全国县级税务机关纳税服务规范
全国纳税服务规范
全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。
一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。
2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。
3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。
二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。
2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。
纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。
3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。
对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。
4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。
三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。
2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。
3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。
四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。
2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。
3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。
五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。
国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知
国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.05.22•【文号】国税发[1998]78号•【施行日期】1998.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》的通知（１９９８年５月２２日国税发［１９９８］７８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《全国税务系统办税服务厅规范化服务要求》印发给你们，请结合创建最佳办税服务厅活动以及行业规范化服务活动加以贯彻实施。
全国税务系统办税服务厅规范化服务要求办税服务厅是税务机关为纳税人办理日常税务事宜和提供税务服务的场所，是纳税人检验税务机关工作质量和效率的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。
它对于增强法制意识、改善征纳关系、规范税收管理以及在公众中树立良好的税务形象，都具有十分重要的意义。
因此，按照国务院办公厅转发的国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》及国家税务总局下发的《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》和《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》的规定，现对办税服务厅规范化服务要求明确如下：一、合理设置办税服务场所，实行相对集中征收（一）在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方，应当本着相对集中、方便纳税的原则合理设置办税服务场所。
（二）办税服务场所的名称统一为办税服务厅，以集中、公开的形式为纳税人提供各种纳税服务。
在偏远地区和山区，也可根据实际情况设置征收点或代征点。
（三）办税服务厅作为一个场所，要因地制宜，因陋就简，允许规模不同，形式各异，不求豪华，但求实用。
二、方便纳税人办税，实行一站式服务办税服务厅内要按服务功能设置窗口，使纳税人需到税务机关办理的各项涉税事务都能方便地在办税服务厅内集中统一办理。
一般设置以下窗口：（一）税务登记：负责纳税人开业、变更、注销、停业和复业登记，办理验证、换证、一般纳税人资格认定等。
税务局纳税服务规程
税务局纳税服务规程服务小组企业服务制度为进一步搞好优化服务，推进“创税企零距离”的进一步深入，建立和完善起新型的征纳关系，努力营造良好的依法治税环境，积极实践“某某某某”的重要思想，树立国税新形象。
经研究，决定建立为企业送服务制度。
一、服务对象国税纳税人、代扣代缴义务人。
二、服务方式1、定期到企业开展一系列税收服务；2、根据企业需要，随时下企业搞好服务；3、根据上级布置，联合有关单位人员下企业做好各种服务；4、向纳税人公布服务热线。
三、服务内容2、举办税法知识讲座及各类培训班；3、开展税收政策咨询；4、搞好纳税辅导和财务辅导，帮助企业加强税收财务管理；5、建立税企对话制度，为企业出谋划策；6、及时反馈纳税人对国税部门管理、服务的意见和建议。
四、服务要求1、每半年组织一次纳税人参加税收知识培训；2、对每一户新办企业开展一次纳税申报、税款计算辅导；3、对新认定一般纳税人的网上申报进行实地操作指导；5、随时接受纳税人的税收政策咨询；6、应企业的要求帮助企业建帐建证对企业进行财务辅导。
服务大厅岗位设置岗位：发票发售窗口、某某开具及门征申报窗口、文书受理窗口、税务登记窗口、防伪税控认证窗口、值班长违章处理窗口岗位职责：税务登记岗：负责受理包括开业登记、变更、注销、停业登记以及税种登记等工种，该岗位主要职责是：4、负责外来经营报验证，遗失税务登记补办。
8、根据新办或变更税务登记的纳税人情况，按纳税人《税种登记表做好税种登记工作。
9、负责税务登记验换证工作。
文书受理岗：负责受理各类需审核上报或审批的涉税文书其主要职责是：2、负责受理涉税文书的移交。
3、根据审核批准文书的通知，制发各类批准通知书。
