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江西省国家税务局关于印发《江西省国税系统税收管理员规范(试行)》的通知
江西省国家税务局关于印发《江西省国税系统税收管理员规范(试行)》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2005.10.25•【字号】•【施行日期】2005.10.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局关于印发《江西省国税系统税收管理员规范（试行）》的通知各市、县（区）国家税务局：现将《江西省国税系统税收管理员规范（试行）》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
执行中有何问题和建议，及时报告省局（征管处）。
附件：1-3（略）二○○五年十月二十五日江西省国税系统税收管理员规范（试行）第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，建立以税收管理员制度为核心的责任明确、执法公正、管理精细、服务优良的税源管理机制，根据《国家税务总局税收管理员制度（试行）》和《江西省国家税务局关于进一步加强和规范税收征管工作的意见》（赣国税发〔2004〕269号）的有关规定制定本规范。
第二条税收管理员是县（市、区）国税机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
税收管理员还包括出口退税管理部门负责退（免）税管理的工作人员。
税源管理部门是指县（市、区）国税机关内设的税源管理科和所属的农村分局。
出口退税管理部门是指设区市局内设的进出口税收管理科。
第三条实施税收管理员制度遵循下列原则：（一）依法与科学管理相结合。
根据经济税源的地域分布及管理对象的具体情况，合理配置管户力量和管户规模，科学划分管理职责。
税收管理员要认真贯彻落实税收法律、法规和税收政策，依法履行管理责任。
（二）管户与管事相结合。
按照税源管理的业务流程，对纳税人（含扣缴义务人，下同）具体的涉税事项实施精细化管理，管户和管事责任到人。
税收管理员既要管到每一户纳税人，又要管好每一户纳税人的相关涉税事项。
（三）管理与服务相结合。
税收管理员履行税源管理职责的过程，也是优化纳税服务的过程，在税源管理中担任好“税收宣传员、信息采集员、纳税辅导员、纳税评估员、税收监督员”五员角色，寓管理于服务之中。
税务工作人员的工作纪律与规范要求
税务工作人员的工作纪律与规范要求答案：税务工作人员必须严格遵守职业道德，保守税务秘密，公正执行税收法律法规，不得违法行为，不得徇私舞弊，遵守纪律规范。
在税务工作中，对税务工作人员的工作纪律与规范要求至关重要。
税务工作人员必须时刻牢记自己的职责使命，不得随意滥用职权，不得违反税收法律法规，确保税收工作的公正、透明和合法性。
税务工作人员在执行职务时，应当如实履行职责，保守税务秘密，不得泄露纳税人的个人信息或税务数据。
同时，税务工作人员要认真对待每一项审查工作，客观公正地处理纳税人的申诉，不得偏袒或歧视任何一方。
此外，税务工作人员还应严格遵守工作纪律，如准时上班、准时下班，认真履行岗位职责，不得迟到早退或旷工。
同时，税务工作人员还需提高自身业务水平，不断学习和提升专业知识，确保自己具备应有的能力和素质来执行税务工作。
总之，税务工作人员的工作纪律与规范是税收管理工作的基础，只有严格遵守相关规定，才能保障税收工作的顺利进行，维护税收征管的公平公正性。
深入分析：税务工作人员的工作纪律与规范要求是税收管理工作的重要保障，也是税收征管的有效手段。
税务工作人员在履行职责时，必须始终保持职业操守，维护税收征管的合法性和权威性。
在税务工作中，保守税务秘密是税务工作人员的基本职责之一。
税务工作人员处理纳税人的税务数据时，必须严格遵守保密制度，确保纳税人的隐私不受侵犯，避免泄露税务信息而导致不良后果的发生。
另外，税务工作人员还应当公正执行税收法律法规，不得随意变通或歪曲法律规定，以免对纳税人和税收征管造成不利影响。
税务工作人员要遵循法治精神，维护税收秩序，不得违法行为，确保税收工作的规范运行。
此外，税务工作人员不得徇私舞弊，不得利用职权谋取个人私利，不得收受纳税人的贿赂或回扣。
税务工作人员应当以公共利益为重，严格遵守职业道德和纪律要求，维护税收征管的公正性和廉洁性。
综上所述，税务工作人员的工作纪律与规范要求是保障税收管理工作正常运行的基础，税务机关要加强对税务工作人员的管理和监督，建立健全的激励和约束机制，确保税收工作的顺利进行，最大限度地提高税收管理水平和效率。
山东省地方税务局税收管理员工作规范
