负债管理制度设计
公司负债管理制度
第一章总则第一条为了规范公司负债管理，降低财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构的负债管理。
第三条负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法合规进行负债管理，确保负债行为合法、合规。
（二）风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债风险在公司承受范围内。
（三）效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求负债成本最低，提高资金使用效率。
（四）稳健经营原则：坚持稳健经营，确保公司持续健康发展。
第二章负债种类及范围第四条公司负债主要包括以下种类：（一）流动负债：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。
（二）长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。
第五条公司负债管理范围包括：（一）负债的审批、签订、执行、变更和终止。
（二）负债的会计核算和信息披露。
（三）负债风险的评估和控制。
第三章负债审批及签订第六条负债审批权限：（一）流动负债审批权限：10万元（含）以下，由财务部门负责人审批；10万元以上，由总经理审批。
（二）长期负债审批权限：由董事会审批。
第七条负债签订：（一）财务部门负责起草负债合同，报审批后签订。
（二）签订负债合同前，应充分了解对方信用状况，确保合同条款合理、公平。
第四章负债执行与变更第八条负债执行：（一）财务部门负责按照负债合同约定，及时履行还款义务。
（二）负债到期前，财务部门应提前做好还款准备。
第九条负债变更：（一）因特殊情况需要变更负债的，应重新履行审批程序。
（二）变更负债合同后，应及时向相关部门和人员通报。
第五章负债会计核算与信息披露第十条负债会计核算：（一）财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，对负债进行会计核算。
（二）定期编制负债报表，分析负债结构，为管理层提供决策依据。
第十一条负债信息披露：（一）按照国家规定和公司信息披露制度，及时、准确披露负债信息。
负债财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司负债管理，优化负债结构，降低财务风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有负债业务，包括但不限于借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。
第三条公司负债管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保负债业务的合法性。
2. 安全性原则：确保负债资金的安全，避免资金损失。
3. 效益性原则：在保证安全的前提下，追求负债成本的最优化。
4. 流动性原则：保持负债结构的合理流动，满足公司日常经营和投资需求。
第二章负债管理组织架构第四条公司设立负债管理委员会，负责制定负债管理制度、审批负债计划、监控负债风险等。
第五条负债管理委员会下设负债管理部，负责日常负债管理工作，包括负债计划的编制、审批、执行和监督。
第三章负债计划管理第六条负债管理部应根据公司发展战略和年度经营计划，编制年度负债计划，包括负债规模、期限、利率等。
第七条年度负债计划需经负债管理委员会审议通过，并报公司董事会批准。
第八条负债管理部应根据批准的负债计划，合理安排负债结构，确保负债资金的有效利用。
第四章负债审批与执行第九条负债管理部负责审批下列负债事项：1. 单笔金额超过一定限额的借款申请。
2. 发行债券的方案。
3. 融资租赁的合同。
4. 其他重大负债事项。
第十条负债管理部应确保负债审批流程的合规性，提高审批效率。
第十一条负债管理部负责监督负债计划的执行情况，确保负债资金按照批准的用途使用。
第五章负债风险控制第十二条负债管理部应建立负债风险预警机制，定期评估负债风险，及时采取措施降低风险。
第十三条负债管理部应密切关注宏观经济、金融市场变化，及时调整负债策略。
第十四条公司应建立负债风险责任制，明确各部门在负债风险管理中的职责。
第六章负债信息管理与披露第十五条负债管理部应建立负债信息管理系统，及时、准确地记录负债信息。
第十六条公司应按照法律法规要求，定期披露负债信息，接受社会监督。
企业负债管理制度范本
企业负债管理制度范本第一章总则第一条为了加强企业负债管理，规范企业负债行为，防范企业负债风险，根据《企业会计准则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业负债的确认、计量、分类、信息披露等管理工作。
第三条企业负债管理应遵循合法、合规、诚实信用、风险可控的原则。
第四条企业应建立健全负债管理制度，明确各部门职责，加强负债风险控制，确保企业负债安全。
第二章负债确认与计量第五条企业应按照《企业会计准则》规定，正确确认负债。
负债确认应遵循以下原则：（一）负债应为企业过去的交易或者事项形成的现时义务。
（二）负债应预期会导致经济利益流出企业。