4、根据审核后的《企业进货退出及索取折让证明单》申请表，开具《企业进货退出及索取折让证明单》。
5、在ctai文书未正式流转前，负责各类文书的录入工作。
申请征收岗：负责纳税申报、税款征收等工作，该岗位主要职责是：2、审查各种纳税申报表、附表及财务报表是否齐全。
纳服规范情况介绍
服务规范文字描述的重要补充。
基本规范：基于现行制度规定和征管流程，县级
税务机关可以且应该做到基础性服务规范。
升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升
性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规 范。
（四）基本原则
于法于规有据 创新服务发展 满足税户需求 服务基层工作
全面统筹规范
（五）基本定位
主要内容
一、《规范》的出台背景和意义 二、《规范》的总体说明
三、《规范》推进的工作要求
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（一）主要背景
党的十八大和十八届三中全会要求
税收现代化目标
党的群众路线教育实践活动 便民办税春风行动的深入开展 县级纳 服规范
示范点
示范县
制定《全国县级税务机关纳税服务规范》，建立 “流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳” 的全国统一的纳税服务规范。
全国县级税务机关纳税服务规范
情况介绍
2014年8月28日 税务总局签发了《全国县级税务 机关纳税服务规范（1.0版）》
——9月初省局收到文件后迅速行动，首先研 究提出以“五化”措施为抓手，全力落实《全 国县级税务机关纳税服务规范》 —— 9月11召开了省局纳税服务领导小组会议, 部署了相关工作任务
规范共涉及155个服务事项，177条基本规范，103条升级规范。
2.提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措
1120条服务规范，其中基本规范842条，升级规范278条
3.全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径
纳税人报送资料平均减少39%，办税环节平均压缩62%，办税时限平均缩减56%， 县级税务机关前台即办事项增加50%以上。对96个服务事项新增398条服务规范。
全国县级税务机关纳税服务规范
依纳税人申请事项
非等 主要涉及报送资料减少
➢税务登记规范
1. 纳税人变更纳税定额的 核准
2. 简并征期认定
同样是涉及报送资料
1. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用查账征收）
2. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用核定征收）
3.延期缴纳税款审批 ......
➢税务认定规范
➢申报纳税规范
主要涉及营业税优惠报送 报送资料的修改
为何出台该《规范》？
这是一个最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人的《规范》。
出台背景
▪ 党的十八大和十八届三中全会要求 ▪ 党的群众路线教育实践活动 ▪ 税收现代化目标 • 便民办税春风行动
重要意义
王军局长
这是抓好两批教育实践活动整改 的重要举措；是“便民办税春风 行动”长期化、制度化的重要成 果；是提升税务部门效率和形象 的重要手段。
3.0版
2016年底，根据纳 税人服务需求变化 情况、纳税服务创 新发展状况和信息 化发展水平，对原 基本规范和升级规 范进行优化提升， 推出《纳服规范》 3.0版本，于2017 年1月实施。
《规范》总体说明
主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务务票 报惠明 传益 明 登认办 纳办办 咨维 服 记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
务实层面
简政放权，推动了税务行政审批 制度改革成果落地。
《规范》运行时间表
1.0版
从今年10月开始在 全国县级税务机关 试行，边试边完善， 2014年底形成《纳 服规范》2.0版本
2.0版
2015年1月在全国 县级税务机关实施 《纳服规范》2.0版 本，用两年时间， 全面实现《纳服规 范》提出的基本规 范，有条件的县级 税务机关逐步实现 升级规范
纳服试题
全国县级税务机关纳税服务规范模拟测试题（一）1、（）年10月开始在全国县级税务机关试行《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版本，（）年试行2.0版本，（）年1月1日起在全国实施3.0版本。
（C）A、2014；2015；2016B、2014；2016；2017C、2014；2015；2017D、2015；2016；20172、《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版本具体包括（）类（）项（）个服务事项1372个服务规范。
（B）A、8；62；139B、9；76；236C、10；63；139D、11；62；1393、税务登记规范是指税务机关依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人和扣缴义务人税务登记的服务规范。
（B）A、正确B、错误4、单位纳税人设立登记的范围包括（）。
（ABCDE）A、单位纳税人B、个人独资企业C、一人有限责任公司D、外国企业常驻代表机构E、合伙企业5、单位纳税人新设立登记时只要提供哪些资料即可当场办证，其他资料可以事后补充。
（BCD）A、《税务登记表（适用单位纳税人）》1份B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件C、组织机构代码证书副本原件及复印件D、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份合法证件原件及复印件资料6、办税服务厅接受资料，对不符合要件资料要求，应当场一次性提示纳税人应补正资料。
（A）A、正确B、错误7、录入税务登记证件内容，应在（）个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并补录登记信息。
