医院经济责任审计制度
经济责任审计管理制度
经济责任审计管理制度定义经济责任审计管理制度是指企业或组织为了加强对经济责任的管理、规范经济活动、保证资产的安全以及提高经济效益而制定的一系列制度体系。
目的经济责任审计管理制度的目的主要是为了加强对企业或组织经济责任的管理，规范企业或组织的经济活动，保护企业或组织财产安全，提高企业或组织经济效益。
经济责任审计管理制度主要包含以下几个部分：一、角色和职责公司或组织应当制定明确的经济责任审计管理制度并明确各个部门的职责和角色，以确保所有活动都有适当的监督和管理。
1.1 经济责任的范围经济责任的范围应当明确。
对于公司或组织的各个方面，包括财务、采购、销售、仓储和其他管理活动，都应该制定相应的经济责任管理制度。
1.2 经济责任审计管理部门公司或组织应当设立专门的经济责任审计管理部门，负责经济责任管理和审计工作。
1.3 负责人每个具体的管理部门应当指定专人负责经济责任管理和审计工作。
二、经济责任管理流程2.1 财务管理对于财务管理，应制定明确的管理流程，包括：1.会计制度；2.费用管理制度；3.借贷管理制度；4.资产管理制度；5.税务管理制度等。
2.2 采购管理对于采购管理，应制定明确的管理流程，包括：1.采购合同管理制度；2.采购审批制度；3.采购结算管理制度等。
2.3 销售管理对于销售管理，应制定明确的管理流程，包括：1.销售合同管理制度；2.销售费用管理制度；3.售后服务管理制度；4.收款管理制度等。
2.4 仓储管理对于仓储管理，应制定明确的管理流程，包括：1.进出库管理制度；2.库存管理制度；3.盘点管理制度等。
三、经济责任审计3.1 审计程序经济责任审计管理制度应该明确审计程序。
审计程序应该包括：1.拟定审计计划；2.抽样检查；3.按规定程序核对业务记录和核算账户信息；4.记录审计发现；5.核实发现的问题；6.书写审计报告等。
3.2 审计周期经济责任审计管理制度应该明确审计周期。
一般情况下，例如对于财务审计，每年进行一次审计；而对于其他管理活动，可以根据具体情况决定审计周期。
县级综合医院审计科工作制度
县级综合医院审计科工作制度目录第一节委托审计管理制度 (2)第二节审计工作向职代会报告制度 (6)第三节建设项目全过程审计办法 (7)第四节招标工作监督管理办法 (9)第五节审计科工作制度 (12)第六节内部审计管理制度 (12)第七节市场调价组工作制度 (17)第一节委托审计管理制度一、目的为规范医院委托审计项目的管理，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX 省内部审计办法》、《卫生系统内部审计工作规定》以及《二级综合医院评审标准实施细则》(2012年版)等相关规定，结合我院实际情况，制定本制度。
二、适用范围(一)国家规定必须由社会审计机构出具审计报告的审计事项；(二)根据审计项目性质、审计人员结构等因素需要由第三方审计的审计事项；(三)审计难度大，受现有审计资源、专业技术、法律效应等限制无法独立完成的项目；(四)经医院研究必须委托审计的项目。
主要包括：验资、财务报告审计、资产评估、重大工程项目预决算、经济责任、资产负债损益等审计业务。
三、定义委托审计：是指根据国家相关法律、法规、规范、标准的要求及自身管理需要，将内部审计事项作为外包业务委托给社会审计机构的行为。
社会审计机构：是指经国家有关部门批准成立的、依法独立承办审计业务、具有独立法人资格和相应资质的会计师事务所、审计师事务所和工程造价咨询公司等。
四、标准规范(一)备选社会审计机构应具备条件具备审计质量高、信誉好、服务优、取费合理的条件，并符合以下要求：1.具有法人资格，进行过工商注册登记、纳税登记，有固定办公场所及专业人员，具备医院审计工作经验；2.具有良好的社会信誉，有良好的职业道德记录；3.在审计期间能够保证调配较强工作力量，按照委托工作要求开展审计工作，按时保质完成审计工作任务。
4.严格遵循行业规范，接受医院内部审计的质量监督，承担相应的审计责任；实施审计前，应就审计质量和遵守职业道德规范等方面情况向委托方做出书面承诺。
(二)委托社会审计程序：1.立项报批各承办部门委托社会审计的项目，拟报请示及“委托审计立项审批表”,经部门分管院领导审查，报2. 确定社会审计机构经批准立项的委托审计项目，由承办部门、招标办、审计科、党群办等部门按照院内相关程序，确定委托社会审计机构，按照医院经济合同管理办法的规定签订委托审计合同，规定业务范围与审计目标、双方权利与义务、审计费用结算标准、审计报告及其使用范围、合同有效期间、约定事项的变更、终止条款、违约责任以及适用法律和争议解决措施等条款；涉及到保密事项的，应签订《保密协议》。
经济责任审计工作制度
