无形资产、长期待摊费用明细表格
资产折旧、摊销纳税调整明细表
5.电子设备
7
二、生产性生物资产ຫໍສະໝຸດ 81.林木类9
2.畜类
10
三、长期待摊费用
11
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
12
2.租入固定资产的的改建支出
13
3.固定资产大修理支出
14
4.其他长期待摊费用
15
四、无形资产
16
五、油气勘探投资
17
六、油气开发投资
18
合计
经办人（签章）:
法定代表人（签章）
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年 月 日
金额单位:元（列至角分）
行次
资产类别
资产原值
折旧、摊销年限
本期折旧、摊销额
纳税调整额
账载金额
计税基础
会计
税收
会计
税收
1
一、固定资产
2
1.房屋建筑物
3
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4
3、.与生产经营有关的器具工具家具
5
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具
资产折旧、摊销纳税调整明细表(表样、说明)doc-企业所得
企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表经办人（签章）:附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。
三、各项目填报说明1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。
如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
四、表间关系1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
长期待摊费用表格模板
长期待摊费用表格模板长期待摊费用是指一个企业或组织在经营活动中需要消耗的费用，但是该费用不能一次性支付，并且需要按照一定的时间间隔进行支付。
这种费用被称为长期待摊费用。
为了更好地管理和控制这些费用，企业通常使用长期待摊费用表格模板来记录和跟踪这些费用。
以下是操作该模板的步骤：1. 打开长期待摊费用表格模板首先，打开你的电脑，找到存放长期待摊费用表格模板的位置，双击打开该模板。
如果没有这个模板，可以在网络上进行搜索，找到一个合适的模板进行下载。
2. 填写企业的基本信息在表格顶部，填写企业的基本信息，包括公司名称、财务年度、编号等，这些信息将有助于识别你的企业和文件。
3. 确定长期待摊费用项目根据企业的实际情况，列出所有的长期待摊费用项目。
这些项目可以包括研发支出、广告宣传费、培训费、专利费等。
4. 确定每个项目的金额和预估支付时间对于每个长期待摊费用项目，确定其金额和预估支付时间，并在表格中进行记录。
这将有助于企业进行费用控制和管理，并提前做好财务预算。
5. 记录每个项目的待摊期限和待摊金额对于每个长期待摊费用项目，还需要记录其待摊期限和待摊金额。
为了更好地跟踪这些费用，企业应该将其划分为一定的期限，并在表格中进行记录。
6. 更新费用信息一旦企业实际支付了长期待摊费用，应该及时更新表格中的信息，包括支付日期、支付金额等。
这将确保企业及时掌握资金流动情况，并及时调整财务预算。
7. 分析报告根据表格中的信息，可以生成相关的分析报告，包括长期待摊费用的预算和实际支出情况、费用结构等。
通过分析这些报告，企业可以更好地了解运营情况，并作出相应的调整。
总之，长期待摊费用表格模板对于企业的财务管理至关重要。
通过使用这种模板，企业可以更好地掌握资金流动情况并进行有效的预算控制。
无形资产累计摊销计算表
合计
无形资产累计摊销计算表
注:1.无形资产的摊销期限应根据被审计单位分析的无形资产使用寿命确定,并关注使用寿命和摊销年限是否合理.
2.对使用寿命不确定的无形资产,应关注相应的判断依据.
