关于取消税收管理员制度的思考
《对完善税收管理员制度的现实思考》
《对完善税收管理员制度的现实思考》税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。
随着征管改革的不断深入和信息化建设的迅猛发展，再加上各地对税收管理员制度的认识不同，实行税收管理员制度的方式各不相同，在实践中存在着这样或那样的问题。
如何以科学发展观为指导，推进税收管理员制度的发展，重庆市南岸区国税局近年来进行了积极的探索和思考。
一、正确认识税收管理员制度的发展方向我国从上世纪50年代起施行税收专管员制度，采取“一员进厂，各税统管”，集征、管、查职能于一身的征管模式。
上世纪80年代实现查管分设、分责制约，对专管员的权力进行了一定程度的限制。
xx 年，采取了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的新的征管模式，实施征、管、查三分离的专业化管理。
202x年，全面推行税收管理员制度，进一步明确了税收管理员专司税源管理的职能。
税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。
如何实现管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合。
在基层征收管理中，对纳税人相对集中的区域应当因地制宜，以科学的态度实现管户和管事的转变，在科学发展观的指导下，坚持以人为本、服务发展，使税收管理适应我国经济发展的需要，推进可持续的税收管理员制度，坚持税收中性原则，自觉维护国家、地区和纳税人的利益。
南岸区国税局勇于探索、积极实践、不断总结，提出了“地域+行业”的管理方式，即对定期定额户实施属地管理，对建账户实施行业管理。
“地域+行业”的管理方式是针对目前税源管理中的弊病，从地域上解决管理宽度问题，从行业上解决管理深度问题，是贯彻落实税收管理员制度、实现和谐税收的科学方式。
二、新型管理方式的重要作用和意义（一）采取“地域＋行业”管理方式，能充分体现税收的真实性和公平性。
关于改革税收管理员制度的思考
关于改革税收管理员制度的思考推进税源专业化管理是深化税收征管改革、解决税收征管深层次问题的重要途径。
作为税源专业化管理的重要内容，现行的税收管理员制度已不能适应日益复杂的征管实际工作需要，暴露出的种种弊端和制度设计缺陷不容忽视，税收管理员制度改革势在必行。
一、现行税收管理员制度存在的问题2005年实施税收管理员制度以来，原来税务专管员制度框架下“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率和税源控管能力得到进一步提升。
但随着企业经营形式日益多元、税源管理日趋复杂、税收风险不断加大，传统的管理理念和模式已显得有些滞后。
（一）管理理念和责任心与形势要求不适应。
有的税收管理员的管理理念还停留在以前的管理模式上，把管理员制度当作专管员制度的翻版，违背了税收管理员制度设计的初衷。
有的基层税收管理员在工作中缺乏责任意识，调查不深入，巡管不到位，税源底子不清，登记信息不实，经营情况不明，导致管理不到位，执法风险高。
漏征漏管现象屡查屡现，有些即便纳入登记的也是控而不管，有的税管员连所管企业地理位置都不清楚。
同时对税收管理员工作绩效不能做到有效评价，“干与不干一个样，干好干坏一个样”的局面无法从根本上通过考核方式加以解决，从而造成税收管理员有职无责的现状。
（二）权力过于集中不易监管。
目前，基层税收管理员行使着除税款征收和税务稽查之外的管理职责，涵盖了从纳税人办证、巡查、税种鉴定、资格认定、发票领购、优惠资格调查、纳税评估、注销调查、税法宣传、财务辅导等诸多涉税事项。
另外，税收管理员划片管理、固定管户，和所管理的纳税人实际上已形成了点对点的关系，容易把“责任田”变成“自留地”，排斥监管，造成监督盲区；同时也容易发生不作为、乱作为甚至徇私舞弊等行为。
（三）征管信息不对称影响职责履行。
当前，管理对象日益复杂多元，经营核算方式灵活多变，企业两套账、现金交易、虚开虚抵等偷逃税款行为层出不穷，税收管理员获取征管信息受到局限，单靠个人力量，根本无法对企业的货物流、资金流、票据流进行有效监管，不能全面掌握企业生产经营情况，对申报的真实性亦无法进行正确判断，客观上造成履行职责不到位。
取消税收管理员制度
取消税收管理员制度取消税收管理员制度税收管理员制度是现行税收征收管理体制的重要组成部分，他们负责税务政策的实施和监督，协助税务机关进行税收征管工作。
