【财务会计】商业银行现金流量表的编写
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
【财务会计】商业银行现金流量表的编写
【财务会计】商业银行现金流量表的编写商业银行现金流量表是一份财务报表，用于记录和报告商业银行在特定时间段内的现金流入和现金流出情况。
编写商业银行现金流量表的目的是为了提供对银行现金管理情况的全面了解，以及评估银行的现金流动性和偿债能力。
1. 现金流量表的基本结构商业银行现金流量表通常分为三个主要部分：1.1 经营活动现金流量这部分记录了银行经营活动所产生的现金流量。
主要包括：存款和放款的现金流动、支付和收取的手续费和利息、债券和股票交易中的现金流入流出等。
1.2 投资活动现金流量这部分记录了银行投资活动所产生的现金流量。
主要包括：购买或出售金融资产、投资于其他企业和子公司等。
1.3 筹资活动现金流量这部分记录了银行筹资活动所产生的现金流量。
主要包括：发行债券和股票、吸收存款等。
2. 现金流入和现金流出的分类商业银行现金流量表中的现金流入和现金流出需要按照以下分类进行：- 现金流入：- 来自存款的现金流入- 来自放款和贷款的现金流入- 来自手续费和利息的现金流入- 其他经营活动的现金流入- 现金流出：- 支付存款的现金流出- 支付放款和贷款的现金流出- 支付手续费和利息的现金流出- 其他经营活动的现金流出3. 现金流量表的编制方法商业银行现金流量表的编制需要收集和整理各项业务的相关数据，然后按照上述的分类进行归纳和汇总。
编制过程中需要注意以下几点：- 数据的准确性：收集的数据需要准确无误，确保反映了实际的现金流入和现金流出情况。
- 时效性：现金流量表需要及时编制，以反映最新的银行现金管理情况。
- 统计方法：选择合适的统计方法和工具，确保数据的正确归类和计算。
4. 现金流量表的分析和应用商业银行现金流量表的编制完成后，可以对其进行分析和应用。
主要包括：- 现金流动性评估：通过现金流量表，可以评估银行的现金流动性状况，判断银行的偿债能力和风险承受能力。
- 经营管理决策：现金流量表提供了对银行各项业务的现金流入和流出情况的全面了解，有助于做出合理的经营管理决策。
财务会计现金流量表的编制方法及计算公式
现金流量表的编制方法及计算公式一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
银行现金流量表编制方法
现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
现金流量表分为主表和附表 (即补充资料)两大部分。
主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
附表是现金流量表中不可或缺的一部分。
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。
快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。
凡本期收入涉及应收、支出涉及应付和提留、以及当年的利润分配数需要进行还原，将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。
一般企业很少有现金等价物，故下列公式暂不考虑此因素，如有则应相应填列。
现金的期末余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期末余额现金的期初余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期初余额现金及现金等价物净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
1．“吸收投资收到的现金”项目本项目反映以发行股票、募集股本筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。
发行股票直接支付的费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。
本项目根据“实收资本”科目账户的记录分析填列。
2．“发行债券收到的现金”项目本项目反映发行债券筹集资金收到的现金。
该项目以发行债券实际收到的现金列示。
本项目根据“发行短期债券”、“发行长期债券”等科目账户的记录分析填列。
3．“收到其他与筹资活动有关的现金”项目反映除上述项目外与筹资活动有关的现金流入，如溢价发行股本收到的现金。
其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。
本项目根据“资本公积——股本溢价”账户的记录分析填列。
4．“偿还债务支付的现金”项目本项目反映以现金偿还债务的本金，主要是指偿还从其他金融机构拆借资金的本金。
偿还的拆借资金利息，不包括在本项目内，应在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
商业银行现金流量表格式
商业银行现金流量表格式商业银行现金流量表日期：年月日1.总体介绍商业银行现金流量表是一项用于展示银行经营活动现金流的财务报表。
它记录了一段时间内银行从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的现金流量。
本文档将详细介绍商业银行现金流量表的格式和各个部分的细化内容。
2.经营活动现金流量经营活动现金流量是银行日常业务运营所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：2.1 资金的从业务活动中产生的现金流量详细记录银行通过贷款和存款业务所产生的现金流量。
2.2 现金收款的来源详细记录银行从客户手中收取的现金流量，包括存款、贷款的利息收入等来源。
2.3 现金支付的用途详细记录银行在经营活动中支付现金的用途，如支付存款利息、提供贷款等。