经济责任审计工作制度一、制度目的经济责任审计工作制度是为了规范和管理公司经济责任审计工作，保证合规性和公正性，强化风险防范意识，确保公司经营活动的健康有序进行。
二、制度适用范围本制度适用于本公司涉及经济责任、财务管理的各项工作。
三、制度主体内容1.经济责任审计工作委员会的职责公司设立经济责任审计工作委员会，成员由公司高级财务管理人员组成，职责如下：•统筹公司经济责任审计工作，制定相关规章制度。
•指导和协调各部门的经济责任审计工作。
•领导处理和解决经济责任审计中出现的问题和异议。
•审批经济责任审计报告。
2.经济责任审计工作流程•规划阶段：制定年度经济责任审计计划、审计程序及材料清单。
•实施阶段：按照审计程序进行经济责任审计，对可能影响经济责任审计结论的企业财务数字进行测试，并进行编号记载。
•反馈阶段：编制经济责任审计报告。
•跟进阶段：对发现问题进行整改并进行复核，确保经济责任审计结果真实、准确、完整。
3.经济责任审计报告的编制•报告组成：包括封面、目录、概述、编制说明、审计结果和建议、经营活动综述、审计意见等，其中经济责任审计意见必须清晰明确。
•报告类型：分为年度经济责任审计报告、阶段性经济责任审计报告、特别经济责任审计报告，报告内容必须按照相关要求进行编制。
4.经济责任审计的保密与披露•经济责任审计报告需要在内部交流使用，相应的归档、保管和备份工作也需要落实。
•对于涉及公司现金、资产、高管人员等重要信息的经济责任审计报告，需要实际情况而定，遵循保密原则。
•经济责任审计报告需要按照相关要求进行报送，如监管机构和证券交易所等。
5.经济责任审计工作的评价和完善•利用现代化的技术手段，不断优化和改进经济责任审计工作。
•对经济责任审计工作进行考核和评价，以推动经济责任审计工作的提质增效。
•定期修订和完善经济责任审计工作制度和文件，确保经济责任审计工作的质量和效率。
四、制度责任公司各部门应当对经济责任审计工作的开展负责，按照规定要求，协同配合经济责任审计工作的实施。
试论医院任期经济责任审计
实行领 导干 部任期 经 济责任 审计 是适应 社会 主 义市 场经 济条件 下干部 制度 改革 的需要 。领 导干 部 是 国家方针政 策 、 法规 制度 的执行 者 ， 对下又 负有 贯 彻 的责任 ， 因此提 拔 任 用 称 职 的领 导 干 部是 管 理 好 个 单 位 的关 键 。以 往 干部 的 升 、 、 、 降 免 调多 采 用
１２ 强化 干部 监 管 力度 的 需要 ．
济体 制 的改革 ， 位在 经营过 程 中， 单 不可 避免 地要 变 革 一些不合理 的管 理制度和 办法 ， 可能会 引起 一部分 人不满 和反对 ， 过 法人 经济 责 任审 计 ， 出客观 公 通 得 正 的审计结论 ， 定经 济 责任 ， 界 并公 证 其业绩 。 所 以 任期经 济责任 审计 不仅是监督干 部， 遏制 腐败和违 纪
开展 经济 责任审 计 ， 领 导 干 部任 期 期 间的经 济 效 将 益情况 作为考 核 干 部 的一 项 重 要 指 标 ， 避免 了干 部 考核 的片面性 。任 期 经 济 责任 审 计 能 够从 定性 、 定 量两个 方面 确定 领 导 干 部 的 经济 责 任 ， 观公 正 地 客 评价 其业绩 和功 过 ， 织 人 事 部 门可 以将审 计 结 果 组 作 为领导 干部 升 降和奖 惩的 依据之 一加 以运用 。
审查 。任 期经 济 责任 审计 ， 无论 领 导 干 部有 没 有 经 济 问题 ， 有没 有人举 报 ， 凡是 离任 者都 必须经 过 审计 关 ， 是法律 和制 度 的规定 要求 。其 次 ， 这 审计部 门对
医院中层干部经济责任审计规定
医院中层干部经济责任审计规定第一章总则第一条为加强医院中层干部管理和监督，进一步完善干部考核监督制度，客观、公正、准确地评价中层干部的经济责任，促进廉政建设，保障医院经济的健康发展。
根据《中华人民共和国审计法》以及相关政策法规，结合医院实际情况，制定本规定。
第二条本规定所称的中层干部是指主持科室工作正科级干部(包括临床、医技、院属有经济收、支管理的科级干部)以及主持工作的副科级干部。
第三条本规定所称的经济责任，是指中层干部任职期间因其所任职务，对其所在单位的管理、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条中层干部履行经济责任情况，应当依法接受医院内部审计监督。
根据干部管理监督的需要，在中层干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计；在中层干部任职期间进行任中经济责任审计。
第五条中层干部任期及离任审计工作由招标审计部及相关科室负责组织实施。
