税务会计模拟题4
2024税务师考试《财务与会计》模拟试题(附答案)
2024税务师考试《财务与会计》模拟试题（附答案）一、单项选择题1.企业购入的短期投资，应按其实际成本作为（）。
A.短期投资成本B.交易性金融资产成本C.长期投资成本D.可供出售金融资产成本答案：A2.企业支付的印花税、耕地占用税等，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.税金及附加答案：D3.甲公司销售商品给乙公司，乙公司因资金流转困难，无法及时支付货款，甲公司同意延期收取货款。
甲公司应确认的收入为（）。
A.商品成本B.应收账款金额C.商品销售收入D.商品成本加上延期收款利息收入答案：C4.企业购买股票作为投资，下列说法正确的是（）。
A.应按股票的面值计入投资成本B.应按股票的市价计入投资成本C.应按股票的成本与市价之间的平均值计入投资成本D.无法确定投资成本答案：B5.企业购买的设备，其折旧方法一经确定，不得随意变更。
确需变更的，应当在财务报表附注中说明。
下列折旧方法中，不属于常用折旧方法的是（）。
A.年限平均法B.工作量法C.年数总和法D.直线加速折旧法答案：D6.企业计提的坏账准备，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.资产减值损失D.利润分配答案：C7.企业发生的汇兑损失，应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资产减值损失答案：B8.下列各项中，不属于财务费用的是（）。
B.汇兑损失C.银行手续费D.债券利息支出答案：A9.企业发生的长期借款利息支出，在符合资本化条件的情况下，应计入（）。
A.财务费用B.在建工程C.研发支出D.管理费用答案：B10.企业购买的短期债券，作为交易性金融资产核算。
在资产负债表日，其公允价值高于账面余额的差额，应计入（）。
A.投资收益B.公允价值变动损益C.营业外收入答案：B二、多项选择题11.企业购买的下列资产中，应采用年限平均法进行折旧的是（）。
A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产答案：ABC12.企业发生的下列事项中，应计入当期损益的有（）。
税收会计模拟练习题与参考答案
税收会计模拟练习题与参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,不可以申请行政复议的有( )0A、确认适用税率B、罚款C、制定具体贯彻落实税收法规的规定D、加收滞纳金正确答案：C2.实施检查过程中,检查人员应当制作( ),记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期。
A、税务稽查底稿B、税务稽查工作底稿C、税务检查工作底稿D、稽查工作底稿正确答案：B3.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是( )oA、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印B、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查C、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证D、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证正确答案：B4.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是( )。
A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库, 重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库B、省税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库C、市税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象正确答案：D5.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是( )。
A、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则C、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的D、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系正确答案：C6.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。
注册税务师财务与会计(流动资产(二))模拟试卷4
注册税务师财务与会计（流动资产（二））模拟试卷4项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。
根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是( )。
A．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢1000000 贷：原材料1000000B．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 1170000 贷：原材料1000000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 170000C．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢970000 存货跌价准备200000 贷：原材料 1000000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 170000D．借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢936000 存货跌价准备200000 贷：原材料 1000000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1360002． H公司2013年4月初库存原材料的计划成本为500万元，“材料成本差异”账户的借方余额为50万元，4月5日发出委托加工原材料一批，计划成本80万元；4月10日生产领用原材料一批，计划成本340万元；4月25日购入原材料一批，实际成本为310万元，计划成本为300万元。
委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转。
则4月末“材料成本差异”账户的借方余额为( )万元。
A．18．0B．26．5C．28．5D．34．53． 2013年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致： (1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1．7万元；(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3．4万元；(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额5．1万元；(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元，原进项税额0．17万元；(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额6．8万元。
A公司下列会计处理不正确的是( )。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
