内部审计机构设置
谈内部审计组织机构的设置
谈内部审计组织机构的设置【摘要】内部审计组织机构的设置在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部审计的概念和在企业管理中的重要性。
然后详细讨论了内部审计组织机构的基本原则、职责和职能、设计原则、主管角色以及独立性与对象性。
通过对内部审计组织机构的设置进行分析，可以看到其对企业管理的影响。
文章给出了建议和展望，希望能够提高内部审计组织机构的运作效率，为企业发展提供更好的支持。
内部审计组织机构的合理设置不仅可以帮助企业发现问题、保障资产安全，还能提升企业的竞争力和透明度，是企业管理中不可或缺的一环。
【关键词】内部审计组织机构设置、企业管理、重要性、基本原则、职责、职能、组织结构、设计原则、主管角色、独立性、客观性、影响、建议、展望。
1. 引言1.1 什么是内部审计组织机构的设置内部审计组织机构的设置是指企业内部建立的一个专门负责监督和评估公司运营状况的部门，通过独立性、客观性和全面性的审计工作，帮助公司管理层提高管理效能、降低风险和提供决策支持。
内部审计组织机构的设置是企业内部控制机制的重要组成部分，其目的是确保企业运营符合法律法规、规章制度和公司政策，有效提升企业管理水平，保护公司财产和数据安全，提高经营绩效和竞争力。
内部审计组织机构的设置旨在建立一个严格遵守法规的内部管理机构，对企业运营状况进行持续监督和评估，及时发现和解决问题，提高公司治理效能和风险管理水平。
内部审计组织机构的设置有助于促进公司内部控制制度的建设和完善，提高公司整体风险管理水平，增强公司的可持续发展能力。
1.2 内部审计在企业管理中的重要性内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于确保企业运作的高效性和合规性，还可以帮助企业管理层全面了解企业的风险和机会。
通过内部审计的工作，企业可以及时发现和解决内部管理方面的问题，并提高业务流程的透明度和质量。
对于企业而言，内部审计是提高管理效率的有力工具，可以帮助企业管理层更好地把握企业的运作情况，减少经营风险，保护股东利益。
现代企业制度下内部审计的机构设置及发展趋势
一
种经济监督活动 现代内部 审计的 这是设立 内部审计组织机构最重要的 弊 ，第五种 比较合理。在第一种模式
内容包 括 财务 活动为对象的内部财 原则。在这个原 则的指导下 ，内部审 下 ，内部 审计机 构 的设 置无 论从 层
务审计 和 经营管理括动为对象的经 计组织 机构在人员、工作和经费等方 次ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ、地位和独立性来讲都是较差 的。
内部审计机构的设置模式
内部审计机构的设置模式内部审计是指由公司内部员工或外部机构负责，通过对公司内部进行审计，评估公司内部运作的有效性、有效性和合规性，并提供有关改进的建议和建议。
在为公司提供有关其经营活动的可靠信息和数据保护方面，内部审计是非常重要的。
内部审计团队可以采取不同的设置模式，以满足不同公司的需求和要求。
以下是一些常见的设置模式：1.中央化模式：中央化模式是指在公司内设立一个专门的内部审计部门，该部门负责为整个公司提供审计服务。
这个模式强调了统一的审计政策和程序，可以实现更好的协调和配合。
对于一些大型企业，中央化模式可以提供更好的管理效率和控制效果。
2.区域化模式：区域化模式是指内部审计部门根据公司不同的行业和区域，设置不同的团队来进行审计工作。
这个模式能够更好地满足公司不同的战略和业务需求，在保证审核质量的同时，能够更好地针对公司不同的业务特点。
3.混合模式：混合模式是指对于一些规模较小的企业，内部审计工作可能会由内部员工和外部机构共同承担。
内部员工能够更好地了解公司内部运作，而外部机构提供专业的审计服务，将两者结合起来可以提供更好的审计结果。
4.外包模式：外包模式是指将内部审计工作外包给专业的审计公司。
这个模式需要付出一定的成本，但可以提供更好的专业性和独立性。
它可能更适合一些中小型企业，因为这样可以避免投入大量的资源来建立和维护内部审计部门。
5.聘用专业人员：一些企业可能并没有足够的资源来设立和维护内部审计部门，此时就需要考虑聘用专业的内部审计人员来为公司服务。
这种方式需要企业在选择和聘请时注意，以确保得到高品质的审计服务。
总之，内部审计是企业经营中不可或缺的一环。
内部审计部门可以采取不同的设置模式，选择最适合企业的方式来执行审计工作。
无论采取哪种方式，都应该保证审计独立性和专业性，为企业提供更好的经营管理支持。
