ch1认识中小企业纳税工作
中小企业纳税筹划
中小企业纳税筹划纳税是企业经营中必须面对的一个重要环节，对于中小企业而言，合理的纳税筹划可以帮助其减少税务风险，降低税负，提高税收透明度和税收安全性。
本文将从多个方面介绍中小企业纳税筹划的重要性以及实施方法，帮助企业更好地进行税务规划。
一、中小企业纳税筹划的重要性中小企业作为国家经济发展的重要力量，其纳税金额对于财政收入有着重要的贡献。
而合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高经营效益，进而促进企业的可持续发展。
同时，纳税筹划还可以帮助企业规范税务行为，减少税务风险，提高企业的税收透明度和税收安全性。
二、中小企业纳税筹划的方法1. 合理选择税务制度中小企业可以根据自身经营特点和盈利模式，合理选择适用的税务制度。
对于营业额较小且盈利稳定的企业，可以选择简易办法纳税，减少税务申报和缴纳的工作量。
而对于盈利较高的企业，可以选择一般办法纳税，灵活运用各项优惠政策，减少税负。
2. 合规运用税务优惠政策中小企业可以积极了解和利用税务优惠政策，降低税收负担。
比如，对于创新型企业，可以申请享受科技型中小企业税收优惠政策；对于研发费用较高的企业，可以申请研发费用加计扣除等优惠政策。
3. 合理布局企业资产中小企业可以通过合理布局企业资产，降低税务风险。
比如，将固定资产分散到多个子公司名下，避免超过免税额度；合理利用外部合作，减少自有资金的占用，降低资产报酬率，从而降低企业所得税负。
4. 合理安排企业收入和成本中小企业可以通过合理安排企业收入和成本，降低税收负担。
比如，通过合理调整企业收入的时间，将高利润年度的收入推迟到低利润年度进行申报，减少当期所得税负；通过合理安排企业成本，将可减免的费用合理分摊到各个子公司，减少总体税负。
5. 充分利用税收征管工具中小企业可以充分利用税收征管工具，实时监控企业纳税情况，及时发现和纠正错误，降低纳税风险。
比如，可以建立健全的会计和财务管理制度，确保税务申报的准确性和及时性；可以利用电子税务局等在线平台，提高纳税申报的效率和准确度。
中小型企业纳税标准
中小型企业纳税标准中小型企业是一个重要的经济力量，对于国家的经济发展起着重要的推动作用。
在税收政策方面，中小型企业纳税标准是一个关键的问题。
本文将围绕中小型企业纳税标准展开讨论，旨在探讨如何建立更加公平、合理的纳税制度。
一、中小型企业概述中小型企业是指依照一定的规模标准，相对于大型企业，拥有相对较少的资金、人力资源以及市场影响力的企业。
中小型企业在经济运行中扮演着重要的角色，对于就业、创新、促进地区发展起到了至关重要的作用。
二、现行目前，中小型企业纳税标准是根据企业所属的行业、营业收入等因素来确定的。
不同行业、不同规模的企业有不同的纳税标准，一般来说，中小型企业相对于大型企业有一定的减免所得税、增值税等税收优惠政策。
这一政策旨在减轻中小型企业的负担，提升其竞争力。
不过，现行中小型企业纳税标准存在一些问题。
首先，不同行业的纳税标准存在较大差异，这可能导致同样规模的企业在不同行业之间纳税负担不一致。
其次，现行标准对于企业的规模、利润等因素的考虑并不全面，可能没有完全反映企业的实际情况。
此外，纳税制度的复杂性也给中小型企业带来一定的困扰。
三、建立更合理的为了更好地促进中小型企业的发展，我们应当建立更加公平、合理的纳税标准。
以下是一些建议：1. 统一纳税标准：建立统一的中小型企业纳税标准，避免不同行业之间的差异，确保公平性。
同时，应该根据企业的规模、利润等因素进行差异化调整，以反映企业的实际情况。
2. 简化纳税程序：简化中小型企业的纳税程序，减少繁琐的报税步骤和文件材料，降低企业的负担。
