施工企业物资账务管理
施工企业会计账务处理
施工企业会计账务处理摘要：1.施工企业会计概述2.施工企业会计科目设置3.施工企业会计账务处理流程4.施工企业会计账务处理实例5.施工企业会计账务处理的注意事项正文：一、施工企业会计概述施工企业会计是指在施工企业中负责财务管理和会计核算工作的专业人员。
他们需要对企业的财务状况、经济活动和财务成果进行准确、及时、完整的记录、汇总、报告和分析，为企业的管理决策提供可靠的财务信息。
二、施工企业会计科目设置施工企业会计科目的设置主要包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目、费用类科目和其他类科目。
1.资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
2.负债类科目：包括应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等。
3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4.收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等。
5.费用类科目：包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
6.其他类科目：包括待摊费用、预提费用、长期待摊费用等。
三、施工企业会计账务处理流程施工企业会计账务处理流程主要包括以下几个步骤：1.根据原始凭证编制记账凭证。
2.对记账凭证进行审核。
3.根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。
4.对账、结账。
5.编制财务报表。
四、施工企业会计账务处理实例以施工企业购买原材料为例，其账务处理如下：1.原始凭证：采购订单、发票等。
2.记账凭证：借原材料账户，贷应付账款账户。
3.会计账簿：登记原材料账户和应付账款账户。
4.对账、结账：在月底或年底进行对账、结账工作，确保账务准确无误。
5.财务报表：在编制财务报表时，反映原材料账户和应付账款账户的余额。
五、施工企业会计账务处理的注意事项1.确保账务处理的及时性、准确性和完整性。
2.严格遵守会计法律法规和会计准则。
3.定期进行账务核对，确保账实相符。
4.加强会计档案管理，确保会计资料的安全和完整。
工程物资工程施工账务处理
工程物资工程施工账务处理一、引言工程物资和工程施工是建筑施工企业的主要业务活动，其账务处理是建筑施工企业财务管理的重要组成部分。
本文将详细介绍工程物资和工程施工的账务处理过程，以帮助建筑施工企业更好地进行财务管理。
二、工程物资的账务处理1.采购物资建筑施工企业在进行工程施工时需要大量的原材料和物资，如钢材、木材、水泥等。
当企业采购这些物资时，应借记“原材料”或“物资采购”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
2.领用物资在工程施工过程中，企业需要将采购的物资领用到施工现场。
此时，应借记“工程施工”科目，贷记“原材料”或“物资采购”科目。
3.物资退货如果在采购过程中出现退货情况，应借记“银行存款”或“应付账款”科目，贷记“原材料”或“物资采购”科目。
三、工程施工的账务处理1.人工费工程施工过程中，企业需要支付给工人的工资和福利费用。
应借记“工程施工”科目，贷记“应付工资”科目。
2.材料费工程施工过程中，企业需要大量的原材料，如钢材、木材、水泥等。
应借记“工程施工”科目，贷记“原材料”科目。
3.机械使用费工程施工过程中，企业需要使用机械设备进行施工。
应借记“工程施工”科目，贷记“机械使用费”科目。
4.间接费用工程施工过程中，企业还需要支付一些间接费用，如施工现场的管理费用、工程保修费用等。
应借记“工程施工”科目，贷记“管理费用”、“工程保修费”等科目。
5.工程结算当工程施工完成后，企业需要与业主进行工程结算。
应借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
四、结语工程物资和工程施工的账务处理是建筑施工企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的账务处理，建筑施工企业可以更好地进行成本控制和利润分析，提高企业的经济效益。
工程施工材料账务处理
工程施工材料的账务处理是建筑企业会计工作中的一项重要内容。
它涉及到材料的采购、储存、领用、退库等环节，以及与这些环节相关的税费、成本和利润的计算。
本文将对工程施工材料的账务处理进行详细解析。
一、材料采购的账务处理1. 采购原材料时，应按照材料的实际成本，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
