内控流程参考——信息系统
会计信息系统的内部控制
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组织机构
企业的组织机构是提供规划,执行,控制和监 督活动的框架. 重要方面:确定关键区域的权,责以及建立适 当的沟通管理. 会计信息系统一般设置如下管理岗位:
会计电算化主管:制定电算化发展规划,为领导 提供电算化项目决策依据,协调系统运行工作, 组织管理,设置电算化岗位和人员,检查其工作 情况,严格考评.
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会计信息系统安全控制技术
安全威胁 图6-4 总体安全规划：
对安全威胁有清晰认识 对安全漏洞的后果及对策事先有一个分析
系统的安全解决方案应覆盖到整个系统的各个层 次，并与安全管理相结合。其中，物理实体安全 是整个会计信息系统安全的基础，其他安全控制 技术在此至上而构建。
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硬件技术
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人员管理
内部牵制制度:会计,出纳,财务保管人员的相互制约, 相互监督和相互核对,防止失误,差错和舞弊的发生.
• 涉及款项和财务收支、保管、结算及登记的任何工作必 须由两人或两人以上分工办理。 • 出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债券 债务账目的登记工作。 • 财务支票专用印鉴由两人或以上分管，不得在空白支票 上预盖印鉴。 • 付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员章、出纳人员章 • 出纳和稽核人员有权检查收付凭证的真实性，拒绝办理 • 定期不定期检查现金日记账、银行日记账及库存现金， 每月至少一次，严惩挪用公款。
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工作业务流程
集团企业的会计信息系统处理流程
管理矩阵:纵向按管理领域的业务划分;横向按信息领域 的数据管理划分 战略管理:①基础信息的建立,集团整个组织架构的设置 以及从科目体系,核算项目,做账控制等三方面来建立集 团统一的会计核算体系; ②报表模板的设置,了解分支 机构运营数据,编制合并报表; ③集团预算指标的确定, 保证集团运营管理的计划性和方向性,绩效考核. 运营管理:分支机构日常业务的核算,预算的编制与分解; 集团及时查询分支机构运营数据,获取每期各类报表. 控制与分析:集团从战略高度建立会计核算体系;进行集 团全面预算管理的控制
企业内控流程明细清单
企业内控流程明细清单一、引言二、风险管理流程1.风险识别：通过分析企业内外部环境，识别出潜在风险。
2.风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其影响程度和概率。
3.风险控制：制定防范措施，降低风险发生的可能性和影响程度。
4.风险监控：定期监测风险的变化情况，及时采取措施防范风险。
三、内部控制流程1.内部控制目标设定：根据企业的战略目标和风险特征，制定内部控制目标。
2.内部控制环境建设：建立健全的内部控制文化，提高员工的内控意识。
3.内部控制流程设计：设计有效的内部控制流程，确保企业运营的规范性和高效性。
4.内部控制措施实施：按照流程要求，执行各项内部控制措施。
5.内部控制结果评估：对内部控制措施的有效性进行评估，及时发现并纠正问题。
6.内部控制持续改进：根据评估结果，不断完善和优化内部控制流程。
四、财务管理流程1.预算编制：制定企业的年度预算，规划资源的使用和分配。
2.成本控制：通过成本核算和费用控制，确保企业的成本在可控范围内。
3.资金管理：合理安排企业的资金流动，确保资金的充足和有效利用。
4.会计核算：按照会计准则和法规，进行企业的会计核算和报表编制。
5.财务分析：对企业财务状况进行分析，提供决策参考和预警信息。
五、采购管理流程1.需求确认：明确企业对采购物品或服务的需求。
2.供应商选择：根据供应商的信誉、价格、质量等因素，选择合适的供应商。
3.采购合同签订：与供应商签订采购合同，明确双方的权益和责任。
4.采购执行：按照合同要求，履行采购义务，保证采购物品或服务的及时交付和质量满足。
5.采购付款：按照合同约定，及时支付供应商的货款。
六、人力资源管理流程1.招聘流程：明确岗位需求，发布招聘信息，面试候选人，最终确定录用人员。
2.员工培训：根据岗位需求和员工发展需求，开展相应的培训活动。
3.绩效考核：制定绩效考核标准，评估员工的工作表现，激励优秀员工，提供改进机会。
4.薪酬福利管理：制定薪酬福利政策，确保员工的薪酬待遇合理且具有竞争力。
内控信息系统建设方案
