固定资产低值易耗品报损流程说明
固定资产和低值易耗品操作流程_财务管理_经管营销_专业资料
佛山市南海盾美装饰有限公司
固定资产和低值易耗品操作流程
一、固定资产购置和验收操作流程
1、固定资产申请购置流程
2、固定资产验收流程
二、低值易耗品购置和验收操作流程
1、低值易耗品购置流程
2、低值易耗品验收流程
三、固定资产和低值易耗品申请和报废审批操作流程
1.资产报废申请操作流程
2.资产报废审批操作流程
四、固定资产和低值易耗品变动跟踪操作流程
五、固定资产调拨（不同单位）操作流程
六、固定资产和低值易耗品出售操作流程
七、固定资产和低值易耗品闲置操作流程
八、厂房建筑物完工验收和需安装设备完工验收操作流程（略）。
固定资产、低值易耗品转移流程说明
一、流程名称：总务部固定资产、低值易耗品转移流程
二、流程编号：GYGFC-ZW-006
三、流程目的
明确总务部固定资产、低值易耗品退回、转移的整个过程
四、流程目标
规范固定资产、低值易耗品退回、转移的管理工作
五、流程负责人
直接负责人：总务部 间接负责人：相关部门调出及新接替人员
六、流程描述
1)相关部门调出人员填写固定资产低值易耗品移交表并将公司财产退ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ给总务部；
2)由总务部进行判断是否能够继续使用；
3)如果不能够继续使用的则应做报损处理；
4)能够继续使用的则应做好登记、更新固定资产卡片工作并收回公司财产，进行保管；
5)然后由各部门的新接替工作人员进行领用。
七、流程文件、表单
《固定资产、低值易耗品移交表》
固定资产及低值易耗品管理制度59512
固定资产、低值易耗品及办公用品管理制度一、管理范围固定资产以及低值易耗品的分类管理、采购、进出库的工作流程，并明确了各部门在固定资产以及低值易耗品管理上的职责和范围.二、管理规则固定资产：指单位价值在人民币1，000元以上,或使用年限在一年以上的建筑物、机器设备、电子设备、交通运输工具、家具及其他与经营活动有关的设备;低值易耗品：指单位价值在人民币100元至1，000元,且使用年限在一年以下的办公用品及各类设备等。
三、固定资产的资产编号1、固定资产由行政部部编号后交财务部。
2、编号方式:资产分类编号+地区代码(两位拼音字母)+购买年份（两位数字) +流水号码+部门代码3、资产编号中资产名称代码：DY－打印机BJB－笔记本电脑TS－台式电脑FY－复印机TY－投影仪BX－冰箱TV－电视机KT－空调HYZ－会议桌BGZ－办公桌CJ－茶几 YZ－椅子GZ－柜子TE－电话机 CA－车 EL－其他4、各类部门代码: 办公室—-BG 财务部——CW 工程部-GC EL－其他例：2012年5月办公室购入笔记本电脑，编号:BJB1205001BG四、固定资产管理的流程1、固定资产购置计划登记1）、对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置申请单》,直属部门经理批准,财务部审核(依据预算或其他）,最后总经理签字批准。
2）、固定资产的采购由办公室执行。
2、固定资产入库购置的资产到达公司后，由办公室负责组织相关部门验收。
验收合格后，进行资产编号，然后填写“固定资产入库单”办理入库手续。
3、固定资产领用及登记1)、领用部门或人员凭批准的《固定资产领用单》，交办公室，由行政部负责配发相关固定资产.2)、所有固定资产的领用，领用人在《固定资产卡片》和《固定资产标签》上签字。
3）、所有资产经行政部入资产库后，需进行登记工作，包括：记帐、建立卡片、标签等。
4）、卡片由行政部制作,至少一式二份，由行政部、财务各留一份存档。
4、固定资产的维修1)、资产的维修、更换、升级、添加等均需交办公室执行；2）、对于资产进行维修申请，由资产使用部门/人员填写《固定资产维修申请单》后交予行政部,在获得相关批准后,由行政部负责联系维修。
固定资产低值易耗品报损流程