山东省地方税务局税收管理员工作规范第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，落实税收管理员的管户责任，切实解决“疏于管理、淡化责任”问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，结合全省地税系统征管责任区管理工作实际，制定本办法。
第二条税收管理员是指基层地税机关负有直接管户责任的工作人员。
第三条设臵税收管理员，落实管户责任制应遵循属地管理与分类管理相结合的原则；管户与管事相结合原则;管理与服务相结合原则;片区管理与能级管理相结合原则。
第四条税收管理员应具备的基本业务素质：（一）能够掌握各项税收法律、法规和政策；（二）能够掌握相关的会计核算业务和财务管理知识；（三）熟悉各项工作规程、手续制度和岗位职责；（四）具有能胜任本职工作的一定能力和经验；（五）具有一定的查账技能；（六）能够较熟练地运用计算机从事各项管理工作。
第二章工作职责第五条全面掌握管辖范围内纳税人的户源结构、税源分布、纳税申报、生产经营以及税法遵从度和纳税信用等级等基本情况。
第六条调查核实纳税人开业、变更登记认定事项的真实性，并依法核定纳税人适用税种、税目、申报方式、使用发票种类等事项。
第七条依法对注销户进行清理检查，重点监控纳税人关、停、并、转、歇业、复业等情况，清理辖区内漏征漏管户。
第八条对未按期申报和缴纳税款的纳税人和扣缴义务人实施催报催缴。
第九条依法对外地到本地从事经营活动的纳税人进行登记查验、发票缴销和税款清理等工作。
第十条对纳税人使用发票和税控装臵的情况进行日常管理，并负责与申报信息进行比对分析。
第十一条依法提请并实施税收保全和强制执行等措施。
第十二条对纳税人申请延期申报、延期缴纳税款、减免税、税前扣除等事项以及欠缴税款、税款核定等情况进行调查核实，并形成调查核实报告。
第十三条依法对纳税人当期纳税申报情况、所得税汇算清缴情况、委托代征税款等情况进行监督检查。
第十四条定期了解和掌握重点税源纳税户的生产经营情况和财务核算情况，进行税源分析和预测，并形成税源调查报告。
税收管理员工作规范
税收管理员工作规范第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条税收管理员是基层税务机关负责税源管理、负有管户责任的税务工作人员，按照税收管理员管户责任制度开展工作。
第三条税收管理员基本职责为日常管理、纳税评估、纳税服务。
税收管理员在履行职责时，应根据具体的分工范围和管户情况确定工作重点。
个体工商户税收管理员主要职责是通过巡查巡管，严防漏征漏管；加强税额核定管理，公平个体税负。
企业税收管理员主要职责是通过开展纳税评估，实施精细化管理，使企业纳税申报趋于真实，征收率不断提高，减少税收流失。
第四条税收管理员在履行税源管理职责时，依法具有日常检查权、纳税评估权和处罚建议权。
第五条税收管理员在税源管理工作中应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
第六条税收管理员应当依法为纳税人的情况保密，尊重和保护纳税人的权利，不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权或者故意刁难纳税人。
第七条基层税务机关应根据工作需要、税源实际状况和税务人员素质及能力，科学配置税收管理员队伍。
企业税收管理员应具备一定财会知识、熟悉税收业务、了解企业生产经营管理知识。
第八条各级税务机关应当加强对税收管理员的思想政治工作，加强对税收管理员的培训，不断提高其业务能力和管理水平。
第二章日常管理第九条日常管理是指税收管理员按照国家有关税收法律、法规及总局、省局有关制度规定，依法行使税收管理职能的统称，包括税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、税额核定调查、催报催缴、多元化申报方式的推广和税控装置的推广与管理，税务资格认定调查、税务行政审批事项的调查以及为履行管理职能所进行的日常检查等。
第十条基层税务机关应当规范税收管理员对所管辖纳税人的日常管理，统筹安排下户，依法进行工作。
第十一条税收管理员负责辖区内纳税人设立登记、变更登记、停复业登记、注销登记、外出经营报验登记等事项的管理,实地核查纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等基础信息，保证基础数据的准确和及时更新。
税收管理员工作规范
千里之行，始于足下。
税收管理员工作规范税收管理员工作规范税收管理员是国家税务部门的关键角色，他们负责执行和管理税收政策，确保纳税人按时缴纳税款，并维护税收制度的公平性和透明度。
为了确保税收管理员的工作高效、规范和公正，下面是一份税收管理员工作规范。
1. 遵守法律法规：税收管理员必须严格遵守国家税收法律法规和相关政策，不得以任何方式干扰或破坏税收制度的运行。
2. 保持独立性和中立性：税收管理员在执行工作时必须保持独立性和中立性，不受任何不当影响，公正执行税务活动，不偏袒或歧视任何纳税人。