可以借鉴其他国家的经验，通过简化纳税流程来提高纳税效率。
3. 加强信息公开：加强中小型企业税收政策的信息公开和宣传，使企业能够更好地了解纳税标准和优惠政策，提高企业的知情度和依从度。
4. 鼓励创新和发展：建立激励机制，鼓励中小型企业进行创新和发展。
例如，可以通过减免或延缓纳税等方式，支持中小型企业进行研发、技术创新和扩大生产规模。
中小企业所得税纳税筹划
中小企业所得税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，中小企业面临着诸多挑战，其中税收成本是企业运营中的一项重要支出。
合理进行所得税纳税筹划，不仅有助于减轻企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
一、中小企业所得税纳税筹划的重要性对于中小企业而言，所得税纳税筹划具有多方面的重要意义。
首先，它能够直接降低企业的税收成本。
节省下来的资金可以用于企业的扩大再生产、技术研发、员工培训等方面，为企业的发展提供有力的资金支持。
其次，有助于提高企业的财务管理水平。
纳税筹划需要对企业的财务状况进行深入分析和规划，这促使企业加强财务管理，规范财务核算，提高财务决策的科学性。
再者，增强企业的竞争力。
在同行业中，如果企业能够通过合理的纳税筹划降低成本，就能在价格、服务等方面具有更大的竞争优势。
最后，合理的纳税筹划可以降低企业的税务风险。
避免因税务违规而导致的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。
二、中小企业所得税纳税筹划的原则中小企业在进行所得税纳税筹划时，应遵循以下原则：1、合法性原则纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定。
任何偷税、漏税的行为都将给企业带来严重的法律后果。
2、事先筹划原则纳税筹划应在企业的经济业务发生之前进行，提前对各项经营活动进行规划和安排，以达到降低税负的目的。
3、综合性原则要综合考虑企业的整体利益，不能仅仅关注所得税的降低，而忽视了其他税种的影响，以及对企业经营战略、财务状况等方面的综合影响。
4、风险防范原则在进行纳税筹划时，要充分考虑可能面临的税务风险，制定相应的风险防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、中小企业所得税纳税筹划的方法1、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励中小企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
例如，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
我国中小企业所得税纳税筹划
我国中小企业所得税纳税筹划【摘要】中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长具有重要作用。
针对中小企业的所得税纳税筹划具有重要意义，有助于减轻税负、提升竞争力。
本文分析了中小企业所得税的纳税情况，并解读了相关的优惠政策。
探讨了中小企业所得税筹划方法，提出了风险防范建议，强调了合规经营的重要性。
结论部分强调了我国中小企业所得税纳税筹划的重要性，并指出未来发展的趋势，强调了加强中小企业所得税纳税筹划意识的重要性。
整体而言，中小企业所得税纳税筹划是中小企业经营发展中不可缺少的一环，对于中小企业的健康发展具有重要意义。
