2019证券从业资格 保荐代表人 投资银行业务 历年真题随手练 每日20题 包含详细解析41-60

证券从业考试“专项业务类资格考试”投资银行业务（保荐代表人胜任能力考试）历年真题模考每日随手20练(3)*根据往年标准，证券专业资格考试《投资银行业务》共120题，包括40个普通单选题，每题0.5分，80个组合单选题，每题1分。

60分以上即为通过，考试时间一共180分钟。

请注意，以下所有题目均为单选。

多选，错选均不得分。

分值标准，普通单选题，每题0.5分，组合单选题，每题1分。

建议答题时限: 32分钟41. 在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。

A．A持股2％与B持股1．5％联合提出B．董事会C．监事会D．董事会秘书答案：A解析：《公司法》第一百零二条：“单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。

临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。

”《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案。

单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。

召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。

”因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司3％以上股份的股东具有。

(1)独董的提名：董事会、监事会、单独或合计持有1％以上股东；(2)征集投票权：董事会、独董、符合一定条件的股东。

42. 关于或有事项，以下处理正确的有（）。

Ⅰ．2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90％，赔偿金额在300～400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债．甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万元，调增其他应付款500万元，同时调增营业外支出150万元Ⅱ．2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51％，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元Ⅲ．2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计人2012年9月营业外支出300万元Ⅳ．2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元A．Ⅰ．ⅣB．Ⅰ．Ⅲ．ⅣC．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD．Ⅲ．Ⅳ答案：A解析：Ⅰ，应按照资产负债表日后事项处理，题中表述正确；Ⅱ，应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；Ⅲ，应按照差额确认或冲减当期；Ⅳ，在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。

43. 要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有（）。

Ⅰ．被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议Ⅱ．收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目Ⅲ．在要约收购期问，被收购公司董事辞职Ⅳ．被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助A．Ⅰ．Ⅲ. ⅣB．Ⅰ．ⅡC．Ⅰ．Ⅱ. ⅢD．Ⅱ．Ⅲ. Ⅳ答案：B解析：被收购公司董事会义务如下：(1)被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。

(2)被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。

(3)收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。

(4)在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。

44. 招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）。

Ⅰ．发行人承担赔偿责任Ⅱ．发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ．保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外Ⅳ．实际控制人有过错的，承担连带责任A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC．Ⅰ．ⅣD．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案：A解析：《证券法》第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

45.甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。

则下列说法正确的是（）。

Ⅰ．2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为180Ⅱ．2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20Ⅲ．2012年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为136 Ⅳ．2012年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为156A．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB．Ⅰ．Ⅱ．ⅣC．Ⅰ．ⅣD．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案：B解析：甲公司的账务处理如下：(1)发行可转债时：应付债券的初始入账金额=200×0．75+200×6％×2．5=180权益部分其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”)初始入账金额=200-180=20借：银行存款 200贷：应付债券——可转换公司债券(面值) 200应付债券——可转换公司债券(利息调整) -20其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”) 20(2)2011年12月31日计提利息时借：财务费用等 18 (180×10％)贷：应付利息——可转换公司债券利息 12 (200×6％)应付债券——可转换公司债券(利息调整) 6(3)2012年1月1日转股时借：应付债券——可转换公司债券(面值) 200应付债券——可转换公司债券(利息调整) -14其他权益工具(原为“资本公积——其他资本公积”) 20贷：股本 50 (25×2)资本公积——股本溢价 15646. 关于租赁，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．承租人以租赁资产公允价值为人账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率Ⅱ．承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债Ⅲ．未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益Ⅳ．承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示A．Ⅲ．ⅣB．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC．Ⅰ．ⅣD．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案：C解析：出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核，未担保余值增加的，不做调整。

47. 甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。

2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100％的股权。

甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。

合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。

假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。

甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。

Ⅰ．2008年基本每股收益为0．21Ⅱ．2008年扣非后基本每股收益为0．25Ⅲ．2007年度基本每股收益为0．15Ⅳ．2007年度扣非后基本每股收益为0．15A．Ⅰ．Ⅱ．ⅢB．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC．Ⅰ．ⅣD．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案：D解析：本题同2009年考题，该项合并中，参与合并的企业在合并前及合并后均为A公司最终控制，为同一控制下的企业合并。

2008年度基本每股收益5000÷(20000+4000)=0．21，扣非后=(5000-450)÷(20000-4000／2)=0．252007年度基本每股收益为(3000+500)÷(20000+4000)=0．15(元)，扣非后=3000÷20000=0.1548. 某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事。

在下列（）情况下，公司应当召开临时股东大会。

Ⅰ.1名监事提议召开时Ⅱ.4名董事辞职，公司只有5名董事时Ⅲ.持有公司股份5％的股东请求时Ⅳ.持有公司股份20％的股东请求时Ⅴ.公司未弥补的亏损达到2500万元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：D解析：《公司法》第一百条规定，股东大会应当每年召开1次年会，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；②公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；④董事会认为必要时；⑤监事会提议召开时；⑥公司章程规定的其他情形。