3. 保护纳税人隐私：税收管理员必须严格保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人或商业机密信息，确保纳税人的合法权益和隐私不受侵犯。
4. 提供准确、及时、友好的服务：税收管理员应提供准确的税务咨询和指导，及时处理纳税人的申报和缴税事务，并友好地与纳税人沟通和协商解决问题。
5. 建立和维护良好的纳税人关系：税收管理员应与纳税人建立良好的关系，理解并尊重纳税人的需求和困难，帮助解决问题，增加双方的互信和合作。
6. 踏实工作、严谨认真：税收管理员应严格按照工作程序和要求执行税务活动，认真核实纳税人的税务资料和申报表格，确保准确性和合规性。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
7. 监督和执法：税收管理员必须及时、有效地监督和执法，对违法行为予以严厉惩罚，并保护诚实纳税人的权益，确保税收制度的公平性和效力。
8. 持续学习和提升素质：税收管理员应继续学习税收法律法规和相关知识，不断提升自己的专业素质和工作能力，以适应税收制度的不断变革和发展。
9. 远离腐败和不当行为：税收管理员必须绝对避免腐败和不当行为，不接受或索取任何贿赂、礼品或其他非法利益，维护税收系统的廉洁和公正。
10. 接受监督和纪律约束：税收管理员应接受组织和监管部门的监督和管理，严格遵守纪律规定，不得违反行为准则和职业道德。
通过遵守以上税收管理员工作规范，税收管理员将能够保持高标准的工作质量和职业道德，提供高效、公正和优质的税务服务，为国家税收管理做出贡献。
税收管理员纳税服务工作规范
2020/11/24
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
• 一、纳税服务的概念及相关解释 • 二、规范和优化纳税服务的必要性 • 三、纳税服务内容和要求
税收管理员纳税服务工作规范
一、纳税服务概念及相关解释
• （一）概念 • 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、
（二）纳税服务是适应政府服务职 能转变的需要
• 新一届政府提出政府的四大职能：经济调
节，市场监管，社会管理和公共服务。
• 公共服务就是提供公共产品和服务，为社
会公众生活和参与社会经济、政治、文化 活动提供保障和创造条件。
税收管理员纳税服务工作规范
（二）纳税服务是适应政府服务职 能转变的需要
• 公共服务是适应公共需求不断增长的必然
机关的重要职责。
税收管理员纳税服务工作规范
（三）纳税服务是国际税收征管改 革发展的共同潮流
• 1．美国国内收入局“以服务为治税 宗
旨”。全国共设立408个服务厅，并在国内 设26个呼叫中心。纳税服务工作人员正常 情况下3.2万人，约占全部税务工作人员 （9.7万人）的33%。
税收管理员纳税服务工作规范
人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税 知识。根据纳税人的需求，运用税收信息 化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门 服务等多种服务。
税收管理员纳税服务工作规范
(一)宣传服务
• Δ 《税收管理员制度》第五条： • 税收管理员工作职责:宣传贯彻税收法律
法规和各项政策。
税收管理员纳税服务工作规范
Δ (一）宣传服务
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
税收管理员工作内容,3篇
税收管理员工作内容,3篇（文档）税收管理员工作内容11、建立税务管理体系，防范财税风险。
2、研究、掌握国家税务政策，进行税务筹划。
3、公司各相关税项的申报、缴纳。
4、分支机构的税务咨询、指导、培训。
5、分支机构税务管理工作的监督与考核。
税收管理员工作内容2一、宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。
二、调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
三、对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
四、对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。
五、按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。
六、完成上级交办的其他工作任务。
税收管理员工作内容31、税收管理员专门从事税源管理工作，主要职责包括税源监控、调查核实、纳税评估、日常检查和纳税服务等。