【关键词】中小企业、所得税、纳税筹划、优惠政策、风险防范、合规经营、发展趋势、意识、重要性。
1. 引言1.1 中小企业的重要性中小企业是我国经济的重要组成部分，是推动经济增长、促进就业创造和社会稳定的重要力量。
中小企业在我国有着举足轻重的地位，占据着经济发展的重要角色。
它们在经济社会生活中扮演着连接大型企业和个体户的桥梁作用，既是经济主体，又是社会和谐发展的守护者。
中小企业的发展不仅有利于促进国民经济的多元化发展，还有助于提高我国经济的整体竞争力。
中小企业在国民经济中所占比重不断提高，逐渐成为经济发展和创新的主力军。
它们对促进地方经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面发挥着不可替代的作用。
中小企业的发展壮大，不仅可以促进我国经济的繁荣发展，还可以有效地拓展就业渠道，减少失业人口数量，推进全民就业的目标。
中小企业的重要性不言而喻，其发展对于我国经济的持续增长具有重要的意义。
在这样的背景下，制定和完善中小企业所得税纳税筹划政策，支持和鼓励中小企业的发展，已成为当务之急。
1.2 所得税纳税筹划的意义所得税纳税筹划在中小企业经营管理中具有重要意义。
随着税收政策的变化和税法规定的不断完善，中小企业所得税纳税筹划不仅可以有效降低企业纳税成本，提高企业竞争力，还可以合理规避税收风险，保障企业持续健康发展。
论文：浅析我国中小企业的纳税筹划
71496 企业研究论文浅析我国中小企业的纳税筹划一、中小企业纳税筹划的意义随着我国经济的高速增长，我国中小企业凭借其自身的优越条件，规模小，灵活性强，同时享受国家给予的各种补贴和优惠政策，迅速地发展壮大，已经逐渐成为我国企业的主体，在国民经济和社会发展中扮演着非常关键的角色，发挥着越来越重要的作用。
然而，在经济全球化带来机会的同时，也给中小企业带来了不小的挑战。
中小企业必须在寻求新的收入来源的同时，尽量节省企业的各种费用，而税款在成本中所占的比例也比较高。
纳税筹划针对这一问题，可以直接减少企业的税负，是中小企业应当考虑的最佳方法。
二、我国中小企业在纳税筹划过程中存在的主要问题1.中小企业对纳税筹划的理解不正确大部分中小企业认为纳税筹划就是少缴税或者是不缴税，甚至把合法的纳税筹划与违法的偷税、逃税、避税混为一谈，缺乏对纳税筹划本质的理解。
另外有一部分企业，把纳税筹划看作一个独立的内容，与生产经营管理活动分割开来，认为纳税筹划就是会计人员通过各种记账手段来减少税款，这也不符合纳税筹划的本质要求。
所以中小企业在实际操作中对纳税筹划有着许多不正确的理解，使纳税筹划的作用大打折扣，税收负担没有得到减轻。
2.中小企业缺少专业的纳税筹划人才在国外，有相当数量的专业人员从事纳税筹划的工作，他们都具有较高的专业素质的业务能力，并且拥有非常丰富的实践经验，已经成为一支成熟而稳定的专门从事纳税筹划业务的主要力量。
而在我国，中小企业缺少专业的纳税筹划人才，纳税筹划的工作无人能够胜任，从业人员多是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担。
3.忽视对纳税筹划风险的管理影响企业纳税筹划有效进行的风险因素有很多，企业的经营环境、法律环境；对税收政策理解不正确；分析纳税筹划中的风险不到位；没有建立科学的防范规避措施等等，都有可能成为企业纳税筹划失败的原因。
而面对如此多的风险，企业需要做的还很多。
三、改进中小企业纳税筹划的方法1.中小企业应正确理解纳税筹划，关心纳税筹划人才的培育纳税筹划的概念与偷税、避税等是彻底不同的。
浅谈中小企业所得税纳税筹划
浅谈中小企业所得税纳税筹划咱们都知道，开公司不容易，尤其是中小企业，那真是一步一个坎儿。
就说这所得税纳税筹划吧，可真是门大学问。