第六条招标审计部依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
第七条审计人员实施经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，并遵守审计回避制度。
第八条审计人员对经济责任审计工作负有保密义务。
第二章审计内容第九条中层干部任期及离任审计的主要内容是：被审计人所在单位的有关经济收、支的真实性，以及被审计人任职期间与财务收支工作业绩有关的管理、经营活动，具体包括：1、科室固定资产管理、使用及保值、增值情况；2、各项业务指标、工作目标的完成情况；3、激励机制与绩效工资的分配透明度情况；4、其他需要审计的事项。
第十条在审计以上主要内容时，应当关注中层干部在履行经济责任过程中：遵守有关经济法律法规、贯彻执行院党委有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；遵守有关廉洁规定情况等。
第三章审计实施第十一条医院党务工作部根据干部选任、管理、监督工作的需要，制定科主任年度审计计划，经院党委批准后，招标审计部统筹安排，列入年度审计项目计划。
医院内部审计制度
医院内部审计制度一、为加强医院内部审计监督，建立健全内部审计制度，遵守财经法规，完善内部监督制度机制，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》、《XX省内部审计工作规定》、《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定本制度。
二、医院内部审计是审计体系的组成部分，是医院健全内部管理体制和约束机制的重要环节，是独立监督和评价医院及所属单位财务收支及经济活动的真实、合法和效益的行为，旨在促进加强医院内部管理和实现医院经济目标。
三、按有关规定，医院设审计处，并配备内部审计人员。
内审人员必须具备规定的岗位资格，并定期参加后续教育。
四、内部审计机构及人员在医院法人领导下开展工作。
依照法律、法规和政策以及医院有关规章制度，对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对医院法人负责并报告工作。
医院应保护内审人员依法履行职责，任何部门和个人不得打击报复。
五、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立，客观、公正、保密。
内审人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
任何组织和个人不得干预内部审计工作。
医院审计部门接受审计机关的指导和监督。
并参加必要的业务培训。
六、内部审计人员应履行的职责：1、对医院及所属单位的财务计划、预算的执行情况、财务收支及有关的经济活动进行审计。
2、对医院所属单位负责人的任期经济责任进行审计。
3、对医院及所属单位固定资产投资项目及与外单位合资、合作投资项目的合法性、有效性进行审计。
4、对医院的各项资金、各项国有资产的购置、使用和管理及其安全、完整情况进行审计。
对各项基本建设项目、修缮工作的预（概）算、决算组织审计。
5、对医院及所属单位内部管理和控制制度地健全性和有效性及风险管理进行评审。
6、对医院及所属单位经济管理和效益情况进行审计。
7、对财务、会计报表的真实性、正确性、合规性、合法性、有效性进行审计。
医院内部审计工作规定
医院内部审计工作规定第一章总则第一条为加强医院审计工作，建立健全审计制度，完善监督制约机制，规范医院经济管理，促进医院健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和中华人民共和国卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院具体情况制定本规定。
第二条医院的审计工作是指审计管理办公室（以下简称审计办）和审计人员，对本单位及所属部门的财务收支、经济经营活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
它以强化内部控制机制，加强内部管理，督促医院遵守国家财经法规，维护医院合法权益，保护医院经济利益，促进廉政建设和职业道德建设，促进医院增收节支，加强经营管理为宗旨。
第二章审计办和审计人员第三条审计办及审计人员在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作，对院长负责，向院长报告工作。
第四条审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院应当予以支持和保障。