（A）A、1B、2C、3D、48、实行国税局、地税局联合办证的，纳税人应提供（）份税务登记表。
（B）A、1B、2C、3D、49、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业、复业报告书》B、税务登记证及其副本C、户主身份证件D、《发票领用簿》10、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（D）A、税务登记证副本B、发票领用簿C、税务登记证正本D、《停业、复业报告书》11、具有以下情形的纳税人可以申报办理临时税务登记。
[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)
![[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)](https://img.taocdn.com/s3/m/73cdb1750a4c2e3f5727a5e9856a561253d32144.png)
第一章 税务登记规范
二、变更登记
变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变 化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨 县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税 务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容 变化）为例。
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）
（３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
（４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 （５） 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。 （６） 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程 和提供劳务，项目完工、离开中国的。 （７） 非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自 收到主管税务机关书面通知之日起 １５日内，向主管税务机关申报办理注 销税务登记。
顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方 税务机关办理注销税务登记。
注销登记（定期定额个体工商户）
1、业务描述
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： （１） 因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。 （２） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但 经有关机关批准或者宣告终止的。 （３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 （４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
目录
01 前言 02 税务登记规范 03 税务认定规范 04 发票办理规范 05 申报纳税规范
06 优惠办理规范 07 证明办理规范 08 宣传咨询规范 09 权益维护规范 10 文明服务规范
全国县级税务机关纳税服务规范
着力于 持续改进
定位于先规范后标准 定位于先基本规范后升级规范
着力于
自然人 着力于窗
口
定位于税改方向
二、《纳服规范》的总体说明
（六）实施目标
2017年1月 实施3.0版，实现高水平规范化
2016年底 2015年1月
优化提升，推出3.0版 实施2.0版，有效提高规范性
2014年底
边试边改，推出2.0版
全国县级税务机关纳税服务规范
总体情况介绍
纳税服务处
2014年9月 北戴河
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（二）重要意义
➢践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的 常态化工程。
➢提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设 的重大举措。
➢全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求 的重要路径。
➢促进基本税务服务均等化的具体措施。 ➢改进作风、树立新形象的有力抓手。
➢升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升 性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规 范。
二、《纳服规范》的总体说明
（四）基本原则
于法于规有据 创新服务发展 满足税户需求 服务基层工作 全面统筹规范
（五）基本定位
着力于 规范服务
定位于县级税务机关
着力于 依申请业务
定位于前台服务
着力 规范一致
能突破相关文件 ➢ 部分税务机关要求修改有关软件，而本规范的内容主要针
对县级税务机关前台服务事项，修改软件与本规范无关
二、《纳服规范》的总体说明
（二）主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务规范
二、《纳服规范》的总体说明
（二）主要内容
九 税税发 申优证 宣权 文
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第八章 宣传咨询规范
三、事项解读 （一） 税法宣传
税法宣传
第八章 宣传咨询规范
（二） 培训辅导
第章 宣传咨询规范
➢ 新办纳税人培训辅导 ➢ 税收专项培训辅导
（三） 纳税咨询 第八章 宣传咨询规范
➢ 公开咨询服务电话 ➢ 在办税服务厅设置咨询服务专岗
纳税咨询
第八章 宣传咨询规范
行标准优于基本规范项，我省执行标准优于升级 规范项，我省执行标准与总局规范要求一致项我 省执行标准达不到总局规范要求项。
我省优于升级规范的执行我省规范标准。
第一章 关于《纳税服务规范》