我认识一个朋友，老张，开了一家小型制造企业。
前些年，他对纳税筹划这事儿压根没概念，觉得只要按时交税，不违法就行。
结果呢，每年到了交税的时候，看着那一笔笔不小的支出，心里那个愁啊！有一次，老张的企业接了个大订单，本来是好事儿，可一算账，利润不少，所得税也高得吓人。
这可把老张急坏了，到处找人请教。
从那以后，他才真正意识到所得税纳税筹划的重要性。
咱们先来说说成本扣除这一块。
中小企业得把能扣的成本都扣足了。
比如说员工的培训费用、研发投入，这些可都是能在计算所得税时扣除的。
别小看这些，积少成多，能省不少税呢！就像老张的企业，以前根本没重视员工培训，觉得那是浪费钱。
后来听了专家的建议，定期组织员工培训，不仅提高了员工的素质和工作效率，还能在纳税时扣除一部分费用，一举两得。
还有折旧和摊销的方法选择。
不同的折旧和摊销方法，对所得税的影响可大了。
比如说，加速折旧法在前期能多扣除一些折旧额，从而减少当期的应纳税所得额。
中小企业得根据自己的实际情况，合理选择折旧和摊销方法。
另外，税收优惠政策那可是中小企业的福音。
国家为了支持中小企业发展，出台了好多税收优惠政策。
比如说，小型微利企业的所得税优惠，只要符合条件，就能享受很低的税率。
还有一些行业特定的优惠政策，像高新技术企业，就能享受 15%的优惠税率。
中小企业得时刻关注这些政策，别让到手的优惠溜走了。
老张后来就专门安排了财务人员去研究这些税收优惠政策，一有符合的，马上申请。
结果呢，真的省了不少税，企业的资金压力也小了不少。
再说说存货计价方法。
选择不同的存货计价方法，会影响到成本的计算，进而影响所得税。
在物价上涨的时候，采用后进先出法可以让成本更高，利润更低，交税也就少了。
总之，中小企业所得税纳税筹划不是什么高深莫测的事儿，但也得用心去做。
要熟悉各种政策法规，结合企业自身的情况，合理规划。
浅谈中小企业的税务风险及其管理
浅谈中小企业的税务风险及其管理1. 引言1.1 中小企业的重要性在当今经济社会发展中，中小企业扮演着极为重要的角色。
作为经济的重要组成部分，中小企业在促进就业、推动经济增长、促进创新等方面发挥着至关重要的作用。
据统计，中小企业在全球范围内占据着绝大多数的比例，是经济的重要支柱。
在许多国家，中小企业是经济增长的主要驱动力，为社会提供了大量的就业机会，同时也促进了经济结构的转型和升级。
中小企业的发展不仅关系到企业自身的利益，更关系到整个国家乃至全球经济的繁荣稳定。
中小企业的重要性还体现在它们能够有效促进地区经济的发展，缓解城市人口压力，改善人们的生活质量。
在一些发展中国家和地区，中小企业更是支撑着当地经济的发展，为减少贫困、改善民生发挥着不可替代的作用。
中小企业被普遍认为是经济发展的中坚力量，对于实现可持续经济增长和社会稳定具有重要意义。
为了支持中小企业的发展，各国纷纷出台了相关政策措施，助力中小企业稳健发展，进一步推动经济的持续增长。
1.2 税务风险的定义税务风险是指企业在税收管理和税收政策方面面临的不确定性和潜在的损失风险。
税务风险包括但不限于税务政策变化、税法规定不清晰、纳税人违规行为等。
对中小企业而言，税务风险更为敏感和重要，因为中小企业拥有有限的资源和经验来处理各种复杂的税务事务。
税务风险的定义还包括企业未能按时、按法律规定缴纳税金所面临的罚款、滞纳金等后果。
中小企业必须认真对待税务风险管理，建立健全的税务管理体系，遵守税法法规，及时、准确地履行税收申报和缴纳义务，以避免因税务风险而给企业带来不利影响。
税务风险的定义不仅涉及到企业自身的经济利益，更关系到企业的声誉和长远发展。
中小企业必须加强对税务风险的认识和管理，确保企业的健康发展和长远利益。