然而，由于税收管理员制度存在诸多问题，导致效果不佳，甚至造成一系列负面影响，因此取消税收管理员制度已成为必然的选择。
首先，税收管理员制度造成负担过重。
当前税收管理员数量庞大，编制众多，而他们的薪酬和福利也相对较高，占用了大量的财政资源。
取消税收管理员制度可以节约开支，将这些资源用于培训现行税务人员，提升他们的专业素质及管理水平，进一步提高税收征收工作的效率和质量。
其次，税收管理员制度存在腐败等问题。
不少税收管理员贪污受贿，滥用职权，损害了税收征管的公平性和透明度。
取消税收管理员制度意味着取消他们的权力，减少了腐败的空间，有助于净化税收环境，提升纳税人的满意度。
再者，税收管理员制度还存在信息不对称风险。
由于税收管理员具有更多的税收信息，他们可以通过掌握纳税人的税收情况和利益关系，谋取不正当的利益。
取消税收管理员制度后，可以通过建立公开透明的税务征管系统，使纳税人可以直接向税务机关申报纳税情况，减少了信息不对称风险，提高了纳税人对税收政策和税务征管的信任度。
最后，取消税收管理员制度有利于推进行政体制改革。
随着改革的发展，我国行政管理体制也在不断完善，税收管理也应该顺应时代的发展潮流进行相应的改革。
取消税收管理员制度，可以进一步减少行政干预，实现政府治理的现代化。
当然，取消税收管理员制度需要考虑到具体实施的问题。
虽然取消税收管理员制度可以起到一些积极的效果，但也需要建立起其他相应的管理机制，确保税收征管工作的正常进行。
这就需要加强税务机关的监督职能，建立健全的内部程序，提高纳税人的知情权和参与度，形成全员参与的税收征管新格局。
综上所述，取消税收管理员制度是必要的选择。
通过取消税收管理员制度，可以节约开支，提高税收征收工作的质量和效率，净化税收环境，提高纳税人满意度，推进行政体制改革，构建现代化的税收管理体系。
关于取消税收管理员制度的思考资料
——从江苏国税取消税收管理员制度的角度分析
2020/9/21
一、税收管理员制度历史回顾
• （一）税收管理员制度的起源 • （二）税收管理员制度的原则 • （三）目前的税收管理员制度存在的问题
（一）税收管理员制度的起源
新中国建 立到20世 纪90年代 初
“管户”
20世纪 90年代 初到 2005年 初
二、制度改革——取消税收管理员制度
• （一）江苏省国税取消税收管理员制度的历史沿革 • （二）改革取得的效果及分析
(一)江苏国税取消税收管理员制度的历史沿革
• 开发应用一体化税源管理平台，按“逻辑扁平化”思路，全面推进 税源专业化管理，对大企业实施“省局+行业办公室”团队管理模式 ，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务 统一下达；
四、取消税收管理员制度带来的问题
• （一）管理机构职能“缺位”
税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节； 征收人员就表征税被动接受纳税人的申报资料，不能自动收集纳税人的生产经营变动情况
• （二）征管信息监控范围不全
个体户漏征漏管现象仍然存在； 纳税户所使用的发票信息不能全部进入信息系统
• （三）征纳双方信息不对称
“管事”
2005年 以来
“管户与管 事相结合”
（二）税收管理员制度的原则
• 税收管理员制度要求税收管理员遵循管户与管事相结合、管理与服 务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则
• 税收管理员的明责：信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税 评估员和税收监控员。
（三）目前的税收管理员制度存在的问题
过分依赖纳税人自觉性的信息获取模式； 第三方信息报告制度缺乏实际操作性，而且相应的责任追究条款缺失
关于落实税收管理员制度存在的问题及建议
关于落实税收管理员制度存在的问题及建议论文关键词:税收管理员问题论文摘要:本文就如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，进行了探讨。
实施税收管理员制度是国家税务总局加强税源管理、优化纳税服务、提高征管质量和效率的一项重要举措．对于解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，推进税’源管理科学化、精细化发挥了重要作用。