内部审计机构设置的基本原则
内部审计机构设置的基本原则
1. 建立独立的内部审计结构，遵循内部审计的基本原则性要求，完整、廉洁、公正、全面、有效地开展职能；
2. 独立与审计对象直接上级领导的报告，并实施改进措施的回馈；
3. 充分发挥审计政策及工作手册定位，遵守审计程序，提供客观全面的审计报告；
4. 严格执行空前制度，妥善处理审计结论和改进措施；
5. 在组织信息系统安全和内部控制方面发挥独立性，做出客观、令人信服的判断；
6. 加强审计保密工作，坚决防止风险信息外泄；
7. 依据审计工作的实际情况，定期复看，及时更正和改进；
8. 规范审计工作的记录及填写，保证审计的完备、准确、靠谱。
银行内部审计机构设置
银行内部审计机构设置
银行内部审计机构是银行落实风险管理、内控管理和合规管理的重要部门，可根据具体情况设置以下各个职能部门：
1. 内部审计部门：负责银行内部的全面审计工作，包括对银行业务、操作、合规性等方面进行独立、客观的审计和评估。
2. 风险管理部门：负责风险管理框架的建立和完善，包括风险评估、风险控制、风险监测和风险报告等各项工作。
3. 内控管理部门：负责建立和完善内部控制体系，包括内部控制标准的制定、内部控制流程的规范、风险管理制度的建立等。
4. 合规管理部门：负责监督和管理银行业务的合规性，包括法律法规的遵循、内部行为准则的制定和执行、对违规行为的处罚和整改等。
5. 风险评估部门：负责对银行业务的风险进行定期评估和监测，并提出相应的风险管控措施。
6. 数据分析部门：负责对银行业务和操作数据进行分析，发现潜在风险和问题，并提供合理的建议和改进措施。
7. 制度管理部门：负责对银行的制度和规章制度进行管理和监督，确保各项规定的有效执行。
8. 审计咨询部门：提供独立的咨询和建议，帮助银行改进内部管理和运营。
以上是常见的银行内部审计机构设置，具体设置还需根据银行的规模、经营范围和风险特点等因素进行调整和合理配置。
公司法 内部审计机构的设置
公司法内部审计机构的设置
《中华人民共和国公司法》第一百六十四条规定：公司应当在董事会下设立审计委员会，负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
审计委员会由三名以上董事组成，其中独立董事应占多数并担任召集人。
审计委员会的成员应当具备财务、会计、审计等方面的专业知识和工作经验。
公司可以设立内部审计部门，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。
内部审计部门对董事会负责，在审计委员会指导下开展工作。
公司应当保证内部审计部门的独立性和客观性，并为其提供必要的工作条件和经费保障。
内部审计部门应当按照有关法律法规和公司内部审计制度的规定，履行职责，发挥监督作用。
综上所述，公司法规定了公司应当在董事会下设立审计委员会，并设立内部审计部门，以保证公司财务收支和经济活动的合法性、合规性和效益性。
公司章程范本——内部审计机构设立与职责
公司章程范本——内部审计机构设立与职责公司章程范本一、内部审计机构设立与职责1.1 内部审计机构设立本公司设立内部审计机构，旨在加强公司内部控制、风险管理和合规监督，确保公司运营的合法性、合规性和有效性。
1.2 内部审计机构名称内部审计机构的正式名称为“内部审计部”，下文简称“审计部”。
1.3 审计部组织形式审计部为公司内设机构，直接向董事会报告，并受董事会的监督。
1.4 审计部职责审计部的主要职责包括但不限于以下内容：a) 审计公司内部各项业务、财务状况和运营活动，确保其合法性、合规性和有效性；b) 评估公司内部控制体系的设计和运行情况，提出改进建议；c) 识别和评估公司面临的风险，制定相应的风险管理措施；d) 监督公司员工行为合规性，防范内部不当行为和违法违规行为；e) 提供独立、客观的审计意见和建议，为公司决策提供参考依据；f) 协助公司应对外部审计和合规检查，提供必要的支持和配合；g) 定期向董事会报告审计工作情况和发现的问题，并提出改善措施。
1.5 审计部负责人审计部负责人由董事会任命，应具备相关专业背景和丰富的审计经验。
审计部负责人直接向董事会报告工作，并对审计部的运营和成果负责。
1.6 审计部工作程序审计部应制定详细的工作程序，包括但不限于以下内容：a) 制定年度审计计划，明确审计目标和范围；b) 进行审计准备工作，包括收集和整理相关文件和信息；c) 进行实地调查和现场核查，采集证据和数据；d) 进行审计分析和评估，发现问题和风险；e) 提出审计报告，总结审计结果和建议；f) 跟踪审计问题的整改进展情况，确保问题得到解决。