注册税务师财务与会计(非流动资产(一))模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师财务与会计（非流动资产（一））模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批．账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。
假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为( )万元。
A．223lB．2280C．2586D．2667正确答案：B解析：设备的入账价值=1800+300+180=2280(万元)。
2009年以后购入生产经营用设备，增值税进项税额可以抵扣，设备安装过程中领用的原材料进项税额也不用转出计入固定资产成本。
员工培训费不属于与购买固定资产直接相关的费用，不计入固定资产成本。
知识模块：非流动资产（一）2．下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是( )。
A．取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目B．取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目C．在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目D．在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目正确答案：D解析：选项AB，取得固定资产时，按预计弃置费用的现值贷记预计负债；选项C，在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目。
知识模块：非流动资产（一）3．对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是( )。
A．在建工程发生的临时设施费B．在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C．在建工程试车形成的对外销售产品的成本D．在建工程由于自然灾害造成的净损失正确答案：D解析：在建工程由于自然灾害造成的净损失(非筹建期间)，借记“营业外支出’’科目，贷记“在建工程一建筑工程”、“在建工程一安装工程”等科目，不冲减“在建工程一待摊支出”。
税务会计实训及答案
一、假定某企业为居民企业，2013年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（某中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税额。
1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元)(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6(万元)(5)“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)(7)2008年应缴企业所得税=270.85×25%=67.71(万元)二、某中型工业企业2014年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依25％的税率缴纳了企业所得税。
该企业2014年度的有关账册资料如下：（1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业借款20万元，年利率20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；（2）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
（3）８月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支；（4）企业投资收益中有国债利息收入20000元。
税务会计考试试题及答案题型
税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是：A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案：A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能？A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案：C5. 企业所得税的预缴方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是：A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案：A7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案：C9. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案：A10. 企业在进行税务会计处理时，下列哪项不是必须遵循的会计准则？A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A C12. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案：A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案：A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括：A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案：A B D15. 企业所得税的优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
电子课件《税务会计》 梁伟样 4 (3)
第四章 出口货物退（免）税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6. √三、单项选择题1.C2.A3.B4.A5. C四、多项选择题1.ABD2.ACD3.ABCDEF4.ABCD5. AB五、思考题（略）六、业务题 1.（元）销售收入1660003.8%17123400=⨯+=（元）销项税额28220%17166000=⨯= 借：银行存款 194220贷：主营业务收入 166000应交税费——应交增值税（销项税额） 282202.（1）购进材料并验收入库时：借：原材料 450000应交税费——应交增值税（进项税额） 76500贷：银行存款 526500（2）取得出口产品销售收入时：借：银行存款 577500贷：主营业务收入 577500（3）将出口产品的进项税额转出：借：主营业务成本 76500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 765003.（1）当期不予抵扣或退税的税额()7872%15%172.848000=-⨯⨯=（2）当期应纳税额=()81287872152000%17800000-=--⨯由于没有期初余额，期末留低税额为8128元。