（三）负债的金额能够可靠计量。
第六条企业应按照《企业会计准则》规定，合理计量负债。
负债计量应遵循以下原则：（一）负债的计量应反映负债的当前状况。
（二）负债的计量应考虑未来流出的经济利益的金额和时间。
（三）负债的计量应扣除预期可以抵扣的负债。
第七条企业应按照《企业会计准则》规定，对负债进行分类。
负债分类应遵循以下原则：（一）流动负债应归类为在一年内到期或清偿的负债。
（二）非流动负债应归类为在一年以上到期或清偿的负债。
第三章负债信息披露第八条企业应按照《企业会计准则》规定，真实、完整、准确、及时地披露负债信息。
第九条企业应在财务报表中披露负债的性质、金额、期限、利率等相关信息。
第十条企业应按照相关规定，对外提供负债信息，接受审计、监督等。
第四章负债管理第十一条企业应建立健全负债管理制度，明确各部门职责，加强负债风险控制。
第十二条企业应制定负债预算，合理控制负债规模，确保负债安全。
第十三条企业应加强负债的日常管理，定期对负债进行检查、评估，发现问题及时处理。
第十四条企业应建立负债风险应急预案，应对可能出现的负债风险。
第五章违规责任第十五条企业违反本制度的，应承担相应的法律责任。
第十六条企业应建立健全内部控制制度，防范负债管理风险。
第六章附则第十七条本制度自发布之日起施行。
公司负债管理制度模板
公司负债管理制度模板第一条总则为加强公司负债管理，规范公司负债行为，防范财务风险，根据《公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有负债行为，包括借款、发行债券、提供担保等。
第三条负债原则公司负债应遵循合法、审慎、透明、可持续的原则，确保公司负债规模适度，结构合理，成本可控。
第四条负债管理组织公司设立负债管理委员会，负责公司负债政策的制定、负债规模的控制、负债结构的优化等工作。
负债管理委员会由公司总经理、财务总监、财务部负责人等组成。
第五条负债审批程序公司负债应按照规定的程序审批，未经批准，任何人不得擅自对外借款或发行债券。
第六条负债规模控制公司应根据发展战略和财务状况，合理控制负债规模，确保负债规模与公司资产规模、盈利能力、偿债能力相匹配。
第七条负债结构优化公司应优化负债结构，降低负债成本，延长负债期限，提高负债资金的使用效率。
第八条负债风险管理公司应建立健全负债风险管理制度，对负债风险进行识别、评估、监控和控制，确保公司负债安全。
第九条负债信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，真实、准确、完整地披露负债信息，提高公司负债的透明度。
第十条负债内部审计公司应定期进行负债内部审计，确保负债行为的合规性、合理性和有效性。
第十一条违规处理对违反本制度的单位和个人，公司应依法追究责任，视情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚。
第十二条附则本制度自发布之日起生效，解释权归公司董事会所有。
公司可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。
公司负债管理制度模板旨在为公司负债行为提供明确的指导和规范，确保公司负债的安全、合理和有效，防范财务风险，促进公司可持续发展。
行政单位的负债管理制度
第一章总则第一条为了规范行政单位负债管理，提高负债资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位所有负债业务，包括但不限于借款、发行债券、融资租赁、担保等。
第三条行政单位负债管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保负债业务合法、合规进行。
（二）风险可控原则：科学评估负债风险，确保负债规模与单位财务状况相适应。
（三）效益优先原则：提高负债资金使用效益，降低财务成本。
（四）透明公开原则：负债业务信息公开透明，接受监督。
第二章负债预算管理第四条行政单位负债预算应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第五条负债预算编制应当综合考虑以下因素：（一）单位财务状况和偿债能力；（二）负债资金使用项目的必要性、合理性和可行性；（三）负债期限、利率、费用等条件；（四）市场利率水平及宏观经济政策。
第六条负债预算一经批准，不得随意调整。
确需调整的，应当按照规定的程序报批。
第三章负债执行管理第七条行政单位负债执行应当严格按照批准的负债预算进行，不得超预算、超范围使用负债资金。
第八条负债资金使用应当遵循以下规定：（一）按照批准的用途使用负债资金，不得挪作他用；（二）确保负债资金使用效益，提高资金使用效率；（三）建立健全负债资金使用台账，及时反映负债资金使用情况。
第九条负债资金使用过程中，出现以下情况之一的，应当及时报告：（一）负债资金使用进度与预算不一致；（二）负债资金使用中出现重大风险；（三）负债资金使用中出现重大违规行为。
第四章负债偿还管理第十条行政单位负债偿还应当遵循以下原则：（一）按时足额偿还债务本金；（二）支付利息、费用等债务费用；（三）保持良好的信用记录。
第十一条负债偿还计划应当纳入年度综合预算，按照财政部门规定的程序编制、审批和执行。
第十二条负债偿还资金来源包括：（一）年度预算安排；（二）单位自有资金；（三）其他合法合规资金。
