财务预算与分析-温兆文

第十一级:向银行贷款1500万元；
第十二级:按5%提取坏帐准备；
现代财务管理系列——登上金字塔
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练习：
请小组讨论并提出解决方案
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课间回顾
每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
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股本减少； 偿还借款； 支付红利 支付利息
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练习：现金分类
现金流入 现金分类 借款 投入资本 100,000.00 50,000.00
现金流出 购买车辆 运营牌照 保险费 养路费 现金净流量 现金期初余额 现金期末余额
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-120,000.00 -20,000.00 -4,500.00 -1,200.00
4,300.00 4,300.00
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财务风险是怎样产生的?
阿Q在去汽车公司买车时，汽车公司向他推 荐了一款新车，这款车比原计划购买的车要 多跑十万公里，但这款车需要付13万元，于 是阿Q就决定买下了。你是否同意？
同意；
不同意；
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如果购置13万元车，请编制现金流量表
挑战目标 进取目标 底限目标
. . .
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合计
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杠杆预算法
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采购价格预算
供求关系 采购 品种 采购 总量 采购期 预算 采购 方式 采购批次
价格底线
进取价格
付款期 预算
挑战价格
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失败先驱者
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黄光裕入狱真相
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要点提示
擅长经营的人不擅长管 理；擅长管理的人不 擅长经营。经营者的 缺陷靠管理者弥补， 管理者的不足靠经营 者补偿
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中国企业的《大败局》
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193 932 276
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练习:四月的利润是多少？
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练习：请将下列支出项目对应到成本和费用名下
主营业务收入 主营业务成本 项目 金额
毛利 经营费用 营业费用 管理费用 财务费用 税前利润
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收入 12000 修理费 -350 保险费 -375 折旧费 -1000 吃饭 -160 养路费 -100 管理费 -4500 贷款利息 -666.67 执照费 -166.67 汽油 -3000
经营性现金流量
产生——流入
销售商品或劳务； 税金返还；
投资性现金流量
产生——流入
收回对外长期投资； • 投资分红； 长期资产变卖
•
融资性现金流量
产生——流入
吸收投资； 借入资金；
•
消耗——流出
采购商品或劳务； 支付税金； 支付工资 支付费用
消耗——流出
购置和建造长期资产； 对外长期投资；
消耗——流出
•8
•阿Q严重亏损拖欠贷款利息
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资产价值评价
•序号 •事项 •金额 •财产判断 •是 •1 •2 •手存现金 •汽车 •否
•3
•4 •5
•保险费
•养路费 •执照费
•6
•7 •8
•资本金
•管理费 •修理费
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练习：风险和防范能力评估
防范能力
财产 现金：8290 汽车：119000 债权 执照：19833 保险：4125 养路费：1100 经营风险 债务风险 借款：100000
三、让全员奔跑的制度——全面预算管理
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杰克 韦尔奇 “死结”
预算是美国公司的祸根，Байду номын сангаас根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
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财务风险评价及防范
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风险评价
•序 •事项 •借款人要求还款 •金额 •风险判断 •是 •否
号
•1
•2
•3 •4 •5 •6 •7
•车祸后汽车报废
•阿Q被抢 •汽油涨价 •管理费增加 •阿Q与吴妈离婚 •出行方式改变，人类都改骑驴了
现金流入 经营性现金活动 现金流出
投资性现金活动
融资性现金活动
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每题10分，每小组抢答，答错一道扣10 分，得分最高小组可以得到礼品。
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案例研究
今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收 入１２０００块钱，交管理费4500元， 买汽油３０００元，修车３５０元， 吃饭１６０元。
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练习：计算是否有足够资金从 事出租车运营？
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练习：计算是否有足够资金从事出租车运营？
A. 有足够资金，可以继续运营 B. 有资金风险，防控后可以
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现金分类认定
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二、财务报表说什么？
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案例研究
吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱， 两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家 借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买 车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养 路费１２００元，１０年营运执照费２万元， 此钱均由吴妈支付．
企业管理干部财务管理技能 综合提升训练
主讲人:温兆文(Mark Wen)
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老师背景简介
曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普 瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公 司等多家国外著名公司任财务总监等职位， 拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理 工作经历，有着丰富的实践操作经验。清华 大学、中国人民大学、北京大学、上海交大、 西安交大、山东大学、华南理工、复旦大学、 西南财大、中央财大等多所高校开设专题课 程。
第五级:销售50000万元，收到现金41000万元 第六级:向客户发货，销售成本33500万元； 第七级:支付销售费用6000万元； 第八级:支付行政费用4000万元； 第九级:按20%提取折旧； 第十级:按15%提取贬值准备；
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报表编制通级沙盘演练
合计
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练习:
风强汽车配件公司为铃力汽车公司的车用线束定 点供应商,近三年来采购量和采购价格如下表:
• • •线束0.2 •线束0.25 •线束0.35 •线束0.66 •合计 • • •km •km •km •km • •数量 •1481 •5481 •1381 •6450 •14792 • •2008 •价格 •1.3 •1.7 •2 •4.5 • 金额 • • • •数量 •2118 •7290 •2112 •7934 •19453 • •2009 •价格 •1.45 •1.87 •2.2 •5.3 • 金额 • • 数量 • •2010 •价格 •1.49 •2.1 •2.35 •5.7 • •金额 •
贷款利息：667
盈利风险 本金：50000 利润或亏损：1683
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编制资产负债表
资产 流动资产 现金 待摊费用 保险费 养路费 固定资产 累计折旧 4125 1100 120000 长期负债 -1000 8290 负债 流动负债 借款 预提费用 100000 667
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这笔帐该不该报销?
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财务管理Ｃ“四件事”
内部控制 财 预 会 计 务 算 分 管 核 析 理 算
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请给你所在单位财务管理水平打分
事项 会计核算 预算管理 财务分析 内部控制 最高得分 5 5 5 5 你的评分
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上课铃声
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一、财务管理管什么？
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管理者的 “先天不足”
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学习 工匠 能力+? 工头 ???? 人
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要点提示
对于组织而言，所有的 管理者都是不合格的 ——彼得 德鲁克
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预算方案的确定原则
挑战方案
８０％挑战 ２０％把握 ８０％把握 二八法则 ２０％挑战 １００％ 把握
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进取方案
底限方案
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