税法考试题

1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。

2012年8月，发生以下业务：（１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。

（２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。

（３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。

另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。

（4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。

已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ）A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税（2）该企业的当期销项税是多少？（29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元）（3）该企业的当期销进税是多少？8.5+2*7％+850=858.64（万元）（4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46（5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=12632、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

该企业2008年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出18万元开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策；直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用；支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。

要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。

（3）计算该企业2008年度应纳税所得额。

（4）计算该企业2008年度应纳所得税额。

（5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。

（2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。

（3）该企业2008年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元）（4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元）（5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）3、某餐饮公司2011年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1--3月份未能营业。

公司于2011年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。

5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。

要求根据上述资料，回答下列问题：1、该公司申报办理税务登记的正确时间是（ B ）A 1月31日之前B 2月7日之前C 3月7日之前D 4月7日之前2、该公司申请领购发票必须提供的资料有（ ABD ）A 税务登记证B 经办人身份证C 营业执照D 财务印章3、该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（ D ）A 该公司应缴纳的滞纳金数额为20万元B 该公司应缴纳的滞纳金数额为40万元C 该公司应缴纳的滞纳金数额为100万元D 该公司应缴纳的滞纳金数额为120万元4、该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是（ C ）A 该公司的行为属于骗税行为B 该公司的行为属于抗税行为C 该公司的行为属于骗税偷行为D 该公司的行为属于财务人员业务不熟练，不构成违法行为4、南方某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2009年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。

从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。

另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。

（4）将公司闲置的一套设备出租, 取得租金收入1万元.其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元; 取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,取得的运输发票已经税务机关比对; 增值税税率为17%, 运费的进项税扣除率为7%, 消费税税率为30%,营业税税率为5%.要求:（1）计算该公司2月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；（2）计算该公司2月份应纳增值税税额；（3）计算该公司2月份应纳消费税税额；（4）计算该公司2月份应纳营业税税额；（5）计算该公司2月份应纳城建税税额。

(1)2月份增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)2月份可以抵扣的进项税额=30+lO×7%=30.7(万元)(2)2月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6.3=321.7(万元)(3)2月份应纳消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)(4)2月份应纳营业税税额=1×5%=O.05(万元)(5)2月份应纳城建税税额=(321.7+633+O.05)×7%=66.83(万元5、中国公民李某，就职于中国境内A公司，2012年7月从境内取得如下收入：(1) 工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

(2) 3年期银行存款利息总收入800元。

二级市场股票买卖所得2000元。

(3) 为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

(4) 将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

(5) 受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。

已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）李某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额是多少？(3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元（2）李某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是(AB)A. 银行存款利息收人800元B. 股票买卖所得2000元C. 授课收入3000元D. 稿费收入820元（3）下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是(BCD)A. 契税B. 印花税C. 营业税D. 个人所得税（4）张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是(C).A.生产经营所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得6、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年９月生产经营情况如下：（１）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款1200万元，进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（２）本月生产领用外购已税烟丝400万元（３）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。

支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（４）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（提示：烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率45％）要求：（１）计算卷烟厂９月份准予扣除的进项税额；（２）计算卷烟厂９月份应纳的增值税额；（３）计算卷烟厂９月份生产领用烟丝应扣除的消费税额；（４）计算卷烟厂９月份应缴纳的消费税（1）卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+5×17%+2.2=211.25（万元）（3）卷烟厂9月应缴纳的增值税：销项税额=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=670.26（万元）；应纳增值税=670.26-211.25=459.01（万元）。

（4）卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税=400×30%=120（万元）。

（5）卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷（1+17%）×56%+1500×250×200÷10000×0.003-120=2086.5（万元）。

7、某货物生产企业为增值税一般纳税人，2012年经营业务如下：1、取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；2、发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；3、销售税金160万元，（含增值税120万元）；4、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；5、计入成本费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：1、2012年企业的销售营业收入为多少万元？3000-500=25002、2012年企业的会计利润为多少万元？2500+70-1343-670-400-60-（160-120）-50=3753、广告费和业务招待费的税前扣除额为多少万元？可扣除:2500*15％=375业务招待费2500*5％=12.5＞15*60％=9税前扣除额:375+9=3844、2012年应纳企业所得税多少万元？5、下列说法正确的有（AC ）A 现金折扣不得从销售收入中减除B 现金折扣不得从财务费用中减除C （销售折让）现金折扣可以从销售收入中减除D （销售折让）现金折扣可以从财务费用中减除8、中国公民于某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。