第五条审计办负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。
第六条审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计准则和审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。
任何组织和个人不得干预审计工作。
第七条医院及相关职能部门应当支持审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护审计人员依法履行职责，保证审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章业务指导与监督第八条审计业务接受省审计厅、省内审协会和国家卫生计生委、XX省卫生计生委审计部门的指导和监督。
第四章审计办职责与任务第九条医院审计办的职责：宣传贯彻《审计法》和国家财经法规，依法审计，按照中国内审协会《内部审计基本准则》开展审计业务。
履行的主要职责是：（一）拟定审计规章制度;（二）审计预算的执行和决算;（三）审计财务收支及有关经济活动;（四）按照干部管理权限开展有关部门负责人任期经济责任审计;（五）审计基本建设投资、维修改造、修缮工程项目;（六）审计卫生、科研、教育、培训和各类援助等专项经费的管理和使用;（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;（八）审计经济经营管理和效益情况;（九）审计有关管理制度的落实;（十）配合上级审计部门及社会审计进行专题专项审计;（十一）结合医院经济管理需要，院长交办的其他审计事项。
公立医院领导干部经济责任审计评价概述
97公立医院领导干部经济责任审计评价概述张一叶重庆大学附属肿瘤医院重庆摘要：本文通过对公立医院领导干部经济责任审计相关的理论进行梳理，促进公立医院领导干部经济责任审计制度体系构建，有助于促进廉政建设，约束公立医院领导干部依法依规履行职责、科学管理医院，保证公立医院公益性的同时，保障国有资产的安全完整及保值增值，对推动我国医疗卫生事业深化改革和保障医疗卫生行业持续发展至关重要。
关键词：公立医院；经济；审计现有的公立医院经济责任审计体系已不能完全适应新的宏观环境，存在以下问题：经济责任审计定位不明确、经济责任审计科学评价体系尚未形成、对经济责任审计结果的运用方面，存在制度不完善，机制不健全等情况。
完善公立医院领导干部经济责任审计评价体系，构建科学合理的经济责任审计、审计结果运用及责任追究体系，为构建规范、合理、科学的现代医院管理制度提供补充和参考，更好地促进我国公立医院和卫生事业有序发展。
一、公立医院领导干部经济责任审计研究背景1.公立医院领导干部经济责任审计的发展变化经济责任审计是由我国社会经济改革产生的中国特色审计监督形式，20世纪80年底审计署发布《关于开展厂长离任审计工作几个问题的通知》首次开启了我国有关经济责任审计的首次实践。
为再一步确定经济责任审计在国家管理的监督地位，在2014年中央经济责任审计工作部际联席会议审议并发布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》等一系列纲领性政策措施的落地，必然对领导干部经济责任审计也提出了更高更新的要求。
随着我国社会经济改革不断优化创新，随着公立医院经济责任审计的环境变化，客观上要求我们进一步完善公立医院领导干部经济责任审计制度及审计评价体系。
2.公立医院改革的深化推进随着公立医院改革的不断深入，国家对公立医院的投资力度不断加大，保证医改政策在公立医院得到贯彻落实，保障提高基本医疗服务，必须加强对公立医院的监管力度和监管能力。
随后在2017年新出台了《公立医院领导人员管理暂行办法》和2017年政府工作报告中提到的大力推进社会体制改革，全面推开公立医院综合改革要求，体现国家对公立医院领导干部履行经济责任情况实行审计范围全覆盖和进一步完善审计结果运用的政策要求，说明公立医院领导干部审计监督面临的经济环境、社会环境和法律环境都发生了变化。
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医院经济责任审计制度
为了实事求是客观公正地评价有关部门负责人的经济工作业绩和责任，完善干部交接制度，明确经济责任，提高资金使用效率，在提职、调离前须进行离任审计，客观公正地做出审计结论并存档。
主要对下列事项进行审计：
（1）经济效益和社会效益情况。
（2）内控制度及执行情况。
（3）各项收入、支出是否合规合法。
（4）会计资料是否完善、真实、有效。
（5）固定资产管理情况。
（6）债权债务清理情况，重要经济合同的签订和执行情况，其他需要说明情况。
（7）财经法规，维护财经法纪情况。
（8）其他有关事项。