1.3 中小企业税务管理的重要性中小企业税务管理的重要性在整个企业管理中起着至关重要的作用。
税务管理是企业运营过程中一个不可或缺的环节，直接影响着企业的生存与发展。
浅析当前形势下中小企业之纳税方案
浅析当前形势下中小企业之纳税方案【摘要】中小企业在当前形势下面临着诸多挑战，而纳税政策对于它们来说具有非常重要的意义。
当前中小企业普遍面临的问题包括繁琐的纳税流程、高税负压力等。
针对这些问题，政府应该实施针对中小企业的纳税政策调整，简化纳税流程，减免税收，同时灵活运用税收优惠政策。
建议政府应给予中小企业更多的纳税优惠，帮助它们减轻经营压力，促进发展。
政府也需要加强对税收政策的宣传和指导，帮助中小企业更好地利用税收政策促进企业的发展。
通过合理调整税收政策，扶持中小企业的发展，可以更好地推动经济的持续增长。
【关键词】中小企业、纳税方案、纳税政策、挑战、重要性、问题、调整、简化流程、减免税收、优惠政策、建议、支持、发展、税收政策、促进发展。
1. 引言1.1 中小企业在当前形势下面临的挑战中小企业在当前形势下面临的挑战主要包括市场竞争激烈、融资难题、人才短缺、成本压力大等问题。
随着市场经济不断发展，市场竞争日益激烈，中小企业需要不断提升自身竞争力才能在市场中立足。
由于中小企业自身规模较小、财力有限，很难获得足够的融资支持来进行技术创新和市场拓展，导致发展受到一定程度的制约。
中小企业在人才培养和留住优秀员工方面也存在困难。
相比大型企业，中小企业往往无法提供像样的薪资福利和广阔的发展空间，缺乏吸引力，导致人才流失情况较为严重。
成本压力也是中小企业面临的另一大挑战，包括原材料价格上涨、劳动力成本增加等，都给企业的经营带来了很大压力。
中小企业在当前形势下面临的挑战不可小觑，需要政府和社会各界的支持和帮助，共同寻找解决之道。
税收政策作为支持中小企业发展的重要手段之一，在帮助中小企业应对挑战方面发挥着重要作用。
1.2 纳税政策对中小企业的重要性中小企业作为经济社会发展的重要组成部分，在当前形势下面临着诸多挑战和困难。
纳税政策对中小企业具有重要意义，不仅关系到企业自身的生存和发展，也直接影响到整个市场经济的稳定和健康。
浅析当前形势下中小企业之纳税方案
浅析当前形势下中小企业之纳税方案作为经济发展中的中坚力量，中小企业在我国经济中占有举足轻重的地位。
因此，中小企业的纳税方案一直备受关注。
当前，随着国内外形势的变化，中小企业面临许多挑战，纳税方案也面临着新的变化和调整。
首先，中小企业的税负问题是当前需要解决的重要问题之一。
当前，中小企业面临的税负主要来自于增值税、企业所得税、个人所得税等多个方面。
其中，增值税是中小企业最大的税种之一，其税率相对较高，对企业经营造成了很大的负担。
因此，针对中小企业的特点，应该对增值税进行适当的降税或减税措施。
其次，中小企业必须加强税务管理，做好纳税申报。
当前，政府提出了“精简税费、减轻负担、提升服务”的方针，中小企业应该积极响应，加强对税收政策的学习，正确理解税收政策的意图，做到合法避税、自主申报、规范会计账目等方面，以减轻企业的经营难度，提高经济效益。
再次，中小企业应该运用现代信息技术手段，提高纳税效率。
随着科技快速发展，企业可以通过互联网、移动互联网等方式快速便捷地进行线上纳税申报，大大提高了企业的纳税效率，降低了企业的操作成本和管理成本。
同时，政府也应该提供更为完善和便捷的纳税服务，让企业真正感受到政府的“减负”政策。
最后，中小企业应该积极参与税收政策的制定和调整。
中小企业是经济发展的基础，政策制定者应该注重听取中小企业的意见和建议，形成更符合实际需要的税收政策，为中小企业发展创造更加良好的环境。