如果采购过程中发生运输费用、保险费用等附加费用，应计入材料的成本，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
2. 按照我国税法规定，企业采购原材料时，应支付增值税。
增值税进项税额可以抵扣销项税额，因此，采购原材料时，借记“原材料”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
二、材料储存的账务处理1. 材料入库时，应按照材料的实际成本，借记“原材料”科目，贷记“库存现金”、“应付账款”等科目。
2. 材料储存过程中，可能会发生损耗、变质等情况，对于损耗的材料，应借记“管理费用”等科目，贷记“原材料”科目。
三、材料领用的账务处理1. 材料领用时，应按照材料的实际成本，借记“工程施工——合同成本——材料费”科目，贷记“原材料”科目。
2. 材料领用过程中，可能会发生退库情况，对于退库的材料，应借记“原材料”科目，贷记“工程施工——合同成本——材料费”科目。
四、材料退库的账务处理1. 材料退库时，应按照材料的实际成本，借记“原材料”科目，贷记“工程施工——合同成本——材料费”科目。
2. 如果退库材料涉及增值税进项税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”科目。
五、材料成本的结转1. 工程施工过程中，材料成本应按照实际成本计入合同成本，借记“工程施工——合同成本——材料费”科目，贷记“原材料”科目。
2. 工程完工时，应将合同成本中的材料费结转入主营业务成本，借记“主营业务成本——工程施工成本——材料费”科目，贷记“工程施工——合同成本——材料费”科目。
建筑施工企业账务处理
建筑施工企业财务处理及相关业务流程1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。
2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。
3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。
XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。
2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。
按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。
3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。
4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。
材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。
5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。
领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。
6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。
7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。
浅谈建筑施工企业中的物资管理
浅谈建筑施工企业中的物资管理关键信息项：1、物资管理的目标2、物资采购流程3、物资验收标准4、物资存储要求5、物资领用制度6、物资盘点频率7、物资损耗控制措施8、物资管理责任划分11 物资管理的目标建筑施工企业中的物资管理旨在确保施工项目所需物资的及时、准确供应，同时最大程度地降低物资成本，提高物资使用效率，保障施工进度和质量。
物资管理的目标包括但不限于以下几个方面：111 满足施工需求确保在施工过程中，各类物资能够按照施工计划和进度要求及时供应，避免因物资短缺导致的施工延误。
112 控制成本通过合理的采购策略、库存管理和使用监督，降低物资采购成本、存储成本和浪费，提高企业的经济效益。
113 保证质量采购符合国家标准和施工要求的优质物资，确保施工质量不受物资质量问题的影响。
114 优化库存维持合理的物资库存水平，既避免库存积压占用资金，又防止库存不足影响施工。
12 物资采购流程物资采购是物资管理的重要环节，应遵循规范的流程进行操作：121 需求计划编制施工部门根据施工图纸和进度计划，编制物资需求计划，明确物资的种类、规格、数量和需求时间。
122 采购计划制定物资管理部门根据需求计划，结合库存情况，制定采购计划，包括采购方式（招标、询价等）、供应商选择等。
123 供应商选择通过市场调研、资格审查等方式，选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理的供应商。