固定资产低值易耗品报损流程一、报损申请阶段1.申请人填写固定资产低值易耗品报损申请表，包括报损物品名称、规格、数量、报损原因等信息，并进行签字确认；2.申请人提交申请表及相关配套文件（如报废证明、旧物清查表等）到固定资产管理部门。
二、资产管理部门审核阶段1.固定资产管理部门接收到报损申请，对报损物品进行初步审核，并核实申请人填写的相关信息；2.如需进一步审核，资产管理部门会对报损物品进行物品评估，包括实地勘察和相关资料核对；3.资产管理部门根据初步审核和物品评估结果，判断物品是否符合报废条件。
三、报损批准阶段1.资产管理部门对报废物品的评估结果和相关资料进行审核，如果物品符合报废条件，资产管理部门将提出报损申请批准意见；2.资产管理部门将批准意见提交给上级主管部门（如财务部门或总经理办公室）进行审批；3.上级主管部门审核通过后，将报损申请批准意见反馈给资产管理部门。
四、报损执行阶段1.资产管理部门收到报损批准意见后，按照批准意见进行报废处理；2.对于固定资产，资产管理部门将根据报废管理制度进行相应的处置，包括封存、拍卖、报废等；3.对于低值易耗品，资产管理部门会做好记录，并安排销毁或者出售；4.资产管理部门将报废处理结果以及相关文件归档，并通知申请人。
五、报损归档阶段1.资产管理部门将报废处理结果及相关文件进行归档，并建立相应的档案；2.档案需要包括报废物品的名称、规格、数量、报废原因、审批批准意见、报废处理方式和时间等信息；3.档案需要妥善保存，以备日后审计、报表填写等需要。
以上是一个固定资产低值易耗品报损的流程。
企业在执行该流程时，应确保申请人填写的申请表和相关文件真实有效，资产管理部门对报废物品进行严格的审核和评估，上级主管部门进行审批决策，最后按照批准意见进行报废处理，并将相关文件进行归档保存，以便后续使用。
这样能够规范企业的报损流程，保障企业的合法权益。
固定资产低值易耗品报损流程
七、流程文件、表单
《固定资产、低值易耗品报损表》
八、业务风险
不能报损的财产报损处理
九、流程控制点
总务部/信息部、财务部审核
防范问题：不能报损的物品进行报损处理
控制手段：总务/信息与财务部共同审核
控制依据：相关报损规定
十、流程中存在的问题分析
组织问题
表现
改进建议
（组织设计不合理、部门职责不清、岗位设置不合理、岗位职责不清，制度、规范不健全）
环节问题
（环节冗余-资源浪费，环节缺失-管理失控，环节混乱-制度不明确）
相关责任人酌情赔偿，没有具体的规定
对赔偿做出具体的规定
监控问题
（过度控制、监控不到位）
授权问题
（授权不充分、过度授权）Leabharlann 2)总务部和财务部共同审核；
3)报损部门退回报损财产；
4)总务部/信息部接收并判断是否是正常原因报损；
5)不是正常报损的总务部/信息部按相关规定要求责任人赔偿（10%部分由责任人赔偿）；
6)是正常报损的总务部/信息部提出报损财产的品种、数量、规格；
7)总务部/信息部对是否具有回收价值进行判断；对于有回收价值的总务部/信息部与财务部共同处理，挽回损失或送往物资回收部门；没有回收价值的与财务部共同销毁；
固定资产低值易耗品报损流程
流程分析表
一、流程名称：总务部固定资产、低值易耗品报损流程
二、流程编号：
三、流程目的
明确总务部固定资产、低值易耗品报损的整个过程
四、流程目标
规范固定资产、低值易耗品报损的管理工作
五、流程负责人
直接负责人总务部（信息部）、间接负责人财务部、相关部门
六、流程描述
低值易耗品管理流程
低值易耗品管理流程一、界定原则根据本公司实际情况，将低值易耗品分为两大类：(一)低值耐用品指单位价值低于2000元以下，使用年限一年以上的，并在使用过程中保持原有物质形态，未列入固定资产管理的各种用具、器具等，按使用性能可分为：1．办公家具：办公桌椅、文件柜、档案柜等。
2．办公设备：打印机、扫描仪、刻录机、饮水机、碎纸机、扫描枪、计算器、传真机、电话机、电风扇等。