1.7 审计部保密责任审计部及其成员应严守商业秘密和个人隐私，对于在审计过程中获取的信息和数据，应保持严格的保密，未经授权不得将其泄露或用于其他目的。
1.8 审计部独立性审计部应保持独立性，不受其他部门或个人的干扰。
审计部成员不得参与与其审计职责有冲突的业务活动，确保审计工作的客观性和公正性。
内部审计机构设置的相关原则
南京山西路68号颐和商厦20楼D座公司内部审计机构设置的相关原则内部审计机构设与其他机构设置一样，同样需要遵循一定的组织原则和要求，才能真正发挥内部审计机构本来的面目并达到其他既定的工作目标。
在设置审计机构要遵循以下几个原则：原则一：应当保持审计机构相对的独立性独立性是进行所有审计工作必备的最显著特征，毫无疑问，公司设立内部审计机构时必须符合审计独立行性的原则。
内部审计机构，无论是部门中的或者是公司单位中的，必须保持其组织上和业务上的独立地位。
有的单位把审计机构附设置在财务部门内，这是不合适的，因为内部审计部门要审计财务收支和财务报表，监督财务工作，要对内部控制进行评价，如果将其设置在财务部门，就很难对财务工作、会计信息进行有效的监督和评价。
财务部门和其他部门一般是同级部门，如把审计部门设置在财务部门中，也难于对其他部门进行有效的监督和评价，同样，如果把审计部门设置在其他部门中，审计部门就丧失了其独立性，就难以客观地进行审计。
原则二：应当注意保持其功能性和效率性的统一内部审计部门是公司或单位中专门从事审计工作的部门，为真正发挥其专业监督作用，应该设置专职工作岗位，规定内部审计部门及审计人员的专属性能，不参与直接经营活动，不直接承担经营责任，不能经管和替代其他部门、其他单位的钱财物质和账目。
只有在形式和实质上置身于具体的业务之外，才能保持内部设计的独立性，其审计工作的成果才能被管理层和其他部门认可。
原则三：应保存内部审计机构和报告的足够权威性内部审计机构在进行审计工作和提交审计报告时，必须要有一定的权威性，这种权威性是内部审计工作进行依法设置的依据，只有有了权威性，才能减少内部审计的阻力和障碍，顺利开展审计工作，实现强化内部审计和监督的目标。
因此，在设置审计机构时，公司最高管理层和治理层就应该明确授权内部审计机构进行独立审计和报告的权利。
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内部审计机构设置
主要内容
第一节 内部审计机构设置的原则 第二节 内部审计机构设置的模式 第三节 内部审计机构的职责 第四节 内部审计机构的管理
表1－5 国有企业设置内部审计机构情况
分类 选项
中央级
省级 烟草
设置
数量 104
比例 99.05%
676 81.06%
41
100%
独立 设置 数量 85
• 2 审计管理咨询
主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备 情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括 对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等。
• 3 内审职能全部外包
在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审 计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
• 法律、法规规定和本单位主要负责人或者权利机构要求办 理的其他审计事项
内部审计机构管理
• 含义： 是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的计划、组织 、领导、控制和协调工作。
• 内部审计机构管理的层次： 内部审计机构的部门管理 内部审计机构的项目管理
内部审计机构管理
部门管理
项目管理
1.年度审计计划 2.人力资源管理 3.财务预算 4.审计工作手册
• 4 内外成员结合审计
亦可称合作内审。这种外包形式下，内部 审计工作由一个统一的项目和审计工作组 来完成，成员包括内部审计师和外部审计 师，但内部审计师和外部审计师对这种结 合审计分别承担不同的责任。
（二）内部审计外包的优劣分析
• 优势： （1）提高审计的独立性 （2）节约企业成本 （3）优化社会资源配置，提高内审工
508
41
未设置
数量 1
比列 0.95%
158 18.94%
0
0
合计 数量 105 834 41
相关数据来源于《 中国国有企业内部审计发展研究报告》