124 采购合同签订与选定的供应商签订采购合同，明确物资的价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。
125 采购执行按照采购合同的要求，督促供应商按时交货，并做好物资的运输、保险等工作。
13 物资验收标准为确保采购的物资符合质量要求，应制定严格的验收标准：131 外观检查对物资的外观进行检查，包括包装是否完好、标识是否清晰、有无破损变形等。
132 数量核对按照采购合同和发货清单，核对物资的数量是否准确。
133 质量检验对重要物资进行质量检验，如抽样检测、材质分析等，确保其符合国家标准和施工要求。
工程施工企业甲供材料的账务和税务处理
工程施工企业“甲供材料”的账务和税务处理案例某房地产开发企业委托一个建筑单位修建厂房,工程总造价为1200万元,其中含甲供材为200万元;一甲供材的账务处理1、建设方对于甲供材的账务处理1建设方甲方从市场购入材料时：借：工程物资 200万元贷：银行存款 200万元这里假设建设方甲方非增值税一般纳税人,取得的是普通发票,然后,该企业将这200万的材料提供给施工方乙方用于工程;2在建设方甲方将材料提供给施工方乙方时：①方式一：建设方发出材料时：借：预付账款 200万元贷：工程物资 200万元这种会计处理的依据是,根据国家关于工程造价的相关规定,在工程中,无论材料由谁提供,工程总造价包括全部的材料价款,且在工程总造价的核算中,所有的材料都要提税后计入工程总造价,即工程造价是含税价;在总造价确认的情况下,我们将工程的总造价作为建设方应该支付给施工方的工程价款;建设方在支付现金给施工方时是做预付账款处理,同样,建设方将材料给施工方时就是我们所说的甲供材也应作为预付账款处理;只不过一个付的是现金,一个付的是实物,在不存在其他误差的情况下,该企业无论是支付现金还是实物,最终预付账款总结算价款的金额应该1200万元;②方式二：建设方发出材料时：借：在建工程 200万元贷：工程物资 200万元这种会计处理的依据是,建设方认为,我买的物资给施工方就是用于我的工程,因此在发出材料时直接计入我的在建工程是符合规定的;从相关的法律法规看,目前对于甲供材究竟如何进行会计处理问题,还没有非常明确的规定;在企业实务的会计处理中,有些建设单位发出甲供材是采取的第一种方法,有些就是采取的第二种方法;因此,从会计核算角度而言,只要能为会计信息的第三方提供真实有效的会计信息;两种会计处理方法都是可以接受的;2、施工方对于甲供材的账务处理1方式一的账务处理：①施工方收到材料时借：工程物资 200万元贷：预收账款 200万元②施工方将工程物资用于工程时借：工程施工——合同成本 200万元贷：工程物资 200万元③施工方按工程进度确认合同毛利,主营业务收入和主营业务成本：借：工程施工——合同毛利/主营业务成本贷：主营业务收入2方式二的账务处理：由于建设方在发出材料时就直接计入了工程成本,因此,施工方在收到材料以及以后将材料用于工程时就不做任何会计处理了;二甲供材的发票开具以上两种会计处理方法就带来的下一步的施工方建筑业发票的开具问题：1、方式一的发票开具在该模式下,由于建设方在发出材料时是通过预付账款核算的,没有进入工程成本,因此,施工方应该按1200万开具建筑业发票,并按1200万缴纳营业税;2、方式二的发票开具在该模式下,由于建设方在发出材料时就直接计入了工程成本,因此,施工方在最终开具建筑业发票时,只能按1000万开票,如果按1200万开票就会导致200万材料在建设方重复入成本的情况;但是根据营业税的相关规定,无论施工方是按1000万开票还是按1200万开票,甲供材料都必须要并入施工方的计税营业额征收营业税,即施工方都必须按1200万元征收营业税,这个和方式一是一样的;三税收风险提示从理论上而言,对于施工方,无论建设方如何进行会计处理,他的税收负担是不变的,只不过是根据建设方的会计处理的不同,开票金额有所不同罢了;但现实中的情况是,由于营业税是一个流转税,流转税的可转嫁性决定了施工方所要缴纳的营业税,最终实际是转嫁到建设方身上的,至少是部分的转嫁;因此,对于建设方而言,他倾向于采用第二种会计处理方式,在这种会计处理方式下,建设方直接将甲供材计入工程成本,这样就不需要施工方开票了;由于税务机关监管的原因,这部分不开票的甲供材,施工方也一般不会去主动申报缴纳营业税,而且建设方甚至在进行工程预算确定工程造价时,对这部分甲供材就没有提税并入工程总造价;从这个角度考虑,建设方更倾向于第二种会计处理方式;但在这种会计处理方式下,施工方承担了很大的风险;我们知道;无论建设方会计处理如何,施工方是甲供材营业税的纳税义务人,如果税务机关发现了问题,要求施工方补税的话,施工方只有缴纳,甚至还会承担偷税而被处罚的风险;无论和建设方如何处理,都必须就甲供材缴纳营业税;至于甲供材没有提税的问题,施工方应自己和建设方协商或向相关工程管理部门寻求解决方法;四税务处理分析1、方式一的税务处理分析在方式一的情况下,施工企业按1200万开具建筑施工发票给建设方,按1200