（3）免抵退税额：48000×8.2×15%=59040元（4）由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为8128元（5）免抵税额：59040-8128=50912元会计分录：（1）实现出口销售收入时：借：银行存款 393600贷：主营业务收入 393600（2）实现内销收入时：借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（3）结转当期不予抵扣的税额时：借：主营业务成本 7872贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7872（4）出口抵减内销产品销项税额时：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 50912贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 50912（5）结转应收退税补贴款借：其他应收款 8128贷：应交税费-----应交增值税（出口退税） 81284.（1）当季进项税额=1680000×17%=285600（元）（2）内销产品销项税额（元）85000%17500000=⨯=（3）外销产品折合人民币（元）199200030.8240000=⨯=（4）当季不予抵扣的税额()（元）79680%13%171992000=-⨯=（5）当季应纳（退）税额=()（元）1209207968028560085000-=--由于没有期初余额，即期末留抵税额为120920元（6）免抵退税额：1992000×13%=258960元（7）由于期末留抵税额小于免抵退税额，当期应退税额为120920元（8）免抵税额：258960-120920=138040元会计分录：（1）购进原材料时：借：原材料 1680000应交税费——应交增值税（进项税额） 285600贷：银行存款 1965600（2）实现内销收入时：借：银行存款 585000贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000（3）实现出口销售收入时：借：银行存款 1992000贷：主营业务收入 1992000（4）结转当季不予抵扣的税额：借：主营业务成本79680贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）79680（5）抵减内销产品销项税额时：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）138040贷：应交税费——应交增值税（出口退税）138040（6）收到退税款时：借：银行存款(或其他应收款) 120920贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120920七、模拟实训题(一)编制会计分录1．借：银行存款46388160贷：主营业务收入——外销463881602．借：原材料60000000应交税费——应交增值税(进项税额) 10200000贷：银行存款702000003．借：银行存款3450636.80贷：主营业务收入------外销3450636.804．借：银行存款40856400贷：主营业务收入——内销34920000应交税费——应交增值税(销项税额) 59364005．借：销售费用1860000应交税费——应交增值税(进项税额) 140000贷：银行存款20000006．(1)借：固定资产234000贷：银行存款234000(2)借：周转材料10000应交税费-------应交增值税(进项税额) 1700贷：银行存款11700(二)计算增值税1.出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价=28000×200×8.2836+2000×208×8.2948=49838796.80元。
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老师简介| 模拟试题| 课程练习| 值机答疑| 交流园地你现在学习的网络课件是：税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题第四套一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1．关于纳税主体正确的是( )。
A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B．会计主体不都是纳税主体C．纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2．下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。
A. 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B．销售折扣额C. 销售折让额D. 销售退货额3．某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准抵扣进项税额。
A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费货票(货票抬头开给化工厂)D．加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额4．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为( )。
A. 消费环节 B．生产环节C．移送使用环节 D．加工环节5．下列收入中不征营业税的是( )。
A. 保险公司的无赔款奖励B．以还本方式销售建筑物的“还本”支出C. 发放政策性贴息贷款的利差补贴D．房地产开发公司代收的城市基础设施配套费6．下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为( )。
A. 680万元 B．375．79万元C. 1 395．79万元 D．715．79万元8．企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入( )。
A. 生产成本 B．主营业务税金及附加C．主营业务成本 D．其他业务支出9．某乡镇企业2000年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1 600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1 560万元。
2000年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是( )。
A. 13．2万元 B．12万元C．11．88万元 D．11．55万元10．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996～1999年共计应缴纳的企业所得税为( )。
A．10．5万元 B．12万元C．15万元 D．6万元11．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）12．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是( )。
A. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税13．某电厂与某水运公司签订两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元、保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。
电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( )。
A. 450元 B．550元C．900元 D．750元14．房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。
A．10% ～20% B．10%～30%C．20%～30% D．5%～20%15．某公司实际占地面积共计20 000平方米，其中3 000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1 500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，借800平方米土地给部队作训练场地。