总之，当前形势下，中小企业的纳税方案应该注重降税减负、提高管理效率、推广现代信息技术和积极参与政策制定等方面，为中小企业发展提供更加有力的保障。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中所占比重日益增加，中小企业纳税筹划问题也越来越受到关注。
中小企业在税收方面面临着诸多挑战，需要通过科学合理的纳税筹划来降低税负，提高经营效益。
本文将对中小企业纳税筹划问题展开探讨，并提出针对性的对策，希望能够为中小企业纳税筹划提供一些参考和帮助。
一、中小企业纳税筹划问题1. 税负过重中小企业在经营过程中需要缴纳的各项税费繁多，税负相对较重。
特别是增值税、企业所得税等方面的税率高、税基广，给中小企业带来了较大的负担。
2. 纳税成本高中小企业纳税成本包括了会计成本、税务咨询费用等，这些成本对于中小企业而言也是一个不小的开支。
3. 纳税政策不确定性我国的税收政策在不断地调整和完善中，对于中小企业而言，这种不确定性会增加他们的经营风险。
4. 纳税合规难度大中小企业在税收合规方面面临很大的挑战，因为他们往往没有专业的税务人员，缺乏对税收法规的深入了解，容易在税收合规方面出现问题。
5. 福利政策利用不足政府对中小企业有一些税收优惠政策，然而中小企业并不一定能够很好地利用这些政策，导致了税收成本的增加。
1. 科学规划税收结构中小企业可以通过科学合理地规划自己的税收结构来降低税负，例如在纳税基础重分析，探索适用税收政策，合理选取扣除项目等。
2. 利用税收优惠政策政府对中小企业有一些税收优惠政策，中小企业可以根据自己的经营情况，合理地利用这些政策来降低税负，例如享受小微企业所得税优惠政策等。
3. 完善内部管理中小企业可以通过完善内部管理，提高财务透明度，降低税收风险，减少出现税收违规行为的可能性。
4. 提高财务软件应用水平中小企业可以采用高效的财务软件，提高自身核算和记录的质量，更好地支撑企业的经营和税务合规，降低用人成本。
5. 寻求专业的税务咨询中小企业可以寻求专业的税务咨询服务，让专业的人员对企业的税务筹划进行评估和指导，达到合规合法的效果。
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任务一 了解中小企业纳税会计岗位
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工作内容
小周， 是杭州某职业技术学院2011 2011届会计 小周 ， 是杭州某职业技术学院 2011 届会计 专业毕业生，2011年 专业毕业生，2011年4-5月，她参加一系列 的招聘会。 在这段时间， 的招聘会 。 在这段时间 ， 她到一家杭州软 件公司应聘纳税会计工作。 件公司应聘纳税会计工作 。 该公司的财务 经理向其提出下列问题： 经理向其提出下列问题： 你认为纳税会计是什么？ 你认为纳税会计是什么？ 你认为纳税会计主要做哪些工作？ 你认为纳税会计主要做哪些工作？
纳税会计的工作内容
月初
网上申报纳税； 1、网上申报纳税； 税款缴纳、报表报送； 2、税款缴纳、报表报送； 编制有关凭证。 3、编制有关凭证。 1、增值税发票、普通发票等各种发票领购、保管，按规定 增值税发票、普通发票等各种发票领购、保管， 及时登记发票领购簿； 及时登记发票领购簿； 正确、及时开具增值税发票、普通发票； 2、正确、及时开具增值税发票、普通发票； 减免税、 3、减免税、退税的申报 税务登记变更等特殊工作。 4、税务登记变更等特殊工作。
月饼税”聚集了公众的注意力。 “月饼税”聚集了公众的注意力。公众普 遍发问， 月饼税”究竟该不该收? 遍发问，“月饼税”究竟该不该收?