2、税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；但按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场确需税2收管理员直接征收零散税收的，应实行双人上岗，并严格执行票款分离制度。
企业税收管理员工作手册
企业税收管理员工作手册年度：工作部门：博湖县地方税务局管理一科姓名：企业税收管理员职责一、负责所辖企业的税收计划指标落实与完成；二、负责所辖企业的税收政策宣传、纳税辅导、解答咨询等为纳税人服务的事宜；三、负责掌握所辖企业户籍变动情况；四、负责采集、核实所辖企业的生产经营、财务核算及资金运用情况，掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况；五、负责调查核实所辖企业的纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议；六、负责对所辖企业实施税源管理监控分析，分析税收影响因素，预测税源变化趋势，撰写税源分析报告，确定重点税源监控对象，开展纳税评估工作，撰写纳税评估分析报告，上报相关数据;七、负责所辖企业的催报催缴工作；八、负责对所辖企业一般性涉税违法行为提出纠正、处理意见；九、负责对纳税人发票领、用、存等情况进行监督管理；十、负责对所辖企业的纳税信用等级进行动态管理，并对纳税人实施分级管理；十一、负责相关税务文书送达执行工作；十二、采集、录入调查核实的税源信息，对纳税人信息实行“一户式”管理，实现信息共享；十三、负责与相关部门协调所辖企业的税源管理工作；十四、其他税源管理工作。
企业税收管理员工作内容一、户籍管理工作税收管理员应根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、国家税务总局《税务登记管理办法》等规定，全面加强对纳税人户籍的日常监控管理，对所辖纳税人实行动态监控。
税收管理员实施户籍监控，采取定期巡查与重点核查相结合的方式。
（一）税务登记管理1、税收管理员接到计会征收科设立或变更登记信息后，在3日内到企业核实企业报送资料与实际情况是否相符，发现问题应督促企业及时改正，并可提出处罚建议。
2、税收管理员应核实所管企业的银行账号，对企业申报的银行账号与企业的实际开户情况进行审核，对企业未按规定申报的，税收管理员应责令其限期改正，并可提出处罚建议。
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和效率，保护纳税人合法权益。
一、纳税服务概念及相关解释
• (四）原则 • 依法原则 • 无偿原则 • 公平原则 • 公正原则
Δ（五） 纳税服务与办税公开
• 1.办税公开是纳税服务体系的重要组成部分。 • Δ 2.公开内容主要有：
一、纳税服务概念及相关解释
• 1 纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公
共产品和公共服务。
• 2 纳税服务是税务机关的行政行为。
一、纳税服务概念及相关解释
• 3.税务机关不依法服务将负有法律责任。 • 4.纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务
机关依法诚信征税。
• 5.纳税服务是税收征管基础工作。
一、纳税服务概念及相关解释
信台；
• （3）广播、电视、报刊等新闻传媒；
（五）纳税服务与办税公开
• （4）政府公报、税务公示；新闻发布会、
通报会；税收征收、管理、检查以及实施 税收法律救济环节中的宣传、咨询、辅导 等形式形式。
(六）纳税服务与规范执法
• 税务机关应当依法行使税收执法权，不得
指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥 用职权。
收政策法规；管理服务工作规范；稽查工 作规程；税务违法违章处罚标准；税务干 部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部 门和监督举报电话；违反规定的责任追究。
（五）纳税服务与办税公开
• 4. 公开方式: • （1）办税服务厅、纳税服务中心等办税场
所的触摸屏、显示屏、公告栏等；
• （2）12366纳税服务热线、税务网站Leabharlann 短（五）纳税服务与办税公开
• (1)纳税人的权利和义务； • (2)税收法律、法规和政策； • (3)管理服务规范； • (4)税务检查程序；
（五）纳税服务与办税公开
• (5)税务违法处罚标准； • (6)税务干部廉洁自律有关规定； • (7)受理纳税人投诉部门和监督举报电话； • (8)税务人员违反规定的责任追究;
(六）纳税服务与规范执法
• 1.不得让渡税收执法权; • 2.不得指定税务代理; • 3.不得刁难纳税人; • 4.不得滥用职权。
Δ(七）纳税服务实施机构
• 税务机关的征收管理部门或纳税服务专门