但在实际运行当中，也存在一些问题和不足。
如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，仍然是基层地税机关面临的一个重要课题。
一、现行税收管理员制度与基层现状存在的问题 (一)税收管理员职岗与部门职责之间存在差距。
这种差距具体表现在两个地方 (1)税收管理员制度原则上要求“税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作”。
但实际情况并不如此。
特别是税收减免税审批等各种税收优惠政策，如果上级部门审批，都得要有税收管理员出具调查报告，而税收管理员只要出具了调查报告，上级审批机关基本上没有不审批的。
实际上税收管理员出具的调查报告如何对税收优惠能否审核起到决定作用。
(2)税收管理员的工作职责与其他相关部门之间还有划分不清之处，相互推诿和扯皮现象仍有发生。
这一点在实际工作表现为，上级部门需要解决的大部份事情．最终都要落实到税收管理员身上。
(二)税收管理员制度要求与现行税收管理员素质之间存在差距税收管理员是在基层税务机关负责分类、分片管理税源，负有管户责任的工作人员。
其主要职责是负责税源管理、日常税务管理、调查核实、纳税服务等涉税事宜，是集“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监督员”于一身的税务人员。
现行税收管理员制度要求税收管理员要做到“五清一会”，不仅要熟悉税收业务、计算机基本知识．还要具备一定的企业生产经营和财务管理知识。
而实际情况是基层分局很大一部分税收管理员由于年龄偏大、没有及时知识更新目前在征管一线的税收管理人员中，有些人已无法满足税收管理员制度的要求。
对“税收管理员制度”的反思
对“税收管理员制度”的反思一、导言随着改革的不断深入，我国的经济形式、财政体制、产业格局和企业经营模式也在发生着快速深刻的变化，呈现出愈加复杂的局面。
面对这样的税收形势，税务机关被迫采取了包括外部税制和内部管理体系的各种改革，以希望适应经济形势变化的要求和满足国家积极财政政策的需要。
国税发[2005] 40号文件所推行的新版“税收管理员制度”就是最近一次税务机关对内部管理体系进行改革的探索，其理想是通过改进和加强内部基层税务机关的管理，来推进对税源的监控，从而达到增加税收的目的，通俗地说就是向管理要效益。
至今，这一制度已经推出了一年之久，全国各地的基层税务机关纷纷施行，在实施过程中必然会积累不少经验，也会暴露出很多问题。
来自中高层面进行总结的声音很多，本文主要是期望站在最基层的立场上，以微观的视角来对此项制度进行回顾和反思。
二、推行新版“税收管理员制度”后基层税务机关的现状1、没有科学合理的划分税源和分类管理新版“税收管理员制度”的三个基本原则之三就是“属地管理与分类管理”相结合原则。
目前基层税务机关大都进行了“属地管理”，把所辖区域按照均衡纳税人数目的原则，以街道分成若干块，不同块中的所有纳税人（包括一般纳税人、小规模、纯所得税户和个体工商户）统统由一个税收管理员管理。
这种“属地管理”相当简单，其以街道为栏，划分管片，好像春秋时的“井字分田”，又与现在公安机关派出所的片警制度相类似，单一追求注册地址的集中，并没有考虑到纳税人种类的复杂性和税收管理要求的精细化。
在“分类管理”方面，只是简单把所辖区域内的重点企业进行集中管理，并没有区分其他类别，没有能够按照行业、经济类型、企业规模、税种等进行分类管理。
这样很难弥补“属地管理”的不足和缺陷，没能体现两者相结合的原则。
2、繁重的日常工作，缺失的税源监控由于没有进行征管工作的重组和优化、没有进行业务流程的再造，没有进行合理的分工合作，只是有新的管理模式，却沿袭传统的工作方法、旧的操作流程（catis的限制），所有的日常工作和临时性工作全部转移到税收管理员的案头，16类共计87项岗位的职责全由一个管理员来完成，这样大的工作量可想而知。
当前形势下深化和改革税收管理员制度的几点思考
当前形势下深化和改革税收管理员制度的几点思考近几年各地税务机关深入学习实践科学发展观，以税收风险管理的新理念，探索专业税收管理、属地税收管理与优化人力资源配置有机结合的新的税收管理制度，取得了一定的成效。
由于尚处于实践探索阶段，还没有相对成熟的模式，在很多方面需要作进一步的探讨和完善。
本文结合黄岛分局深化税收管理员制度的探索和实践，就如何进一步优化创新和改革管理员制度，谈谈自己的思考。