内控信息系统建设方案一、需求分析1.1现状分析根据企业的规模和业务特点，深入了解企业内部业务流程和风险点，发现了一系列内部控制风险和问题。
现有的信息系统尚不能满足企业的内控需求，存在安全性不够、业务流程不规范、人工操作繁琐等问题。
1.2需求确定基于现状分析的基础上，确定以下需求：1）安全性要求：确保信息系统的机密性、完整性和可用性，有效保护企业的核心数据和业务信息。
2）业务流程规范化：通过信息系统的建设，对企业的业务流程进行规范化管理，减少人为错误和操作风险。
3）效率提升：减少人工操作，提高企业的运作效率，降低风险发生的概率。
4）监控与预警：建立有效的监控机制，实时监控企业的内部运作情况，及时预警和处理风险。
二、方案设计2.1系统框架设计根据需求确定的目标，设计一个符合企业内控要求的信息系统框架。
框架包括以下几个方面：1）安全防护机制：建立网络防火墙、数据加密、权限管理等措施，确保信息系统的安全性。
2）流程管理模块：设计针对企业核心业务流程的流程管理模块，通过系统自动化控制，减少人工操作和错误。
3）绩效评估模块：建立绩效评估指标体系，对企业各个环节的内控和风险管理进行评估和监控，及时发现和解决问题。
4）报告与预警模块：设计报告和预警模块，及时向企业管理层提供内控信息和预警提示，为决策提供支持。
2.2系统详细设计基于系统框架设计，详细设计内控信息系统的各个模块的功能和流程。
确保系统的易用性、稳定性和可扩展性，同时遵循内部控制的原则。
三、系统实施与测试3.1系统实施根据系统设计的方案，进行系统的实施工作。
包括硬件设备的安装与调试、软件程序的部署与安装、数据库的建设和数据导入等工作。
3.2系统测试对系统进行全面的功能测试和性能测试。
确保系统的各个模块能够正常运行，符合设计要求，并满足业务的需要。
四、培训与推广4.1培训计划制定培训计划，对企业内部有关人员进行系统使用培训。
包括系统的基本操作、流程管理和安全防护等内容。
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》一、信息系统内部控制概述《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》中所指信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素；同时，增强信息系统的安全性、可靠性和合理性以及相关信息的保密性、完整性和可用性，为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障。
信息系统内部控制的主要对象是信息系统，由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。
企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列方面：1、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；2、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；3、系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
二、信息系统的开发企业根据发展战略和业务需要进行信息系统建设，首先要确立系统建设目标，根据目标进行系统建设战略规划，再将规划细化为项目建设方案。
企业开展信息系统建设，可以根据实际情况，选择自行开发、外购调试或业务外包等方式。
选择外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优选择供应商或开发单位。
选择自行开发信息系统的，信息系统归口管理部门应当组织企业内部相关业务部门进行需求分析，合理配置人员，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。
企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，增进开发单位与企业内部业务部门的日常沟通和协调，组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行检查验收，并组织系统上线运行。
（一）制定信息系统开发的战略规划信息系统开发的战略规划是信息化建设的起点。
战略规划是以企业发展战略为依据制定的企业信息化建设的全局性、长期性规划。
中石化内控-ERP系统IT一般性控制流程
中石化内控-ERP系统IT一般性控制流程1. 概述中石化作为中国最大的石油石化企业之一，其信息系统对企业的管理和业务拓展至关重要。
为了确保信息安全和业务流程的规范，中石化内部建立了完善的内控制度，其中包括ERP系统IT一般性控制流程。
本文将对该流程进行详细地介绍。
2. 流程概述ERP系统IT一般性控制流程主要包括以下几个方面的内容：2.1. 系统权限管理针对不同的职责和业务需求，ERP系统管理员需要对系统用户进行权限管理，包括用户账号、角色、权限等的设定和维护。