南京税务部门的“房产加名税” 也同样受到热议
世界上只有两件事情是不可避免的： 世界上只有两件事情是不可避免的： 死亡和纳税。 ——西方谚语 死亡和纳税。 ——西方谚语
(三)定额税率
固定税额” 单位税额” 定额税率又称 “固定税额”、“单位税额”， 是对征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的 税率。又分为以下三种： 税率。又分为以下三种： 1 地区差别定额税率 2 幅度定额税率 3 分类分项定额税率
(四)特殊税率
1.零税率 1.零税率 零税率即“税率为零” 零税率即“税率为零”，是比例税率的一 种特殊形式，零税率既不是不征税，也不是免 种特殊形式，零税率既不是不征税， 而是征税后负担的税额为零。 税、而是征税后负担的税额为零。表明征税对 象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。 象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。 我国现行增值税对出口货物规定零税率。 我国现行增值税对出口货物规定零税率。
(五)纳税环节
纳税环节是指税法规定的征税对象确定的应该 缴纳税款的环节。 缴纳税款的环节。 可以分为两种： 可以分为两种： 1 一次课征制 2 多次课征制
(六)纳税期限
纳税期限是税法规定纳税人发生纳税义务后缴 纳税款的期限。 纳税款的期限。 具体规定有三种： 具体规定有三种： 1 按期纳税 2 按次纳税 3 按年计征，分期预缴 按年计征，
(二)累进税率
累进税率是指同一征税对象，随数量的增大， 累进税率是指同一征税对象，随数量的增大， 征收比例也随之提高的税率。 征收比例也随之提高的税率。它是将征税对象按数 额大小分为若干等级， 额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不 同税率，征税对象数额越大税率越高， 同税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税 率越低。 率越低。 累进税率可分为： 累进税率可分为： 1 全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率和超额累进税率 2 全率累进税率和超率累进税率 全率累进税率和超率累进税率
其他
任务二 我国的税收法规知识
一、税法的概述
（一）税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人 之间在征纳税方面的权利及义务关系的法 律规范的总称。 律规范的总称。 （二） 税法的分类
增值税 流转税类 消费税 营业税 关税 我 国 税 制 体 系 所得税类 企业所得税 个人所得税 财产和 行为类 房产税 印花税 契税 车船税 资源类 烟叶税 特定目的税类 城市维护建设税 车辆购置税 耕地占用税 筵席税 固定资产投资方向调节税（暂缓征收） 资源税 城镇土地使用税 土地增值税
三、税收法律关系
1.税收法律关系的主体 1.税收法律关系的主体 双主体— （1）双主体—征税主体和纳税主体 （2）对纳税方采用属地兼属人原则 （3）权利主体双方法律地位是平等的，但权 权利主体双方法律地位是平等的， 利和义务不对等 2.税收法律关系客体— 2.税收法律关系客体—征税对象 税收法律关系客体 3.税收法律关系的内容 3.税收法律关系的内容 征、纳双方各自享有的权利和承担的义务
2.加成征收和加倍征收 2.加成征收和加倍征收 加成征收是按应纳税额的一定成数加征税款。 加成征收是按应纳税额的一定成数加征税款。 加倍征收是依据纳税人的应纳税额加征一定倍数 的税额。 的税额。
加成征收和加倍征收是税率的补充形式， 加成征收和加倍征收是税率的补充形式，是税 率的大幅度延伸提高。 率的大幅度延伸提高。
指一个税种设两个或两个以上的比例 税率。具体分为： 税率。具体分为： (1)产品差别比例税率 产品差别比例税率； (1)产品差别比例税率； 2.差别比例税率 2.差别比例税率 (2)行业差别比例税率 行业差别比例税率； (2)行业差别比例税率； (3)地区差别比例税率 地区差别比例税率。 (3)地区差别比例税率。 指由税法规定统一比例幅度， 指由税法规定统一比例幅度，由各地 3.幅度比例税率 区根据本地具体情况确定具体的适用税 3.幅度比例税率 率。
对象
主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算 主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算 纳税活动所引起的资金运动进行
职能
和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种 和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种 专业会计。 位 职 责
