纳税服务规范
金税三期与纳税服务规范
我是金三 我是规范
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基本流程：网上申报— 报送纸质资料（升级后 取消）
上门申报—办税厅接收 资料—核对、受理申报 —征收税款—开具完税 凭证—申报表盖章
路径：申报征收—申报 —通用申报
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1、金三系统通用申报适用于纳税人申报营业税及附征、印花税、土地增值税、 工会经费和残保金。金三系统中有营业税、印花税单独模块申报，操作中暂时未 使用。纳税服务规范中营业税、城建税等应专门的申报，操作中暂未使用 纳税服务规范相关表证单书.doc 国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见
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基本流程：相关资料— 办税厅接收资料—征收 税款—开具发票
路径：发票管理—发票 代开管理—通用机打发 票代开申请—发票代开 开具
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1、营业税选择相应征收品目和行业，所得税征收选择相应品目和征收子目。 2、内网金三专题中，按次代开的起征点为500元，按次代开的不累计计算。本月 代开一次不超过500元的，不征收税款。本月再次代开金额为1000元，超过了 500元的按次起征点，此时就应全额征收此次代开发票的税款，仅就个人所得税 按照规定减免。但是金三系统会将本月内上次该纳税人代开的未超500元应缴税 款要求补齐。
目录
一、税 务 登 记 二、发 票 办 理 三、申 报 纳 税 四、优 惠 办 理 五、服 务 规 范
申报纳税-企业所得税
我是金三 我是规范
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基本流程：网上申报— 报送纸质资料（升级后 取消）
上门申报—办税厅接收 资料—核对、受理申报 —征收税款—开具完税 凭证—申报表盖章
路径：申报征收--申报 —居民企业所得税申报
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1、居民企业（查账征收）企业所得税月度申报，只需录入本期金额的营业收入 、营业成本、利润总额，其余部分系统自动计算。 2、居民企业（核定征收）企业所得税月度申报，只需录入收入总额。原征收管 理系统录入的是月度收入，金三系统中要求录入本年度累计收入。 3、申报表传递一份给管理部门。
全国纳税服务规范
全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。
一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。
2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。
3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。
二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。
2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。
纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。
3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。
对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。
4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。
三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。
2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。
3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。
四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。
2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。
3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。
五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。
全国县级税务机关纳税服务规范
第八章 宣传咨询规范
三、事项解读 （一） 税法宣传
税法宣传
第八章 宣传咨询规范
（二） 培训辅导
第章 宣传咨询规范
➢ 新办纳税人培训辅导 ➢ 税收专项培训辅导
（三） 纳税咨询 第八章 宣传咨询规范
➢ 公开咨询服务电话 ➢ 在办税服务厅设置咨询服务专岗
纳税咨询
第八章 宣传咨询规范
行标准优于基本规范项，我省执行标准优于升级 规范项，我省执行标准与总局规范要求一致项我 省执行标准达不到总局规范要求项。
我省优于升级规范的执行我省规范标准。
第一章 关于《纳税服务规范》
（四）《规范》对接落地原则
王军局长要求，总局和各级税务机 关要以“谁发文、谁负责”为原则，对现行有 关制度文件逐一进行清理，凡是与《规范》不 一致的，要停止执行或以《规范》为准进行修 订、细化、完善。
后。
具体来说，就是可以超越，不能落
第一章 关于《纳服规范》
（五）主要内容
九 税税发 申优证 宣权 文
务务票 报惠明 传益 明
章 登认办 纳办办 咨维 服
记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
第八章 宣传咨询规范
一、基本概念 宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了
第八章 宣传咨询规范
四、与我省差异 总局宣传咨询规范共项，我省执行标 准优于升级规范项，按我省现有标准执行； 我省执行标准与总局规范要求一致项，按 总局基本规范要求执行。
第九章 权益维护规范
一、基本概念 权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法 权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、 涉税中介服务及监管等制度和规范。
办税服务厅服务规范手册》
全国县级税务机关纳税服务规范
依纳税人申请事项
非等 主要涉及报送资料减少
➢税务登记规范
1. 纳税人变更纳税定额的 核准
2. 简并征期认定
同样是涉及报送资料
1. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用查账征收）
2. 居民企业所得税月 （季）度预缴纳税申 报（适用核定征收）
3.延期缴纳税款审批 ......