行政单位部门负债管理制度
行政单位部门负债管理制度一、总则为规范行政单位部门的负债管理行为，加强财务监督，提高负债管理效率，保障国家财政安全，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于行政单位各部门的负债管理活动。
三、责任1. 领导责任：行政单位各部门领导要严格按照国家财政法规和制度要求，履行财务监管责任，对负债管理工作负总责。
2. 财务责任：部门财务人员要严格执行本制度规定，负责具体的负债管理工作。
3. 监督责任：行政单位内设机构的监督部门要加强对各部门负债管理工作的监督检查。
四、负债管理原则1. 合法合规原则：严格按照法律法规和财务制度要求进行负债管理活动。
2. 安全风险原则：合理控制负债规模，避免因负债过度而导致财务风险。
3. 稳健管理原则：谨慎选择负债工具，合理布局负债结构，确保财务状况的稳健。
4. 透明公开原则：负债管理活动应当公开透明，接受内外部部门的监督和检验。
五、负债管理程序1. 风险评估：在进行负债管理活动前，部门应当通过风险评估，评估负债行为可能产生的风险。
2. 负债计划：根据资金需求和风险评估结果，制定负债计划，明确负债目的、金额、期限等内容。
3. 负债发行：选择合适的负债工具进行发行，确保发行程序合法合规。
4. 负债管理：严格按照负债计划执行负债管理活动，确保借款用途符合相关规定。
5. 负债清理：按照负债计划的期限要求，及时偿还到期债务。
六、负债管理监督1. 内部监督：各部门应当设立负债管理专门机构，对负债活动进行监督检查。
2. 外部监督：国家有关部门和机构对部门的负债管理活动进行定期检查。
七、责任追究对违反本制度规定的行为，依法进行严肃处理，严格追究有关人员的责任。
八、附则1. 本制度自公布之日起施行。
2. 本制度解释权归行政单位财政部门所有。
以上为行政单位部门负债管理制度，希望各部门严格按照本制度要求进行负债管理活动，保障国家财政安全。
事业单位负债管理制度
第一章总则第一条为了规范事业单位负债管理，保障事业单位财务安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有事业单位的负债管理。
第三条事业单位负债管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：事业单位负债行为必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）真实性原则：事业单位负债信息必须真实、准确、完整。
（三）安全性原则：事业单位负债规模应与自身偿债能力相适应，确保负债安全。
（四）效益性原则：事业单位负债资金使用应注重效益，提高资金使用效率。
第二章负债范围与分类第四条事业单位负债主要包括以下范围：（一）短期负债：包括应付及预收款项、短期借款、应付工资、应交税费等。
（二）长期负债：包括长期借款、长期应付款、长期投资借款等。
第五条事业单位负债按性质分类如下：（一）债务性负债：指事业单位为筹集资金而形成的负债，如借款、发行债券等。
（二）权益性负债：指事业单位因接受捐赠、接受投资等形成的负债。
第三章负债审批与使用第六条事业单位负债审批应按照以下程序进行：（一）编制负债计划：根据事业单位发展规划、年度预算和资金需求，编制负债计划。
（二）审批负债计划：负债计划经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。
（三）签订负债合同：负债计划批准后，与债权人签订负债合同。
（四）履行合同义务：按照负债合同约定，按时偿还债务。
第七条事业单位负债资金使用应遵循以下规定：（一）按照负债合同约定用途使用负债资金。
（二）加强负债资金使用的监督管理，确保资金使用效益。
（三）不得将负债资金用于非法用途。
第四章偿债管理第八条事业单位应建立健全偿债保障机制，确保按时偿还债务。
第九条事业单位偿债方式包括：（一）现金偿还：按照负债合同约定，以现金方式偿还债务。
（二）资产转让：将部分资产转让，以所得资金偿还债务。
（三）债务重组：与债权人协商，对债务进行重组。
第十条事业单位应定期对负债情况进行检查，确保负债安全。
公司企业负债管理制度
公司企业负债管理制度第一章总则第一条为规范公司企业负债行为，保障企业财务稳健发展，制定本制度。
第二条公司企业负债管理应当遵循风险可控、合法合规、合理有效的原则，根据公司实际情况制定相应的负债管理措施。
第三条公司内部应当建立健全负债管理机制，明确负债管理责任，加强负债管理的信息披露，保证管理透明度和公平性。
第四条公司应当重视负债管理的研究和探索，不断完善相关制度和方法，提高负债管理的科学性和规范性。
第五条公司应当加强与监管部门的沟通和协调，主动接受监管部门的监督和指导，促进企业负债管理的合法合规性。
第二章负债管理组织机构第六条公司应当设立负债管理委员会，负责企业负债管理的决策和监督，由公司高层领导和财务、风控等相关部门负责人组成。
第七条公司应当设立负债管理部门，负责具体的负债管理工作，包括债务发行、债务融资、债务偿还等相关工作。
第八条公司应当建立负债管理工作组，由公司负债管理部门负责人带领，负责负债管理的具体实施和执行。
第三章负债管理原则第九条公司应当根据自身资金需求、经营情况、市场环境等因素，合理制定负债管理战略，保障企业融资需求和资金成本的平衡。