在此基础上，采用分层访问控制、用户验证等方式，对不同用户进行权限的限制和控制，避免未经授权的人员进行操作和修改系统数据。
2.2. 安全备份和恢复ERP系统中保存着大量的公司数据，为了避免因机房故障、自然灾害、黑客攻击等因素导致数据丢失，中石化内部建立了完善的备份和恢复机制。
管理员需要定期备份数据，并测试备份数据的恢复情况，确保数据可靠性和安全性。
2.3. 系统审计和日志管理针对所有的系统操作，ERP系统都将自动记录对应的日志信息，管理员可以对这些日志信息进行管理和审计。
系统审计可以发现潜在的风险，帮助管理员及时做出相应的处理。
日志管理则可以方便管理员快速查找和分析系统的操作记录，为管理和决策提供有力支持。
2.4. 安全漏洞和威胁监控ERP系统面临各种安全威胁和漏洞，管理员需要通过监控和巡检，及时发现和处理这些问题。
监控可以包括系统防范机制、网络安全设备、入侵检测系统等方面，管理员可根据监控结果做出相应的改进和优化。
2.5. 系统更新和升级为保护ERP系统的稳定性和安全性，系统更新和升级也是ERP系统管理的重要一环。
管理员需要确保系统的各类补丁和更新及时安装和升级，同时还需要测试新版本的稳定性和兼容性，确保系统的顺利运行。
3. 流程管理为了实现ERP系统IT一般性控制流程，管理员需要对每个细节进行管理，包括以下内容：3.1. 流程建立流程建立是ERP系统IT一般性控制流程实施的第一步，需要管理员根据中石化内部的管理规定和流程要求，制定相应的控制标准和管理流程。
18个标准内控流程框架
18个标准内控流程框架一、概述内控流程是企业内部控制的重要组成部分，是确保企业资产安全、防范风险的重要手段。
为了提高内控流程的规范性和有效性，本文将介绍18个标准内控流程框架，以供参考。
1.授权审批流程：明确各级人员的授权权限和审批流程，确保审批流程的规范性和有效性。
2.资产保护流程：制定资产保护措施，如定期盘点、记录使用情况等，确保资产安全。
3.财务核对流程：定期核对财务数据，确保账实相符，防止财务舞弊。
4.绩效考评流程：制定绩效考评标准和方法，对员工进行客观、公正的评估，促进员工成长。
5.合同会签流程：对合同进行会签，确保合同内容合规、完整，防止法律风险。
6.印章管理流程：明确印章的保管和使用规定，确保印章使用的合规性和安全性。
7.票据管理流程：对票据进行规范管理，确保票据的真实性和完整性。
8.信息系统操作流程：规范信息系统操作，确保信息系统的安全性和稳定性。
9.风险识别流程：定期进行风险评估，识别潜在风险，制定应对措施。
10.应急预案流程：制定应急预案，应对突发事件，降低风险损失。
11.岗位分离流程：明确不相容岗位的分离要求，防止舞弊和风险的发生。
12.定期轮岗制度：制定定期轮岗制度，促进员工技能提升和岗位交流。
13.内部审计流程：定期进行内部审计，对内控流程进行监督和评估。
14.内部沟通机制：建立内部沟通机制，促进部门间的协作和信息共享。
15.异常处理流程：对异常情况制定处理流程，确保及时、有效地解决问题。
16.岗位职责说明书的编制与修订：明确各岗位的职责和工作要求，确保职责清晰、分工明确。
17.培训与知识管理：定期开展培训活动，提高员工素质和技能水平，同时加强知识管理，确保信息的安全性和完整性。
18.档案管理与保密工作：建立完善的档案管理与保密制度，确保档案的安全性和保密性。
三、实施建议1.企业应结合自身实际情况，根据业务特点和发展战略，制定符合自身需求的内控流程框架。
2.内控流程框架的制定应注重实用性和可操作性，避免过于繁琐或过于简单。
财政部解读《内控指引18号—信息系统》
优化信息系统提升管理水平——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》一、信息系统内部控制概述《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》中所指信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素；同时，增强信息系统的安全性、可靠性和合理性以及相关信息的保密性、完整性和可用性，为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障。
信息系统内部控制的主要对象是信息系统，由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。
现代企业的运营越来越依赖于信息系统。
比如航空公司的网上订票系统、银行的资金实时结算系统、携程旅行网的客户服务系统等，没有信息系统的支撑，业务开展就举步维艰、难以为继，企业经营就很可能陷入瘫痪状态。
还有一些新兴产业和新兴企业，其商业模式完全依赖信息系统，比如各种网络公司（新浪、网易、百度）、各种电子商务公司（比如阿里巴巴、卓越公司），没有信息系统，这些企业可能失去生存之基。