3.投资活动现金流量投资活动现金流量是银行进行投资活动所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：3.1 资本支出详细记录银行进行的资本性支出，如购买固定资产、购买其他金融机构的股权等。
3.2 长期借款与还款详细记录银行进行的借款和偿还债务的现金流量。
3.3 其他投资活动现金流量详细记录银行其他投资活动所产生的现金流量，如出售资产获得的现金流量等。
4.筹资活动现金流量筹资活动现金流量是银行从筹集资金活动中所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：4.1 发行债券和其他长期债券详细记录银行通过发行债券和其他长期债权所获得的现金流量。
4.2 偿还债务详细记录银行偿还债务的现金流量，包括利息支付、偿还借款本金等。
4.3 资本性租赁详细记录银行进行资本性租赁所产生的现金流量。
附件：本文档所涉及的附件包括但不限于商业银行的资产负债表、利润表和整体财务状况报告等。
法律名词及注释：1.经营活动现金流量：指商业银行从日常经营活动中所获得的现金流量。
包括存款和贷款的现金流量。
2.投资活动现金流量：指商业银行进行投资活动所产生的现金流量。
包括购买资产或股权、进行长期借贷等。
3.筹资活动现金流量：指商业银行从筹集资金活动中所获得的现金流量。
商业银行现金流量表格式(Word)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）
商业银行现金流量表格式
表10－ 现金流量表会商银03表
编制单位：————年———月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
如何编制现金流量表3篇
如何编制现金流量表第一篇：现金流量表的概念和重要性现金流量表是一份记录企业一定时间内现金流入和现金流出情况的表格，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，对于企业的管理层、投资者以及债权人都有着重要的意义。
首先，现金流量表能够帮助企业管理层及时了解企业的现金收入和支出情况，从而制定出更加科学合理的财务决策。
其次，现金流量表能够帮助投资者更加全面地了解企业的财务状况，从而更好地进行投资决策。
最后，现金流量表对于债权人来说也是非常重要的，通过现金流量表可以清晰地了解借款企业的还款能力以及资金流动情况，从而为债权人提供更加安全、可靠的贷款保障。
因此，编制一份准确、全面的现金流量表对于企业、投资者和债权人都是非常重要的，涉及到的内容也非常广泛和复杂，需要精确的会计核算和认真的数据统计和分析。
第二篇：现金流量表的编制方法和要点现金流量表的编制方法主要有两种，一种是间接法，另一种是直接法。
间接法是指通过对企业资产负债表和利润表的调整，计算出各项现金流量；直接法则是以企业实际发生的现金流为基础，进行现金流量表的编制。
对于间接法来说，要点主要包括以下几个方面：1、确定净利润：净利润是间接法计算现金流量的关键指标之一，需要通过对利润表的分析和调整来确定。
2、对净利润进行调整：经过调整后的净利润将与资产负债表和现金流量表相连。
3、针对资产负债表进行调整：资产负债表中的各项数据需要进行适当的调整，以将其与现金流量表相匹配。
4、计算经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业最主要的现金流量来源，需要通过对利润表和资产负债表的调整，以及其他现金流量的统计和分析来计算。
直接法则需要对企业实际的现金收入和支付情况进行详细的记录和统计，包括资产的买卖、债券的购买、股票的交易等方面。
直接法的要点主要包括以下几个方面：1、准确记录各项现金收入和支出：包括所有现金转入和转出的情况。
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【财务会计】商业银行现金流量表的编写
商业银行现金流量表是反映商业银行现金流入流出情况的财务
报表。
该报表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹
资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量
经营活动现金流量反映商业银行经营活动所产生的现金流入和
现金流出。
具体项目包括：
1. 客户存款：记录商业银行接受客户存款所产生的现金流入。
2. 贷款发放：记录商业银行向客户发放贷款所产生的现金流出。
3. 利息支付：记录商业银行支付利息所产生的现金流出。
4. 存款利息收入：记录商业银行收取客户存款利息所产生的现
金流入。
5. 手续费及佣金收入：记录商业银行收取客户手续费及佣金所
产生的现金流入。
6. 回收贷款：记录商业银行回收贷款本金所产生的现金流入。
7. 偿还存款：记录商业银行偿还客户存款所产生的现金流出。
投资活动现金流量
投资活动现金流量反映商业银行进行投资活动所产生的现金流
入和现金流出。
具体项目包括：
1. 购买有价证券：记录商业银行购买有价证券所产生的现金流出。
2. 卖出有价证券：记录商业银行卖出有价证券所产生的现金流入。
3. 贷款收回：记录商业银行收回贷款本金所产生的现金流入。
筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映商业银行进行筹资活动所产生的现金流
入和现金流出。
具体项目包括：
1. 发行债券：记录商业银行通过发行债券所获得的现金流入。
2. 偿还债券：记录商业银行偿还债券本金所产生的现金流出。
3. 分配股利：记录商业银行向股东分配股利所产生的现金流出。
以上是商业银行现金流量表的基本编写内容，根据具体情况可以进一步细化和补充。
确保编制准确的现金流量表对于银行管理和分析非常重要，需要注意合规性和法律要求。