元在账面上确认收入,但对于200万这部分的甲供材,由于材料是建设方购买提供给施工方的,发票的抬头肯定是开给建设方,且在建设方入账的,对于这部分材料,施工企业无法取得发票,也就无法入成本;对于这部分,施工企业在计算企业所得税时如何扣除是一个大问题;为了解决这个问题,就出现了以下两种处理方法：1施工方对于甲供材发票入成本的问题,由双方在工程结束,决算报告出来后,施工单位凭工程决算报告和建设方提供的购买材料的发票清单计入施工方工程成本,并允许在税前扣除;2部分国税机关认为这是转售业务：即建设单位外购物资转售给施工企业,施工企业最后开总的发票向建设单位结算,对建设单位应征收增值税,至于进项税款当然能够得到抵扣;这样,施工企业就能取得材料的发票了,但是建设方则必须对材料的销售缴纳增值税;我们认为,这种处理方法是非常错误的;建设单位购买的材料给施工方最终还是用于建设单位自己的工程,实际上是一种自用行为,不能视为转售业务征收增值税;但是在实务中,第一种处理方法往往得不到某些税务机关的认可,他们机械的认为只有取得发票才能入账,其实根据规定,企业发生的相关成本费用只要是真实的,并取得了合法有效凭证就可以税前扣除;这里合法有效凭证不是仅指发票,在这种情况下,施工企业取得的工程决算报告和建设方提供的购买材料的发票清单也应视为合法有效凭证,况且是真实发生的;为了避免与有些税务机关不必要的争议,一些是增值税一般纳税人的建设单位,在购买材料时取得增值税专用发票,并申报抵扣,随后按原价开增值税专用发票给施工方,这些没有差额也不要缴纳增值税;但在实务中,大多数单位并不愿意按这种方式进行处理;2、方式二的税务处理分析在方式二的情况下,由于建设方在发出材料时是直接计入了工程成本,因此,施工方在收到材料以及以后将材料用于工程时就不做任何会计处理了;这时,施工方按1000万开票,也就不存在200万甲供材无法取得发票入成本的问题;同时,考虑到税务机关监管不到位的原因,这种会计处理方法还能少缴部分甲供材的营业税,对两方都有利;但是,施工方也要知道,这种情况下,自身承担了很大的风险,如果税务机关发现了,施工方必须要缴纳甲供材营业税,甚至要按偷税进行处罚,同时由于甲供材在工程造价时没有和建设方按规定提税,最终只能是自己承担;五结论由于目前相关法律法规对于甲供材如何进行会计处理没有明确的规定,因此,从某种角度讲,以上两种模式都是可以的;从税务机关的角度讲,他们更倾向于采取第一种模式,这样能很好的将甲供材纳税收监管的范围;因此,有些税务机关明确规定,对于工程,建设方不允许直接凭商业发票入工程成本,必须取得建筑业发票入工程成本;否则按未取得合法有效凭证,这部分成本不能提取折旧在企业所得税前扣除;当然,这种规定是否合理有待商榷;但这确实是一种好的监管方法;从企业的角度而言,如果不考虑税务监管不到位而产生的避税问题,方式一也是比较好的;因为,建设方在发出甲供材时,材料并没有立即用于工程,只是从建设方保管转至施工方保管;从会计处理看,如果建设方将材料发出时,就直接计入工程成本,但实际上材料还没有用于工程或全部用于工程,只是就计入在建工程会导致会计信息的失真;而且,如果采用方式二,施工方在收到材料和发出材料不进行如何会计处理,不利于在工程中对甲供材的使用和监督管理;因此,方式二既不符合会计核算的要求,也满足不了实际管理的需要;但考虑税务监管不到位而产生的避税问题,方式二似乎更优;但我们说过了,这种情况下,风险主要是由施工方承担了;既然模式一对税务机关有利,在不考虑税务监管不到位而产生的避税问题,对企业也有利,那么我们就要很好的解决方式一下产生的如何处理施工企业甲供材入成本的问题;我们认为采用施工企业根据工程决算报告和建设方提供的购买材料的发票清单入成本是完全合情合理,也是合法的,实务上大部分税务机关对这种处理也是非常认可的;按转售模式,由建设方向施工方材料销售发票,从原理上讲就是错误的,在实务中是不可取的;。
工程施工_账务处理(3篇)
第1篇一、工程施工科目设置工程施工科目是企业会计核算中成本类科目，主要包括合同成本、合同毛利等二级科目。
1. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用、间接费用等。
2. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