工作机构负责纳税服务的组织、协调和管 理，税务机关直接面向纳税人的部门或机 构具体办理纳税服务的有关事宜。
实施税收法律救济过程中的服务。
一、纳税服务概念及相关解释
国税发[2003]38号文件:纳税服务是税务机关 根据税收法律、行政法规的规定，在纳税 人依法履行纳税义务和行使权利的过程中， 为纳税人提供的经济、全面、便捷、高效 的各项服务措施的总称。
一、纳税服务概念及相关解释
《纳税服务工作规范》所称纳税服务，是指 在税收征收、管理、检查和实施税收法律 救济过程中，向纳税人提供的服务事项和 措施。
率的必然途径。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 纳税服务，自古有之。 • “税收是政府的奶娘”。市场经济条件下，
纳税人是市场经济和承担国家财政的主体。 纳税服务是税收职能的直接体现，是税务 机关的责任和义务。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 税收本质说。 • 税收“三性”与税收有偿性。 • 国家征税的目的是满足公共需要，提供公
共服务。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 弗里德曼：公共需求论。 • 当今世界，随着自行申报制的应用和推广，
纳税服务越来越受到世界各国税务部门的 重视，以提高纳税人依法纳税的水平。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 税务机关的职责就是为纳税人服务，坚持
办税公开，公正执法。
（三）纳税服务是国际税收征管改 革发展的共同潮流
（五）纳税服务与办税公开
• (9)税务行政许可项目和非许可行政审批项
目；
• (10)税务行政收费标准； • (11)纳税信用等级评定的程序、标准； • (12)实行定期定额征收的纳税人税额核定情
况等。
（五）纳税服务与办税公开
• 3.注意与“八公开”的联系与区别: • (1)“八公开”:办税公开的代言词。 • (2)“八公开”内容:纳税人的权利和义务;税
一、纳税服务概念及相关解释
• 《税收管理员制度》第十二条：税收管理
员要增强为纳税人服务的意识，认真落实 各项纳税措施，提高服务水平；依法保护 纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保 护纳税人的合法权益。
一、纳税服务概念及相关解释
• (二)性质 • 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，
是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依 法诚信征税的基础性工作。
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
• 一、纳税服务的概念及相关解释 • 二、规范和优化纳税服务的必要性 • 三、纳税服务内容和要求
一、纳税服务概念及相关解释
• （一）概念 • 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、
行政法规的规定，在税收征收、管理、检 查和实施税收法律救济过程中，向纳税人 提供的服务事项和措施。
• 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局
系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。
(七）纳税服务实施机构
• 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，
是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构， 负责税源管理、税务检查、税收法律救济 等事项的部门和机构。
（七）纳税服务实施机构
• 1.纳税服务的组织、协调和管理部门:综合
协调与专业服务；
• 2.税务机关直接面向纳税人的部门或机构； • 3.根据纳税服务工作环节； • 4.纳税服务专门工作机构。
二、规范和优化纳税服务的必要性
• （一）纳税服务是税收工作的本质要求； • （二）纳税服务是适应政府服务职能转变
的需要；
• （三）纳税服务是国际税收征管改革发展
的共同潮流；
• （四）纳税服务是提高税收征管质量和效
一、纳税服务概念及相关解释
• 广义的纳税服务:广义的纳税服务，涵盖坚
持依法治税、优化税收制度、改进税收征 管流程、规范税收检查、推进税收信息化 建设进程、提高税务行政效率、规范税务 代理等工作范畴。
• 税务机关开展的各项工作均应体现纳税服
务的理念和要求。
一、纳税服务概念及相关解释
• 狭义的纳税服务:税收征收、管理、检查和
• 1．美国国内收入局“以服务为治税 宗