,"应交增值税"明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额.又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额,又要反映出口退税、进项税额转出等情况."应交增值税"明细科目增加核算内容后,如果仍沿用三栏式账户,很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况.因此,在账户设置上采用了多栏式账户的方式,在"应交税费--应交增值税"账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映.
1."进项税额",记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2."已交税费",核算企业当月缴纳本月增值税额.
3."减免税款",反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4."出口抵减内销产品应纳税额",反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定
计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.应免抵税额的计算确定有两种方法:
第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理.即按批准数进行会计处理.按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额.借记本科目.贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
第二种是出口企业进行退税申报时,按退税申报数进行会计处理.根据当期《生产企业出口货物"免、抵、退"税汇总申报表》的免抵税额借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5."转出未交增值税",核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
6."销项税额",记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的。