二、工程施工账务处理流程1. 采购、领用原材料（1）借：原材料-XX项目（2）应交税金-应交增值税-进项税（3）贷：应付账款/银行存款（4）借：工程施工-合同成本-材料费-XX项目（5）贷：原材料-XX项目2. 归集工程分包成本（1）借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目（2）贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款3. 归集分配项目工程人员薪酬（1）借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）（2）借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）（3）贷：应付职工薪酬4. 归集检验试验费或其他项目成本（1）借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目（2）借：工程成本-合同成本-其他-XX项目（3）贷：银行存款5. 施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款（1）借：应收账款（2）贷：工程结算-XX项目6. 结转成本收入（1）借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目（2）借：工程施工-合同毛利-XX项目（3）贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目7. 结转工程结算（1）借：工程结算（2）贷：工程施工-合同毛利（3）贷：工程施工-合同成本三、工程施工与工程结算的账务处理1. 实际发生的合同成本（1）借：工程施工（2）贷：应付工资、库存材料等2. 已结算的工程价款（1）借：应收账款（2）贷：工程结算3. 已收的工程价款（1）借：银行存款（2）贷：应收账款4. 确认的收入、费用和毛利（1）借：工程施工-毛利、主营业务成本（2）贷：主营业务收入5. 工程完工时，将工程施工科目余额与工程结算科目余额对冲（1）借：工程结算（2）贷：工程施工四、工程施工与工程结算的账务处理注意事项1. 工程施工科目月末余额不得为负数。
建筑施工企业账务处理
建筑施工公司账务解决建筑施工公司有一定的特殊性，与广大生产型公司有很大的区别。
特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售公司有很大的不同。
本帖只在此探讨建造协议法准则中规定建筑施工公司的会计业务解决，与生产性公司相同的核算不在此做探讨。
（一）工程施工相称于生产公司的“生产成本”科目。
重要核算各项目成本及毛利。
下面设立“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-协议成本，核算工程协议成本在协议成本下，设立以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检查实验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设立根据公司需要选择，不一定非要设立这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设立。
（二）机械作业该科目重要是针对建筑公司有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相称于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设立单机核算，准确核算每台大型或者重要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设立以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工公司应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据协议及结算业主暂扣的工程质保金，最佳设立有到期日。
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仓库单据的传递
出入库单据最终服务于财务支付和核算，因此 出入库单据必须及时传递到财务部门，出入库单 据传递时间一般按主管会计的要求办理，但不能 晚于财务部门每月结帐时间。
一般来说每周传递票据，每月汇总报告，是各 企业通用方法。入库票据每周传递一次，既有保 管员对业务一般核对总结的作用，又不影响财务 部门正常控制和支付。出库单据可以每月汇总传 递一次，以便保管员进行领用和库存对照，减少 出库误差。
材料管理月度报告制度
材料管理月度报告制度主要指材料购进月 份汇总统计表和材料耗用月份统计表的编 制、报告过程。材料管理月度报告制度既 是保管员对经办业务自查自纠的需要，也 是财务控制、核对 、核算的需要，通过报 告制度加强企业对外欠款项的管理和合理 化库存量的控制，为领导提供成本管理决 策的重要信息。
材料的收发 账目管理
保管员必须做到帐目日清月结，永续盘存，帐、 卡、物、资金“四对口”，严禁帐外物资。保管 员记帐要及时，文字、数据书写整洁清楚，不许 自行更换帐页，不能用不允许的方式改错（刮、 擦、挖、补、贴、涂），帐册改错率应在5%以下， 单据改错率应在8%以下。
永续盘存，亦称“账面盘存制”。它是对于资 产的增加和减少，根据各种有关凭证，在账簿中 逐日逐笔进行登记，并随时结算出各种资产账面 结存数额的一种方法。
