会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷43
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷43(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：10，分数：20.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定√解析：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。
2.甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。
已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(300+38)×25％一60=24．5(万元)B.300×25％一60=15(万元)C.(300+300×12％)×25％一60=24(万元)D.[300+(38—300×12％)]×25％一60=15．5(万元) √解析：(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12％=36(万元)＜实际发生额38万元，故税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；(2)应纳企业所得税税额=[300+(38—300×12％)]×25％一60=15．5(万元)。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入√解析：选项ABC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项D，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。
4.中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。
A.[20000×(1—20％)+(3000一800)]×20％×(1—30％)=2548(元)B.(20000+3000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=2576(元) √C.20000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2240(元)D.(20000+3000)×(1—20％)×20％=3680(元)解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。
5.下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖√B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得解析：选项B，按“偶然”税目征税；选项C，按“财产租赁所得”税目征税；选项D，免征个人所得税。
6.2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。
A.劳动分红2000元√B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元解析：选项BCD，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。
7.2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。
已知稿酬所得个人所得税20％，每次收入4000元以上，减除20％的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.5000×20％×(1—30％)=700(元)B.5000×(1—20％)×20％×(1—30％)=560(元) √C.5000×20％=1000(元)D.5000×(1-20％)×20％=800(元)解析：稿酬所得按应纳税额“减征30%”。
8.下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得√解析：选项AC，按“工资、薪金所得”征税；选项B，按“稿酬所得”征税；选项D，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
9.某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是( )。
A.5000×60％+272000×15％=43800(元)B.272000×5‰+30000+10000=41360(元)C.272000×5‰+272000×15％=42160(元) √D.5000+30000+10000+10000=55000(元)解析：(1)业务招待费发生额的60％=5000×60％=3000(元)＞税法规定的扣除限额=272000×5‰=1360(元)，业务招待费可以扣除1360元；(2)广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计=30000+10000+10000=50000(元)＞税法规定的扣除限额=272000×15％=40800(元)，广告费和业务宣传费可以扣除40800元；(3)二者合计可扣除金额=40800+1360=42160(元)。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。
A.岗位津贴B.高温补贴C.独生子女补贴√D.工龄补贴解析：二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
(总题数：9，分数：18.00)11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。
A.将货物用于捐赠√B.将货物用于偿债√C.将货物用于广告√D.将货物用于赞助√解析：12.生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。
下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。
A.经济林√B.薪炭林√C.产畜√D.役畜√解析：13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费√B.财政拨款√C.国债利息收入D.接受捐赠收入解析：选项AB，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项C，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入。
14.下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
A.从业人员合理工资B.计提的各项准备金√C.业主本人工资√D.业主家庭生活费用√解析：选项A，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除；选项B，未经核定的准备金不得扣除；选项C，业主本人的工资不得扣除，只能按年扣除42000元生计费；选项D，业主家庭生活费用不得扣除。
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时，扣除税法规定的费用的有( )。
A.财产租赁所得√B.财产转让所得√C.偶然所得D.特许权使用费所得√解析：选项AD，采用定额和定率相结合的方式扣除；选项B，在税法规定的限额内据实扣除；选项C，不得扣除费用。
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定√B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定√解析：选项B，按照不动产所在地确定；选项C，按照被投资企业所在地确定。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额√C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10％计算扣除限额D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除√解析：选项A，扣除限额为15％；选项C，扣除限额为5％。
18.关于个人所得税“工资薪金所得”，下列说法中，正确的有( )。
A.企业为职工支付的各项保险金，应并人员工当期工资收入，按工资、薪金得项目征收个人所得税B.企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和，超过缴费基数4％的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税√C.远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税，并在年度终了后30日内合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳税款，多退少补√D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额√解析：选项A，企业为职工支付各项免税之外的保险金，应并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
19.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50％计入应纳税所得额的有( )。
A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利√B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利√D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利解析：选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，减按50％计入应纳税所得额；选项B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税；选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年的，取得的股息红利，减按50％计入应纳税所得额；选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月的，取得的股息红利全额计税。
三、判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
(总题数：9，分数：18.00)20.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.外购已税蒸馏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车6.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。
关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税7.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。
已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。
2024年初会专业技术资格《经济法基础》预测试卷及答案
2024年初会专业技术资格《经济法基础》预测试卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.依据会计法律制度的规定，以下行为中，属于伪造会计资料的是（）。
A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B.用涂改、挖补等手段转变会计凭证和会计账簿的真实内容C.随便变更会计处理方法D.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不全都2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。
A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.在甲支付机构签约的特约商户消费5.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。
A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务6.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。
A.1000B.11000C.100D.90007.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）A.2年B.3年C.4年D.5年8.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元9.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷44
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷44(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：14，分数：28.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款√解析：选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。
2.某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。
已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。
A.6(万元)B.6×60％=3．6(万元) √C.(1000一60)×5‰=4．97(万元)D.1000×5‰=5(万元)解析：业务招待费发生额的60％=6×60％=3．6(万元)＜销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为3．6万元。
3.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。
A.10B.5C.4 √D.3解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具税法规定的折旧年限为4年。
4.我国甲企业2017年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A 国税率为20％：从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案)
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备2.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管3.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。
A.30日B.180日C.90日D.60日4.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。
行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。
甲公司觉得自己确实理亏。
希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。
A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。
可以撤回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回5.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征旳是（）。
A.在境内未设置机构、场所旳非居民纳税企业来源于境内旳股息所得应缴纳旳企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构旳企业缴纳旳增值税C.进口货品旳企业在进口环节应缴纳旳增值税D.从境外获得所得旳居民应缴纳旳个人所得税6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(60题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼3.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。
A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款6.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元7.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷42
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷42(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：12，分数：24.00)1.2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46．8万元。
由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。
已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。
A.40B.42．8C.46．8D.36 √解析：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；应确认的产品销售收入=46．8÷(1+17％)×90％=36(万元)。
2.2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10％，已知金融企业同期同类贷款年利率为7．8％，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是( )。
A.100×7．8％=7．8(万元)B.100×10％=10(万元)C.100×7．8％×50％=3．9(万元) √D.100×10％×50％=5(万元)解析：非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用=100×7．8％×50％=3．9(万元)。
3.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为10．2万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0．22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是( )。
A.60+2=62(万元)B.60+10．2=70．2(万元)C.60+10．2+2+0．22=72．42(万元) √D.60+10．2+2=72．2(万元)解析：外购的固定资产，以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“其他支出”为计税基础，本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户2.可以不办理税务登记的是（）。
A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公立大学D.企业的分支机构3.某票据的出票日期为“2021年7月15日:其规范写法是（）。
A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日4.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务5.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出IooO万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。
已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是O万元。
A.85B.80C.70D.556.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30So甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。
甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）oA.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日7.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日8.依据《会计法》的规定。
以下各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。
A.公历1月1日起至12月31日止9.公历4月1日起至3月31日止C.公历7月1日起至6月30日止D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间10甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月采取折扣方式销售一批货物。
2024年初会专业技术资格《经济法基础》模拟试题
2024年初会专业技术资格《经济法基础》模拟试题学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（）。
A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得2.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某3.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。
已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)4.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.外购已税蒸馏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车6.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。