➢税务认定规范
➢申报纳税规范
主要涉及营业税优惠报送 报送资料的修改
为何出台该《规范》？
这是一个最大限度便利纳税人、最大限度规范纳税人的《规范》。
出台背景
▪ 党的十八大和十八届三中全会要求 ▪ 党的群众路线教育实践活动 ▪ 税收现代化目标 • 便民办税春风行动
重要意义
王军局长
这是抓好两批教育实践活动整改 的重要举措；是“便民办税春风 行动”长期化、制度化的重要成 果；是提升税务部门效率和形象 的重要手段。
3.0版
2016年底，根据纳 税人服务需求变化 情况、纳税服务创 新发展状况和信息 化发展水平，对原 基本规范和升级规 范进行优化提升， 推出《纳服规范》 3.0版本，于2017 年1月实施。
《规范》总体说明
主要内容
9章
72类
212个服务事项
1120条服务务票 报惠明 传益 明 登认办 纳办办 咨维 服 记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
务实层面
简政放权，推动了税务行政审批 制度改革成果落地。
《规范》运行时间表
1.0版
从今年10月开始在 全国县级税务机关 试行，边试边完善， 2014年底形成《纳 服规范》2.0版本
2.0版
2015年1月在全国 县级税务机关实施 《纳服规范》2.0版 本，用两年时间， 全面实现《纳服规 范》提出的基本规 范，有条件的县级 税务机关逐步实现 升级规范
[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)
![[精选]全国税务机关纳税服务规范(新)](https://img.taocdn.com/s3/m/73cdb1750a4c2e3f5727a5e9856a561253d32144.png)
第一章 税务登记规范
二、变更登记
变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变 化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨 县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税 务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容 变化）为例。
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）
（３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
（４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 （５） 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。 （６） 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程 和提供劳务，项目完工、离开中国的。 （７） 非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自 收到主管税务机关书面通知之日起 １５日内，向主管税务机关申报办理注 销税务登记。
顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方 税务机关办理注销税务登记。
注销登记（定期定额个体工商户）
1、业务描述
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： （１） 因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。 （２） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但 经有关机关批准或者宣告终止的。 （３） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 （４） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
全国县级税务机关 纳税服务规范 （2.0版）
目录
01 前言 02 税务登记规范 03 税务认定规范 04 发票办理规范 05 申报纳税规范
06 优惠办理规范 07 证明办理规范 08 宣传咨询规范 09 权益维护规范 10 文明服务规范
纳税服务规范3.0-权益维护规范
纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。
8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。
纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。
【受理部门】各级税务机关。
【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。
【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。
（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。
（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。
——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。
——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。
（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。
2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。
纳税服务规范内容
纳税服务规范内容随着社会的发展，国家管理水平和服务水平不断提高，纳税服务规范也日益完善。
作为一名纳税人，我们需要了解这些规范内容，并通过各种方式充分享受这些服务。
本文将从四个方面来介绍纳税服务规范内容。
一、便捷纳税服务税收管理机构积极推行网络化服务、自助服务、智能化服务等新型服务模式，以满足纳税人日益增长的服务需求。
便捷的服务方式为纳税人提供了更高效、更灵活的服务体验。
其中，网络化服务是当前最主流的服务形式。
纳税人通过登录电子税务局网站或手机APP，可以进行以涉税查询、涉税办理、涉税信息公开、涉税法规宣传等为主要内容的服务活动。
在网站和APP上，还会有视频、图片、文字等多种形式的服务内容，以满足不同纳税人对税务信息的需求。
此外，税务局还为纳税人开辟自助服务、智能化服务等服务模式。
通过设立自助服务终端、办税服务厅等多种方式，纳税人可以完成各种涉税业务的自助办理，无需排队等候，更为便捷。
二、优质服务保障税务局在服务过程中，始终将纳税人的利益放在第一位，积极提高服务质量，创新服务方式，推出一系列优质服务，保障纳税人的权益。
例如，税务局在涉税过程中，对纳税人的敏感数据进行保护。
同时，税务局还为纳税人提供多种投诉方式，为纳税人维权保驾护航。
此外，税务局还在服务中不断进行创新，推出各种特色服务。
例如，针对个体纳税人，税务局推行上门服务，为个体纳税人提供便捷的服务环境，提高服务质量和效率。
三、税收政策宣传税务局通过各种宣传形式，向纳税人宣传各种税收政策，让纳税人更好地理解税收政策、遵守税法纪律。
内部税收宣传主要面向税务机关内部人员，通过信息发布、培训教育等形式，提高税务机关人员的专业水平，增强纳税服务的效率和质量。
对外税收宣传则是为纳税人提供的服务，包括税收法规、税收政策、纳税申报等各种信息的宣传和解读。
通过各种途径，如宣传图册、宣传片、讲座等方式，让纳税人更全面地了解税收政策、法规信息，为纳税人提供帮助。
四、合法合规服务税务部门在提供纳税服务时，必须遵守税收法律法规，确保税收业务的合法合规性。
全国税务机关纳税服务规范(一)2024
全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。
本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。
一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。
2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。
3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。
4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。
5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。
二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。
2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。
3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。
4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。
5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。
三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。
2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。
3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。
4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。
5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。
四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。
2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。
3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。
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开展《全国县级纳税服务规范》运行情况
大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。
不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。
一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。
提供免费复印服务。
力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。
二、对照梳理纳服务规范流程。
梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。
三、加强业务培训学习。
制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。
四、是发挥纳税人监督作用。
通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。
五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。
如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。
六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。
以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。
征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。
七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。
在核对无误后，税务登记证很快
就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。
全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。
现阶段纳税服务中存在的问题
一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认
为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
务，规范里没有却是纳税人急需的。
像发票辨别真假的问题，不能指望业务员个个都是火眼金睛，税务部门在加强打击假发票犯罪的同时，还应向纳税人提供更方便快捷的技术手段来解决。