第十条公司应当遵循风险可控原则，谨慎评估自身负债水平和负债结构，确保债务偿还能力和流动性风险的可控。
第十一条公司应当遵循合法合规原则，合理选择债务融资工具，严格遵守相关法律法规，规避法律风险。
第十二条公司应当遵循合理有效原则，根据市场需求和风险偏好选择适当的融资方式和融资期限，降低融资成本，优化资本结构。
第十三条公司应当遵循透明公开原则，加强对外负债信息的披露，维护债券持有人和债权人的合法权益。
第四章负债管理流程第十四条公司负债管理流程包括负债需求识别、负债结构优化、负债风险评估、负债策略制定、负债实施执行、负债绩效评价等环节。
第十五条负债需求识别阶段，公司应当分析企业资金需求和融资用途，确定融资规模和融资时机。
第十六条负债结构优化阶段，公司应当针对不同融资需求，合理配置债权和股权比例，优化资本结构。
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第12章负债与所有者权益精细化管理12 . 2 负债管理制度设计
12 . 2. 1负债核算管理制度
下面是某企业制定的负债核算管理制度，供读者参考负债核算管理制度
总则1章第目的。
为了规范公司负债核算管理工作，保证负债核算的准确性，特制定本制度。
条第1适用范围。
本制度适用于公司流动负债与长期负债的核算管理工作。
条第2流动负债核算章第2应
付工资、包括短期借款、应付账款、3条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，第应交税金以及
其他应付款等。
无特殊按期发放工资，企业各种流动负债应按期偿还，条以提高企业信誉和知名度，第
4日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
原因职工工资必须于次月1应当合负债已经发生而
数额需要预计确定，各种流动负债应当按实际发生数记账。
第5条理预计，待实际数额确定后进行调整。
为了公司发生短期借款、应付票据、短期债券融资，到期时要有足够的资金来源。
第6条正确计算各期
的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。
发生应付账商品或接受劳务等而发生的债务。
条应
付账款是指公司因向外购买材料、第7如物款必须有材料、商品已经验收入库，接受的劳务已经发生的证
明单，并及时报送财务部门。
在发生时估价向资和发票账单不是同时到达公司，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，财务部门报账确认。
未向财务报账的应付账款，视同个人行为。
发放职工按公司劳动工资规定确定。
8第条应付职工薪酬是公司对职工个人的一种负债，薪酬的账务处理工作如下。
.
1•向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人
所得税等）等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费一一应交个人所得税”等科目。
2•支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”等
科目。
3•按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”科目。
4•企业以其自产产品发放给职工的，借记“应付职工薪酬”，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结
转产成品的成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
支付租赁住房等资产供职工无偿使用所
发生的租金，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”等科目。
5.企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金” 等科目。
6.企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金” 等科目。
第9条应付股利是公司分配给投资者的现金股利或利润，在实际未支付前形成的负债。
公司分配的股票股利不在本科目核算。
第10条应付税费是按有关税收法规规定核算的，公司依法应纳的税金和各种费用。
在会计和税法规定不一致时，应作纳税调整。
第11条应付利息是按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息等。
第12条其他应付款主要核算经营性租入固定资产和包装物等应付租金、存入保证金、应付统筹退休金、
工会经费、代扣款项等暂收应付款。
第3章长期负债核算
第13条长期负债分为长期借款、应付债券、其他长期负债。
第14条借款费用的处理。
1.为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未达到预定可使用状态前予以资本化，计入所建
造的固定资产价值。
2.为建造固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损
益（财务费用）。
•属于流动负债性质的借款费用或者虽然是长期借款性质，但不是用于购建固定资产的借3.