3．生产工具：夹具、模具、工作台、防静电推车、货架、托盘、料车、各类螺丝刀、电烙铁、吸焊枪、热风枪、生产用柜等。
4．生产仪表：数字万用表、游标卡尺、数字温度仪、秒表、电源等。
5．劳保用品：发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋和各种防护品等(二)耗材指使用后不能恢复原有物质形态的一次性消耗品，按使用性能可分为：：1.办公用品：笔、纸、文件夹、胶水、橡皮、传真机色带等。
2.电脑耗材：硒鼓，色带，墨盒，鼠标，键盘，U盘，硬盘，软盘，打印纸等。
二、管理流程1.低值易耗品年度预算业务流程：部门低值易耗品年度预算→归口管理部门、财务部审核→公司年度预算业务说明：每年年初，各使用部门根据部门责任目标及发展要求，向各归口管理部门上报低值易耗品的购置年度预算，各归口管理部门会同财务部平衡预算后，列入公司年度预算，经批准后执行。
2、低值易耗品的申请、购置和报销业务流程：(1)购置审批流程部门低值易耗品管理员填写<<购置申请单>>→部门预算管理员审核→部门经理审批→（重大项目）经党群工作部审计室评估→主管公司级领导审批→总经理审批→归口管理部门购买→领用并登记台帐(2)报销流程部门低值易耗品管理员登记发票(附<<购置申请单>>)→部门经理签字→主管公司级领导签字→总经理签字→财务部预算员审核→财务入帐业务说明：低值易耗品的购置、实物收发和台帐管理，采用“谁采购由谁管理”的方法，由归口部门统一管理，：(1)电脑耗材由信息中心采购。
商贸公司固定资产及低值易耗品管理制度
商贸公司固定资产及低值易耗品管理制度一、引言商贸公司作为一家以商品贸易为主的企业，在日常经营活动中不可避免地会有大量的固定资产和低值易耗品。
为了合理、高效地管理这些资产和易耗品，制定并执行一套完善的管理制度十分必要。
本文旨在介绍商贸公司固定资产及低值易耗品管理制度的内容与要点。
二、固定资产管理1. 定义固定资产是指商贸公司在生产经营过程中，长期使用、具有一定价值、使用年限较长的物品或者无形资产。
2. 购置与验收程序（1）固定资产购置申请：员工根据需要提出购置固定资产的申请，包括资产种类、数量、预算金额等。
（2）预算评审与批准：财务部门对申请进行预算评审，是否符合公司预算并决定是否批准购置。
（3）供应商选择与谈判：根据公司采购政策，选择合适的供应商进行谈判，以获得最佳价格和质量。
（4）验收与验收报告：资产购置后，经过验收，并及时填写验收报告，确保所购买的资产符合质量及数量要求。
3. 资产登记与标识（1）资产登记：对购置的固定资产进行登记，包括资产编号、名称、规格、型号、数量、购置日期、金额等。
（2）资产标识：在每个固定资产上粘贴标识标签，包括资产编号和公司标识，以方便管理和识别。
4. 资产使用与维护（1）资产使用：固定资产应按照规定用途和要求使用，不得擅自处置、转移或改变用途。
（2）资产维护：定期进行资产巡检和维护，保持其正常运转和良好状态。
对于有损坏情况的资产，及时进行修复或更换。
5. 盘点与报废（1）年度盘点：对所有固定资产进行年度盘点，核对资产登记簿和实际存在情况，进行调整。
（2）报废程序：对于达到报废标准的固定资产，按照公司规定的程序进行报废申请和审批，并填写报废台帐。
三、低值易耗品管理1. 定义低值易耗品是指商贸公司日常生产经营活动中消耗较快、价值较低的物品，包括办公用品、清洁用品、耗材等。
2. 采购与库存管理（1）采购申请：各部门按照需要提出低值易耗品的采购申请，包括物品名称、数量、用途等。
学院固定资产报废报损捐赠处置管理办法
学院固定资产报废、报损、捐赠处置管理办法第一条为进一步规范我院固定资产报废、报损、捐赠的处置程序，根据《省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》和《学院固定资产管理办法》，特制定本办法。
第二条本办法适用于全院固定资产的报废、报损、捐赠的处置。