一、内部审计机构设置的原则
1.独立性原则 • 内部审计的独立性主要是以“内部审计机构在组织中的地位”为基础保
障。 • 既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门
• 对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情 况进行审计；
• 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进 行审计；
• 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
• 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性及风 险管理进行审计；
• 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；
• 内部审计外包的四种形式
1 补充式外包 2 审计管理咨询 3 内审职能全部外包 4 内外成员结合审计
• 1 补充式外包，即将部分的内部审计职能赋予第三方。例如，在一些关键 性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如，在审计外地的分 公司时，聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外，在 审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可聘请这方面的专家参 与审计。
量
作质
劣势
（1）破坏内部审计职能的整体性 （2）导致管理当局对内部控制缺乏责任感 （3）可能降低企业的竞争优势 （4）放弃了内部审计自身的资源优势 （5）内部审计外包的工作质量不一定令人满意
(二)内置(In Source) • 1.隶属于高管层 • 2.隶属于财务部门负责人 • 3.董事会和高管层双重领导 • 4.董事会和监事会双重领导 • 5.垂直管理
中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。
2.专职高效原则
• 是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完 全置身于其他具体的业务活动之外。所谓高效，是指内部审计机构的设 置应该精干，因事纳人。专职高效是内部审计机构设置的基本要求。
3.权威性原则
• 内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就 内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利 于工作的进行。
• 内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。
二、内部审计组织模式
(一)内部审计外包
• 指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业 人员来实施。内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球 知名的会计咨询机构提出的。上世纪90年代开始，内部审计外包引起 了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计 外包。
1.隶属于高管层
股东大会（或国资委） 董事会 高管层
监事会
F．D
P．D
H．R．D
S．D
A．D
2.隶属于财务部门负责人
股东大会（或国资委） 董事会 高管层
监事会
F．D A．0
P．D
H．R．D
S．D
3.董事会和高管层双重领导
股东大会（或国资委）
董事会
审计委员会
薪酬委员会等Leabharlann 监事会 高管层A．D
P．D
H．R．D
S．D
F．D
4.董事会和监事会双重领导
股东大会（或国资委） 董事会 高管层
监事会
F．D
P．D
H．R．D
S．D
A．D
5.垂直管理
总公司或集团公司 审计部
审计1部 审计2部
审计3部 审计4部 审计5部
分公司1 分公司2 分公司3
分公司4 分公司5
内部审计机构的职责
• 对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经 济活动进行审计；
1.项目审计计划 2.内部审计机构与项目负责人职责 3.管理辅助手段 4.审计档案管理制度