款费用，直接计入当期损益，即使是需要经过相当长时间才能达到销售状态的存货，也不将借款费用计入所生产的存货的价值内。
4•如果是为投资而发生的借款费用，不予以资本化，直接计入当期损益。
5•在筹建期间发生的长期借款费用（除为购建固定资产而发生的长期借款费用外），计入当期损益。
6•在清算期间发生的长期借款费用，计入清算损益。
第15条长期负债的本金、利息、外币折合差额和债券面值、债券溢价、债券折价分别在长期借款和应付债券科目中设二级科目核算。
第16条长期负债的应计利息应按月预提，债券的溢价或折价在存续期间按直线法摊销。
第17条长期应付款主要核算补偿贸易引进国外设备价款、融资租入固定资产的租赁费等。
第18条专项应付款核算公司接受国家拨入的具有专门用途的拨款以及从其他来源取得的款项。
拨款项
目完成后，分别转入资本公积及其他相应科目。
第4章附则
第19条本制度随国家会计制度法规制度的修改和公司实际情况的需要而修改。
第20条本制度由会计部负责制定、解释及修改。
本制度自发布之日起执行。
条第2112 . 2 . 4 应付票据管理办法
下面是某企业制定的应付票据管理办法，供读者参考。
应付票据管理办法，总则章第1 目的条第1根据国家相关规定并结合公司实际情况，为加强对应付票据业务的管理，合理控制负债规模，特制定本办法适用范围2条第本办法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。
应付票据的管理第2章应付票据的签发3第条必须经财务部经理及
相关主管领设备采购付款过程中需要签发应付票据的，本公司在材料、
导审批。
财务部设置应付票据登记簿（如下表所示），签发的票据要定期与订货单、验货单、发票进行核对。
应付票据登记簿受款银行账支票号金累计金备
合计
第4条应付票据的计价
无论是带息的票据还是不带息的票据，财务人员进行核算时均以面值对应付票据进行计价。
第5条应付票据的到期处理
应付票据到期结清时，财务人员应当在备查簿内逐笔注销。
第6条应付票据的到期贴现
应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用，通常采用直线法进行摊销。
第3章“应付票据”科目的核算
第7条应付票据的发生
对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。
对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
第8条应付票据利息的计算
商业汇票分为带息票据和不带息票据。
带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还
应根据票面利率另行计算和支付利息。
对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。
第9条偿付应付票据
应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
如果企业
不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目；对于银行承兑汇.
票，应转入“短期借款”科目。
第4章附则
第10条本办法将随国家会计制度法规的修改和公司实际情况的需要而修改。
第11条本办法由财务管理部负责制定、解释及修改。
本办法报总经办审议批准后，自颁发之日起执行。
12条第12 . 2 .5预收账款核算办法
下面是某企业制定的预收账款核算办法，供读者参考。
预收账款核算办法
目的第1条确保企业流动负债处于合理范围为了合理控制预收账款的规模、明确预收账款的核算办法，
内，特制定本办法。
预收账款的核算要求2条第•正确反映预收账款的情况。
1 •及时用有关的产品
或劳务清偿债务。
2 •按期结清预收账款。
3 预收账款核算使用的科目3第条本公司设置“预收账款”
科目，属于负债类，其贷方登记已预收的货款和购货单位已补付的货款，其借方登记产品销售实现时应收
的货税款和已退回购货单位多付的货款。
发生预收账款业务时的核算4条第•本公司在向购货单位预
收货款时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。
1 2 •产品销售实现时，按售价，借记“预收
账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
•购货单位补付货款时，借记“银行存款”科目，贷记“预收
账款”科目。
3 •退回购货单位多付的货款时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目。
4本办法由财务部制定，本公司保留对本办法的修订、解释权。
条5第。