该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A. 40000元 B．32 000元C．31 000元 D．29 400元二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1．下列原则中，哪些属于税务会计的原则（）A.权责发生制原则 B谨慎原则 C配比原则 D法律性原则2．增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6％征收率)计税的有( )。
A. 建筑用的砂土石料B．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖C. 以外购的砂土石料连续生产的砖D．县以下小型水力发电单位生产的电力3．下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有( )。
A. 医疗事业单位B. 私营企业C. 个体工商户D. 酒店内设的独立核算的销售部4. 按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。
A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量5．按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是( )。
A. 销售支票 B．转让有价证券C. 利差补贴 D．销售金银6．外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录( )。
A. 借：物资采购贷：银行存款B. 借：应交税金——进口关税贷：银行存款C. 借：主营业务税金及附加贷：银行存款D．借：物资采购贷：应交税金——进口关税7．企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。
A. 未使用的房屋B. 季节性停用的机器设备C. 融资性租出的固定资产 D．经营性方式租出的固定资产8．下列属于“管理费用”开支的税金有( )。
A. 城建税B. 房产税C. 车船使用税 D．印花税9．下列项目中，通过“应交税金”科目核算的税金有( )。
A. 耕地占用税B. 印花税C．土地增值税 D．土地使用税10．车船使用税采用以净吨位为计税标准的有( )。
A. 电车B. 机动船C．非机动船 D．载货汽车三、简答题(3题，每题5分，共15分)1．试述比较纳税影响会计法中的递延法与负债法之异同。
2．简述税务会计的特点。
3．简述“免、抵、退”办理出口退税与“先征后退”办理出口退税在退税计算和会计处理上有何不同?四、计算题(3题，每题5分，共15分)1．[资料] 某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。
已知建筑业营业税税率为3％。
[要求] 请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
(本题5分)2．[资料] 某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2 000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17％的增值税税率，10％的进口关税税率。
[要求] 分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)增值税。
3．[资料] 某企业2001年度有关资料如下：(1)实收资本比2000年增加1OO万元。
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％。
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
(4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2002年至 2006年实现利润的30％支付。
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0．5万元)。
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
[要求] 试计算该企业2001年应缴纳的印花税。
五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1．某有进口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：（1）报关离境出口一批货物，离岸价为80万美元（2）内销一批货物，销售额是200万元；（3）购进所需原材料等货物，购货额是600万元。
已知上述购销货物增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。
该企业办理出口退（免）税适用“免、抵、退”办法，退税率为15%。
试计算企业应纳或应退增值税税额。
2．[资料] 某化妆品厂1月份外购护肤品价款90000元，月初库存外购已税护肤品50000元，月末库存外购已税护肤品20 000元，当月以外购护肤品生产的护肤品销售额为160000元。
[要求] 作出有关消费税的会计处理。
3．[资料] 2000年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品1 000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为l美元＝8．20元人民币)，申请退税的单证齐全。
该护发品的消费税税率为8％，退税率为9％。
兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司(具有进出口经营权)出口，并按销售额 1％的比例直接提取手续费。
[要求] 请编制委托方兴隆外贸公司的会计分录。
4.[资料] 某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备，预计设备净残值为2万元。
按税法规定的折旧年限为5年。
并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。
所得税税率原来是33%，设备使用第三年改为30%，无其他时间性差异事项。
假设在其他因素不变的情况下，该公司每年的税前利润为200万元。
[要求] 请采用债务法进行所得税处理。
老师简介| 模拟试题| 课程练习| 值机答疑| 交流园地你现在学习的网络课件是：税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四3．参见主教材。
四、计算题(3题，每题5分，共15分)1．(1)建筑公司计税营业额＝8 000－2000－1 500=4 500(万元)(2)建筑公司应纳营业税税款＝4 500×3％=135(万元)(3)应扣缴装饰公司营业税税款＝2000×3％＝60(万元)应扣缴设备安装公司营业税税款＝1 500×3％＝45(万元)2．(1)计算应纳关税:关税完税价格=FOB价+软件费+卖方佣金－买方佣金+运保费=1410+50+15－10+35=1500(万元) 关税=关税完税价格×关税税率=1500×20%=300(万元)(2)计算应纳消费税:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1－10%)=2000(万元)消费税=组成计税价格×税率=2000×10%=200(万元)(3)计算应纳增值税:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1500+300+200=2000(万元)增值税=组成计税价格×税率=2000×17%=340(万元)3．(1)实收资本增加应纳印花税＝100万元×0．5‰＝500元(2)借款合同应纳印花税＝300万元×0．05‰＝150元(3)以货换货合同应纳印花税＝(350万元+20万元)×0．3‰＝2400元(4)加工合同应纳印花税＝(15万元+20万元)×0．5‰＝175元(5)技术合同应纳印花税，先按5元／份计税(6)货运合同应纳印花税：(8万元一0．5万元)×0．5‰＝37．5元(7)铁路运输合同应纳印花税＝20万元×l‰＝200元该企业2000年应缴纳的印花税为3 467．5元。