物资账目设置
物资账目设置
在B、C之间还可以进行一次分类，如土建 材料分为地方材料（砖瓦灰砂石等）、金 属材料（钢筋、铁钉、铁丝等）、成品材 料（商品砼、砼构件等）、其他材料等。 分类越明了帐务体系越明了。通过A可以预 测帐薄的设置，通过B、C可以明了帐目的 分类，从而达到分类科学、核算明细、便 捷工作的目的。根据分类建立各类帐薄科 目，然后就可以根据业务开单记帐了。
出库单据的填写及登帐
材料出库一般采用三联式出库单，第一联 仓库留存，第二联会计核算，第三联领用 部门（生产）留存。低值易耗品中工器具 一般采用领条。
出库单据的填写及登帐
物资出库和出库单据开写应有生产部门 指令，主管领导签字批准，一般实行限额 领料制度，严禁保管人员私自发放物资， 以保证工作的严肃性、公正性、防范职务 犯罪。
物资管理的作用和任务
所以仓库管理工作是既管物，又管钱，而 管物比管钱更为复杂！除此，仓库管理还 通过帐务管理做到成本核算和审计到位； 通过对厂家产品质量、使用效果的信息反 馈及时为各部门主管和采购员提供优/劣质 产品选用的依据。
第一、物资账务管理
一般来讲，物资管理的基本工作既 包括物资验收发放和管理等实务操作， 也包括开单记帐和列表报告等帐务处 理，帐务处理是实物操作的系统记录 和反映，是对实务操作合规性、正确 性的制度约束，二者相辅相成。
出库单据的登帐
出库单据按出库时间先后顺序、编号、品 种记帐，记帐时须写明出库时间、编号、 领用部门、使用单位、数量、单位、单价、 金额等内容，以便领导部门抽检和对帐， 出库物资登记在帐薄“贷方”。
退货处理
因为各种原因，购进的材料物资有时需 要退货，习惯上容易将退货手续按出库处 理，这是错误的。当发生退货事项时，应 按照退货物资的实退数量和进货单价或约 定的退货单价，用红字开写一张一式3—4联 与进货时采用的相同类别的入库单据，经 办人、供货人签字确认，项目经理批准， 同时退出货物，退库手续即办理完成。并 据此单据用红色笔迹在相关明细帐借方登 记退库物资，统计报表时直接在材料购进 中冲减退货物资的数量和金额。
分别办理入库手续可以简便外欠款统计， 减少因票据管理不善造成的经济纠纷，实现 分类管理，提高工作效率。
出库单据的开写和帐薄登记
办理入库注意事项： 1、入库单据有项目经理或其他主管人员签字。 2、验收计量单位应使用国际标准计量单位（或
通用计量单位），与工程造价部门预算计量单 位一致。 3、一定要写清楚供应单位和交库人，不同类别 材料尽量不开写在同一张单据上， 以便票据的 汇总整理。 4、不能开写规定格式单据以外的欠条、白条等 单据代替入库单据。
施工 企业 仓库
帐务 科目 设置
示例
施工企业仓库帐务科目设置示例
入库单据的开写和帐薄登记
材料采购运抵现场后，收料人员应及时 组织验收，办理入库手续。入库手续因不 同的企业要求不同而不同。
入库单、明细账
入库单据的开写和帐薄登记
入库单据可以根据材料在工程中的耗用 量和采购支付形式两个标准使用不同的单据， 主要材料和统一采购材料一种，现场零星材 料现金支付的材料可以采用另一种单据。
施工企业物资管理
李云超
讲座分三个部分
第一部分、物资管理的方法； 第二部分、物资验收管理办法
（板材、型钢部分） ； 第三部分、施工现场物资发放的原则。
开篇语
多年在服务的过程中，发现很多仓库保 管员在账务处理上不得要领，错误百出， 给财务和成本核算工作造成很多不便，甚 至造成了项目核算工作严重失真，削弱了 企业的即时控制能力,为此，我特总结了这 个小册子，供大家参考；其虽无学院教材 严谨，但从使用来看，还是简易便捷的， 希望大家多提宝贵意见。
第一、ห้องสมุดไป่ตู้资管理概述
从实际管理来讲，物资管理工作是一 项具备一定综合性和复杂性的基础工 作，其实务操作属于供应和生产监督 的内容，帐务处理属于成本管理和财 务监督的内容，因此其任职人员应具 备一定的实践经验和专业知识。
物资管理的作用和任务
物资管理是指对所有的设备、材料的收、储、管、 发、帐、信息管理的总称；施工物资管理有宏观的 以公司总仓为基础和具体以项目部现场仓库管理两 大类，但工作性质大同小异。现在仓库管理不是简 单的材料存放，而是物资从流通领域进入企业的 “监督关”，投入施工生产消费领域的“控制关”， 储存过程是保证质量、数量、完整无缺、无损、资 料齐全的“监护关”： 成本核算的“审计关” ； 信息反馈的“流通状态关和产品质检关” 。
第一、物资账务管理
记账法多种多样，无非是几种：
1、用脑子记； 2、账本记；分类账本 3、电脑记：各类进销存软件。
物资帐务管理基础
物资管理帐薄和帐目的设置
物资帐薄和帐目的设置应根据工程的经济 规模和其他具体情况视情况而繁简设立， 本文按照一般土建安装装饰综合工程考虑 设计帐薄和帐目。
在设置帐薄和帐目之前应根据工程实际对 即将使用的材料进行一次大的分类，以便 确立帐薄和进一步细分设备材料帐目，本 文按综合工程进行大分类