同时应当看到，企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制也面临诸多风险，至少应当关注下列方面：一是信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；二是系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；三是系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
鉴于信息系统在实施内部控制和现代化管理中具有十分独特而重要的作用，加之信息系统本身的复杂性和高风险特征，《企业内部控制应当指引第18号——信息系统》规定，企业负责人对信息系统建设工作负责。
换言之，信息系统建设是“一把手”工程。
只有企业负责人站在战略和全局的高度亲自组织领导信息系统建设工作，才能统一思想、提高认识、加强协调配合，从而推动信息系统建设在整合资源的前提下高效、协调推进。
企业内控手册--第10章 信息化软件系统管理
第10章信息化软件系统管理1 控制目标为了保障用友 ERP、DMS系统在公司运营中的有效应用，促进企业快速实现管理的标准化、程序化；企业运营管理更加规范、高效，确保业务需求及流程的系统实现；保证信息系统访问安全，信息实现合理共享。
2 业务流程目录信息化管理共设立一级流程目录1个，二级流程目录3个，三级流程目录4个，四级流程目录0个，详见下表：3 重要控制政策■信息化管理是企业管理中最重要的内容，按照流程规范、责任清晰的原则对信息化管理项目进行过程控制，具体控制关键点如下：■保证ERP、DMS系统、设备的稳定运行；■保证业务数据真实、及时、准确、安全传递；■保证ERP、DMS权限有适当审批流程；■确保业务需求及流程的系统实现。
■明确OA开通权限、标准、网络开通权限；4 流程控制矩阵本流程各环节所涉及的控制点、控制目标及控制活动描述，如图表10-1所示。
5 流程权限指引本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如图表10-2所示。
6 流程图本流程的主要子流程及关键控制点，如图表10-3所示。
7 相关制度和文档性记录7.1 流程相关制度《信息化软件系统管理规定》7.2 流程操作表单/文档ERP权限、注销申请流程7.3《公司互联网申请及使用管理规定》图表10-1：ERP系统管理流程控制矩阵第3页共17 页第4页共17 页第5页共17 页图表10-2：ERP系统管理流程权限指引第6页共17 页符号说明：▲:上报、申请、发起、召集审核、审批事项。
★:相应职级人员审核事项。
■:相应职级人员审批事项。
●:办公会(专题会)讨论事项。
○:参与、组织、确认调查事项。
△:上报备案事项、资料保管.☆:监督、审查、检测事项第7页共17 页图表10-3：ERP系统管理10.01.01ERP新增用户、增加权限及注销用户管理10.01.04仓储管理流程10.01.05物料清单管理xxxxxxxxx有限公司10.01.06生产订单管理10.01.07 财务管理10.01.08 数据安全管理10.01.10网络安全管理。
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第18章企业内部控制流程——信息系统18．1 信息系统与审批控制
18．1．1 信息系统战略规划流程
1．信息系统战略规划流程与风险控制图
2．信息系统战略规划流程控制表
信息系统管理制度
《企业内部控制应用指引》
《信息系统战略规划方案》
《信息系统战略规划总结报告》
董事会、信息化领导小组、信息部、财务部、生产部、销售部、仓储部信息部经理、信息规划专员
18．1．2 重要信息系统政策制定流程1．重要信息系统政策制定流程与风险控制图
2．重要信息系统政策制定流程控制表
信息系统管理制度
《重要信息系统政策编制细则》
《企业内部控制应用指引》
重要信息系统政策
董事会、信息部、生产部、采购部、销售部、人力资源部、财务部等使用部门
信息部人员、各信息使用部门人员
18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程1．信息系统自行开发流程与风险控制图
2．信息系统自行开发流程控制表
信息系统管理制度
《信息系统开发管理办法》
《企业内部控制应用指引》
《信息系统开发任务书》
《信息系统设计方案》
信息部、财务部、生产部、销售部、仓储部
总经理、运营总监、编程员、设计员、测试员、信息部人员
18．2．2 信息系统开发招标流程
1．信息系统开发招标流程与风险控制图
2．信息系统开发招标流程控制表
信息系统管理制度
《信息系统开发招标管理规定》
《中华人民共和国合同法》
《中华人民共和国招标投标法》
《信息系统招标广告》
《信息系统开发招标书》
《信息系统开发中标通知书》
项目管理小组、信息部
总经理、项目管理小组组长及成员。