（四）《规范》对接落地原则
王军局长要求，总局和各级税务机 关要以“谁发文、谁负责”为原则，对现行有 关制度文件逐一进行清理，凡是与《规范》不 一致的，要停止执行或以《规范》为准进行修 订、细化、完善。
后。
具体来说，就是可以超越，不能落
第一章 关于《纳服规范》
（五）主要内容
九 税税发 申优证 宣权 文
务务票 报惠明 传益 明
章 登认办 纳办办 咨维 服
记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
第八章 宣传咨询规范
一、基本概念 宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了
第八章 宣传咨询规范
四、与我省差异 总局宣传咨询规范共项，我省执行标 准优于升级规范项，按我省现有标准执行； 我省执行标准与总局规范要求一致项，按 总局基本规范要求执行。
第九章 权益维护规范
一、基本概念 权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法 权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、 涉税中介服务及监管等制度和规范。
办税服务厅服务规范手册》
第十章 文明服务规范
、 内部标识
依据：《国家税务总局关于统一使用办税服务厅标 识有关问题的通知》
（国税发[]号）
《国家税务总局关于进一步规范办税服务厅内部 标识有关问题的
基本规范
——
税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉 和外部门转办投诉后，在个工作日内审核是 否符合受理条件
投诉事项在个工作日 一般投诉事项在个工作日内办结
内办结
复杂投诉事项，延期不超过个工作日
投诉事项在个工作日 一般投诉事项在个工作日内办结；
升级规范 内办结
复杂投诉事项，延期不超过个工作日
（二） 税收法律救济 第九章 权益维护规范
➢ 涉税中介监管
➢
税务机关对涉税中介机构的执业质量、执业
行为等事项进行监督管理、检查评价和反馈。
第九章 权益维护规范
三、与我省差异 权益维护规范：总局权益维护规范共项， 我省执行标准优于升级规范项，按我省现有标 准执行；我省执行标准与总局规范要求一致项， 按总局基本规范要求执行。
第十章 文明服务规范
资料紧：个工作日要摆放纸质资料
第八章 宣传咨询规范
（四）新办纳税人培训辅导和税收专项培训辅导 （我省此项执行标准优于升级规范） 新办纳税人培训辅导倾向于在实体纳税人学校 培训，注重互动性。
（五）纳税咨询 在办税服务厅设置咨询服务专岗，负责解答涉
税咨询问题。 基于首问责任制制定，核心是替纳税人解决问
二、《纳税服务规范》内容讲解
第一章关于《纳税服务规范》
（一）《纳税服务规范》简介 《纳税服务规范》立足税务部门的前台服
务，以纳税人依申请的服务事项为主，适当 兼顾税务部门依职权进行服务和管理的事项， 体现“最大限度方便纳税人，最大限度规范 税务人”的理念，具体包括类项个服务事项 个服务规范。
第一章 关于纳税服务规范
➢ 税收法律救济申请接收与传递
•税务行政处罚听证申请书 •税务行政处罚事项告知书 •税务行政复议申请书 •赔偿申请书
（三）
第九章 权益维护规范
涉税中介服务与监管
➢ 涉税中介服务
➢
税务机关为涉税中介机构提供告知税收政
策和进行业务指导、受理税务代理和涉税鉴证报
告、公告税务师事务所名单的服务。
（三） 涉税中介服务第与九监章管 权益维护规范
• （二）服务规范层级 • 基本规范：是指基于现行制度规定和征管
流程，结合税收工作实际制定的县级税务 机关必须做到的基础性服务规范。 • 升级规范：是指在总结归纳部分地区已经 实现的创新服务措施基础上，按照税收现 代化要求制定的提升性服务规范。
第一章 关于《纳税服务规范》
（三）、我省梳理比对情况 《规范》涉及国税部门业务共项，我省执
类个事项
二 （、一）事项纳解税读服务第投九诉章 权益维护规范
➢ 服务态度投诉处理 ➢ 服务质效投诉处理 ➢ 侵害权益投诉处理
纳税服务投诉
第九章 权益维护规范
项目
服务态度投诉处理 服务质效投诉处理 侵害权益投诉处理
纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关 即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》
解税收权利、正确履行纳税义务，依据税收法律 法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会 公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内 容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规
范。类个事项
第八章 宣传咨询规范
二、本章要点 （一）时间要求
时间紧：有、、个工作日的时间要求。 （二）人员要求
人员紧：股长审核、设咨询服务专岗。 （三）资料要求
主要内容
一、《纳服规范》的出台背景和意义 二、《纳服规范》的内容讲解 三、 重要提示
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（一）主要背景 党的十八大和十八届三中全会要求 党的群众路线教育实践活动 税收现代化目标 便民办税春风行动
示范点
示范县
县级纳 服规范
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（二）重要意义 践行群众路线、推进“便民办税春风行动” 的常态化工程。 提高国家税收治理能力、推进税收现代化建 设的重大举措。 全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要 求的重要路径。 促进基本税务服务均等化的具体措施。 改进作风、树立新形象的有力抓手。
一、基本概念 文明服务规范是指税务机关按照规范、便 捷、高效、文明的服务要求，优化服务环境、 规范服务行为、提升服务质效的各项服务规范， 包括项个事项
第十章 文明服务规范
二、事项解读 （一）办税服务厅建设 、 外部标识 依据：《国家税务总局关于统一使用办税服务厅标识有关问题的
通知》国税发[]号） 《国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知》 （税总函[]号）