一、当前深化和改革税收管理员制度的必要性（一）管户力量薄弱，负担较重。
随着经济不断快速增长，基层税收管理员管理的户数呈直线上升趋势，业务量逐年增加。
以黄岛分局为例，目前管理员人均管户400户，最多一人管800多户。
经济的发展和业务量的拓展要求地税管理部门的分工要更细、步伐要更快、力度要更深、视野要更开阔，合理调增管理力量在所难免。
然而，近年来由于各种原因，地税部门人员更新较慢，人员的长期紧缺，致使管理员工作负荷过重，使管理部门只能勉强完成"粗放式"的目标任务。
（二）工作头绪过多，疲于应付。
从基层工作实践来看，当前，税收管理员日常具体事务异常繁杂，管理责任过重，使得税收管理工作长期深陷于具体工作的泥潭中而无法轻装前进。
各项临时性、指令性、阶段性和重复性的工作常常冲断正常的管理工作计划，不仅在无形中重复消耗（浪费）了有限的管理资源，增大了管理的成本费用，而且一线基础管理也因此顾此失彼，没有能力和精力管好种好现有的“责任田”。
（三）管理资源枯竭，后劲不足。
业务量和工作量的骤增使管理部门急需在人、财、物上有较大的投入。
受“定编”等限制，管理部门不得不采取一人多岗、合并岗位、增加人均管户量的办法来弥补管理资源的不足，这些举措给税收管理带来系列“后遗症”，使管理机动空间压缩，可以利用和调动的后续管理资源枯竭，管理员队伍的持久战斗力下降，对实现“精细化”的目标心有余而力不足。
（四）“撂荒”问题的困扰。
管理是一切工作的起点和终端。
税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议（最终版）
税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议（最终版）第一篇：税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议（最终版）税收管理员制度在实际运行中存在的问题及建议税收管理员是基层税务机关负责分片、分类管理税源的工作人员。
推行税收管理员制度是加强税源管理的重要举措,是实施科学化、精细化管理的客观要求,是对以前专管员制度的扬弃,是根据征管工作客观要求来加以改进和完善的,体现了“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平”的要求。
各地都采取各项措施积极推行税收管理员制度,也遇到很多难题,本文就对税收管理员制度在实践中存在的问题进行有关思考与探索。
一、税收管理员制度在实际运行中存在的问题虽然税收管理员制度推行时间不算长,在实际工作中也取得了一定的成效,近几年税收收入的大幅度增长,税收管理员功不可没,但仍存在一些问题,亟需改进和完善。
1.税收管理员的职责落实不到位。
税收管理员制度明确规定了税收管理员的职责,虽然各地税务机关都组织了专门的培训,但许多税收管理员在思想上仍然存在“对自身的职责了解不清,盲目开展工作,认为税收管理员制度与过去的专管员制度没有多大的区别”等模糊认识。
在实际工作中,税收管理员职责履行较好的是税法宣传、催报催缴等,而辅导纳税人健账建制,提供相应的纳税服务等开展情况不够理想,尤其是纳税评估工作,多数税收管理员对纳税评估不甚了解,不知如何着手开展工作。
2.税收管理员素质不适应税收管理员制度的要求。
基层税务机关的税收管理员相当多的是20年以前参加税务工作的,60%以上的税务人员都在40岁以上,因此存在人员年龄老化、知识老化的倾向。
同时,在现在的税务队伍中,既懂税收法律、法规,知悉财务、会计知识,又懂计算机基本知识、计算机的基本操作和税收征管软件的操作以及应用的复合人才尤为缺乏,现有人力资源不能适应信息化建设和现代化管理的需要。
主要体现在:一是计算机应用水平较低,有一部分管理员甚至连打字都不会。
二是管理水平低,致使管理工作滞留在催报催缴、政策宣传、发票审核审批等层面上,不能管得更深、更细。
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四、取消税收管理员制度带来的问题
• （一）管理机构职能“缺位”
税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节； 征收人员就表征税被动接受纳税人的申报资料，不能自动收集纳税人的生产经营变动情况
• （二）征管信息监控范围不全
个体户漏征漏管现象仍然存在； 纳税户所使用的发票信息不能全部进入信息系统
• （三）征纳双方信息不对称