第三条学院固定资产的处置，各二级院、各部门要按照”先申请、再报批、后处置”的原则，严格履行审批手续，严禁未经批准自行拆除、改建、处置国有资产。
第四条固定资产的处置权限1.处置资产价值（原值，下同）单价10万元（含10万元）以上或批量价值20万元（含20万元）以上的，由学院党委会会议研究，报财政厅审批；2.处置资产价值单价10万元以下或批量价值20万元以下的，由院务会议研究，报教育厅审批。
3.报废资产，根据审批部门批复文件，部门资产管理员核对账物填写《固定资产报废处置申报表》，并将资料移交学院国资处。
对外捐赠资产，经相关部门审批同意后，应由资产管理、使用部门联合与接收单位签署赠予协议。
第五条凡符合下列标准之一的资产，可申请办理报废处置。
1.仪器设备(1)使用期满或年久失修，主要部件或结构已经损坏，不能达到最低使用要求，且无法修复的。
(2)因国家修订技术标准或规范，不符合技术标准，且在实验使用中，不能达到最低使用要求的。
(3)由于意外灾害或突发事故，受到严重破坏且不能修复的。
(4)主要部件遗失，无法使用，且不能修配的。
(5)修复的费用超过或接近新购价值的。
(6)型号过时，已停止生产，市场不能提供所需零配件，且不能改作它用的。
(7)因教学或生产更新淘汰的。
2.家具(1)使用过程中严重损坏，已失去使用价值的。
(2)使用年限已久，不适宜改变再使用，且不宜调配它用的。
3.车辆已超过使用年限规定或车况极差不能保证行驶安全，或因事故严重损毁的汽车、摩托车等机动车辆。
4.房屋及构筑物(1)危房。
（2）根据学院发展规划需拆迁、改变的。
第六条固定资产被盗、丢失，应先报告保卫处，并视具体情况报公安到现场勘察，保管人员（或当事人）同时提交事故报告，经部门负责人和保卫处签字盖章后，交国有资产管理部门统一申请，按报损处置。
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流程说明
一、流程名称：固定资产、低值易耗品报损流程
二、流程编号：GYGFC-CW-007
三、流程目的：
明确从申请报损固定资产、低值易耗品的部门与总务部(或信息部)填写报损单，到财务部审核后总务部(或信息部)收回报损财产，并根据是否正常原因报损进行相应处理，同时判断是否有回收价值并由财务进行不同账务处理的整个过程
四、流程目标：
加强固定资产、低值易耗品的管理
五、流程负责人：
直接负责人：总务部、信息部；间接负责人：财务部、主管副总经理、财务总监、总经理
六、流程描述：
1)申请报损固定资产、低值易耗品的部门根据实际情况提出报损申请并与总务部或信息部填写设施报废申请单（两联）、低值易耗品报损单报审核，然后依次由主管副总经理、财务总监、总经理审批；
控制依据：公司固定资产管理制度
4)如果报损的财产没有回收价值，则总务部或信息部与财务部共同销毁，之后财务进行相应账务处理，如果报损的财产有回收价值，则总务部或信息部与财务部共同处理挽回损失，或送往物资回收部门，之后财务进行相应账务处理。
七、流程文件、表单
《设施报废申请单》、《低值易耗品报损单》
八、业务风险
不符合报损条件的财产进行了报损处理
九、流程控制点
1、动作1
防范问题：防止不能报损的物品进行报损处理批
控制依据：基础设施及工作环境控制程序
2、动作3
防范问题：非正常原因报损的固定资产、低值易耗品没有由相关责任人进行赔偿
控制手段：总务部或信息部对收回的报损财产进行判断，如果是非正常原因报损，则由责任人酌情赔偿
2)审批后总务部或信息部收回报损财产，在《设施管理卡》及《设施一览表》中注明情况后撤卡，总务部或信息部留存《设施报废申请单》（第二联），将《设施报废申请单》（第一联）及时转交财务部办理与报废相关的财务手续；
3)如果经判断是非正常原因报损，则由责任人根据固定资产管理制度的规定进行赔偿(建议按固定资产净值的30%进行赔偿)，如果是正常原因报损，则由总务部或信息部提出报损财产的数量、品种、规格，并判断是否有回收价值；