累计摊销期初余额摊销期限残值本期摊销额无形资产名称发生日期无形资产原价减值准备累计金额测算的摊
销金额
累计摊销期末余额剩余摊销
年限
备注
无形资产明细表
无形资产明细表
1、无形资产购买
借：无形资产
应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款
2、无形资产摊销
借：管理费用（自用）
其他业务成本（出租）
制造成本（用于产品生产）
贷：累计摊销
3、无形资产减值
借：资产减值损失
贷：无形资产减值准备
4、无形资产出售
借：银行存款
无形资产减值准备
累计摊销
贷：无形资产
应交税务-应交增值税（销项税额）资产处置损益（可借可贷）
5、无形资产报废
借：营业外支出
无形资产减值准备
累计摊销
贷：无形资产
6、无形资产出租
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本
贷：累计摊销
银行存款。
无形资产表格总结
无形资产定义:无形资产是指企业拥有的没有实物形态的可辨认的非货币性资产.分类:按取得来源①外购.②自行开发.③投资者投入.④企业合并取得.⑤债务重组取得.⑥以非货币性资产交换取得.⑦政府补助按使用寿命:①有限期无形资产.②无限期无形资产特点:①没有实物形态②将在较长时期为企业提供经济利益③持有目的是生产商品、提供劳务、出租给他人或企业管理④所提供的未来经济利益具有高度不确定性⑤可辨认性⑥非货币性资产事项会计分录知识点初始计量购入借：无形资产贷：银行存款●无形资产明细科目包括：①专利权，②非专利权，③商标权，④著作权，⑤特许权，⑥土地使用权●入账成本--购价+相关税费+直接归属的其他支出（不包括引为入而发生的宣传相关费用及使用后的费用）投资者投入借：无形资产贷：实收资本（股本）资本公积--资本溢价（股本溢价）银行存款●实收资本价值确定：合同或协约价→公允价值土地使用权处理1.购入：借：无形资产--土地使用权贷：银行存款2.摊销：借：管理费用贷：累计摊销●入账价值=购价+税费●土地使用权与地上建筑物分别核算（地上建筑物用于出售或二者成本无法合理分配时除外）非货币性资产交换1.注销：借：固定资产减值准备累计折旧固定资产清理（差额）贷：固定资产2.支付税费：借：固定资产清理贷：银行存款3.交换:借：无形资产（银行存款）贷：固定资产清理营业外收入--非货币性资产交换利得政府补助借：无形资产贷：递延收益政府补助是无形资产独有的取得方式债务重组1.坏账准备＜应收账款减无形资产时：借：无形资产营业外支出--债务重组损失（坏账准备）贷：应收账款2.坏账准备＞应收账款减无形资产时：借：无形资产坏账准备贷：应收账款资产减值损失企业合并●同一吸收或控股股合并→被合并方账面价值●非同一控制合并→公允价值（之前已确认价值+未确认价值）内部研究开发1、研发支出发生时：借：研发支出--费用化支出研发支出--资本化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬2、达到预定用途时：借：无形资产贷：研发支出--资本化支出3、期末结转费用化支出：借：管理费用贷：研发支出--费用化支出2’失败放弃研究时：借：长期待摊费用贷：研发支出--资本化支出研发支出--费用化支出3’分期摊销时：借：管理费用贷：长期待摊费用●研究阶段（未来成果不确定性）→成本费用化（计入管理费用）●开发阶段→①达到预定用途:成本资本化（仅包括开发耗费材料+劳务成本+ 注册费+使用无形资产摊销+ 资本化利息支出）●→②失败:成本费用化●无法区分，则费用化后续计量摊销及减值直线法1、使用寿命确定借：制造费用--非专利技术等 ( 管理费用--商标权等/其他业务层业务成本 )贷：累计摊销2、使用寿命不确定借：资产减损失贷：无形资产减值准备--商标权等●使用寿命估计↓预期期限与和权利规定期限孰低●确定-- 续约期限（无需支付重大成本）↓无明确规定期限，专家论证等●复核●使用寿命确定→摊销（按月摊销）使用寿命不确定→每个会计期间减值测试●摊销期--当月增加，当月摊销，当月减少，当月不摊销（与固定资产相反），待售无形资产不摊销●应摊销金额＝无形资产入账成本－残值－已计提减值准备●每期应摊销金额＝应摊销金额÷摊销期题目：年末必须进行减值测试的资产是？答案：①商誉②使用寿命不确定的无形资产终止计量出售（所有权转让）借：银行存款（售价）累计摊销无形资产减值准备（营业外支出—处置非流动资产损失）贷：无形资产应交税费--应交营业税（营业外收入—处置非流动资产利得）●出售利得的确定需按照收入确认原则确定●按照实际转让收入5％计算缴纳营业税出租（使用权转让）1.每年收取租金，确认收入：借：银行存款贷：其他业务收入2.出租期内每年进行摊销：借：其他业务成本贷：累计摊销3.计算缴纳营业税：借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税●提供营业税应税劳务时，借方为营业税金及附加●按照租金收入5％计算缴纳营业税报废借：累计摊销无形资产减值准备营业外支出——处置非流动资产损失贷：无形资产。