（三）压缩管理层级，强化风险管控
• 加强重要风险管控。主要是把基层管不了、管不好、容易产生管理 漏洞和造成风险隐患的重要事项，集中到省局、市局层面来应对。 江苏国税先后成立反避税调查和大企业风险应对专业团队，把全省 系统反避税调查和重点大企业风险应对工作全部集中到省局层面。
（四）规范管理流程，构筑严密防线
关于取消税收管理员制度的思考
2014-10-27
——从江苏国税取消税收管理员制度的角度分析
一、税收管理员制度历史回顾
• （一）税收管理员制度的起源 • （二）税收管理员制度的原则 • （三）目前的税收管理员制度存在的问题
（一）税收管理员制度的起源
新中国建 立到20世 纪90年代 初
20世纪 90年代 初到 2005年 初
• 流程防线
• 纠错防线 • 核查防线
• 问责防线
四、取消税收管理员制度带来的问题
• 江苏国税通过以信息化支撑下的风险应对为核心的现代管理方式取 代传统“人盯户，票管税”的税收管理员制度，对税源的监控和管 理采取了一些措施，相对减少了税收流失，增加了税收收入。但从 实际情况看，这一举措也带来了另外一些问题。
（二）改革取得的效果及分析
• 1、信息化建设方面取得的成果 • 2、风险应对工作方面取得的成果
152万户， 99% 网上税务局注册 用户
1224.48 万户次 网上申报
信息化 建设
涉税事项网上 申请 自主申报
120.21万 户次
279万户次， 98.2%
276.92 亿元 风险应对总成效
196.81 亿元，
二、制度改革——取消税收管理员制度
• （一）江苏省国税取消税收管理员制度的历史沿革 • （二）改革取得的效果及分析
(一)江苏国Biblioteka 取消税收管理员制度的历史沿革• 开发应用一体化税源管理平台，按“逻辑扁平化”思路，全面推进 税源专业化管理，对大企业实施“省局+行业办公室”团队管理模式 ，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务 统一下达； • 将税源管理事项分为基础管理和纳税评估，将纳税人依申请及调查 审批等事项集中在办税服务厅处理，减少税管员自由裁量权; • “211工程”（“2”即税收检查和纳税服务任务两个管理办法；两 个“1”分别指税收职责清单和税收数据情报管理平台)
直接入库成效
风险应 对建设
直接入库成效 对同期组织收 入贡献率 2.89% 风险应对，户 均应对成效 14.8万户次， 18.71万元
三、经验借鉴
• （一）调整管理职能，厘清征纳关系 • （二）转变管理方式，突出风险导向 • （三）压缩管理层级，强化风险管控 • （四）规范管理流程，构筑严密防线
（一）调整管理职能，厘清征纳关系
• 1、管理幅度过大，征税成本过高。 • 2、保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立。 • 3、税收管理员与税务机关的法律责任风险加大。
二、制度改革——取消税收管理员制度
• 随着我国国内经济的进一步发展，税收管理员制度的各种弊病进一 步显现，例如一致为企业诟病的税务机关征收过头税的问题，因此 取消税管员的呼声日渐高涨。2011年，江苏无锡等地率先响应国家 税务总局的号召，全面取消税收管理员制度。
（二）转变管理方式，突出风险导向
• 先是彻底打破责任区管理员和纳税人之间一一对应的固定关系。通 过税收检查和纳税服务工作任务两个管理办法，确立“总开关”的 工作机制。 • 其次是改变前置管理的习惯做法，减少直至取消巡查、核查等事前 监督管理职责，建立以“前台办理、后台支撑、风险指引、分类应 对、过程控制”为特征的税收管理新格局。
过分依赖纳税人自觉性的信息获取模式； 第三方信息报告制度缺乏实际操作性，而且相应的责任追究条款缺失
五、未来展望
• （一）加强信息采集，完善数据系统 • （二）提升税收服务水准 • （三）完善纳税评估机制 • （四）强化税源监控
谢谢观看
2005年 以来
“管户与管 事相结合”
“管户”
“管事”
（二）税收管理员制度的原则
• 税收管理员制度要求税收管理员遵循管户与管事相结合、管理与服 务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则
• 税收管理员的明责：信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税 评估员和税收监控员。
（三）目前的税收管理员制度存在的问题