1、负责按国家税法规定准确及时处理公司各类涉税事项，包括公司税 负责按国家税法规定准确及时处理公司各类涉税事项， 务登记、变更，国家及地方税收优惠政策申请,开票机新增、 务登记、变更，国家及地方税收优惠政策申请,开票机新增、日常维护 等； 严格按照税务机关的发票管理相关规定，购买、保管、核销发票, 2、严格按照税务机关的发票管理相关规定，购买、保管、核销发票,积 极和税务机关沟通，保证公司发票正常供应； 极和税务机关沟通，保证公司发票正常供应； 对公司当月销售及时开具发票并进行检查、登记开票台帐， 3、对公司当月销售及时开具发票并进行检查、登记开票台帐，保证销 售发票准确、规范； 售发票准确、规范； 4、准确、及时对公司各类应纳税款进行归纳计算，并进行纳税申报， 准确、及时对公司各类应纳税款进行归纳计算，并进行纳税申报， 并将申报回执及相关报表装订成册妥善保管； 并将申报回执及相关报表装订成册妥善保管； 积极了解最新的税法知识，熟知最新的与公司发展相关的税务政策， 5、积极了解最新的税法知识，熟知最新的与公司发展相关的税务政策， 积极向部门经理建议公司合理纳税或合理避税事宜。 积极向部门经理建议公司合理纳税或合理避税事宜。
从每天早晨起床开始， 从每天早晨起床开始，你就要交税
当你的工资收入超出一定标准， 当你的工资收入超出一定标准，要交个人 所得税 如果你买房、卖房，要交相关的契税、 如果你买房、卖房，要交相关的契税、印 花税，也可能交营业税、 花税，也可能交营业税、个人所得税和土地 增值税; 增值税; 如果你办企业，从事生产经营活动， 如果你办企业，从事生产经营活动，涉及 的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、 的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、 资源税、城建税、房产税、 资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税 等。
问题提出
什么是纳税会计？ 什么是纳税会计？ 纳税会计应具备哪些职业能力？ 纳税会计应具备哪些职业能力？ 纳税会计的主要做哪些工作？ 纳税会计的主要做哪些工作？
纳税会计
与财务会计的关系 依据
纳税会计是以财务会计为基础， 纳税会计是以财务会计为基础，以税法为准 以财务会计为基础
理论和方法
绳，运用会计学的基本理论和方法，对纳税 运用会计学的基本理论和方法， 会计学的基本理论和方法
生活情境 iphone4s上市了，作为“果粉”的你也去 给自己买一部，在进行付款的时候，售货 员问：“如果你不要发票，我可以给你打 八折。”你怎么办？ 购物你是否索要发票？ “优惠税钱”是一种什么行为？
社 会 现 象 分 析
社 会 现 象 分 析
第一章 认识中小企业纳税工作
学习任务
了解中小企业纳税会计岗位 我国的税收法规知识 中小企业的纳税工作流程 纳税人的税收法律责任
任务三 中小企业的纳税工作流程
税务 登记
账证 管理
纳税 申报 税款 缴纳
子任务一 税务登记
税务登记
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 从事生产、经营的纳税人（包括国有企业， New 从事生产、经营的纳税人（包括国有企业，集体企 welcome to use these PowerPoint templates,
二、税法的构成要素
纳税义务人—依法直接负有纳税义务的自然人和法人。 纳税义务人—依法直接负有纳税义务的自然人和法人。 征税对象— 征税对象—税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的 物或行为。 物或行为。 税目—各个税种所规定的具体征税项目， 税目—各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象 的具体化。 的具体化。 税率—对征税对象的征收比例或征收额度。 税率—对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行的 税率主要有：比例税率、累进税率和定额税率。 税率主要有：比例税率、累进税率和定额税率 纳税环节— 纳税环节—指税法规定的征税对象在从生产到消费的流 转过程中应当缴纳税款的环节。 转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限—指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 纳税期限—指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 纳税地点— 纳税地点—指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利 于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。 于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
财会、审计、 教育背景 财会、审计、金融等相关专业大专以上学历
岗 位 要 求
为人正直、责任心强、作风严谨； 为人正直、责任心强、作风严谨； 职业态度 工作仔细认真，独立性强； 工作仔细认真，独立性强； 有良好的纪律性、 有良好的纪律性、团队合作以及开拓创新精神 具备会计专业知识，熟悉会计报表的处理， 专业知识 具备会计专业知识，熟悉会计报表的处理，会计法规 技能 和税法， 和税法，熟练使用财务软件